С зарубежными покупателями и поставщиками расчет чаще всего происходит в иностранной валюте. Для этого обычный расчетный счет не подходит, а используется валютный счет. Сегодня мы расскажем вам о работе с валютными счетами со стороны налогообложения.

Когда вы обращаетесь в банк для открытия валютного счета, банк всегда открывает к нему еще транзитный валютный счет. Таким образом, получается у вас есть два валютных счета — транзитный и текущий. Изначально вся выручка в иностранной валюте будет поступать на транзитный счет, он предназначен для проведения банком валютного контроля. После чего, с транзитного счета доход переводится на текущий валютный счет или валюта продается.

Выручку в иностранной валюте нужно учитывать в налоге УСН на дату поступления на транзитный валютный счет

По Налоговому Кодексу доходы нужно включить в налог на день поступления денег на счет в банке или в кассу, или на день погашения задолженности клиентом другим способом. Поэтому доходы в иностранной валюте вам необходимо учесть при расчете налога сразу же на дату поступления на транзитный счет, куда изначально поступает ваша выручка в валюте.

Не смотря на то, что выручка в инвалюте, её нужно учитывать вместе с обычными доходами в рублях. Сумму валютной выручки нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения на транзитный счет. Курс ЦБ РФ всегда можно посмотреть на сайте cbr.ru Эльба это делает автоматически, достаточно загрузить банковскую выписку или указать поступление в ииностранной валюте.

К расходам в иностранной валюте следует относиться более внимательно

По общим правилам расходы для расчета налога списываются на последнюю из дат:

  • дата оплаты поставщику;
  • дата получения от поставщика конкретных товаров/материалов или работ/услуг;
  • дата отгрузки товара конечному покупателю, если приобретались товары для перепродажи.

Если вы оплачивали заказ иностранному контрагенту в валюте, то для учета расхода в налоге УСН сумму нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России, установленному на одну из этих дат.

Например, если вы заказывали разработку ПО за границей, то сумму расхода в валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату оплаты или на дату подписания акта — в зависимости от того, что было позже.

Если вы закупали товары за границей, то расходы нужно пересчитать в рубли на позднюю из дат — дату оплаты или дату реализации.

Помните, что существуют расходы, которые списывать по особым правилам. Расходы на приобретение основных средств списываются равными долями поквартально в течение одного года и учитываются на последний день квартала. Если вы приобрели у иностранного поставщика основное средство, то такой расход нужно списывать поквартально и пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на последнее число квартала.

Как быть с курсовыми разницами?

Сразу скажем, что отрицательные курсовые разницы не списываются при расчете налога УСН, потому что такой расход не соответствует перечню расходов. А вот в случае возникновения положительной курсовой разницы, она является вашим доходом и с неё придется заплатить налог.

Когда возникают курсовые разницы:

  • При переоценке стоимости валюты, когда иностранная валюта остается на вашем счете и её курс меняется. Такая курсовая разница не учитывается с 2013 года.
  • При продаже иностранной валюты по курсу выше чем курс ЦБ РФ в этот же день или при покупке валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. С такой курсовой разницы нужно заплатить налог.

Обратите внимание! В первом случае курсовые разницы при изменении самого курса валюты теперь не учитываются. С начала 2013 г. вступили в силу изменения законодательства, благодаря которым переоценка валюты не производится и курсовые разницы при изменении официального курса валюты, установленного ЦБ РФ, учитывать не нужно.

Если вы продали иностранную валюту по курсу выше чем курс ЦБ РФ, то у вас возникает доход. Курсовую разницу из-за превышения курса продажи валюты над курсом ЦБ РФ необходимо отразить в доходах УСН при расчете налога. Также следует поступать в случае покупки валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ.

Вам совсем необязательно запоминать все правила. Укажите курс продажи валюты и Эльба рассчитает за вас курсовую разницу.

Например:

06 марта 2016 года вы получили на валютный счет денежные средства 1500 евро. На следующий день — 07 марта 2016 года — инвалюта была реализована банку по курсу 83,2435 руб. Курс евро Банка России на 07 марта 2016 года составляет 80,1161 руб. Продажа валюты была по курсу выше чем курс ЦБ РФ, поэтому кроме самого дохода в валюте нужно отразить положительную курсовую разницу в размере 4 691,10 рублей.

Расчет: 1500 евро x (83,2435 руб/евро — 80,1161 руб/евро) = 4 691,10 рублей.

  

Статья актуальна на 07.03.2016
66 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Тимофей 23 октября 2015, 18:19
    Хочу уточнить следущий момент: возникает ли курсовая разница, если валюта была продана по курсу ниже, чем курс ЦБ на день продажи, но выше, чем курс ЦБ на день получения? Поясню на примере.
    1 января - получено 10 долларов по курсу ЦБ 50 руб. учитываем в налогах 500 рублей.
    2 января - продано 10 долларов по курсу 60 руб. при курсе ЦБ на этот день (2 января) 65 рублей. Возникает ли курсовая разница в (60-50) * 10 = 100 рублей? Или же она может возникнуть ТОЛЬКО в разнице курса продажи и курса ЦБ в рамках одного дня, и не важно что курс валюты мог подняться со временем и фактически имеем доход (эти же 100 рублей в данном примере), с которого никакой налог не будет уплачен?
    Ответить
    • Isheev Kirill 25 октября 2015, 16:56
      Добрый вечер.
      Если вы продаете валюту по курсу, который ниже курса ЦБ РФ, то возникает отрицательная курсовая разница, которая в налогах НЕ учитывается.
      Ответить
  • Дмитрий 30 октября 2015, 21:45
    Когда только покупка и продажа всей суммы то примерно понятно, как считать валютную разницу. Но подскажите, как быть если не продавать сразу валюту, а продавать ее только частично со счета.
    Например:
    - 28 марта: поступление на счет $500, курс ЦБ: 60р.
    - 15 апреля: поступление на счет $800, курс ЦБ: 65 р.
    - 25 апреля продажа банку $300 по цене 62 р. за доллар
    - 10 мая поступление на счет $600, курс ЦБ 62 р.
    - 20 мая продажа банку $400 по цене 63 р.
    ИП 6% - какой налог нужно заплатить и каков алгоритм расчета? Где то в нормативных документах этот алгоритм написан, чтобы на него ссылаться перед налоговой?
    Ответить
    • Дмитрий 30 октября 2015, 21:49
      Да, и еще - а Эльба умеет в такой ситуации курсовую разницу правильно расчитывать автоматически?
      Ответить
    • Isheev Kirill 2 ноября 2015, 10:23
      Добрый день.
      Курсовая разница возникает в том случае, если курс продажи валюты больше, чем курс ЦБ РФ на день продажи. Курс покупки не влияет на расчеты :)
      Если вдруг у налоговой возникнут вопросы, то вы можете опираться на положения 250 и 270 статьей НК РФ.
      В Эльбе курсовая разница рассчитывается автоматически при указании курса продажи валюты.
      Ответить
      • Гость 2 ноября 2015, 13:20
        Спасибо! Просто как-то даже не верится. Т.е. если я как ИП получил валюту по курсу 30, а в другую дату продал по курсу 60 (при курсе ЦБ на этот день 61) я вообще никакого дохода перед налоговой не указываю и никаких налогов за это не плачу?

        Про курсовую разницу посмотрел статью 250 НК РФ - там так вроде и написано как вы сказали. Правда не понял, при чем тут статью 270 - там что то про расходы, для меня это наверное не актуально при ИП 6%.

        И никаких отдельных документов, предусматривающих налогообложение при увеличении рублевой стоимости средств на валютном счете сейчас нет?

