Как платить налоги при расчётах в валюте

С зарубежными покупателями и поставщиками расчет чаще всего происходит в иностранной валюте. Для этого обычный расчетный счет не подходит, а используется валютный счет. Сегодня мы расскажем вам о работе с валютными счетами со стороны налогообложения.

Когда вы обращаетесь в банк для открытия валютного счета, банк всегда открывает к нему еще транзитный валютный счет. Таким образом, получается у вас есть два валютных счета — транзитный и текущий. Изначально вся выручка в иностранной валюте будет поступать на транзитный счет, он предназначен для проведения банком валютного контроля. После чего, с транзитного счета доход переводится на текущий валютный счет или валюта продается.

Выручку в иностранной валюте нужно учитывать в налоге УСН на дату поступления на транзитный валютный счет

По Налоговому Кодексу доходы нужно включить в налог на день поступления денег на счет в банке или в кассу, или на день погашения задолженности клиентом другим способом. Поэтому доходы в иностранной валюте вам необходимо учесть при расчете налога сразу же на дату поступления на транзитный счет, куда изначально поступает ваша выручка в валюте.

Не смотря на то, что выручка в инвалюте, её нужно учитывать вместе с обычными доходами в рублях. Сумму валютной выручки нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения на транзитный счет. Курс ЦБ РФ всегда можно посмотреть на сайте cbr.ru Эльба это делает автоматически, достаточно загрузить банковскую выписку или указать поступление в иностранной валюте.

К расходам в иностранной валюте следует относиться более внимательно

По общим правилам расходы для расчета налога списываются на последнюю из дат:

  • дата оплаты поставщику;
  • дата получения от поставщика конкретных товаров/материалов или работ/услуг;
  • дата отгрузки товара конечному покупателю, если приобретались товары для перепродажи.

Если вы оплачивали заказ иностранному контрагенту в валюте, то для учета расхода в налоге УСН сумму нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России, установленному на одну из этих дат.

Например, если вы заказывали разработку ПО за границей, то сумму расхода в валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату оплаты или на дату подписания акта — в зависимости от того, что было позже.

Если вы закупали товары за границей, то расходы нужно пересчитать в рубли на позднюю из дат — дату оплаты или дату реализации.

Помните, что существуют расходы, которые списывать по особым правилам. Расходы на приобретение основных средств списываются равными долями поквартально в течение одного года и учитываются на последний день квартала. Если вы приобрели у иностранного поставщика основное средство, то такой расход нужно списывать поквартально и пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на последнее число квартала.

Как быть с курсовыми разницами?

Сразу скажем, что отрицательные курсовые разницы не списываются при расчете налога УСН, потому что такой расход не соответствует перечню расходов. А вот в случае возникновения положительной курсовой разницы, она является вашим доходом и с неё придется заплатить налог.

Когда возникают курсовые разницы:

  • При переоценке стоимости валюты, когда иностранная валюта остается на вашем счете и её курс меняется. Такая курсовая разница не учитывается с 2013 года.
  • При продаже иностранной валюты по курсу выше чем курс ЦБ РФ в этот же день или при покупке валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. С такой курсовой разницы нужно заплатить налог.

Обратите внимание! В первом случае курсовые разницы при изменении самого курса валюты теперь не учитываются. С начала 2013 г. вступили в силу изменения законодательства, благодаря которым переоценка валюты не производится и курсовые разницы при изменении официального курса валюты, установленного ЦБ РФ, учитывать не нужно.

Если вы продали иностранную валюту по курсу выше чем курс ЦБ РФ, то у вас возникает доход. Курсовую разницу из-за превышения курса продажи валюты над курсом ЦБ РФ необходимо отразить в доходах УСН при расчете налога. Также следует поступать в случае покупки валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ.

Вам совсем необязательно запоминать все правила. Укажите курс продажи валюты и Эльба рассчитает за вас курсовую разницу.

Например:

06 марта 2016 года вы получили на валютный счет денежные средства 1500 евро. На следующий день — 07 марта 2016 года — инвалюта была реализована банку по курсу 83,2435 руб. Курс евро Банка России на 07 марта 2016 года составляет 80,1161 руб. Продажа валюты была по курсу выше чем курс ЦБ РФ, поэтому кроме самого дохода в валюте нужно отразить положительную курсовую разницу в размере 4 691,10 рублей.

Расчет: 1500 евро x (83,2435 руб/евро — 80,1161 руб/евро) = 4 691,10 рублей.

  

Статья актуальна на 07.03.2016

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
109 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Тимофей 23 октября 2015, 18:19
    Хочу уточнить следущий момент: возникает ли курсовая разница, если валюта была продана по курсу ниже, чем курс ЦБ на день продажи, но выше, чем курс ЦБ на день получения? Поясню на примере.
    1 января - получено 10 долларов по курсу ЦБ 50 руб. учитываем в налогах 500 рублей.
    2 января - продано 10 долларов по курсу 60 руб. при курсе ЦБ на этот день (2 января) 65 рублей. Возникает ли курсовая разница в (60-50) * 10 = 100 рублей? Или же она может возникнуть ТОЛЬКО в разнице курса продажи и курса ЦБ в рамках одного дня, и не важно что курс валюты мог подняться со временем и фактически имеем доход (эти же 100 рублей в данном примере), с которого никакой налог не будет уплачен?
    Ответить
    • Isheev Kirill 25 октября 2015, 16:56
      Добрый вечер.
      Если вы продаете валюту по курсу, который ниже курса ЦБ РФ, то возникает отрицательная курсовая разница, которая в налогах НЕ учитывается.
      Ответить
  • Дмитрий 30 октября 2015, 21:45
    Когда только покупка и продажа всей суммы то примерно понятно, как считать валютную разницу. Но подскажите, как быть если не продавать сразу валюту, а продавать ее только частично со счета.
    Например:
    - 28 марта: поступление на счет $500, курс ЦБ: 60р.
    - 15 апреля: поступление на счет $800, курс ЦБ: 65 р.
    - 25 апреля продажа банку $300 по цене 62 р. за доллар
    - 10 мая поступление на счет $600, курс ЦБ 62 р.
    - 20 мая продажа банку $400 по цене 63 р.
    ИП 6% - какой налог нужно заплатить и каков алгоритм расчета? Где то в нормативных документах этот алгоритм написан, чтобы на него ссылаться перед налоговой?
    Ответить
    • Дмитрий 30 октября 2015, 21:49
      Да, и еще - а Эльба умеет в такой ситуации курсовую разницу правильно расчитывать автоматически?
      Ответить
    • Isheev Kirill 2 ноября 2015, 10:23
      Добрый день.
      Курсовая разница возникает в том случае, если курс продажи валюты больше, чем курс ЦБ РФ на день продажи. Курс покупки не влияет на расчеты :)
      Если вдруг у налоговой возникнут вопросы, то вы можете опираться на положения 250 и 270 статьей НК РФ.
      В Эльбе курсовая разница рассчитывается автоматически при указании курса продажи валюты.
      Ответить
      • Гость 2 ноября 2015, 13:20
        Спасибо! Просто как-то даже не верится. Т.е. если я как ИП получил валюту по курсу 30, а в другую дату продал по курсу 60 (при курсе ЦБ на этот день 61) я вообще никакого дохода перед налоговой не указываю и никаких налогов за это не плачу?

        Про курсовую разницу посмотрел статью 250 НК РФ - там так вроде и написано как вы сказали. Правда не понял, при чем тут статью 270 - там что то про расходы, для меня это наверное не актуально при ИП 6%.

        И никаких отдельных документов, предусматривающих налогообложение при увеличении рублевой стоимости средств на валютном счете сейчас нет?

