Дивиденды отражают в отчётности только после уплаты
Обычно выплата дивидендов происходит так: по итогам года компания формирует бухгалтерскую отчётность, узнаёт свою чистую прибыль и распределяет её пропорционально долям участников. Собственники получают на руки на 13% меньше, чем написано в решении — в таком размере с резидентов удерживается НДФЛ.
Для нерезидентов ставка НДФЛ выше — 15%. У резидентов с высокими доходами удерживают 13% от 5 млн и 15% от оставшейся суммы.
С 2023 года НДФЛ платят за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. НДФЛ надо оплатить до 28-го числа месяца. Дальше за участника сдают отчет 6-НДФЛ.
Отчет 6-НДФЛ с 2023 года сдают так:
- квартальный — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- годовой — до 25 февраля следующего года.
Как правильно отразить дивиденды в 6-НДФЛ
Проще всего — воспользоваться онлайн-бухгалтерией Контур.Эльба. Сервис сформирует отчёт по всем правилам, вам нужно будет только подтвердить отправку через интернет. Отчитаться можно бесплатно: на пробном периоде все возможности будут доступны в течение 30 дней.
Если вы всё-таки хотите заполнить форму сами, придётся заглядывать в порядок заполнения. В статье мы можем рассказать только про основные правила.
Раздел 1
В этом разделе отражают сведения о размере удержанного НДФЛ. Для каждого отделения со своим КБК заполняется свой лист.
Суммарный налог за последние 3 месяца запишите в строку 020. Конкретные суммы укажите в строках 022, а в строках 021 — сроки уплаты. Напомним, срок — это следующий рабочий день после выплаты дивидендов.
Не забудьте учесть НДФЛ с зарплат и вознаграждений по договорам ГПХ. Отчёт не сдают отдельно по дивидендам, только по всем доходам сразу.
Раздел 2
В этом разделе отражают сведения о размере выплаченных дивидендов — не только за последние 3 месяца, но и за все предыдущие дни в году вплоть до 1 января.
Размер дивидендов внесите в строку 111 (доход в виде дивидендов). Строка 112 относится к доходу сотрудников по трудовому договору, строка 113 — к доходу подрядчиков. Сумму всех доходов запишите в строку 110.
Весь исчисленный НДФЛ с дивидендов надо отразить в строке 141.
Как заполнить справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ)
При подготовке 6-НДФЛ за 3, 6 и 9 месяцев заполняется только часть, о которой мы рассказали выше. При подготовке отчёта за год необходимо сделать разбивку по конкретным физлицам, у которых компания удерживала налог — заполнить справки по каждому из них.
Пройдёмся по разделам:
- Внесите личные данные о физлице — получателе дохода.
- Рассчитайте суммы налога по приложению к справке.
- Заполните информацию о налоговых вычетах.
- Отразите размер дохода, с которого фирма не удержала налог в отчетном периоде.
Приложение к справке заполняется в соответствии с применяемой налоговой ставкой. По месяцам отчетного периода укажите доходы, полученные в любом виде (денежные, материальные), а также предоставляемые фирмой вычеты.
Пример заполнения 6-НДФЛ учредителем
Иванов Иван Иванович — единственный владелец фирмы «Альфа». Он посмотрел чистую прибыль в бухгалтерской отчётности и решил выплатить себе 100 000 ₽. Из суммы было удержано 13 % НДФЛ — 13 000 ₽.
Других выплат сотрудникам и подрядчикам не было, поэтому в отчёте очень мало данных — тем не менее, его всё равно нужно подготовить и сдать.
Обратите внимание, что некоторые строки можно просто оставить пустыми — не надо заполнять их нулями и прочерками. Например, Иванов не получал вычеты, поэтому мы не заполняем строку 130. Строка 150 актуальна только при работе с сотрудниками-иностранцами. Неудержанного, излишне удержанного и возвращённого налога тоже не будет, если вы не ошиблись при удержании, поэтому строки 170, 180 и 190 тоже останутся пустыми.
Статья актуальна на