        Т.е. я спокойно могу хранить свои деньги на валютном счете ИП и никак за это перед налоговой не отчитываюсь и никаких разниц не расчитываю?
        Ответить
        • Isheev Kirill 2 ноября 2015, 14:17
          Все верно :)
          Ранее, как верно указано в статье, учитывались курсовые разницы при колебании валютного курса. Но с 2013 года ИП такую курсовую разницу не учитывают.
          Также обратите внимание, что курсовая разница возникает в том случае, если вы покупаете валюту по курсу ниже, чем курс ЦБ,
          Ответить
          • Дмитрий 2 ноября 2015, 14:23
            Я валюту не покупаю, я получаю ее на валютный счет от иностранных клиентов. Поэтому, как я понимаю, я просто оплачиваю налог 6% от полученной суммы в рублях по курсу ЦБ на день получения и могу спокойно хранить ее дальше на валютном счете с возможностью перевода в рубли тогда, когда мне эти рубли потребуются.

            Спасибо за консультацию, вы меня сильно порадовали сегодня! :)
            Ответить
      • Дмитрий 27 ноября 2015, 11:07
        Продал сегодня доллары банку по курсу 65,93. Курс ЦБ на сегодня: 65.68. Таким образом, возникает курсовая разница. Данные о транзакции автоматически перенеслись в Эльбу, в разделе "Деньги" вижу операцию "Зачисление денег от продажи валюты".

        Нажимаю на эту операцию - курс продажи нигде не указан, поля налоговой базы тоже нет. Никаких операций, выполненных Эльбой по учету курсовой разницы не вижу.

        Не туда смотрю?
        Ответить
        • Isheev Kirill 28 ноября 2015, 20:42
          Добрый вечер.

          Курсовая разница возникает при продаже иностранной валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ в этот же день.

          Проверьте, пожалуйста, что курс продажи указан верно. В карточке поступления появится ссылка "Курсовая разница: ____ рублей
          учитывается в доходах УСН". Выглядит это вот так: http://joxi.ru/gmvgMNXIxy8j82
          Ответить
          • Дмитрий 29 ноября 2015, 23:16
            Да, спасибо, операция "продажа валюты" появилась, но не сразу, а через пару-тройку часов. Там стоял курс ЦБ, когда я поменял его на реальны
            Ответить
            • Дмитрий 29 ноября 2015, 23:17
              реальный курс продажи валюты, все нормально отобразилось и вывелась налогооблагаемая база. Странно, что Эльба не подставляет сразу реальный курс продажи валюты, а ЦБ. Нужно руками корректировать...
              Ответить
              • Isheev Kirill 30 ноября 2015, 10:08
                Вы правы: пока Эльба не подтягивает курс, по которому фактически продана валюта. Поправим, ориентировочно, на этой неделе.
                Ответить
                • Ник Лика 14 апреля, 15:10
                  А мне звонил сегодня налоговый инспектор и сказала, что я должна оплатить налог со всех денег на счету. Не важно в тот же день валюта была продана, или через 20 дней. Вот так вот.
                  Ответить
                  • Isheev Kirill 8 мая, 20:57
                    А на что ссылался инспектор? Каков был контекст вашего разговора?
                    Ответить
  • Гость 19 ноября 2015, 22:46
    Добрый день, у нас ООО (УСН Д-Р), немного более запутанная ситуация с валютой, поэтому образовались четыре вопроса:

    Ситуация.
    - Мы получили фунты на транзитный валютный счет,
    - Продали ноль фунтов с переводом на текущий валютный счет,
    - Затем пришлось продать валюту одного вида (фунты) за иностранную валюту другого вида (доллары) на текущих валютных счетах, т.к. банк не умел продавать сразу фунты,
    - Далее продали доллары за рубли на текущий рублевый счет.

    В итоге в учете получилась каша)

    Вопросы:
    1) Нужно ли учитывать курсовые разницы на манипуляциях с валютой (фунты в доллары)?
    2) Правильно ли брать для учета в налогах только финальную продажу долларов за рубли (и смотреть есть ли разница с ЦБ)?
    3) Как учесть потери в результате валютных операций (пришло 100 фунтов по курсу 100р/за фунт = 10,000р., на момент продажи долларов оказалось 152 доларра по курсу 65р/доллар = 9,880р. Разницу в 120р. как учесть в бухучете и нужно ли?) Из логики вещей по итогам года с такими калькуляциями будет поступило: 100, списано: 50, а на руках: 30, где 20 и как за них отчитаться что бы не было вопросов?
    4) Как в Эльбе назначить тип операции продажи одной валюты за другую? В пресетах нет подходящего варианта.

    Спасибо,
    Алексей
    Ответить
    • Павел Орловский 23 ноября 2015, 17:08
      Вот что нужно сделать в Эльбе:
      0) Списание с транзитного GBP, тип операции "Вывод валюты на текущий валютный счет"
      Поступление по Валютному GBP, тип операции "Зачисление валюты с транзитного счета"
      1) GBP->USD курсовые разницы в налогообложении не определяются.
      Но в бухучете надо будет определить.
      Делаете списание по валютному GBP, тип операции "Другое" корр. счет 57 (Переводы в пути). Сразу посчитайте по курсу ЦБ сумму на дату списания с валютного GBP. Назовем эту сумму Х руб.
      Делаете поступление по текущему USD, тип операции "Другое" корр. счет 57.
      Сразу посчитайте по курсу ЦБ сумму на дату списания с валютного USD. Назовем эту сумму У руб.
      Таким образом, по 57 счету в бухучете в Эльбе проведется нужная покупка и продажа. Но надо еще будет финрезультат посчитать - это можно будет сделать когда мы в январе откроем бухучет. Надо будет сделать бухсправку с проводкой на специальном шаге задачи:
      Если Х>У, то Д99(Прочие доходы и расходы) - К57 на сумму Х-У
      Если Х<У, то - Д57- К99(Прочие доходы и расходы) на сумму У-Х

      Главное, не забудьте добавить данную бухсправку с проводкой.
      2) Далее продажу долларов отражаете в стандартном режиме, там если правильно указать курс продажи долларов, то все хорошо система посчитает как в налоговом учете, так и в бухучете.
      Ответить
      • Гость 24 ноября 2015, 21:33
        Спасибо Павел,
        Постараемся все так и сделать.
        Если что-то пойдет не так - я напишу в этой ветке с просьбой о помощи.
        Алексей.
        Ответить
  • Арсений 18 января, 00:33
    Получил валюту от иностранного заказчика, рассчитал и уплатил налог.
    Дальше с текущего валютного счета перевел деньги на личный валютный счет как ИП.
    После этого можно не думать про курсовую разницу. Верно?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 19 января, 14:07
      Арсений, добрый день!

