Обычно выплата дивидендов происходит так: по итогам года компания формирует бухгалтерскую отчётность, узнаёт свою чистую прибыль и распределяет её пропорционально долям участников. Собственники получают на руки на 13% меньше, чем написано в решении — в таком размере с резидентов удерживается НДФЛ. 

!

Для нерезидентов ставка НДФЛ выше — 15%. У резидентов с высокими доходами удерживают 13% от 5 млн и 15% от оставшейся суммы. 

Компания уплачивает НДФЛ в налоговую не позднее следующего рабочего дня.

Отчёт 6-НДФЛ сдают раз в квартал: до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 марта. Образец формы есть в приказе налоговой от 28 сентября 2021 г. N ЕД-7-11/845@. В бумажном виде подавать её запрещено, если сотрудников больше 10. 

В 2022 году в форме не было больших изменений, только добавили две дополнительные строки: со сведениями о доходах и количестве высококвалифицированных работников.

Отдельный отчёт 2-НДФЛ сейчас не сдают: справки о сотрудниках стали частью годового 6-НДФЛ.

🎁
30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Проще всего — воспользоваться онлайн-бухгалтерией Контур.Эльба. Сервис сформирует отчёт по всем правилам, вам нужно будет только подтвердить отправку через интернет. Отчитаться можно бесплатно: на пробном периоде все возможности будут доступны в течение 30 дней. 

Если вы всё-таки хотите заполнить форму сами, придётся заглядывать в порядок заполнения. В статье мы можем рассказать только про основные правила. 

В этом разделе отражают сведения о размере удержанного НДФЛ. Для каждого отделения со своим КБК заполняется свой лист.

Суммарный налог за последние 3 месяца запишите в строку 020. Конкретные суммы укажите в строках 022, а в строках 021 — сроки уплаты. Напомним, срок — это следующий рабочий день после выплаты дивидендов.

Не забудьте учесть НДФЛ с зарплат и вознаграждений по договорам ГПХ. Отчёт не сдают отдельно по дивидендам, только по всем доходам сразу. 

В этом разделе отражают сведения о размере выплаченных дивидендов — не только за последние 3 месяца, но и за все предыдущие дни в году вплоть до 1 января. 

Размер дивидендов внесите в строку 111 (доход в виде дивидендов). Строка 112 относится к доходу сотрудников по трудовому договору, строка 113 — к доходу подрядчиков. Сумму всех доходов запишите в строку 110.

Весь исчисленный НДФЛ с дивидендов надо отразить в строке 141.

При подготовке 6-НДФЛ за 3, 6 и 9 месяцев заполняется только часть, о которой мы рассказали выше. При подготовке отчёта за год необходимо сделать разбивку по конкретным физлицам, у которых компания удерживала налог — заполнить справки по каждому из них. 

Пройдёмся по разделам:

  1. Внесите личные данные о физлице — получателе дохода. 
  2. Рассчитайте суммы налога по приложению к справке. 
  3. Заполните информацию о налоговых вычетах.
  4. Отразите размер дохода, с которого фирма не удержала налог в отчетном периоде.

Приложение к справке заполняется в соответствии с применяемой налоговой ставкой. По месяцам отчетного периода укажите доходы, полученные в любом виде (денежные, материальные), а также предоставляемые фирмой вычеты.

Иванов Иван Иванович — единственный владелец фирмы «Альфа». Он посмотрел чистую прибыль в бухгалтерской отчётности и решил выплатить себе 100 000 ₽. Из суммы было удержано 13 % НДФЛ — 13 000 ₽. 

Других выплат сотрудникам и подрядчикам не было, поэтому в отчёте очень мало данных — тем не менее, его всё равно нужно подготовить и сдать.

Обратите внимание, что некоторые строки можно просто оставить пустыми — не надо заполнять их нулями и прочерками. Например, Иванов не получал вычеты, поэтому мы не заполняем строку 130. Строка 150 актуальна только при работе с сотрудниками-иностранцами. Неудержанного, излишне удержанного и возвращённого налога тоже не будет, если вы не ошиблись при удержании, поэтому строки 170, 180 и 190 тоже останутся пустыми.

Статья актуальна на