Срок сдачи отчётности — последняя дата, когда можно сдать отчёт. Если день выпадает на выходной или праздничный день, то сдвигается на следующий рабочий.
Список отчётов для предпринимателей зависит от системы налогообложения и наличия сотрудников.
Какие отчёты подают все предприниматели
ИП на ОСН сдают в налоговую: 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля и декларацию по НДС ежеквартально — до следующего 25 числа после завершения квартала.
Предприниматели на УСН сдают декларацию ежегодно до 25 апреля, на ЕСХН — до 25 марта.
На патенте деклараций нет: только заявления на применение спецрежима и уведомления об уменьшении налога на взносы.
ИП на УСН платят НДС, если зарабатывают более 60 млн. рублей. ИП на патенте и остальные ИП на упрощёнке освобождены от НДС, поэтому не обязаны отчитываться по этому налогу.
Если предприниматель платит НДС по закону или для удобства контрагентов, он должен оформлять счета-фактуры, вести журналы учёта и, конечно, сдавать декларацию по НДС — в те же сроки, что и на общей системе.
В таблице собраны сроки сдачи налоговых деклараций для ИП в 2025 году:
| Отчёт | Срок сдачи | |
|---|---|---|
| ОСНО | Декларация 3-НДФЛ | 30 апреля 2025 года — за 2024 год |
| УСН | Декларация по УСН | 25 апреля 2025 года — за 2024 год, 27 апреля 2026 года — за 2025 год |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН | 25 марта 2025 года — за 2024 год, 25 марта 2026 года — за 2025 год |
| Патент | Уведомление об уменьшении налога | После оплаты патента |
| ОСН, УСН, патент | Декларация по НДС | в 2025 году — 25 апреля, 25 июля, 27 октября, и 26 января 2026 года |
Что будет, если опоздать с декларацией
В этом случае грозит штраф. За каждый месяц опоздания придется заплатить 5 процентов налога по декларации. Но не более 30 процентов и не менее 1000 рублей. Просрочка даже в один день будет считаться как за целый месяц. Если налог успеть заплатить, штраф — минимальный. Также при опоздании больше, чем на 20 дней, налоговая может заблокировать счет.
Например: ИП Федоров сдал декларацию по УСН за 2024 год 18 июня 2025 года. Сумма налога к уплате по декларации — 35000 рублей.
Опоздание — 2 месяца.
Штраф составит: 3500 = 35000 * 5% *2. Если ИП успеет заплатить налог — штраф будет 1000 рублей.
Как уменьшить сумму штрафа
В течение месяца после его получения направьте в налоговую ходатайство в свободной форме. К ходатайству приложите документы (например, платежку об уплате налога). Основные причины смягчения ответственности — болезнь, тяжёлые обстоятельства и отсутствие денег. Налоговая также учтёт, если срок нарушен незначительно, а долг небольшой. В успешном случае штраф снизят в два раза.
Отчётность в Росстат
Форму 1-предприниматель сдают все ИП 1 раз в 5 лет. Если ее не сдать, предпринимателю грозит штраф от 10 000 до 20 000 рублей. Последний раз предприниматели сдавали обязательный отчёт в 2021 году. В остальное время Росстат формирует выборку — предприниматели, которые попали в нее, должны сдать отчеты. Подробнее о статистической отчетности читайте в статье «Как малый бизнес отчитывается в Росстат».
Отчёты работодателей в налоговую
РСВ – расчет по страховым взносам. Подаётся ежеквартально до 30 числа.
В 2025 году сроки сдачи РСВ будут такими:
- за 1 квартал — 25 апреля;
- за полугодие — 25 июля;
- за 9 месяцев — 27 октября;
- за 2025 год — 26 января 2026 г.
Штраф за опоздание со сдачей расчёта такой же, как и в случае неподачи других налоговых деклараций. За каждый месяц опоздания придется заплатить 5 процентов налога по декларации. Но не более 30 процентов и не менее 1000 руб.
6-НДФЛ также подаётся каждый квартал до 25 числа следующего месяца. Срок сдачи годового отчета — 25 февраля.
Не забудьте сдать 6-НДФЛ в 2025 году:
- за 1 квартал — 25 апреля;
- за полугодие — 25 июля;
- за 9 месяцев — 27 октября;
- за 2025 год — 25 февраля 2026 г.
Если не сдать 6-НДФЛ, налоговая оштрафует на 1000 рублей за каждый месяц опоздания. А за ошибки в отчете предпринимателю придется заплатить 500 рублей.
Дополнительно, если не сдать 6-НДФЛ или РСВ, через 20 дней налоговая может заблокировать расчетные счета ИП.
Персонифицированные сведения — данные о застрахованных лицах и суммы начислений за месяц. Отчёт сдаётся ежемесячно до 25 числа следующего месяца. Подробнее о персонифицированных сведениях.
Отчёты работодателей в СФР
В 2023 году вместо ПФР и ФСС появился Социальный фонд России — СФР. Он также объединил старые формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС в новый отчёт — ЕФС-1. Cдают его частями в разные сроки, так что для удобства продолжим называть отчёты по-старому.
Подраздел 1.2 подраздела 1 или сведения о стаже — аналог СЗВ-СТАЖ — сведения о страховом стаже застрахованных лиц — ежегодный отчёт, подаётся до 25 января
Подраздел 1.1 подраздела 1 или сведения о трудовой деятельности — бывший СЗВ-ТД. Сдавайте СЗВ-ТД в день издания приказа или на следующий день, если наняли или уволили сотрудника. До 25 числа следующего месяца — если были случаи:
- перевода работника на другую должность;
- подачи заявления о выборе способа ведения трудовой книжки
Если в течение месяца в компании не было таких событий — не сдавайте отчёт.
Если забыть сдать сведения о трудовой деятельности или сведения о стаже, или сдать с ошибками — грозит штраф. Он составит 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Ошибки можно исправить, если внести исправления до окончания периода сдачи отчета.
Второй раздел формы аналогичен 4-ФСС, его сдают каждый квартал. Срок сдачи расчёта — 25 число следующего месяца:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 27 октября;
- за 2025 год — до 26 января 2026 г.
Неподача 4-ФСС в срок грозит штрафом от 5 до 30 процентов от суммы взносов по отчету за три месяца. Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей.
Штраф можно уменьшить в два раза. Для этого, как и в случае с налоговыми отчетами, направьте в СФР ходатайство о смягчении ответственности в свободной форме. Например, можно указать такие причины:
- тяжелые личные или семейные обстоятельства;
- тяжелое финансовое положение предпринимателя;
- срок подачи нарушен незначительно, например, опоздали на 1 день.
В некоторых случаях, например при форс-мажорных обстоятельствах или болезни ИП, штрафа можно избежать.