      Все верно, про курсовую разницу можно не думать.
      Ответить
  • Александр 21 января, 09:08
    С 2016 года ввели новые виды деятельности для ПСН. Многие ИП поспешили подать заявку на патент сроком 11 месяцев начиная с 1 февраля 2016. Если ИП при осуществлении деятельности по патенту получает доход в валюте и при ее продаже возникает курсовая разница, то курсовая разница попадает под действие патента? Планирует ли эльба добавления функционала по работе с патентами?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 26 января, 14:12
      Александр, здравствуйте!
      Пожелание по работаете с патентом продолжают собираться.
      Для ИП на патенте на данный момент реализовано:
      - выбор системы налогообложения "Патент" в разделе "Реквизиты" на вкладке "Для отчетности";
      - при внесении поступлений в разделе "Деньги" указывать сумму в поле "Учитывать по патенту";
      - особая Книга учета доходов (КУД) для одного патента (вкладка Отчетность - Актуальные задачи). 
      Курсовая разница, возникшая при выгодной продаже валюты отражается в КУД ИП.
      Ответить
      • Александр 26 января, 17:16
        Добрый день. В случае если поступления создаются посредством автоматической синхронизации, есть ли возможность выставить флаг "Учитывать по патенту" для таких записей?
        Ответить
        • Коробицина Дарья 27 января, 14:42
          Добрый день, Александр!
          Если в Эльбе выбрать систему налогообложения "Патент", то при синхронизации поле "Учитывать по патенту" будет заполняться автоматически.
          Ответить
      • Александр 26 января, 17:25
        Имеется ли возможность в Эльбе часть отчетного периода (1-2 месяца с начала года) работать по УСН, а оставшуюся часть года работать по патенту?
        Умеет ли Эльба корректно обрабатывать такие ситуации?
        Ответить
        • Коробицина Дарья 27 января, 14:40
          Добрый день, Александр.
          К сожалению, в Эльбе пока нет возможности совмещать УСН с патентом.
          В реквизитах вы сможете выбрать либо УСН, либо патент, и выбранная система налогообложения будет применяться ко всему периоду вашей деятельности.
          Ответить
  • Евгения 4 февраля, 00:13
    Добрый вечер! Почитала комментарии ниже: "Курсовая разница возникает в том случае, если курс продажи валюты больше, чем курс ЦБ РФ на день продажи. Курс покупки не влияет на расчеты. Если вдруг у налоговой возникнут вопросы, то вы можете опираться на положения 250 и 270 статьей НК РФ."
    Читаю п 2 ст 250 НК РФ, там сказано, что в налогооблагаемый доход включают:"в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту."
    Мой вывод: при подсчете курсовой разницы необходимо брать курс ЦБ при поступлении валюты на счет(момент перехода права собственности), а также фактический курс при продаже валюты. Поправьте меня, если где-то рассуждаю неверно
    Ответить
    • Avvakumova Olga 11 февраля, 10:20
      Евгения, здравствуйте!
      Извиняемся за долгий ответ.
      Дату перехода права собственности на иностранную валюту в данном случае и есть дата покупки или продажи валюты.

      Согласно п. 5 ст. 346.17 НК РФ курсовая разница из-за изменения официального курса иностранной валюты к рублю, установленного Банком России, не определяется.
      Ответить
  • Светлана С. 5 февраля, 16:09
    А как быть, если в день зачисления валютных средств на транзитный счет курс ЦБ РФ был выше, чем в тот день, когда была произведена конвертация средств, но при конвертации фактический курс обмена отличался в большую сторону от курса ЦБ РФ в этот день, однако был меньше, чем курс ЦБ РФ в день поступления валюты на транзитный счет? Получается двойная курсовая разница. Правомерно ли это?
    Ответить
  • Александр К 26 февраля, 21:19
    Здравствуйте! В 2014 году доверил свои доллары управляющей компании (УК), которая вложила их в акции заграничной компании. Покупку акций УК проводила в рублях. Курс акций за это время не вырос. По окончании срока доверительного управления сумма в долларах на счете УК не изменилась, прибыль в долларах равна нулю. Но курсовая стоимость самого доллара выросла в два раза. Возвращая мои деньги УК планирует вычесть из них НДФЛ на разницу в курсовой стоимости пакета в рублях. Сколько долларов отдал, столько и возвращают, но за вычетом 13% НДФЛ. Насколько это правильно?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 29 февраля, 15:34
      Александр К, добрый день.
      Рекомендую обратиться за помощью на форум наших партнеров "Бухгалтерия Онлайн" - профессионалов в области бухгалтерии.
      Адрес: http://www.buhonline.ru/forum/index
      Ответить
  • Сергей 16 марта, 13:55
    Подскажите пожалуйста какие нормативные документы вы используете, для того, чтобы сделать вывод о том, что налог оплачивается на момент поступления валюты на транзитный счёт, а не на момент выполнения поручения о списании средств на расчётный счёт с одновременной конвертацией части валюты или без. Мои сомнения возникают на основе следующей возможной ситуации, когда заказчик перевёл определённую сумму на транзитный счёт ИП, а ИП отклонил часть суммы согласно договору или всю сумму, тоже согласно договору. Деньги были на транзитном счёте, но доход не принесли. Как быть в этой ситуации? Может быть налог надо уплачивать с момента перевода средств с транзитного счёта ИП на расчётный счёт?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 16 марта, 17:02
      Сергей, добрый день.
      Прилагаю ссылку на первоисточник, где вы можете найти информацию про наш вывод.
      https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=193705 - письмо Минфина РФ от 27.01.2012 N 03-11-06/2/10
      Ответить
    • Роберт Смит 20 апреля, 19:28
      Письм> ФНС России от 15.09.2015 N ГД-4-3/16204@ "О направлении письма Минфина России" https://www.consultant.ru/law/hotdocs/44164.html
      Ответить
  • Константин 24 апреля, 16:02
    Приветствую. Сейчас работаю программистом на ПСН. Планирую начать работать с зарубежными компаниями. Не могу найти информацию, попадает ли такая деятельность под патент? И по какой схеме налогообложения в таком случае лучше работать?
    Ответить
    • Isheev Kirill 1 мая, 17:28
      Добрый день. Вы же не будете менять сферу деятельности и дальше планируете работать в IT? А чем конкретно вы занимаетесь?
      Ответить
      • Константин 1 мая, 17:31
        > Вы же не будете менять сферу деятельности и дальше планируете работать в IT?
        сферу менять не планирую и дальше планирую работать в IT
        > А чем конкретно вы занимаетесь?
        Разработка ПО
        Ответить
        • Isheev Kirill 4 мая, 15:16
          Константин, ограничений по работе с иностранными контрагентами нет. Какой-то конкретный вариант по системе налогообложения подсказать сложно, так как со спецификой вашего вида деятельности.
          Ответить
          • Дмитрий 4 мая, 15:32
            Подскажите, у меня такая специфика.
            1. Пишу приложения для мобильных устройств.
            2. Размещаю его в магазинах (Google Play и т.д.)
            3. Получаю доход от магазина на свой валютный счет
            Сейчас зарегистрирован как УСН 6%. Могу ли я с этим видом деятельности перейти на патент? Где подробнее можно ознакомиться с патентной системой на такой вид деятельности?
            Ответить
            • Isheev Kirill 4 мая, 18:50
              Дмитрий, добрый день. Разработка ПО подпадает под действие патентной системы налогообложения (ст. 346.43 Налогового Кодекса). Можно познакомиться с главой 26.5 НК РФ, в которой подробнее расписаны особенности применения этой системы налогообложения вообще.
              Ответить
              • Дмитрий 4 мая, 19:06
                Но в данном случае у меня ведь не только разработка как таковая получается. Типа у меня кто-то заказал, я однократно сделал и получил за эту работу однократно деньги.
                У меня по идее еще получается его распространение и продажа через магазин, причем результат работы продается через этот магазин многократно. Есть опасение претензий со стороны налоговой. Насколько велики такие риски и как можно минимизировать их последствия? Разница в платежах при патенте и УСН будет очень большой, не хотелось бы через пару лет получить огромную сумму к оплате...
                Ответить
                • Isheev Kirill 6 мая, 11:21
                  а как у вас устроены взаимоотношения с магазином: делаете приложение по их заказу? Права на приложение остаются у вас?
                  Ответить
                  • Дмитрий 6 мая, 11:37
                    Исключительные права на приложения остаются у меня. Магазин выступает в качестве посредника (формально - агента) по передаче неэксклюзивных прав на пользование приложений пользователям. Магазин собирает деньги за это с пользователей, после этого ежемесячно со мной рассчитывается за вычетом своей комиссии.
                    Ответить
                    • Isheev Kirill 10 мая, 09:05
                      Не смотря на то, вы массово распространяете приложения через магазины, основной вид деятельности всё равно относится к группе 72 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий», ведь ваш доход идет от разработки приложений.
                      Можете поступить по-хитрому: распространять приложения можно через агента, ваша основная деятельность от этого не меняется.