        Т.е. я спокойно могу хранить свои деньги на валютном счете ИП и никак за это перед налоговой не отчитываюсь и никаких разниц не расчитываю?
        Ответить
        • Isheev Kirill 2 ноября 2015, 14:17
          Все верно :)
          Ранее, как верно указано в статье, учитывались курсовые разницы при колебании валютного курса. Но с 2013 года ИП такую курсовую разницу не учитывают.
          Также обратите внимание, что курсовая разница возникает в том случае, если вы покупаете валюту по курсу ниже, чем курс ЦБ,
          Ответить
          • Дмитрий 2 ноября 2015, 14:23
            Я валюту не покупаю, я получаю ее на валютный счет от иностранных клиентов. Поэтому, как я понимаю, я просто оплачиваю налог 6% от полученной суммы в рублях по курсу ЦБ на день получения и могу спокойно хранить ее дальше на валютном счете с возможностью перевода в рубли тогда, когда мне эти рубли потребуются.

            Спасибо за консультацию, вы меня сильно порадовали сегодня! :)
            Ответить
        • Николаев Николай 13 мая, 04:10
          http://glavkniga.ru/situations/k501628

          5. Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
          Ответить
      • Дмитрий 27 ноября 2015, 11:07
        Продал сегодня доллары банку по курсу 65,93. Курс ЦБ на сегодня: 65.68. Таким образом, возникает курсовая разница. Данные о транзакции автоматически перенеслись в Эльбу, в разделе "Деньги" вижу операцию "Зачисление денег от продажи валюты".

        Нажимаю на эту операцию - курс продажи нигде не указан, поля налоговой базы тоже нет. Никаких операций, выполненных Эльбой по учету курсовой разницы не вижу.

        Не туда смотрю?
        Ответить
        • Isheev Kirill 28 ноября 2015, 20:42
          Добрый вечер.

          Курсовая разница возникает при продаже иностранной валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ в этот же день.

          Проверьте, пожалуйста, что курс продажи указан верно. В карточке поступления появится ссылка "Курсовая разница: ____ рублей
          учитывается в доходах УСН". Выглядит это вот так: http://joxi.ru/gmvgMNXIxy8j82
          Ответить
          • Дмитрий 29 ноября 2015, 23:16
            Да, спасибо, операция "продажа валюты" появилась, но не сразу, а через пару-тройку часов. Там стоял курс ЦБ, когда я поменял его на реальны
            Ответить
            • Дмитрий 29 ноября 2015, 23:17
              реальный курс продажи валюты, все нормально отобразилось и вывелась налогооблагаемая база. Странно, что Эльба не подставляет сразу реальный курс продажи валюты, а ЦБ. Нужно руками корректировать...
              Ответить
              • Isheev Kirill 30 ноября 2015, 10:08
                Вы правы: пока Эльба не подтягивает курс, по которому фактически продана валюта. Поправим, ориентировочно, на этой неделе.
                Ответить
                • Ник Лика 14 апреля 2016, 15:10
                  А мне звонил сегодня налоговый инспектор и сказала, что я должна оплатить налог со всех денег на счету. Не важно в тот же день валюта была продана, или через 20 дней. Вот так вот.
                  Ответить
                  • Isheev Kirill 8 мая 2016, 20:57
                    А на что ссылался инспектор? Каков был контекст вашего разговора?
                    Ответить
  • Гость 19 ноября 2015, 22:46
    Добрый день, у нас ООО (УСН Д-Р), немного более запутанная ситуация с валютой, поэтому образовались четыре вопроса:

    Ситуация.
    - Мы получили фунты на транзитный валютный счет,
    - Продали ноль фунтов с переводом на текущий валютный счет,
    - Затем пришлось продать валюту одного вида (фунты) за иностранную валюту другого вида (доллары) на текущих валютных счетах, т.к. банк не умел продавать сразу фунты,
    - Далее продали доллары за рубли на текущий рублевый счет.

    В итоге в учете получилась каша)

    Вопросы:
    1) Нужно ли учитывать курсовые разницы на манипуляциях с валютой (фунты в доллары)?
    2) Правильно ли брать для учета в налогах только финальную продажу долларов за рубли (и смотреть есть ли разница с ЦБ)?
    3) Как учесть потери в результате валютных операций (пришло 100 фунтов по курсу 100р/за фунт = 10,000р., на момент продажи долларов оказалось 152 доларра по курсу 65р/доллар = 9,880р. Разницу в 120р. как учесть в бухучете и нужно ли?) Из логики вещей по итогам года с такими калькуляциями будет поступило: 100, списано: 50, а на руках: 30, где 20 и как за них отчитаться что бы не было вопросов?
    4) Как в Эльбе назначить тип операции продажи одной валюты за другую? В пресетах нет подходящего варианта.

    Спасибо,
    Алексей
    Ответить
    • Павел Орловский 23 ноября 2015, 17:08
      Вот что нужно сделать в Эльбе:
      0) Списание с транзитного GBP, тип операции "Вывод валюты на текущий валютный счет"
      Поступление по Валютному GBP, тип операции "Зачисление валюты с транзитного счета"
      1) GBP->USD курсовые разницы в налогообложении не определяются.
      Но в бухучете надо будет определить.
      Делаете списание по валютному GBP, тип операции "Другое" корр. счет 57 (Переводы в пути). Сразу посчитайте по курсу ЦБ сумму на дату списания с валютного GBP. Назовем эту сумму Х руб.
      Делаете поступление по текущему USD, тип операции "Другое" корр. счет 57.
      Сразу посчитайте по курсу ЦБ сумму на дату списания с валютного USD. Назовем эту сумму У руб.
      Таким образом, по 57 счету в бухучете в Эльбе проведется нужная покупка и продажа. Но надо еще будет финрезультат посчитать - это можно будет сделать когда мы в январе откроем бухучет. Надо будет сделать бухсправку с проводкой на специальном шаге задачи:
      Если Х>У, то Д99(Прочие доходы и расходы) - К57 на сумму Х-У
      Если Х<У, то - Д57- К99(Прочие доходы и расходы) на сумму У-Х

      Главное, не забудьте добавить данную бухсправку с проводкой.
      2) Далее продажу долларов отражаете в стандартном режиме, там если правильно указать курс продажи долларов, то все хорошо система посчитает как в налоговом учете, так и в бухучете.
      Ответить
      • Гость 24 ноября 2015, 21:33
        Спасибо Павел,
        Постараемся все так и сделать.
        Если что-то пойдет не так - я напишу в этой ветке с просьбой о помощи.
        Алексей.
        Ответить
  • Арсений 18 января 2016, 00:33
    Получил валюту от иностранного заказчика, рассчитал и уплатил налог.
    Дальше с текущего валютного счета перевел деньги на личный валютный счет как ИП.
    После этого можно не думать про курсовую разницу. Верно?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 19 января 2016, 14:07
      Арсений, добрый день!

