Учредители ООО не могут снимать любые суммы в любое время, в отличие от ИП. Один из способов вывести прибыль — дивиденды. В статье расскажем, как их можно рассчитать и перечислить, и какие заплатить налоги.
Почему нельзя взять и потратить деньги
Каждый расход компании подтверждают документами. Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, берёт деньги в долг или под отчёт. За нарушение налоговики могут оштрафовать организацию и должностное лицо, а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.
Кто получает дивиденды
Любой человек или компания, которые владеют долей уставного капитала ООО. Размер вознаграждения не зависит от того, как вы помогаете организации. При распределении прибыли вы получите столько, сколько процентов уставного капитала вам принадлежит. Разрешено применять другую схему расчёта дивидендов, если вы приняли её при создании организации или все учредители проголосовали за изменение устава.
Когда нельзя получить дивиденды
— Вместо прибыли у компании убытки.
— Учредители оплатили уставный капитал не полностью.
— Учредитель вышел из организации, а ООО ещё не выплатила ему стоимость доли.
— Компания подходит под признаки банкротства или будет подходить после выплаты дивидендов. Признаки банкротства — организация больше трёх месяцев не платит по долгам сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам.
Как часто можно выплачивать дивиденды
Раз в квартал, полгода или год. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, потому что в этот момент вы знаете окончательную чистую прибыль.
Половину года ООО «Лютик» работало успешно, поэтому учредители получили дивиденды. Затем ушёл ключевой клиент, и вторая половина завершилась убытком. Учредители подвели итоги года, и выяснили, что прибыль нулевая. Раз нет основания выдавать дивиденды, значит, то, что учредители получили по итогам полугодия — по закону не дивиденды, а «иные выплаты». «Лютику» придётся заплатить страховые взносы с выплат учредителям, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, пересдать отчёты по страховым взносам, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Бывает, что учредители распределяют часть прибыли. Оставшуюся прибыль можно распределить в любой момент, не дожидаясь конца квартала или года.
Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды
- Подготовить бухгалтерскую отчётность
На её основании вы рассчитываете прибыль. Для дивидендов по итогам года подойдёт бухотчётность, которую вы подготовили для налоговой. По итогам квартала или года отчётность придётся готовить специально для выплаты дивидендов — её называют промежуточной бухотчётностью.
- Определить сумму дивидендов
Найдите сумму в строке бухбаланса «Капитал и резервы» и вычтите из неё уставный капитал. Вы можете распределить всю прибыль или её часть.
- Принять решение о выплате дивидендов.
Если вы — единственный учредитель ООО, распечатайте и подпишите решение. Для компаний с несколькими учредителями процедура сложнее.
Шаблон решения о распределении прибыли
Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний
Эльба подходит для ООО. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.
Как принять решение о выплате дивидендов, если у компании несколько учредителей
Закон обязывает минимум раз в год проводить собрание учредителей, чтобы решить, как поступить с прибылью. Собрание регламентируют статьи 36 и 37 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».
- Сообщите участникам время и повестку за 30 дней до собрания. Пришлите им копию бухотчётности.
- На собрании предложите распределить прибыль между учредителями и получите большинство голосов.
- Запишите решение собрания в протоколе и отправьте копию всем учредителям не позже, чем через 10 дней. Распечатайте протокол и сшейте с другими. Любой учредитель имеет право с ними ознакомиться.
Как выплатить дивиденды
Переведите деньги с расчётного счёта или выдайте наличными в течение 60 дней после того, как приняли решение. Удержите с учредителей НДФЛ — 13% с резидентов РФ. Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Есть исключение: вы выплачиваете дивиденды непропорционально долям в уставном капитале. В этом случае заплатите страховые взносы за учредителей, которые работают в организации.
Закон разрешает выдавать дивиденды имуществом, если это прописано в уставе и протоколе. Определите цену имущества при помощи независимых экспертов. Поскольку организация «продаёт» имущество за долг учредителям, учтите его цену в налогооблогаемых доходах.
Удержать НДФЛ с имущества не получится, поэтому:
— Уменьшайте выплаты учредителям в течение календарного года. Если выплат нет или сумм недостаточно, переходите ко второму варианту.