                      Что касается патента: возможность применять патент по разработке ПО зафиксирована в НК РФ, но каждое муниципальное образование должно зафиксировать эту возможность в своем законе. Поэтому вам стоит изучить местное законодательство на предмет возможности перехода на патент.
                      Ответить
                      • Дмитрий 10 мая, 09:56
                        Спасибо. Почитал местное удмуртское законодательство. Такой пункт про "разработку программ для ЭВМ" есть. "Потенциально возможный доход" по этому закону - 150000 рублей в год. Это очень мало в моем случае, т.е. переход на патент крайне выгоден.

                        Как считаете, не может возникнуть претензий к тому, что программы распространяются по всему миру, а не только на территории муниципального образования, в котором действует патент?
                        Ответить
                        • Isheev Kirill 10 мая, 12:15
                          Не думаю, что с этим могут возникнуть какие-то проблемы. Здесь все-таки идет речь о том, что приобретается патент в том муниципальном образовании, в котором вы зарегистрированы как работодатель
                          Ответить
          • Константин 4 мая, 21:38
            прочитал по ссылке
            http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=196449;fld=134;dst=7695,0;rnd=0.22475006202451175#1
            5. Доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях. При этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату получения доходов.

            да, получается, я могу принимать платежи в валюте от нерезидентов
            Ответить
            • Isheev Kirill 5 мая, 10:17
              Все верно. получать оплату в валюте вы можете, закон этого не запрещает.
              Ответить
              • Алексей 17 июня, 11:43
                А как платить налог при продаже валюты и наличии курсовой разницы, если работа ведется по патенту? Это включается в патент или 13% как доход физлица?
                Ответить
                • Isheev Kirill 17 июня, 15:53
                  Добрый день. Эта сумма уже включена в стоимость патента и платить налог при получении оплаты на транзитный счет или при продаже валюты с зачислением на рублевый счет не надо.
                  Ответить
  • Чародей 16 июня, 17:43
    Классная статья!
    Спасибо авторам :)
    Ответить
  • Андрей 18 июня, 16:48
    Здравствуйте, прошу уточнить следующий момент:
    УСН доходы минус расходы.
    Купили валюту для оплаты поставщику аванса 05 февраля 16 курс 19,2660
    Оплатили поставщику аванс 11 февраля 2016 курс 20,1224
    Правильно ли мы понимаем, что к расходам на закупку товара мы можем принять товар по курсу 19,2660?
    или требуется принять товар по курсу 20,1224, а разницу в курсе включить в доход, но при этом варианте появляется курсовая разница, которая отменена.
    Ответить
    • Isheev Kirill 19 июня, 12:18
      Андрей, добрый день. У вас ИП или ООО?
      Ответить
      • Андрей 20 июня, 09:03
        ООО и ИП.
        такие ситуации могут быть и там и там.
        Ответить
        • Isheev Kirill 20 июня, 17:10
          По правилам Налогового Кодекса расходы нужно учесть при расчете налога на позднюю из дат:
          -дата оплаты поставщику;
          -дата получения от поставщика приобретенных материалы или работы и услуги;
          -дата отгрузки товара конечному покупателю (если закупали товары для перепродажи);

          После того, как дата расхода определена, сумму нужно пересчитать по курсу Центробанка, установленному на этот день.
          Ответить
          • Андрей 21 июня, 11:47
            С Вашим ответом мы полностью согласны. Но вопрос был немного о другом.
            Поясняю наш порядок работы:
            1. аванс поставщику
            2. приход товара
            3. продажа товара конечному покупателю с одновременным поступлением оплаты за товар (розничная продажа)

            Расходы на приобретение товара будут учтены после завершения пункта 3, как Вы и указали в своём ответе.
            Но нас интересует вопрос касающийся опубликованной выше статьи. По какому курсу мы должны принять расходы 19,266 или 20,1224? Спасибо за помощь.
            Ответить
            • Isheev Kirill 21 июня, 12:04
              По курсу, который будет установлен на день реализации товара конечному покупателю.
              Ответить
  • Ванда 30 июня, 20:21
    Здравствуйте!
    А как быть в такой ситуации:
    - получение оплаты услуг происходит в ин. валюте
    - отчисления происходят строго по акту приема-сдачи работ, где четко указывается сумма перечисления
    - до того как сумма поступает на транзитный счет банком-посредником, с которым не заключено никаких договоров, снимается комиссия
    Какую сумму учитывать в доходах - та которая указана в акте или та которая поступила на транзитный счет?
    иначе получается отправили оплату по акту 617$ а на транзитный счет пришло 600$ .. если я буду учитывать сумму которая пришла на транзитный счет, то не получится ли так, что я занижаю налог для уплаты?
    Ответить
    • Сергей 17 августа, 14:30
      Здравствуйте уважаемые эксперты.

      У меня похожая ситуация. Занимаюсь фрилансом через биржу посредника upwork, которая берет процент от моего дохода, полученного от заказчиков.
      Например я заработал 1000$ (клиент платит со своих денег эту сумму), биржа забирает 10%, вывожу я уже 900$, кроме этого ещё берётся комиссия за банковский перевод в размере 30$, итого на транзитный счёт приходит сумма 870$.

      Скажите пожалуйста:
      1) С какой суммы должен платиться налог - с 1000$ клиента или с 870$ пришедших в банк?
      2) Дата получения валютного дохода для учета возможной курсовой разницы - это дата выплаты клиентом средств на бирже или дата вывода денег с биржи на транзитный счёт?

      Спасибо
      Ответить
      • Швецова Анастасия 19 августа, 12:52
        Сергей, добрый день.
        1) Налог должен платиться с суммы, которую оплатил клиент - 1000$. Остальное, это ваш расход.
        2) Дата получения валютного дохода - это дата поступления денег на ваш транзитный счет.
        Ответить
        • Ванда 19 августа, 13:41
          Швецова Анастасия, Вы могли бы ответить, пожалуйста, на мой комментарий выше?
          Я пользуюсь Эльбой для уплаты налогов и она считает налоги из тех денег которые пришли на транзитный счет непосредственно. Исходя из вашего комментария она делает это направильно?
          Ответить
        • Ванда 19 августа, 13:46
          И еще один нюанс непонятен... в статье говорится "Поэтому доходы в иностранной валюте вам необходимо учесть при расчете налога сразу же на дату поступления на транзитный счет, куда изначально поступает ваша выручка в валюте."
          Получается что доход, который нужно учесть, пока дойдет до транзитного счета уже будет с вычетом всех комиссий. И таким образом сумма всеравно отличается от той которую оплатил клиент изначально по акту.
          Ответить
          • Швецова Анастасия 19 августа, 15:14
            Ванда, здравствуйте. Приношу извинения, что сразу не увидела комментарий.
            Если клиент оплатил вам сумму по акту, но на транзитный счет она пришла уже за вычетом комиссий, то доходом является та, которую клиент заплатил. Чтобы правильно учесть сумму в налогах нужно в поступлении на транзитный счет изменить поле "Учитывать в доходах УСН:"
            Ответить
  • Илья 1 декабря, 09:41
    У меня патент и УСН, но все доходы учитываются по патенту. Патент оформлен на вид деятельности - разработка программ для ЭВМ.

    Во время продажи валюты возникла курсовая разница в размере 1.42 руб.
    Можно ли мне эту операцию зачесть по патенту или нужно отдельно оплатить налог 6% с этой суммы по УСН? Т.е. 9 копеек. Это нормально вообще оплачивать 9 копеек налога? :)
    Ответить
    • Вологдин Павел 2 декабря, 07:37
      Здравствуйте. Курсовая разница от продажа валюты, является внереализационным доходом, а по мнению ФНС России, если внереализационный доход напрямую связан с деятельностью, подпадающей под патент, то он относится к доходам, полученным от этой деятельности (письмо Минфина от 28 ноября 2013 года N ГД-4-3/21283@).
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / УСН

Как платить налоги при расчётах в валюте

С зарубежными покупателями и поставщиками расчет чаще всего происходит в иностранной валюте. Для этого обычный расчетный счет не подходит, а используется валютный счет. Сегодня мы расскажем вам о работе с валютными счетами со стороны налогообложения.