      Все верно, про курсовую разницу можно не думать.
      Ответить
  • Александр 21 января 2016, 09:08
    С 2016 года ввели новые виды деятельности для ПСН. Многие ИП поспешили подать заявку на патент сроком 11 месяцев начиная с 1 февраля 2016. Если ИП при осуществлении деятельности по патенту получает доход в валюте и при ее продаже возникает курсовая разница, то курсовая разница попадает под действие патента? Планирует ли эльба добавления функционала по работе с патентами?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 26 января 2016, 14:12
      Александр, здравствуйте!
      Пожелание по работаете с патентом продолжают собираться.
      Для ИП на патенте на данный момент реализовано:
      - выбор системы налогообложения "Патент" в разделе "Реквизиты" на вкладке "Для отчетности";
      - при внесении поступлений в разделе "Деньги" указывать сумму в поле "Учитывать по патенту";
      - особая Книга учета доходов (КУД) для одного патента (вкладка Отчетность - Актуальные задачи). 
      Курсовая разница, возникшая при выгодной продаже валюты отражается в КУД ИП.
      Ответить
      • Александр 26 января 2016, 17:16
        Добрый день. В случае если поступления создаются посредством автоматической синхронизации, есть ли возможность выставить флаг "Учитывать по патенту" для таких записей?
        Ответить
        • Сергеева Дарья 27 января 2016, 14:42
          Добрый день, Александр!
          Если в Эльбе выбрать систему налогообложения "Патент", то при синхронизации поле "Учитывать по патенту" будет заполняться автоматически.
          Ответить
      • Александр 26 января 2016, 17:25
        Имеется ли возможность в Эльбе часть отчетного периода (1-2 месяца с начала года) работать по УСН, а оставшуюся часть года работать по патенту?
        Умеет ли Эльба корректно обрабатывать такие ситуации?
        Ответить
        • Сергеева Дарья 27 января 2016, 14:40
          Добрый день, Александр.
          К сожалению, в Эльбе пока нет возможности совмещать УСН с патентом.
          В реквизитах вы сможете выбрать либо УСН, либо патент, и выбранная система налогообложения будет применяться ко всему периоду вашей деятельности.
          Ответить
  • Евгения 4 февраля 2016, 00:13
    Добрый вечер! Почитала комментарии ниже: "Курсовая разница возникает в том случае, если курс продажи валюты больше, чем курс ЦБ РФ на день продажи. Курс покупки не влияет на расчеты. Если вдруг у налоговой возникнут вопросы, то вы можете опираться на положения 250 и 270 статьей НК РФ."
    Читаю п 2 ст 250 НК РФ, там сказано, что в налогооблагаемый доход включают:"в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту."
    Мой вывод: при подсчете курсовой разницы необходимо брать курс ЦБ при поступлении валюты на счет(момент перехода права собственности), а также фактический курс при продаже валюты. Поправьте меня, если где-то рассуждаю неверно
    Ответить
    • Avvakumova Olga 11 февраля 2016, 10:20
      Евгения, здравствуйте!
      Извиняемся за долгий ответ.
      Дату перехода права собственности на иностранную валюту в данном случае и есть дата покупки или продажи валюты.

      Согласно п. 5 ст. 346.17 НК РФ курсовая разница из-за изменения официального курса иностранной валюты к рублю, установленного Банком России, не определяется.
      Ответить
  • Светлана С. 5 февраля 2016, 16:09
    А как быть, если в день зачисления валютных средств на транзитный счет курс ЦБ РФ был выше, чем в тот день, когда была произведена конвертация средств, но при конвертации фактический курс обмена отличался в большую сторону от курса ЦБ РФ в этот день, однако был меньше, чем курс ЦБ РФ в день поступления валюты на транзитный счет? Получается двойная курсовая разница. Правомерно ли это?
    Ответить
  • Александр К 26 февраля 2016, 21:19
    Здравствуйте! В 2014 году доверил свои доллары управляющей компании (УК), которая вложила их в акции заграничной компании. Покупку акций УК проводила в рублях. Курс акций за это время не вырос. По окончании срока доверительного управления сумма в долларах на счете УК не изменилась, прибыль в долларах равна нулю. Но курсовая стоимость самого доллара выросла в два раза. Возвращая мои деньги УК планирует вычесть из них НДФЛ на разницу в курсовой стоимости пакета в рублях. Сколько долларов отдал, столько и возвращают, но за вычетом 13% НДФЛ. Насколько это правильно?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 29 февраля 2016, 15:34
      Александр К, добрый день.
      Рекомендую обратиться за помощью на форум наших партнеров "Бухгалтерия Онлайн" - профессионалов в области бухгалтерии.
      Адрес: http://www.buhonline.ru/forum/index
      Ответить
  • Сергей 16 марта 2016, 13:55
    Подскажите пожалуйста какие нормативные документы вы используете, для того, чтобы сделать вывод о том, что налог оплачивается на момент поступления валюты на транзитный счёт, а не на момент выполнения поручения о списании средств на расчётный счёт с одновременной конвертацией части валюты или без. Мои сомнения возникают на основе следующей возможной ситуации, когда заказчик перевёл определённую сумму на транзитный счёт ИП, а ИП отклонил часть суммы согласно договору или всю сумму, тоже согласно договору. Деньги были на транзитном счёте, но доход не принесли. Как быть в этой ситуации? Может быть налог надо уплачивать с момента перевода средств с транзитного счёта ИП на расчётный счёт?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 16 марта 2016, 17:02
      Сергей, добрый день.
      Прилагаю ссылку на первоисточник, где вы можете найти информацию про наш вывод.
      https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=193705 - письмо Минфина РФ от 27.01.2012 N 03-11-06/2/10
      Ответить
    • Роберт Смит 20 апреля 2016, 19:28
      Письм> ФНС России от 15.09.2015 N ГД-4-3/16204@ "О направлении письма Минфина России" https://www.consultant.ru/law/hotdocs/44164.html
      Ответить
  • Константин 24 апреля 2016, 16:02
    Приветствую. Сейчас работаю программистом на ПСН. Планирую начать работать с зарубежными компаниями. Не могу найти информацию, попадает ли такая деятельность под патент? И по какой схеме налогообложения в таком случае лучше работать?
    Ответить
    • Isheev Kirill 1 мая 2016, 17:28
      Добрый день. Вы же не будете менять сферу деятельности и дальше планируете работать в IT? А чем конкретно вы занимаетесь?
      Ответить
      • Константин 1 мая 2016, 17:31
        > Вы же не будете менять сферу деятельности и дальше планируете работать в IT?
        сферу менять не планирую и дальше планирую работать в IT
        > А чем конкретно вы занимаетесь?
        Разработка ПО
        Ответить
        • Isheev Kirill 4 мая 2016, 15:16
          Константин, ограничений по работе с иностранными контрагентами нет. Какой-то конкретный вариант по системе налогообложения подсказать сложно, так как со спецификой вашего вида деятельности.
          Ответить
          • Дмитрий 4 мая 2016, 15:32
            Подскажите, у меня такая специфика.
            1. Пишу приложения для мобильных устройств.
            2. Размещаю его в магазинах (Google Play и т.д.)
            3. Получаю доход от магазина на свой валютный счет
            Сейчас зарегистрирован как УСН 6%. Могу ли я с этим видом деятельности перейти на патент? Где подробнее можно ознакомиться с патентной системой на такой вид деятельности?
            Ответить
            • Isheev Kirill 4 мая 2016, 18:50
              Дмитрий, добрый день. Разработка ПО подпадает под действие патентной системы налогообложения (ст. 346.43 Налогового Кодекса). Можно познакомиться с главой 26.5 НК РФ, в которой подробнее расписаны особенности применения этой системы налогообложения вообще.
              Ответить
              • Дмитрий 4 мая 2016, 19:06
                Но в данном случае у меня ведь не только разработка как таковая получается. Типа у меня кто-то заказал, я однократно сделал и получил за эту работу однократно деньги.
                У меня по идее еще получается его распространение и продажа через магазин, причем результат работы продается через этот магазин многократно. Есть опасение претензий со стороны налоговой. Насколько велики такие риски и как можно минимизировать их последствия? Разница в платежах при патенте и УСН будет очень большой, не хотелось бы через пару лет получить огромную сумму к оплате...
                Ответить
                • Isheev Kirill 6 мая 2016, 11:21
                  а как у вас устроены взаимоотношения с магазином: делаете приложение по их заказу? Права на приложение остаются у вас?
                  Ответить
                  • Дмитрий 6 мая 2016, 11:37
                    Исключительные права на приложения остаются у меня. Магазин выступает в качестве посредника (формально - агента) по передаче неэксклюзивных прав на пользование приложений пользователям. Магазин собирает деньги за это с пользователей, после этого ежемесячно со мной рассчитывается за вычетом своей комиссии.
                    Ответить
                    • Isheev Kirill 10 мая 2016, 09:05
                      Не смотря на то, вы массово распространяете приложения через магазины, основной вид деятельности всё равно относится к группе 72 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий», ведь ваш доход идет от разработки приложений.
                      Можете поступить по-хитрому: распространять приложения можно через агента, ваша основная деятельность от этого не меняется.

                      Что касается патента: возможность применять патент по разработке ПО зафиксирована в НК РФ, но каждое муниципальное образование должно зафиксировать эту возможность в своем законе. Поэтому вам стоит изучить местное законодательство на предмет возможности перехода на патент.
                      Ответить
                      • Дмитрий 10 мая 2016, 09:56
                        Спасибо. Почитал местное удмуртское законодательство. Такой пункт про "разработку программ для ЭВМ" есть. "Потенциально возможный доход" по этому закону - 150000 рублей в год. Это очень мало в моем случае, т.е. переход на патент крайне выгоден.