— Уведомите налоговую до 1 марта следующего года, что удержать НДФЛ невозможно. Учредители сами заплатят налог и отчитаются до 1 декабря.
С 2021 года НДФЛ с дохода свыше 5 млн за год облагается по ставке 15% НДФЛ. Другими словами, при доходе физлица 6 млн ₽ за 2021 год вы заплатите 13% НДФЛ с 5 млн и уже 15% с оставшегося 1 млн.
Пример выплаты дивидендов
Учредители ООО «Третий лишний»:
— Олег Сергеевич Смирнов — 50%.
— Анна Александровна Смирнова — 45%.
— Иван Иванович Иванов — 5%.
Учредители решили распределить годовую прибыль — 1 000 000 рублей. Они встретились в баре «Hole in the Wall» и подписали протокол собрания. Вечером бухгалтер перевёл 500 000 рублей Смирнову, 450 000 Смирновой — и исчерпал лимит за день. На следующий день бухгалтер разбирался с отчётом 6-НДФЛ и забыл о третьем учредителе.
Через 61 день на юридический адрес «Третьего лишнего» пришло письмо. Иван Иванович Иванов потребовал выплатить дивиденды, пригрозил судом, процентами за просрочку и штрафом на 500−700 тысяч рублей по статье 15.20 КоАП. Бухгалтер три раза перепроверил реквизиты и перечислил деньги.
Полезно запомнить
- Дивиденды получают раз в квартал, полгода или год. Безопаснее делать это раз в год: если компания уйдёт в минус по итогам года, придётся доплатить страховые взносы и пересдать отчёты.
- Дивиденды нельзя получить, когда компания в убытке, подходит под признаки банкротства, не выплатила стоимость доли учредителю или учредители не полностью оплатили уставный капитал.
- Если в компании несколько учредителей, встретьтесь на собрании и подпишите протокол о выплате дивидендов. Встречу по итогам года проводят между 1 марта и 30 апреля, она обязательная.
- Чтобы рассчитать дивиденды, подготовьте бухгалтерскую отчётность и вычтите из суммы в строке бухбаланса «Капиталы и резервы» уставный капитал. Распределите всю сумму, её часть или оставьте прибыль компании.
- Сколько процентов уставного капитала вам принадлежит, столько вы получите при распределении прибыли. Схему можно изменить, если все учредители проголосуют за изменение устава.
- Перечислите дивиденды в течение 60 дней после встречи или подписания решения. Удержите НДФЛ 13% с резидентов РФ.
Уточните, пожалуйста, у вас есть ссылки на прошлые нормативно-правовые акты РФ, где говорится о других датах?
Для того, чтобы показать начисленные сотруднику дивиденды, необходимо в разделе "Сотрудники" нажать на сотрудника и зайти в "Личные данные".
Тип договора должен быть указан "Учредитель, может получать дивиденды".
После того, как эта настройка произведена у сотрудника появляется вкладка Дивиденды, на которой можно добавить сумму дивидендов.
В «Контур.Бухгалтерии» дивиденды начисляются в карточке сотрудника (если учредитель не является сотрудником, то во вкладке «Личные данные» нужно указать тип договора «Нет договора: для получателей дивидендов, не являющихся сотрудниками»). Для начисления нужно нажать на кнопку «+Начисления и удержания» → «Дивиденды».
Начисление дивидендов учредителю, являющемуся сотрудником в «Контур.Бухгалтерии» отражается проводкой Дт84 - Кт70, а учредителю, не являющемуся сотрудником - проводкой Дт84 - Кт75.02.
Соответственно, посмотреть начисления дивидендов вы можете в карточке 84-го счета в разделе «Анализ» → «ОСВ».
По таким вопросам вы можете смело обращаться в техническую поддержку «Контур.Бухгалтерии», например, на почту b@kontur.ru
Этот вопрос рассмотрен в нашей статье "Как взять взаймы у своей организации" : https://e-kontur.ru/enquiry/178
Не имелось ли в виду "хороший доход в течение квартала"?
Пользуемся Эльбой, выплатили дивиденды за 2015 год, сегодня пришло письмо из ФНС, о том, что помимо 2-НДФЛ нужно было еще подать декларацию по налогу на прибыль с приложением, где отразить выплаченные дивиденды. Даже для УСН. Узнал об этом только от налоговой. Эльба скромно умолчала этот факт. Даже не намекнула... Теперь платить штраф придется и самому как-то конструировать этот отчет...