Когда вы обращаетесь в банк для открытия валютного счета, банк всегда открывает к нему еще транзитный валютный счет. Таким образом, получается у вас есть два валютных счета — транзитный и текущий. Изначально вся выручка в иностранной валюте будет поступать на транзитный счет, он предназначен для проведения банком валютного контроля. После чего, с транзитного счета доход переводится на текущий валютный счет или валюта продается.

Выручку в иностранной валюте нужно учитывать в налоге УСН на дату поступления на транзитный валютный счет

По Налоговому Кодексу доходы нужно включить в налог на день поступления денег на счет в банке или в кассу, или на день погашения задолженности клиентом другим способом. Поэтому доходы в иностранной валюте вам необходимо учесть при расчете налога сразу же на дату поступления на транзитный счет, куда изначально поступает ваша выручка в валюте.

Не смотря на то, что выручка в инвалюте, её нужно учитывать вместе с обычными доходами в рублях. Сумму валютной выручки нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения на транзитный счет. Курс ЦБ РФ всегда можно посмотреть на сайте cbr.ru Эльба это делает автоматически, достаточно загрузить банковскую выписку или указать поступление в ииностранной валюте.

К расходам в иностранной валюте следует относиться более внимательно

По общим правилам расходы для расчета налога списываются на последнюю из дат:

  • дата оплаты поставщику;
  • дата получения от поставщика конкретных товаров/материалов или работ/услуг;
  • дата отгрузки товара конечному покупателю, если приобретались товары для перепродажи.

Если вы оплачивали заказ иностранному контрагенту в валюте, то для учета расхода в налоге УСН сумму нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России, установленному на одну из этих дат.

Например, если вы заказывали разработку ПО за границей, то сумму расхода в валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату оплаты или на дату подписания акта — в зависимости от того, что было позже.

Если вы закупали товары за границей, то расходы нужно пересчитать в рубли на позднюю из дат — дату оплаты или дату реализации.

Помните, что существуют расходы, которые списывать по особым правилам. Расходы на приобретение основных средств списываются равными долями поквартально в течение одного года и учитываются на последний день квартала. Если вы приобрели у иностранного поставщика основное средство, то такой расход нужно списывать поквартально и пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на последнее число квартала.

Как быть с курсовыми разницами?

Сразу скажем, что отрицательные курсовые разницы не списываются при расчете налога УСН, потому что такой расход не соответствует перечню расходов. А вот в случае возникновения положительной курсовой разницы, она является вашим доходом и с неё придется заплатить налог.

Когда возникают курсовые разницы:

  • При переоценке стоимости валюты, когда иностранная валюта остается на вашем счете и её курс меняется. Такая курсовая разница не учитывается с 2013 года.
  • При продаже иностранной валюты по курсу выше чем курс ЦБ РФ в этот же день или при покупке валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. С такой курсовой разницы нужно заплатить налог.

Обратите внимание! В первом случае курсовые разницы при изменении самого курса валюты теперь не учитываются. С начала 2013 г. вступили в силу изменения законодательства, благодаря которым переоценка валюты не производится и курсовые разницы при изменении официального курса валюты, установленного ЦБ РФ, учитывать не нужно.

Если вы продали иностранную валюту по курсу выше чем курс ЦБ РФ, то у вас возникает доход. Курсовую разницу из-за превышения курса продажи валюты над курсом ЦБ РФ необходимо отразить в доходах УСН при расчете налога. Также следует поступать в случае покупки валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ.

Вам совсем необязательно запоминать все правила. Укажите курс продажи валюты и Эльба рассчитает за вас курсовую разницу.

Например:

06 марта 2016 года вы получили на валютный счет денежные средства 1500 евро. На следующий день — 07 марта 2016 года — инвалюта была реализована банку по курсу 83,2435 руб. Курс евро Банка России на 07 марта 2016 года составляет 80,1161 руб. Продажа валюты была по курсу выше чем курс ЦБ РФ, поэтому кроме самого дохода в валюте нужно отразить положительную курсовую разницу в размере 4 691,10 рублей.

Расчет: 1500 евро x (83,2435 руб/евро — 80,1161 руб/евро) = 4 691,10 рублей.

  

Статья актуальна на 07.03.2016
Оставить комментарий
Комментарии (66)
  • Тимофей 23 октября 2015, 18:19
    Хочу уточнить следущий момент: возникает ли курсовая разница, если валюта была продана по курсу ниже, чем курс ЦБ на день продажи, но выше, чем курс ЦБ на день получения? Поясню на примере.
    1 января - получено 10 долларов по курсу ЦБ 50 руб. учитываем в налогах 500 рублей.
    2 января - продано 10 долларов по курсу 60 руб. при курсе ЦБ на этот день (2 января) 65 рублей. Возникает ли курсовая разница в (60-50) * 10 = 100 рублей? Или же она может возникнуть ТОЛЬКО в разнице курса продажи и курса ЦБ в рамках одного дня, и не важно что курс валюты мог подняться со временем и фактически имеем доход (эти же 100 рублей в данном примере), с которого никакой налог не будет уплачен?
    Ответить
    • Isheev Kirill 25 октября 2015, 16:56
      Добрый вечер.
      Если вы продаете валюту по курсу, который ниже курса ЦБ РФ, то возникает отрицательная курсовая разница, которая в налогах НЕ учитывается.
      Ответить
  • Дмитрий 30 октября 2015, 21:45
    Когда только покупка и продажа всей суммы то примерно понятно, как считать валютную разницу. Но подскажите, как быть если не продавать сразу валюту, а продавать ее только частично со счета.
    Например:
    - 28 марта: поступление на счет $500, курс ЦБ: 60р.
    - 15 апреля: поступление на счет $800, курс ЦБ: 65 р.
    - 25 апреля продажа банку $300 по цене 62 р. за доллар
    - 10 мая поступление на счет $600, курс ЦБ 62 р.
    - 20 мая продажа банку $400 по цене 63 р.
    ИП 6% - какой налог нужно заплатить и каков алгоритм расчета? Где то в нормативных документах этот алгоритм написан, чтобы на него ссылаться перед налоговой?
    Ответить
    • Дмитрий 30 октября 2015, 21:49
      Да, и еще - а Эльба умеет в такой ситуации курсовую разницу правильно расчитывать автоматически?
      Ответить
    • Isheev Kirill 2 ноября 2015, 10:23
      Добрый день.
      Курсовая разница возникает в том случае, если курс продажи валюты больше, чем курс ЦБ РФ на день продажи. Курс покупки не влияет на расчеты :)
      Если вдруг у налоговой возникнут вопросы, то вы можете опираться на положения 250 и 270 статьей НК РФ.
      В Эльбе курсовая разница рассчитывается автоматически при указании курса продажи валюты.
      Ответить
      • Гость 2 ноября 2015, 13:20
        Спасибо! Просто как-то даже не верится. Т.е. если я как ИП получил валюту по курсу 30, а в другую дату продал по курсу 60 (при курсе ЦБ на этот день 61) я вообще никакого дохода перед налоговой не указываю и никаких налогов за это не плачу?

        Про курсовую разницу посмотрел статью 250 НК РФ - там так вроде и написано как вы сказали. Правда не понял, при чем тут статью 270 - там что то про расходы, для меня это наверное не актуально при ИП 6%.

        И никаких отдельных документов, предусматривающих налогообложение при увеличении рублевой стоимости средств на валютном счете сейчас нет?