                        Как считаете, не может возникнуть претензий к тому, что программы распространяются по всему миру, а не только на территории муниципального образования, в котором действует патент?
                        Ответить
                        • Isheev Kirill 10 мая 2016, 12:15
                          Не думаю, что с этим могут возникнуть какие-то проблемы. Здесь все-таки идет речь о том, что приобретается патент в том муниципальном образовании, в котором вы зарегистрированы как работодатель
                          Ответить
          • Константин 4 мая 2016, 21:38
            прочитал по ссылке
            http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=196449;fld=134;dst=7695,0;rnd=0.22475006202451175#1
            5. Доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях. При этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату получения доходов.

            да, получается, я могу принимать платежи в валюте от нерезидентов
            Ответить
            • Isheev Kirill 5 мая 2016, 10:17
              Все верно. получать оплату в валюте вы можете, закон этого не запрещает.
              Ответить
              • Алексей 17 июня 2016, 11:43
                А как платить налог при продаже валюты и наличии курсовой разницы, если работа ведется по патенту? Это включается в патент или 13% как доход физлица?
                Ответить
                • Isheev Kirill 17 июня 2016, 15:53
                  Добрый день. Эта сумма уже включена в стоимость патента и платить налог при получении оплаты на транзитный счет или при продаже валюты с зачислением на рублевый счет не надо.
                  Ответить
  • Чародей 16 июня 2016, 17:43
    Классная статья!
    Спасибо авторам :)
    Ответить
  • Андрей 18 июня 2016, 16:48
    Здравствуйте, прошу уточнить следующий момент:
    УСН доходы минус расходы.
    Купили валюту для оплаты поставщику аванса 05 февраля 16 курс 19,2660
    Оплатили поставщику аванс 11 февраля 2016 курс 20,1224
    Правильно ли мы понимаем, что к расходам на закупку товара мы можем принять товар по курсу 19,2660?
    или требуется принять товар по курсу 20,1224, а разницу в курсе включить в доход, но при этом варианте появляется курсовая разница, которая отменена.
    Ответить
    • Isheev Kirill 19 июня 2016, 12:18
      Андрей, добрый день. У вас ИП или ООО?
      Ответить
      • Андрей 20 июня 2016, 09:03
        ООО и ИП.
        такие ситуации могут быть и там и там.
        Ответить
        • Isheev Kirill 20 июня 2016, 17:10
          По правилам Налогового Кодекса расходы нужно учесть при расчете налога на позднюю из дат:
          -дата оплаты поставщику;
          -дата получения от поставщика приобретенных материалы или работы и услуги;
          -дата отгрузки товара конечному покупателю (если закупали товары для перепродажи);

          После того, как дата расхода определена, сумму нужно пересчитать по курсу Центробанка, установленному на этот день.
          Ответить
          • Андрей 21 июня 2016, 11:47
            С Вашим ответом мы полностью согласны. Но вопрос был немного о другом.
            Поясняю наш порядок работы:
            1. аванс поставщику
            2. приход товара
            3. продажа товара конечному покупателю с одновременным поступлением оплаты за товар (розничная продажа)

            Расходы на приобретение товара будут учтены после завершения пункта 3, как Вы и указали в своём ответе.
            Но нас интересует вопрос касающийся опубликованной выше статьи. По какому курсу мы должны принять расходы 19,266 или 20,1224? Спасибо за помощь.
            Ответить
            • Isheev Kirill 21 июня 2016, 12:04
              По курсу, который будет установлен на день реализации товара конечному покупателю.
              Ответить
  • Ванда 30 июня 2016, 20:21
    Здравствуйте!
    А как быть в такой ситуации:
    - получение оплаты услуг происходит в ин. валюте
    - отчисления происходят строго по акту приема-сдачи работ, где четко указывается сумма перечисления
    - до того как сумма поступает на транзитный счет банком-посредником, с которым не заключено никаких договоров, снимается комиссия
    Какую сумму учитывать в доходах - та которая указана в акте или та которая поступила на транзитный счет?
    иначе получается отправили оплату по акту 617$ а на транзитный счет пришло 600$ .. если я буду учитывать сумму которая пришла на транзитный счет, то не получится ли так, что я занижаю налог для уплаты?
    Ответить
    • Сергей 17 августа 2016, 14:30
      Здравствуйте уважаемые эксперты.

      У меня похожая ситуация. Занимаюсь фрилансом через биржу посредника upwork, которая берет процент от моего дохода, полученного от заказчиков.
      Например я заработал 1000$ (клиент платит со своих денег эту сумму), биржа забирает 10%, вывожу я уже 900$, кроме этого ещё берётся комиссия за банковский перевод в размере 30$, итого на транзитный счёт приходит сумма 870$.

      Скажите пожалуйста:
      1) С какой суммы должен платиться налог - с 1000$ клиента или с 870$ пришедших в банк?
      2) Дата получения валютного дохода для учета возможной курсовой разницы - это дата выплаты клиентом средств на бирже или дата вывода денег с биржи на транзитный счёт?

      Спасибо
      Ответить
      • Швецова Анастасия 19 августа 2016, 12:52
        Сергей, добрый день.
        1) Налог должен платиться с суммы, которую оплатил клиент - 1000$. Остальное, это ваш расход.
        2) Дата получения валютного дохода - это дата поступления денег на ваш транзитный счет.
        Ответить
        • Ванда 19 августа 2016, 13:41
          Швецова Анастасия, Вы могли бы ответить, пожалуйста, на мой комментарий выше?
          Я пользуюсь Эльбой для уплаты налогов и она считает налоги из тех денег которые пришли на транзитный счет непосредственно. Исходя из вашего комментария она делает это направильно?
          Ответить
        • Ванда 19 августа 2016, 13:46
          И еще один нюанс непонятен... в статье говорится "Поэтому доходы в иностранной валюте вам необходимо учесть при расчете налога сразу же на дату поступления на транзитный счет, куда изначально поступает ваша выручка в валюте."
          Получается что доход, который нужно учесть, пока дойдет до транзитного счета уже будет с вычетом всех комиссий. И таким образом сумма всеравно отличается от той которую оплатил клиент изначально по акту.
          Ответить
          • Швецова Анастасия 19 августа 2016, 15:14
            Ванда, здравствуйте. Приношу извинения, что сразу не увидела комментарий.
            Если клиент оплатил вам сумму по акту, но на транзитный счет она пришла уже за вычетом комиссий, то доходом является та, которую клиент заплатил. Чтобы правильно учесть сумму в налогах нужно в поступлении на транзитный счет изменить поле "Учитывать в доходах УСН:"
            Ответить
  • Илья 1 декабря 2016, 09:41
    У меня патент и УСН, но все доходы учитываются по патенту. Патент оформлен на вид деятельности - разработка программ для ЭВМ.