Каких еще подводных камней ждать? А ведь вы декларируете на главной, что готовите все необходимые отчеты... Доверился вам и получил штраф...
Тогда буду воевать с налоговой ))
Уточните : выплата дивидендов осуществляется по итогам года или можно осуществлять выплату и по итогам полугодий или по квартально?
Вопрос: Дивиденды при выплате поквартально должны распределяться равными частями? т.е. если дивиденды 100руб. то квартальная выплата составит 100/4 = 25руб? или это не обязательное условие?
н-р, уставной капитал 10тр. расходы на офис 300тр в год, зп учредителю не выплачивается,в компании 1 сотрудник - это учредитель\ген.дир. Компания занимается предоставлением услуг "консалтинг". Н-р в квартал поступает в компанию по 1млн руб. чистыми. Налог 6%, оплата контрагентам сверху идут.
Какую сумму можно выставлять в дивидендах?
Для резидентов РФ (те, кто находятся в России дольше 183 дней в течение 12 месяцев) ставка НДФЛ 13%, а для нерезидентов - 15 %. НДФЛ за учредителя уплачивает организация.
Если же по решениям собрания акционеров дивиденды за прошлые годы были начислены, но отдельный акционер не обратился за их выплатой, в этом случае можно обратиться к обществу с соответствующими требованиями.
Однако и в этом случае стоит обратить внимание на сроки исковой давности, поскольку дивиденды, не выплаченные по вине акционера, могут быть списаны в связи с истечением срока давности. В этом случае требовать выплаты дивидендов можно только за последние три года.
Согласно Налоговому кодексу на выплату дивидендов идет прибыль, оставшаяся после налогообложения. От суммы уставного капитала и заработной платы директора их размер не зависит. Выплата доходов осуществляется пропорционально долям в уставном капитале. Распределять прибыль можно ежеквартально, раз в полгода или раз в год (ст. 28 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Сроки и порядок выплаты дивидендов прописываются в уставе ООО.
На общем собрании участников ООО принимается решение о направлении нераспределенной прибыли или ее части на выплату дивидендов. Каждый участник компании получает дивиденды согласно своей доле в уставном капитале.
В протоколе о выплате дивидендов следует указать:
- за какой период распределяется прибыль (за прошлый год, за квартал и пр.);
- сумму прибыли, которая подлежит распределению;
- долю каждого участника (в % и рублях);
- сроки выплаты дивидендов;
- форму выплаты дивидендов (деньгами или имуществом).
Также участники могут указать в протоколе иную уточняющую информацию. Подробный порядок расчетов поможет избежать спорных ситуаций в будущем.
В ООО - 5 участников c равными долями.
Или можно сделать одно решение о выплате на всю сумму, а потом выплачивать ее в течение года в несколько заходов? К чему вообще это ограничение в 60 дней на выплату после решения?
Вы можете ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.
Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества согласно п. 3 ст. 28 №14-ФЗ.
Методика расчета дивидендов и способы их выплаты упомянуты в данной статье, чуть выше ленты с комментариями.
Отмечу, что общим собранием учредителей принимается решение о распределении чистой прибыли прошлых лет и направлении ее на выплату дивидендов. Допускается, что в в уставе ООО может быть предусмотрен другой порядок распределения прибыли между учредителями.
Больше я ничего не плачу?
Если в Уставе не указано, что можно выплатить дивиденды имуществом, можно выплату имуществом оформить только в Решении учредителя или надо менять Устав?
Если учредитель и директор одно лицо и в Уставе прописано, что все сделки с имуществом общества являются крупными - надо информировать налоговую?
Спасибо!
Спасибо!)
Рекомендую ознакомиться с нашей статьей "ИП или ООО: отличия, плюсы и минусы": https://e-kontur.ru/enquiry/78
ООО не имеет особых преимуществ перед ИП или наоборот - это просто разные организационно-правовые формы со своей спецификой. ИП = физлицо, а ООО - это отдельная организация со своими правами, обязанностями и имуществом.