        Т.е. я спокойно могу хранить свои деньги на валютном счете ИП и никак за это перед налоговой не отчитываюсь и никаких разниц не расчитываю?
        Ответить
        • Isheev Kirill 2 ноября 2015, 14:17
          Все верно :)
          Ранее, как верно указано в статье, учитывались курсовые разницы при колебании валютного курса. Но с 2013 года ИП такую курсовую разницу не учитывают.
          Также обратите внимание, что курсовая разница возникает в том случае, если вы покупаете валюту по курсу ниже, чем курс ЦБ,
          Ответить
          • Дмитрий 2 ноября 2015, 14:23
            Я валюту не покупаю, я получаю ее на валютный счет от иностранных клиентов. Поэтому, как я понимаю, я просто оплачиваю налог 6% от полученной суммы в рублях по курсу ЦБ на день получения и могу спокойно хранить ее дальше на валютном счете с возможностью перевода в рубли тогда, когда мне эти рубли потребуются.

            Спасибо за консультацию, вы меня сильно порадовали сегодня! :)
            Ответить
      • Дмитрий 27 ноября 2015, 11:07
        Продал сегодня доллары банку по курсу 65,93. Курс ЦБ на сегодня: 65.68. Таким образом, возникает курсовая разница. Данные о транзакции автоматически перенеслись в Эльбу, в разделе "Деньги" вижу операцию "Зачисление денег от продажи валюты".

        Нажимаю на эту операцию - курс продажи нигде не указан, поля налоговой базы тоже нет. Никаких операций, выполненных Эльбой по учету курсовой разницы не вижу.

        Не туда смотрю?
        Ответить
        • Isheev Kirill 28 ноября 2015, 20:42
          Добрый вечер.

          Курсовая разница возникает при продаже иностранной валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ в этот же день.

          Проверьте, пожалуйста, что курс продажи указан верно. В карточке поступления появится ссылка "Курсовая разница: ____ рублей
          учитывается в доходах УСН". Выглядит это вот так: http://joxi.ru/gmvgMNXIxy8j82
          Ответить
          • Дмитрий 29 ноября 2015, 23:16
            Да, спасибо, операция "продажа валюты" появилась, но не сразу, а через пару-тройку часов. Там стоял курс ЦБ, когда я поменял его на реальны
            Ответить
            • Дмитрий 29 ноября 2015, 23:17
              реальный курс продажи валюты, все нормально отобразилось и вывелась налогооблагаемая база. Странно, что Эльба не подставляет сразу реальный курс продажи валюты, а ЦБ. Нужно руками корректировать...
              Ответить
              • Isheev Kirill 30 ноября 2015, 10:08
                Вы правы: пока Эльба не подтягивает курс, по которому фактически продана валюта. Поправим, ориентировочно, на этой неделе.
                Ответить
                • Ник Лика 14 апреля, 15:10
                  А мне звонил сегодня налоговый инспектор и сказала, что я должна оплатить налог со всех денег на счету. Не важно в тот же день валюта была продана, или через 20 дней. Вот так вот.
                  Ответить
                  • Isheev Kirill 8 мая, 20:57
                    А на что ссылался инспектор? Каков был контекст вашего разговора?
                    Ответить
  • Гость 19 ноября 2015, 22:46
    Добрый день, у нас ООО (УСН Д-Р), немного более запутанная ситуация с валютой, поэтому образовались четыре вопроса:

    Ситуация.
    - Мы получили фунты на транзитный валютный счет,
    - Продали ноль фунтов с переводом на текущий валютный счет,
    - Затем пришлось продать валюту одного вида (фунты) за иностранную валюту другого вида (доллары) на текущих валютных счетах, т.к. банк не умел продавать сразу фунты,
    - Далее продали доллары за рубли на текущий рублевый счет.

    В итоге в учете получилась каша)

    Вопросы:
    1) Нужно ли учитывать курсовые разницы на манипуляциях с валютой (фунты в доллары)?
    2) Правильно ли брать для учета в налогах только финальную продажу долларов за рубли (и смотреть есть ли разница с ЦБ)?
    3) Как учесть потери в результате валютных операций (пришло 100 фунтов по курсу 100р/за фунт = 10,000р., на момент продажи долларов оказалось 152 доларра по курсу 65р/доллар = 9,880р. Разницу в 120р. как учесть в бухучете и нужно ли?) Из логики вещей по итогам года с такими калькуляциями будет поступило: 100, списано: 50, а на руках: 30, где 20 и как за них отчитаться что бы не было вопросов?
    4) Как в Эльбе назначить тип операции продажи одной валюты за другую? В пресетах нет подходящего варианта.

    Спасибо,
    Алексей
    Ответить
    • Павел Орловский 23 ноября 2015, 17:08
      Вот что нужно сделать в Эльбе:
      0) Списание с транзитного GBP, тип операции "Вывод валюты на текущий валютный счет"
      Поступление по Валютному GBP, тип операции "Зачисление валюты с транзитного счета"
      1) GBP->USD курсовые разницы в налогообложении не определяются.
      Но в бухучете надо будет определить.
      Делаете списание по валютному GBP, тип операции "Другое" корр. счет 57 (Переводы в пути). Сразу посчитайте по курсу ЦБ сумму на дату списания с валютного GBP. Назовем эту сумму Х руб.
      Делаете поступление по текущему USD, тип операции "Другое" корр. счет 57.
      Сразу посчитайте по курсу ЦБ сумму на дату списания с валютного USD. Назовем эту сумму У руб.
      Таким образом, по 57 счету в бухучете в Эльбе проведется нужная покупка и продажа. Но надо еще будет финрезультат посчитать - это можно будет сделать когда мы в январе откроем бухучет. Надо будет сделать бухсправку с проводкой на специальном шаге задачи:
      Если Х>У, то Д99(Прочие доходы и расходы) - К57 на сумму Х-У
      Если Х<У, то - Д57- К99(Прочие доходы и расходы) на сумму У-Х

      Главное, не забудьте добавить данную бухсправку с проводкой.
      2) Далее продажу долларов отражаете в стандартном режиме, там если правильно указать курс продажи долларов, то все хорошо система посчитает как в налоговом учете, так и в бухучете.
      Ответить
      • Гость 24 ноября 2015, 21:33
        Спасибо Павел,
        Постараемся все так и сделать.
        Если что-то пойдет не так - я напишу в этой ветке с просьбой о помощи.
        Алексей.
        Ответить
  • Арсений 18 января, 00:33
    Получил валюту от иностранного заказчика, рассчитал и уплатил налог.
    Дальше с текущего валютного счета перевел деньги на личный валютный счет как ИП.
    После этого можно не думать про курсовую разницу. Верно?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 19 января, 14:07
      Арсений, добрый день!