    Во время продажи валюты возникла курсовая разница в размере 1.42 руб.
    Можно ли мне эту операцию зачесть по патенту или нужно отдельно оплатить налог 6% с этой суммы по УСН? Т.е. 9 копеек. Это нормально вообще оплачивать 9 копеек налога? :)
    Ответить
    • Вологдин Павел 2 декабря 2016, 07:37
      Здравствуйте. Курсовая разница от продажа валюты, является внереализационным доходом, а по мнению ФНС России, если внереализационный доход напрямую связан с деятельностью, подпадающей под патент, то он относится к доходам, полученным от этой деятельности (письмо Минфина от 28 ноября 2013 года N ГД-4-3/21283@).
      Ответить
      • Gleb 27 декабря 2016, 16:38
        То есть, если патент работает, то сумма пришедшая на валютный счет я считаю по патенту, и в налогах не отражаю, а курсовую разницу при обмене с валютного на рублевый счет, оно тоже как доход по патенту считать или все же с нее налог по УСН платить? не понятно.
        Ответить
        • Илья 27 декабря 2016, 16:41
          Курсовая разница в данном случае тоже будет считаться доходом в рамках патента.
          Ответить
          • Gleb 27 декабря 2016, 16:57
            А почему нет в настройках где указать срок патента от и до, когда работает? есть только галочка Патент (рядом с УСН).
            Ибо откуда система знает это в рамках патента было или уже патент закончился например, или еще не начался и надо по УСН?
            Ответить
            • Илья 27 декабря 2016, 17:03
              Система вообще пока туповатая. Вы сами должны следить за тем, чтобы доходы были правильно помечены как полученные по патенту либо по УСН.
              Ответить
              • Gleb 27 декабря 2016, 17:12
                Да, но когда идет по интеграции загрузка из банка о валютообмене, я не вижу чтоб эту операцию можно было пометить как-то и вообще почему-то не отражается там разница курсовая . хм
                Ответить
                • Илья 27 декабря 2016, 17:15
                  в разделе "Деньги" можно пометить. Ищите лучше.
                  Ответить
                  • Gleb 27 декабря 2016, 18:01
                    Вы думаете я плохо искал?
                    Вот кликаю на данную операцию, появляется окно, и там просто информация:

                    Поступление по банку
                    Расчётный счёт: такой то
                    Тип операции: Зачисление денег от продажи валюты
                    Сумма: такаято
                    Дата поступления: такаято
                    Платежный документ: такой то
                    № такой то
                    Описание: тут описание что продажа по такому то курсу и всё

                    никаких ни кнопок ни галочек ничего, Сохранить и отменить только внизу окошка.
                    Ответить
                    • Илья 27 декабря 2016, 18:07
                      Опа! Похоже это баг.
                      Курсовая разница автоматически учитывается в УСН и нельзя поменять на патент. По другим операциям всё ок. Сейчас напишу запрос в службу поддержки, и вам советую
                      Ответить
  • Илья 8 января, 13:01
    Добрый день!
    Подскажите пожалуйста, два варианта для расчета налога УСН 6%. ИП.
    1. Деньги получены на счет 10 декабря, 100$. Курс 10.12 ЦБ 50р. Выведены на личный счет ИП 10.12 в долларах.
    2. Деньги получены на счет 10 декабря, 100$. Курс ЦБ 50р., выведены на личный счет ИП 20.12 в долларах, курс цб на 20.12 60р.
    А будет ли разница в расчетах налога, если выводить в рублях? Особенно в случае, если на момент прихода денег на расчетный счет курс был меньше, чем на момент вывода их на личный счет ИП?
    Спасибо!!!
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 8 января, 13:11
      Добрый день, Илья.
      Выручку в иностранной валюте нужно включить при расчете налога уже на дату получения денег на транзитный счет. Сумму нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ, который установлен на эту дату. Курс ЦБ РФ всегда можно посмотреть на сайте cbr.ru
      В Эльбе при работе с валютными счетами достаточно импортировать банковскую выписку, а система уже самостоятельно пересчитывает доход в иностранной валюте в рубли по курсу, который действовал в день получения.
      Ответить
      • Илья 8 января, 13:52
        Владимир, спасибо! То есть сейчас курсовые разницы учитывать не нужно?
        Ответить
        • Кондратьев Владимир 8 января, 13:58
          Курсовая разница учитывается только при расчете расходов. Т.к. у вас УСН доходы, то дополнительно ее учитывать ничего не нужно.
          Ответить
          • Илья 8 января, 14:21
            Спасибо!
            Ответить
          • Игорь 17 января, 15:03
            В статье говориться просто про УСН, без разделения на "доходы" и "доходы минус расходы". Правильно ли я вас понимаю, что курсовые разницы от продажи учитываются только во втором случае? Умеет ли смысл автоматически включать или исключать курсовые разницы в зависимости от выбранноой в Эльбе системы налогообложения?
            Ответить
            • Рязанов Михаил 17 января, 16:42
              Игорь, добрый день.
              При продаже валюты дешевле, чем курс ЦБ РФ, возникает отрицательная курсовая разница. Отрицательные курсовые разницы не учитываются в расходах при расчете налога УСН, потому что такой расход не соответствует установленному перечню расходов, указанному в НК РФ.
              В случае продажи валюты дороже, чем курс ЦБ РФ, возникает положительная курсовая разница, которая является вашим доходом по УСН и с нее необходимо заплатить налог. Курсовая разница рассчитывается автоматически Эльбой по указанному курсу продажи валюты и учитывается в налогах УСН.
              Ответить
              • Игорь 17 января, 18:00
                Вы ответили не на мой вопрос :)

                Во-первых, Владимир написал "Курсовая разница учитывается только при расчете расходов. Т.к. у вас УСН доходы, то дополнительно ее учитывать ничего не нужно.". Это меня насторожило, потому что об этом в статье ни слова, и Эльба предлагает учесть (положительную) курсовую разницу. Во-вторых, я два года не учитывал (никакую) курсовую разницу, и оба раза "прокатило" :) Один раз даже лично с инспектором проверяли мои платежи (по другому поводу), и никаких намёков не было. Хотя я и не ожидаю от налоговой предупредительности. В-третьих, есть такая инфа https://www.nalog.ru/rn52/news/tax_doc_news/4266884/. В-четвёртых, есть здравый смысл (ха-ха): если учитываются только доходы, то дальнейшее движение/конвертация (после признания дохода в день поступления на транзитный счёт) никакого отношения в препринимателькой деятельности не имеет.
                Ответить
                • Вологдин Павел 18 января, 08:13
                  Действительно вышла небольшая путаница. От себя добавлю, что какая именно будет выбрана система налогообложения (доходы или доходы минус расходы), роли играть не будет. Положительная курсовая разница будет учитываться в обоих случаях.

                  Владимир имел ввиду, что курсовая разница может возникнуть только при продаже валюты с транзитного или валютного счета (с зачислением суммы в рублях на рублевый счет).

                  На сайте налоговой сказано, что «доходы в виде иностранной валюты учитываются в день фактического получения выручки». Но в этот момент курсовой разницы не может возникнуть.