Подскажите, пожалуйста!!! У мужа ООО, УСН 6 %, единственный учредитель и директор. До знакомства с Эльбой (я веду ИП у Вас с мая) мы работали с другим похожим сервисом.
При формировании отчета за 2015 год выяснилось, что в связи с техническим сбоем бух. балансе 2014 года неверно была рассчитана чистая прибыль, а соответственно и дивиденды (на 200 000 руб больше, которые мы уже успели выплатить в 2015 году).
Специалист того сервиса рекомендовала сделать так:
Все излишне выплаченные средства в сервисе поменять на займ учредителю (с составлением договора о беспроцентном займе), пересдать справку 2-ндфл за 2015 года и НДФЛ 13% (с дивидендов) вернуть с налоговой (пыталась, не вернули).
Затем простить этот долг учредителю, и снова выплатить 13% от прощенного займа.
Бух.баланс за 2014 год пересдать.
На сколько это верное решение. На сегодня, конечно все это я сделала, кроме возврата НДФЛ и прощения долга.
Предусмотрено ли в вашем сервисе ежеквартальное формирование бухгалтерской отчетности,
для расчета чистой прибыли ?
Спрашивала у бух.помощи этого сервиса можно ли засчитать излишне выплаченные дивиденды за счет еще не выплаченных (за 2015 год). Сказали что нельзя(((
1. Принять решение о выплате дивидендов из нераспределённой прибыли прошедшего (2016) года можно в любой момент (хоть в феврале 2017, хоть в сентябре 2017, хоть в 2020-м)?
2. Если в течение текущего (2017) года по итогам квартала / полугодия / 9 месяцев фиксируется убыток, который съедает всю нераспределённую прибыль предыдущего (2016) года, дивиденды за 2016 год всё равно могут быть выплачены при появлении средств на счёте или уже нет?
1. Решение о суммах дивидендов принимается собранием учредителей по итогам года/квартала на основе данных бухгалтерской отчетности/промежуточной бухгалтерской отчетности, даже если речь идет о дивидендах за предыдущие периоды.
2. Если у предприятия нет чистой прибыли, то речи о выплатах дивидендов не может идти, до тех пор, пока убыток, полученный фирмой, не будет перекрыт прибылью, полученной в последующие периоды.
Более подробно можете прочитать в нашей статье: https://www.b-kontur.ru/enquiry/209.
Когда ООО использует УСН, она действительно, освобождена от подачи декларации по налогу на прибыль, но это не отменяет ведение бухгалтерского учета. По итогам бух. учета вычисляется чистая прибыль, по итогам которой можно выплатить дивиденды.
Эльба не высчитывает чистую прибыль, но вы можете рассчитать ее самостоятельно при формировании бухгалтерской отчетности по итогам года.
Как рассчитать чистые активы (читсую прибыль) описано в статье в разделе "Как распределить дивиденды" в пером пункте, посмотрите ее еще раз, пожалуйста.
Прочёл. Но, увы, повторяюсь, ни чего не смыслю в бухгалтерии и почти всё, что там написано, мне не понятно. Прошёл по ссылке и почитал статью "как правильно вести бухучет на УСН" и теперь мне кажется, что всё это не "упрощёнка", а какая-то "усложнёнка". Извините за крик души.
Если всё так не сложно, как пишут в статье, почему это до сих пор не реализовано в функционале Эльбы ?
Думаю, что многие меня поддержат, пожалуйста, создайте в Эльбе такую возможность - что бы нажал кнопку и рассчитались дивиденды.
Дивиденды можно выплачивать не чаще, чем один раз в квартал. Мы рекомендуем — по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.
Опишите, пожалуйста, подробнее, учредителю были выданы дивиденды, и сейчас нужен возврат части денег от выданных дивидендов?
Согласно ст.28 Закона об ООО № 14-ФЗ срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.
Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.
Нормативными документами не запрещено перечислять дивиденды учредителю на его расчетный счет ИП. Дивиденды не будут признаваться доходом, так как они будут облагаться НДФЛ при выплате и налоговым агентом будет ООО.
Других сотрудников нет
Получается, мы раз в три месяца и распределяем дивиденды, платим с них 13%
С зарплаты мы платим 13% +30% пособия
В этом случае премия мб условно «неограниченной»? И она не облагается налогом?