      Все верно, про курсовую разницу можно не думать.
      Ответить
  • Александр 21 января, 09:08
    С 2016 года ввели новые виды деятельности для ПСН. Многие ИП поспешили подать заявку на патент сроком 11 месяцев начиная с 1 февраля 2016. Если ИП при осуществлении деятельности по патенту получает доход в валюте и при ее продаже возникает курсовая разница, то курсовая разница попадает под действие патента? Планирует ли эльба добавления функционала по работе с патентами?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 26 января, 14:12
      Александр, здравствуйте!
      Пожелание по работаете с патентом продолжают собираться.
      Для ИП на патенте на данный момент реализовано:
      - выбор системы налогообложения "Патент" в разделе "Реквизиты" на вкладке "Для отчетности";
      - при внесении поступлений в разделе "Деньги" указывать сумму в поле "Учитывать по патенту";
      - особая Книга учета доходов (КУД) для одного патента (вкладка Отчетность - Актуальные задачи). 
      Курсовая разница, возникшая при выгодной продаже валюты отражается в КУД ИП.
      Ответить
      • Александр 26 января, 17:16
        Добрый день. В случае если поступления создаются посредством автоматической синхронизации, есть ли возможность выставить флаг "Учитывать по патенту" для таких записей?
        Ответить
        • Коробицина Дарья 27 января, 14:42
          Добрый день, Александр!
          Если в Эльбе выбрать систему налогообложения "Патент", то при синхронизации поле "Учитывать по патенту" будет заполняться автоматически.
          Ответить
      • Александр 26 января, 17:25
        Имеется ли возможность в Эльбе часть отчетного периода (1-2 месяца с начала года) работать по УСН, а оставшуюся часть года работать по патенту?
        Умеет ли Эльба корректно обрабатывать такие ситуации?
        Ответить
        • Коробицина Дарья 27 января, 14:40
          Добрый день, Александр.
          К сожалению, в Эльбе пока нет возможности совмещать УСН с патентом.
          В реквизитах вы сможете выбрать либо УСН, либо патент, и выбранная система налогообложения будет применяться ко всему периоду вашей деятельности.
          Ответить
  • Евгения 4 февраля, 00:13
    Добрый вечер! Почитала комментарии ниже: "Курсовая разница возникает в том случае, если курс продажи валюты больше, чем курс ЦБ РФ на день продажи. Курс покупки не влияет на расчеты. Если вдруг у налоговой возникнут вопросы, то вы можете опираться на положения 250 и 270 статьей НК РФ."
    Читаю п 2 ст 250 НК РФ, там сказано, что в налогооблагаемый доход включают:"в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту."
    Мой вывод: при подсчете курсовой разницы необходимо брать курс ЦБ при поступлении валюты на счет(момент перехода права собственности), а также фактический курс при продаже валюты. Поправьте меня, если где-то рассуждаю неверно
    Ответить
    • Avvakumova Olga 11 февраля, 10:20
      Евгения, здравствуйте!
      Извиняемся за долгий ответ.
      Дату перехода права собственности на иностранную валюту в данном случае и есть дата покупки или продажи валюты.

      Согласно п. 5 ст. 346.17 НК РФ курсовая разница из-за изменения официального курса иностранной валюты к рублю, установленного Банком России, не определяется.
      Ответить
  • Светлана С. 5 февраля, 16:09
    А как быть, если в день зачисления валютных средств на транзитный счет курс ЦБ РФ был выше, чем в тот день, когда была произведена конвертация средств, но при конвертации фактический курс обмена отличался в большую сторону от курса ЦБ РФ в этот день, однако был меньше, чем курс ЦБ РФ в день поступления валюты на транзитный счет? Получается двойная курсовая разница. Правомерно ли это?
    Ответить
  • Александр К 26 февраля, 21:19
    Здравствуйте! В 2014 году доверил свои доллары управляющей компании (УК), которая вложила их в акции заграничной компании. Покупку акций УК проводила в рублях. Курс акций за это время не вырос. По окончании срока доверительного управления сумма в долларах на счете УК не изменилась, прибыль в долларах равна нулю. Но курсовая стоимость самого доллара выросла в два раза. Возвращая мои деньги УК планирует вычесть из них НДФЛ на разницу в курсовой стоимости пакета в рублях. Сколько долларов отдал, столько и возвращают, но за вычетом 13% НДФЛ. Насколько это правильно?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 29 февраля, 15:34
      Александр К, добрый день.
      Рекомендую обратиться за помощью на форум наших партнеров "Бухгалтерия Онлайн" - профессионалов в области бухгалтерии.
      Адрес: http://www.buhonline.ru/forum/index
      Ответить
  • Сергей 16 марта, 13:55
    Подскажите пожалуйста какие нормативные документы вы используете, для того, чтобы сделать вывод о том, что налог оплачивается на момент поступления валюты на транзитный счёт, а не на момент выполнения поручения о списании средств на расчётный счёт с одновременной конвертацией части валюты или без. Мои сомнения возникают на основе следующей возможной ситуации, когда заказчик перевёл определённую сумму на транзитный счёт ИП, а ИП отклонил часть суммы согласно договору или всю сумму, тоже согласно договору. Деньги были на транзитном счёте, но доход не принесли. Как быть в этой ситуации? Может быть налог надо уплачивать с момента перевода средств с транзитного счёта ИП на расчётный счёт?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 16 марта, 17:02
      Сергей, добрый день.
      Прилагаю ссылку на первоисточник, где вы можете найти информацию про наш вывод.
      https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=193705 - письмо Минфина РФ от 27.01.2012 N 03-11-06/2/10
      Ответить
    • Роберт Смит 20 апреля, 19:28
      Письм> ФНС России от 15.09.2015 N ГД-4-3/16204@ "О направлении письма Минфина России" https://www.consultant.ru/law/hotdocs/44164.html
      Ответить
  • Константин 24 апреля, 16:02
    Приветствую. Сейчас работаю программистом на ПСН. Планирую начать работать с зарубежными компаниями. Не могу найти информацию, попадает ли такая деятельность под патент? И по какой схеме налогообложения в таком случае лучше работать?
    Ответить
    • Isheev Kirill 1 мая, 17:28
      Добрый день. Вы же не будете менять сферу деятельности и дальше планируете работать в IT? А чем конкретно вы занимаетесь?
      Ответить
      • Константин 1 мая, 17:31
        > Вы же не будете менять сферу деятельности и дальше планируете работать в IT?
        сферу менять не планирую и дальше планирую работать в IT
        > А чем конкретно вы занимаетесь?
        Разработка ПО
        Ответить
        • Isheev Kirill 4 мая, 15:16
          Константин, ограничений по работе с иностранными контрагентами нет. Какой-то конкретный вариант по системе налогообложения подсказать сложно, так как со спецификой вашего вида деятельности.
          Ответить
          • Дмитрий 4 мая, 15:32
            Подскажите, у меня такая специфика.
            1. Пишу приложения для мобильных устройств.
            2. Размещаю его в магазинах (Google Play и т.д.)
            3. Получаю доход от магазина на свой валютный счет
            Сейчас зарегистрирован как УСН 6%. Могу ли я с этим видом деятельности перейти на патент? Где подробнее можно ознакомиться с патентной системой на такой вид деятельности?
            Ответить
            • Isheev Kirill 4 мая, 18:50
              Дмитрий, добрый день. Разработка ПО подпадает под действие патентной системы налогообложения (ст. 346.43 Налогового Кодекса). Можно познакомиться с главой 26.5 НК РФ, в которой подробнее расписаны особенности применения этой системы налогообложения вообще.
              Ответить
              • Дмитрий 4 мая, 19:06
                Но в данном случае у меня ведь не только разработка как таковая получается. Типа у меня кто-то заказал, я однократно сделал и получил за эту работу однократно деньги.
                У меня по идее еще получается его распространение и продажа через магазин, причем результат работы продается через этот магазин многократно. Есть опасение претензий со стороны налоговой. Насколько велики такие риски и как можно минимизировать их последствия? Разница в платежах при патенте и УСН будет очень большой, не хотелось бы через пару лет получить огромную сумму к оплате...
                Ответить
                • Isheev Kirill 6 мая, 11:21
                  а как у вас устроены взаимоотношения с магазином: делаете приложение по их заказу? Права на приложение остаются у вас?
                  Ответить
                  • Дмитрий 6 мая, 11:37
                    Исключительные права на приложения остаются у меня. Магазин выступает в качестве посредника (формально - агента) по передаче неэксклюзивных прав на пользование приложений пользователям. Магазин собирает деньги за это с пользователей, после этого ежемесячно со мной рассчитывается за вычетом своей комиссии.
                    Ответить
                    • Isheev Kirill 10 мая, 09:05
                      Не смотря на то, вы массово распространяете приложения через магазины, основной вид деятельности всё равно относится к группе 72 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий», ведь ваш доход идет от разработки приложений.
                      Можете поступить по-хитрому: распространять приложения можно через агента, ваша основная деятельность от этого не меняется.