                  То, что курсовая разница в течение 2 лет не учитывалась в доходах, конечно неправильно, но зачем сейчас ворошить прошлое =)
                  Ответить
  • Илья 22 января, 08:52
    В Эльбе ничего не сломалось случаем?
    За последний месяц обнаружил у себя две операции по продажи валюты, где курс продажи был выше курса ЦБ, но при этом Эльба не посчитала положительную курсовую разницу.
    Ответить
    • Гальчук Илья 22 января, 12:28
      Илья, здравствуйте.
      Чтобы понять, почему у вас произошла такая ситуация, нужно больше информации. Поэтому рекомендую обратиться в круглосуточную поддержку пользователей по номеру телефона 8 800 500-02-75 или написать на почту e@kontur.ru, сообщив про какие именно операции идет речь (дата, номер и сумма платежей). В решении вопроса помогут скриншоты операций из Эльбы и если данные загружаются в Эльбу из банка, то пришлите банковскую выписку в формате 1С с расширением *txt.
      Ответить
  • Анна 8 февраля, 15:20
    А налоговая точно считает датой признания дохода поступления на транзитный счет? С нас, например, требуют доплату ссылаясь на день вывода на текущий валютный счет, когда курс был иной.
    Ответить
    • Гальчук Илья 9 февраля, 12:17
      Анна, здравствуйте. Налог УСН с полученного дохода нужно учесть в день поступления денежных средств на транзитный счет по курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения на транзитный счет. Это регламентирует Налоговый Кодекс РФ. Возможно, налоговая говорит про курсовую разницу, а именно про покупку валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. Рекомендую более детально уточнить в налоговой, какую доплату и в связи с чем они хотят от вас увидеть.
      Ответить
      • Илья 9 февраля, 12:22
        Вы наверное хотели сказать "про покупку валюты по курсу ВЫШЕ, чем курс ЦБ РФ в этот же день". Потому что только в этом случае возникает положительная разница, которую надо учитывать в налогах.
        Ответить
        • Гальчук Илья 10 февраля, 09:00
          Здравствуйте, Илья. Нет, я говорю про покупку валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. Вы говорите про продажу валюты. Если вы, например, на 100 рублей купите валюту по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день, то у вас появляется выгода, с которой нужно заплатить налог.
          Ответить
  • Ксения 21 февраля, 07:37
    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, у меня ИП 6% с дохода. Вопрос заключается вот в чем, есть валютный счет и на остаток в конце каждого месяца начисляется процент, это ведь получается прибыль? В Эльбе этой суммы нет в налогооблагаемой базе. Помогите разобраться.
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 21 февраля, 16:02
      Добрый день, Ксения.
      Процент, начисляемый банком ежемесячно на остаток по расчетному счету ИП, является доходом ИП и увеличивает налогооблагаемую базу ИП на УСН. Данное начисление должно отражаться в разделе "Деньги" и в нем должно быть заполнено поле "Учитывать в налогах УСН". Если данные в системе отражаются, но не влияют на налогооблагаемую базу, то лучше обратиться в техническую поддержку для более детального изучения проблемы и ее решения.
      Ответить
      • Ксения 22 февраля, 12:54
        Спасибо, Владимир! Буду обращаться в тех. поддержку.
        Ответить
  • Артур 21 февраля, 14:34
    Здравствуйте. Я ИП на УСн У меня интернет магазин. Я получаю оплату в валюте от иностранных лиц и отображаю ее в КУДИР по курсу цб на день продажи. Но валюта у меня остается на счету PayPal. я перевожу ее только тогда, когда выгодный курс. Соответственно получается положительная курсовая разница т.е. доход. Но как я буду ее отображать в доходах? Получается брать каждую транзакцию ( у меня их 100 штук в месяц) сидеть и в ручную высчитывать разницу от каждой сделки?! Подскажите пожалуйста!
    Ответить
    • Вологдин Павел 22 февраля, 14:45
      Здравствуйте, Артур. При внесении списаний в разделе «Деньги» необходимо вручную указать курс продажи (как показано в статье http://joxi.ru/Y2LkG3Nf9MGY5m). Это не придётся делать, если настроена интеграция с банками. Тогда Эльба автоматически определяет курс продажи из выписки.
      Ответить
      • Артур 22 февраля, 19:17
        Павел, операция про которую вы говорите связана только с транзитными счетами? у меня не транзитный счет.
        Ответить
        • Илья 22 февраля, 20:40
          У вас довольно интересный случай.
          Вообще когда вы хотите получить валюту на расчётный счёт, то деньги сначала приходят на транзитный счёт, затем вы проходите валютный контроль и вам их переводят на валютный р/с. И по налоговому кодексу моментом получения валюты считается приход на транзитный счёт.
          А что такое PayPal с точки зрения налоговой? Это же не то же самое, что р/с в банке. И валютного контроля там никакого нет. Как вы вообще легализуете такие деньги и отчитываетесь перед налоговой?
          PS я не сотрудник Эльбы. Мне просто интересно.
          Ответить
          • Артур 23 февраля, 09:42
            Илья, PayPal это оператор электронных денежных средств, к нему так и относится налоговая как к оператору , а не банку. Вы можете ознакомится с данной информацией в
            Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ
            (ред. от 03.07.2016)
            "О национальной платежной системе"
            Валютный контроль там есть, очень строгий и жесткой как и везде)
            Ответить
            • Andrey 18 июля, 07:50
              Здравствуйте, Артур. Можно ли с вами связаться? Планирую тоже интернет магазин, оплата и счета тоже планируются на PayPal. И вот думаю что делать и как решать вопрос с налогами.
              Мыло: aftertarget@gmail.com
              Ответить
      • Артур 23 февраля, 09:40
        Ребята, кажется, я разобрался с курсовой разницей. Проверьте меня.
        Итак мой случай:
        Даны следующие данные :
        Комиссия PayPal - 5%
        Курс ЦБ на 01.01.2017 -50 рублей
        Курс ЦБ на 01.02.2017 - 52 рубля
        Например 01.01.2017 у меня купили два товара по 500$ . Я отобразил данный приход денег в КУДИР по курсу ЦБ на 01.01.2017 (допустим это было 50 рублей). Деньги я отобразил вместе с комиссией т.е. 500$ (из них я не вычитывал 5% комиссию PayPAl) с каждой покупки.
        Получается 1000$ *50р = 50000 рублей пришло мне на счёт PayPal 01.01.2017 Которые я отобразил в КУДИР.
        Т.е. фактически на самом деле на моем счету уже будет не 1000$ а 950$. Так как коммисия 5% PayPAl.
        Теперь. 01.02.2017 я решил вывести (конвертировать деньги) на свой рублевый р\с в банк РФ
        На 01.02.2017 курс ЦБ будет 52 рубля. Соответственно 950*52= 49400. Получается что курсовая разница в данном случаи минусовая и ни где не учитывается.
        ВОПРОС: Правильно рассчитан данный случай? Что я считаю не 1000$ а 950$? На дату 01.02.2017 «оприходывания» в рубли ? Еще такой момент, например в PayPal можно сразу включить конвертацию в момент покупки в рубли (естественно тут даже не стоит задумываться о курсовой разнице) Правомерно ли то, что я держу деньги в валюте? ( я это делаю, из за того что может быть возврат или покупатель передумает).
        Ответить
        • Артур 23 февраля, 10:28
          Пару уточнений:
          1.Все курсы валют приведены в пример и не соответствуют реальным.
          2. На самом деле Вывод денег с счёта PayPal всегда на 2 рубля ниже курса ЦБ на день вывода денег( это еще одна комиссия за вывод). То есть еще меньше получается фактическое "оприходывание" рубля.
          Ответить
          • Гальчук Илья 24 февраля, 10:04
            Здравствуйте, Артур. По Налоговому Кодексу доходы нужно включить в налог на день поступления денег, в вашем случае, на счет PayPal. На вашем примере, учитываете 1 000$ в налоге, без вычета комиссии оператора. Если вы продаете валюту по курсу ЦБ РФ на день ее продажи, то курсовая разница у вас не возникает. То есть, если курс ЦБ РФ на день продажи валюты составлял 52 рубля, как на вашем примере, и вы продали ее по этому курсу, то курсовой разницы у вас не возникло и платить налог с этой операции не нужно. Если PayPal будет переводить валюту на день поступления денежных средств от клиента сразу в рубли по курсу ЦБ РФ, то курсовой разницы не будет. Держать денежные средства в валюте можно, нет никаких в этом ограничений или запретов.
            Ответить
            • Любовь 25 февраля, 23:24
              Добрый день, подскажите, пожалуйста, что делать в такой ситуации. ООО УСН 6% (доходы) занимается агентированием судов. Работает с иностранными судовладельцами. Получает на транзитный счет сумму агентского вознаграждения (100 $) и сумму на компенсацию расходов (1000$). Сумму агентского вознаграждения сразу включает в доходы по курсу ЦБ на дату поступления. Т.к. продажа валюты осуществляется по курсу меньше чем курс ЦБ, то курсовых разниц включаемых в доходы не возникает. Далее возникает вопрос по сумме, предназначенной для компенсации расходов. По курсу ЦБ на дату зачисления 23.01.17г равному 59,6697 она составила 59 669.70 руб. Затем ООО произведены расходы, подлежащие компенсации судовладельцем в размере 58 000 руб. ООО 06.02.17г. составлен дисбурсментский счет, в котом отражено:
              -оплата 23.01.2017 – 1100$ - 65 636,67руб.
              - агентское вознаграждение - 100$ - 5966,97руб.
              - расходы, подлежащие возмещению -58 000руб.
              Т.е. из средств, предназначенных для возмещения затрат в сумме 59 669,70руб. обосновано 58000руб. Получается, что сумму 1 669,70 руб. ООО должно вернуть судовладельцу. Как определить, сколько это в долларах, курс на какую дату брать? И возникают ли здесь курсовые разницы на 31.01.17?
              Ответить
  • Владимир 26 февраля, 09:15
    Здравствуйте!
    Может подскажете как поступить в такой ситуации. Клиент перечислил деньги в валюте на личный счет, вместо валютного расчетного счета ИП. Как теперь быть с этим поступлением? Что то я в полной растерянности.
    Спасибо!
    Ответить
  • Илья 6 июня, 16:48
    Добрый день, а как быть если валюта поступала несколько раз. Например (условно): 01.03 поступает сумма 100 Евро, курс ЦБ 63 руб/евро, 15.03 поступает сумма 1000 Евро курс ЦБ 64 руб/евро. 16.03 продаем 200 евро, курс ЦБ 65. Если считать относительно курса ЦБ на 15.03 то курсовая разница - 200*(65 - 64) = 200 руб, если считать, что 100 евро из 200 были проданы из первого поступления, а остальные 100 из второго поступления, то курсовая разница будет: 100*(65-63) + 100*(65-64) = 300 руб. Как правильно считать?
    Ответить
  • Кот 14 июля, 09:19
    Добрый день,
    продаю товар на загран.сайте, получаю $ через PayPal, есть возможность вырасти, хочу открыть ИП, но вот в чем вопрос, могу ли я использовать физ.счет в paypal и физ.счет в банке (альфа банк), и выводить деньги на счет физ.лица ? все это учитывать, как доходы и платить 6% налог.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 18 июля, 15:32
      Добрый день.
      Да, такая возможность есть. Вы можете использовать в предпринимательской деятельности как счет PayPal, так и обычный расчетный счет. Однако есть Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И, которая устанавливает, что текущие счета открываются физическим лицам для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. Поэтому банк, в котором открыт данный счет, может отрицательно посмотреть на использование счета не по назначению, особенно, если это назначение отражено в договоре банковского счета. Например, он может отказаться исполнять ваши платежные поручения, связанные с предпринимательством.
      Ответить
      • Andrey 19 июля, 01:30
        Здравствуйте, Михаил. Вопрос тогда такой.
        В PayPal я отдаю свои данные о регистрации ИП (иначе продавать ничего нельзя).
        Получаю в день например 100-200 переводов от продаж (автоматическая система).
        Считать с каждой продажи курс доллара и тд, учитывая что часть денег возвращается людям (клиентам и продавцам - т.к я агрегат) просто нереально.
        Можно ли мне держать деньги на PayPal, потом переводить именно мои деньги на валютный счет (транзитный сначала) в Сбербанк например. И именно с них (когда придут на транзитный счет) вычитывать налог на дату перевода.
        Если можно подробнее, напишите на почту: aftertarget@gmail.com
        Заранее спасибо.
        Ответить
        • Вологдин Павел 24 июля, 12:25
          Здравствуйте. К сожалению, так нельзя. В соответствии с пп.1 п.1 ст.223 НК РФ датой получения дохода является дата перечисления дохода на банковский счет (в вашем случае — счет PayPal). На день поступления оплаты на PayPal рассчитывается доход в рублях по курсу ЦБ РФ на этот день. Т.е. не по каждой продаже, а суммарно.