Премия, как и зарплата, облагается налогом НДФЛ, и с неё начисляются страховые взносы. Дивиденды - это совсем другое, и они облагаются только налогом НДФЛ. Размеры зарплат, премий и дивидендов ограничены только прибылью организации.
1. Да, выплата дивидендов физлицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, может производиться на его расчётный счёт.
2. Уплата НДФЛ за счёт средств налогового агента не допускается пунктом 9 статьи 226 НК РФ. Исходя из этого, ни вы, ни другое лицо, кроме получателя дохода, не может оплачивать НДФЛ. При этом пункт 6 этой же статьи возлагает обязанности по перечислению суммы именно на налогового агента.
3. Учитывая то, что мы говорим про НДФЛ, и ответ на второй вопрос, такая уплата была бы неправильной. В общем случае, третье лицо могло бы заплатить налог за вас, например, налог УСН, тогда можно было бы зачесть эту уплату в счёт задолженности по займу.
Или возможно для не граждан другая ставка по дивидендам действует ?
На момент выплаты (за текущий).
Спасибо за внимательность :) Поправим информацию.
Сумма которую можно распределить находится по счету 84 нераспределенная прибыль? нужно ли ее уменьшать на сумму уставного капитала или полностью все что отображено по ней можно выплатить?
Принять решение о выплате дивидендов, в вашем случае, можно после подготовки бухгалтерской отчётности, а годовую бухгалтерскую отчётность можно подготовить сразу после окончания года. Иными словами, выплатить дивиденды за 2018 и 2019 года вы могли сразу после подготовки бухотчётности за эти года. Если вы не распределяли прибыль после сдачи бух. отчётности за 2018 и 2019 года, то можно распределить её сейчас в любой момент.
Порядок определения размера дивидендов описан в статье выше — дивиденды рассчитываются как разница суммы в строке «Капитал и резервы» вашей бухотчётности и суммы уставного капитала.
Это достаточно специфический вопрос, у нас нет такой информации.
Пожалуйста, задайте его в раздел "Вопросы экспертам" (в самой Эльбе, если у вас тарифный план Премиум).
Также его можно задать на форум Бухонлайн → https://www.buhonline.ru/
Там работает наш эксперт по бухгалтерии в штатном режиме.
Учредители ООО имеют право получать дивиденды. В том числе, если ООО работает на ЕСХН.
Дивиденды всегда выплачиваются из прибыли, которая осталась после налогообложения. Об этом прямо говорится в пункте 1 статьи 43 НК РФ. При ЕСХН — прибыль за вычетом единого сельхозналога.
Срок выплаты дивидендов - не позже 60 дней с даты, когда было принято соответствующее решение. Меньший срок можно установить в уставе общества. Если в течение срока выплаты участник не получил дивиденды, то он вправе потребовать причитающиеся ему суммы. Сделать это он может в течение трех лет начиная со следующего дня после окончания срока выплаты дивидендов. В уставе общества может быть предусмотрен и более продолжительный срок, в течение которого можно обратиться с подобными требованиями. Но максимум – пять лет. Выплачивать частями дивиденды можно. Запрета нет.
Подскажите пожалуйста, дивиденды можно выплачивать не раньше 1 марта?
Учредитель один.
Выплатить дивиденды нужно в течение 60 дней после принятия решения о выплате, этот срок может наступить раньше первого марта.
С суммы дивидендов вы платите только НФДЛ. Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Поэтому оплатите только НДФЛ.
В случае, если выплата непропорциональна доле в уставном капитале, то потребуется платить взносы. Примеры по данному случаю вы можете посмотреть в статье — https://kontur.ru/bk/spravka/494-vyplata_dividendov_v2020_godu_stochki_zreniya_buxg в пунктах «периодичность выплаты дивидендов» и «пропорциональное распределение дивидендов».
К сожалению, не сможем подсказать информацию, как поступить в данной ситуации.
Ознакомьтесь, пожалуйста, со статьей — http://www.garant.ru/consult/account/1431680/. Возможно, она поможет в решении вопроса.
Также рекомендую обратиться к экспертам сервиса Бухгалтерия Онлайн — https://www.buhonline.ru/forum/index. Они подскажут порядок действий в вашем случае.