                      Что касается патента: возможность применять патент по разработке ПО зафиксирована в НК РФ, но каждое муниципальное образование должно зафиксировать эту возможность в своем законе. Поэтому вам стоит изучить местное законодательство на предмет возможности перехода на патент.
                      Ответить
                      • Дмитрий 10 мая, 09:56
                        Спасибо. Почитал местное удмуртское законодательство. Такой пункт про "разработку программ для ЭВМ" есть. "Потенциально возможный доход" по этому закону - 150000 рублей в год. Это очень мало в моем случае, т.е. переход на патент крайне выгоден.

                        Как считаете, не может возникнуть претензий к тому, что программы распространяются по всему миру, а не только на территории муниципального образования, в котором действует патент?
                        Ответить
                        • Isheev Kirill 10 мая, 12:15
                          Не думаю, что с этим могут возникнуть какие-то проблемы. Здесь все-таки идет речь о том, что приобретается патент в том муниципальном образовании, в котором вы зарегистрированы как работодатель
                          Ответить
          • Константин 4 мая, 21:38
            прочитал по ссылке
            http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=196449;fld=134;dst=7695,0;rnd=0.22475006202451175#1
            5. Доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях. При этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату получения доходов.

            да, получается, я могу принимать платежи в валюте от нерезидентов
            Ответить
            • Isheev Kirill 5 мая, 10:17
              Все верно. получать оплату в валюте вы можете, закон этого не запрещает.
              Ответить
              • Алексей 17 июня, 11:43
                А как платить налог при продаже валюты и наличии курсовой разницы, если работа ведется по патенту? Это включается в патент или 13% как доход физлица?
                Ответить
                • Isheev Kirill 17 июня, 15:53
                  Добрый день. Эта сумма уже включена в стоимость патента и платить налог при получении оплаты на транзитный счет или при продаже валюты с зачислением на рублевый счет не надо.
                  Ответить
  • Чародей 16 июня, 17:43
    Классная статья!
    Спасибо авторам :)
    Ответить
  • Андрей 18 июня, 16:48
    Здравствуйте, прошу уточнить следующий момент:
    УСН доходы минус расходы.
    Купили валюту для оплаты поставщику аванса 05 февраля 16 курс 19,2660
    Оплатили поставщику аванс 11 февраля 2016 курс 20,1224
    Правильно ли мы понимаем, что к расходам на закупку товара мы можем принять товар по курсу 19,2660?
    или требуется принять товар по курсу 20,1224, а разницу в курсе включить в доход, но при этом варианте появляется курсовая разница, которая отменена.
    Ответить
    • Isheev Kirill 19 июня, 12:18
      Андрей, добрый день. У вас ИП или ООО?
      Ответить
      • Андрей 20 июня, 09:03
        ООО и ИП.
        такие ситуации могут быть и там и там.
        Ответить
        • Isheev Kirill 20 июня, 17:10
          По правилам Налогового Кодекса расходы нужно учесть при расчете налога на позднюю из дат:
          -дата оплаты поставщику;
          -дата получения от поставщика приобретенных материалы или работы и услуги;
          -дата отгрузки товара конечному покупателю (если закупали товары для перепродажи);

          После того, как дата расхода определена, сумму нужно пересчитать по курсу Центробанка, установленному на этот день.
          Ответить
          • Андрей 21 июня, 11:47
            С Вашим ответом мы полностью согласны. Но вопрос был немного о другом.
            Поясняю наш порядок работы:
            1. аванс поставщику
            2. приход товара
            3. продажа товара конечному покупателю с одновременным поступлением оплаты за товар (розничная продажа)

            Расходы на приобретение товара будут учтены после завершения пункта 3, как Вы и указали в своём ответе.
            Но нас интересует вопрос касающийся опубликованной выше статьи. По какому курсу мы должны принять расходы 19,266 или 20,1224? Спасибо за помощь.
            Ответить
            • Isheev Kirill 21 июня, 12:04
              По курсу, который будет установлен на день реализации товара конечному покупателю.
              Ответить
  • Ванда 30 июня, 20:21
    Здравствуйте!
    А как быть в такой ситуации:
    - получение оплаты услуг происходит в ин. валюте
    - отчисления происходят строго по акту приема-сдачи работ, где четко указывается сумма перечисления
    - до того как сумма поступает на транзитный счет банком-посредником, с которым не заключено никаких договоров, снимается комиссия
    Какую сумму учитывать в доходах - та которая указана в акте или та которая поступила на транзитный счет?
    иначе получается отправили оплату по акту 617$ а на транзитный счет пришло 600$ .. если я буду учитывать сумму которая пришла на транзитный счет, то не получится ли так, что я занижаю налог для уплаты?
    Ответить
    • Сергей 17 августа, 14:30
      Здравствуйте уважаемые эксперты.

      У меня похожая ситуация. Занимаюсь фрилансом через биржу посредника upwork, которая берет процент от моего дохода, полученного от заказчиков.
      Например я заработал 1000$ (клиент платит со своих денег эту сумму), биржа забирает 10%, вывожу я уже 900$, кроме этого ещё берётся комиссия за банковский перевод в размере 30$, итого на транзитный счёт приходит сумма 870$.

      Скажите пожалуйста:
      1) С какой суммы должен платиться налог - с 1000$ клиента или с 870$ пришедших в банк?
      2) Дата получения валютного дохода для учета возможной курсовой разницы - это дата выплаты клиентом средств на бирже или дата вывода денег с биржи на транзитный счёт?

      Спасибо
      Ответить
      • Швецова Анастасия 19 августа, 12:52
        Сергей, добрый день.
        1) Налог должен платиться с суммы, которую оплатил клиент - 1000$. Остальное, это ваш расход.
        2) Дата получения валютного дохода - это дата поступления денег на ваш транзитный счет.
        Ответить
        • Ванда 19 августа, 13:41
          Швецова Анастасия, Вы могли бы ответить, пожалуйста, на мой комментарий выше?
          Я пользуюсь Эльбой для уплаты налогов и она считает налоги из тех денег которые пришли на транзитный счет непосредственно. Исходя из вашего комментария она делает это направильно?
          Ответить
        • Ванда 19 августа, 13:46
          И еще один нюанс непонятен... в статье говорится "Поэтому доходы в иностранной валюте вам необходимо учесть при расчете налога сразу же на дату поступления на транзитный счет, куда изначально поступает ваша выручка в валюте."
          Получается что доход, который нужно учесть, пока дойдет до транзитного счета уже будет с вычетом всех комиссий. И таким образом сумма всеравно отличается от той которую оплатил клиент изначально по акту.
          Ответить
          • Швецова Анастасия 19 августа, 15:14
            Ванда, здравствуйте. Приношу извинения, что сразу не увидела комментарий.
            Если клиент оплатил вам сумму по акту, но на транзитный счет она пришла уже за вычетом комиссий, то доходом является та, которую клиент заплатил. Чтобы правильно учесть сумму в налогах нужно в поступлении на транзитный счет изменить поле "Учитывать в доходах УСН:"
            Ответить
  • Илья 1 декабря, 09:41
    У меня патент и УСН, но все доходы учитываются по патенту. Патент оформлен на вид деятельности - разработка программ для ЭВМ.

    Во время продажи валюты возникла курсовая разница в размере 1.42 руб.
    Можно ли мне эту операцию зачесть по патенту или нужно отдельно оплатить налог 6% с этой суммы по УСН? Т.е. 9 копеек. Это нормально вообще оплачивать 9 копеек налога? :)
    Ответить
    • Вологдин Павел 2 декабря, 07:37
      Здравствуйте. Курсовая разница от продажа валюты, является внереализационным доходом, а по мнению ФНС России, если внереализационный доход напрямую связан с деятельностью, подпадающей под патент, то он относится к доходам, полученным от этой деятельности (письмо Минфина от 28 ноября 2013 года N ГД-4-3/21283@).
      Ответить
8 800 500-02-75