          Т.к. в Эльбе нельзя указать счета системы нужно создать поступление по Прочему для учета дохода в УСН. В день когда деньги переведёте на транзитный р/с в налогах они не учитываются.
          Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / УСН

Как платить налоги при расчётах в валюте

С зарубежными покупателями и поставщиками расчет чаще всего происходит в иностранной валюте. Для этого обычный расчетный счет не подходит, а используется валютный счет. Сегодня мы расскажем вам о работе с валютными счетами со стороны налогообложения.

Когда вы обращаетесь в банк для открытия валютного счета, банк всегда открывает к нему еще транзитный валютный счет. Таким образом, получается у вас есть два валютных счета — транзитный и текущий. Изначально вся выручка в иностранной валюте будет поступать на транзитный счет, он предназначен для проведения банком валютного контроля. После чего, с транзитного счета доход переводится на текущий валютный счет или валюта продается.

Выручку в иностранной валюте нужно учитывать в налоге УСН на дату поступления на транзитный валютный счет

По Налоговому Кодексу доходы нужно включить в налог на день поступления денег на счет в банке или в кассу, или на день погашения задолженности клиентом другим способом. Поэтому доходы в иностранной валюте вам необходимо учесть при расчете налога сразу же на дату поступления на транзитный счет, куда изначально поступает ваша выручка в валюте.

Не смотря на то, что выручка в инвалюте, её нужно учитывать вместе с обычными доходами в рублях. Сумму валютной выручки нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения на транзитный счет. Курс ЦБ РФ всегда можно посмотреть на сайте cbr.ru Эльба это делает автоматически, достаточно загрузить банковскую выписку или указать поступление в иностранной валюте.

К расходам в иностранной валюте следует относиться более внимательно

По общим правилам расходы для расчета налога списываются на последнюю из дат:

  • дата оплаты поставщику;
  • дата получения от поставщика конкретных товаров/материалов или работ/услуг;
  • дата отгрузки товара конечному покупателю, если приобретались товары для перепродажи.

Если вы оплачивали заказ иностранному контрагенту в валюте, то для учета расхода в налоге УСН сумму нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России, установленному на одну из этих дат.

Например, если вы заказывали разработку ПО за границей, то сумму расхода в валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату оплаты или на дату подписания акта — в зависимости от того, что было позже.

Если вы закупали товары за границей, то расходы нужно пересчитать в рубли на позднюю из дат — дату оплаты или дату реализации.

Помните, что существуют расходы, которые списывать по особым правилам. Расходы на приобретение основных средств списываются равными долями поквартально в течение одного года и учитываются на последний день квартала. Если вы приобрели у иностранного поставщика основное средство, то такой расход нужно списывать поквартально и пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на последнее число квартала.

Как быть с курсовыми разницами?

Сразу скажем, что отрицательные курсовые разницы не списываются при расчете налога УСН, потому что такой расход не соответствует перечню расходов. А вот в случае возникновения положительной курсовой разницы, она является вашим доходом и с неё придется заплатить налог.

Когда возникают курсовые разницы:

  • При переоценке стоимости валюты, когда иностранная валюта остается на вашем счете и её курс меняется. Такая курсовая разница не учитывается с 2013 года.
  • При продаже иностранной валюты по курсу выше чем курс ЦБ РФ в этот же день или при покупке валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. С такой курсовой разницы нужно заплатить налог.

Обратите внимание! В первом случае курсовые разницы при изменении самого курса валюты теперь не учитываются. С начала 2013 г. вступили в силу изменения законодательства, благодаря которым переоценка валюты не производится и курсовые разницы при изменении официального курса валюты, установленного ЦБ РФ, учитывать не нужно.

Если вы продали иностранную валюту по курсу выше чем курс ЦБ РФ, то у вас возникает доход. Курсовую разницу из-за превышения курса продажи валюты над курсом ЦБ РФ необходимо отразить в доходах УСН при расчете налога. Также следует поступать в случае покупки валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ.

Вам совсем необязательно запоминать все правила. Укажите курс продажи валюты и Эльба рассчитает за вас курсовую разницу.

Например:

06 марта 2016 года вы получили на валютный счет денежные средства 1500 евро. На следующий день — 07 марта 2016 года — инвалюта была реализована банку по курсу 83,2435 руб. Курс евро Банка России на 07 марта 2016 года составляет 80,1161 руб. Продажа валюты была по курсу выше чем курс ЦБ РФ, поэтому кроме самого дохода в валюте нужно отразить положительную курсовую разницу в размере 4 691,10 рублей.

Расчет: 1500 евро x (83,2435 руб/евро — 80,1161 руб/евро) = 4 691,10 рублей.

  

Статья актуальна на 07.03.2016

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (109)
  • Тимофей 23 октября 2015, 18:19
    Хочу уточнить следущий момент: возникает ли курсовая разница, если валюта была продана по курсу ниже, чем курс ЦБ на день продажи, но выше, чем курс ЦБ на день получения? Поясню на примере.
    1 января - получено 10 долларов по курсу ЦБ 50 руб. учитываем в налогах 500 рублей.
    2 января - продано 10 долларов по курсу 60 руб. при курсе ЦБ на этот день (2 января) 65 рублей. Возникает ли курсовая разница в (60-50) * 10 = 100 рублей? Или же она может возникнуть ТОЛЬКО в разнице курса продажи и курса ЦБ в рамках одного дня, и не важно что курс валюты мог подняться со временем и фактически имеем доход (эти же 100 рублей в данном примере), с которого никакой налог не будет уплачен?
    Ответить
    • Isheev Kirill 25 октября 2015, 16:56
      Добрый вечер.
      Если вы продаете валюту по курсу, который ниже курса ЦБ РФ, то возникает отрицательная курсовая разница, которая в налогах НЕ учитывается.
      Ответить
  • Дмитрий 30 октября 2015, 21:45
    Когда только покупка и продажа всей суммы то примерно понятно, как считать валютную разницу. Но подскажите, как быть если не продавать сразу валюту, а продавать ее только частично со счета.
    Например:
    - 28 марта: поступление на счет $500, курс ЦБ: 60р.
    - 15 апреля: поступление на счет $800, курс ЦБ: 65 р.
    - 25 апреля продажа банку $300 по цене 62 р. за доллар
    - 10 мая поступление на счет $600, курс ЦБ 62 р.
    - 20 мая продажа банку $400 по цене 63 р.
    ИП 6% - какой налог нужно заплатить и каков алгоритм расчета? Где то в нормативных документах этот алгоритм написан, чтобы на него ссылаться перед налоговой?
    Ответить
    • Дмитрий 30 октября 2015, 21:49
      Да, и еще - а Эльба умеет в такой ситуации курсовую разницу правильно расчитывать автоматически?
      Ответить
    • Isheev Kirill 2 ноября 2015, 10:23
      Добрый день.
      Курсовая разница возникает в том случае, если курс продажи валюты больше, чем курс ЦБ РФ на день продажи. Курс покупки не влияет на расчеты :)
      Если вдруг у налоговой возникнут вопросы, то вы можете опираться на положения 250 и 270 статьей НК РФ.
      В Эльбе курсовая разница рассчитывается автоматически при указании курса продажи валюты.
      Ответить
      • Гость 2 ноября 2015, 13:20
        Спасибо! Просто как-то даже не верится. Т.е. если я как ИП получил валюту по курсу 30, а в другую дату продал по курсу 60 (при курсе ЦБ на этот день 61) я вообще никакого дохода перед налоговой не указываю и никаких налогов за это не плачу?

        Про курсовую разницу посмотрел статью 250 НК РФ - там так вроде и написано как вы сказали. Правда не понял, при чем тут статью 270 - там что то про расходы, для меня это наверное не актуально при ИП 6%.

        И никаких отдельных документов, предусматривающих налогообложение при увеличении рублевой стоимости средств на валютном счете сейчас нет?

        Т.е. я спокойно могу хранить свои деньги на валютном счете ИП и никак за это перед налоговой не отчитываюсь и никаких разниц не расчитываю?
        Ответить
        • Isheev Kirill 2 ноября 2015, 14:17
          Все верно :)
          Ранее, как верно указано в статье, учитывались курсовые разницы при колебании валютного курса. Но с 2013 года ИП такую курсовую разницу не учитывают.
          Также обратите внимание, что курсовая разница возникает в том случае, если вы покупаете валюту по курсу ниже, чем курс ЦБ,
          Ответить
          • Дмитрий 2 ноября 2015, 14:23
            Я валюту не покупаю, я получаю ее на валютный счет от иностранных клиентов. Поэтому, как я понимаю, я просто оплачиваю налог 6% от полученной суммы в рублях по курсу ЦБ на день получения и могу спокойно хранить ее дальше на валютном счете с возможностью перевода в рубли тогда, когда мне эти рубли потребуются.

            Спасибо за консультацию, вы меня сильно порадовали сегодня! :)
            Ответить
        • http://glavkniga.ru/situations/k501628

          5. Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
          Ответить
      • Дмитрий 27 ноября 2015, 11:07
        Продал сегодня доллары банку по курсу 65,93. Курс ЦБ на сегодня: 65.68. Таким образом, возникает курсовая разница. Данные о транзакции автоматически перенеслись в Эльбу, в разделе "Деньги" вижу операцию "Зачисление денег от продажи валюты".

        Нажимаю на эту операцию - курс продажи нигде не указан, поля налоговой базы тоже нет. Никаких операций, выполненных Эльбой по учету курсовой разницы не вижу.

        Не туда смотрю?
        Ответить
        • Isheev Kirill 28 ноября 2015, 20:42
          Добрый вечер.

          Курсовая разница возникает при продаже иностранной валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ в этот же день.

          Проверьте, пожалуйста, что курс продажи указан верно. В карточке поступления появится ссылка "Курсовая разница: ____ рублей
          учитывается в доходах УСН". Выглядит это вот так: http://joxi.ru/gmvgMNXIxy8j82
          Ответить
          • Дмитрий 29 ноября 2015, 23:16
            Да, спасибо, операция "продажа валюты" появилась, но не сразу, а через пару-тройку часов. Там стоял курс ЦБ, когда я поменял его на реальны
            Ответить
            • Дмитрий 29 ноября 2015, 23:17
              реальный курс продажи валюты, все нормально отобразилось и вывелась налогооблагаемая база. Странно, что Эльба не подставляет сразу реальный курс продажи валюты, а ЦБ. Нужно руками корректировать...
              Ответить
              • Isheev Kirill 30 ноября 2015, 10:08
                Вы правы: пока Эльба не подтягивает курс, по которому фактически продана валюта. Поправим, ориентировочно, на этой неделе.
                Ответить
                • Ник Лика 14 апреля 2016, 15:10
                  А мне звонил сегодня налоговый инспектор и сказала, что я должна оплатить налог со всех денег на счету. Не важно в тот же день валюта была продана, или через 20 дней. Вот так вот.
                  Ответить
                  • Isheev Kirill 8 мая 2016, 20:57
                    А на что ссылался инспектор? Каков был контекст вашего разговора?
                    Ответить
  • Гость 19 ноября 2015, 22:46
    Добрый день, у нас ООО (УСН Д-Р), немного более запутанная ситуация с валютой, поэтому образовались четыре вопроса:

    Ситуация.
    - Мы получили фунты на транзитный валютный счет,
    - Продали ноль фунтов с переводом на текущий валютный счет,
    - Затем пришлось продать валюту одного вида (фунты) за иностранную валюту другого вида (доллары) на текущих валютных счетах, т.к. банк не умел продавать сразу фунты,
    - Далее продали доллары за рубли на текущий рублевый счет.

    В итоге в учете получилась каша)

    Вопросы:
    1) Нужно ли учитывать курсовые разницы на манипуляциях с валютой (фунты в доллары)?
    2) Правильно ли брать для учета в налогах только финальную продажу долларов за рубли (и смотреть есть ли разница с ЦБ)?
    3) Как учесть потери в результате валютных операций (пришло 100 фунтов по курсу 100р/за фунт = 10,000р., на момент продажи долларов оказалось 152 доларра по курсу 65р/доллар = 9,880р. Разницу в 120р. как учесть в бухучете и нужно ли?) Из логики вещей по итогам года с такими калькуляциями будет поступило: 100, списано: 50, а на руках: 30, где 20 и как за них отчитаться что бы не было вопросов?
    4) Как в Эльбе назначить тип операции продажи одной валюты за другую? В пресетах нет подходящего варианта.

    Спасибо,
    Алексей
    Ответить
    • Павел Орловский 23 ноября 2015, 17:08
      Вот что нужно сделать в Эльбе:
      0) Списание с транзитного GBP, тип операции "Вывод валюты на текущий валютный счет"
      Поступление по Валютному GBP, тип операции "Зачисление валюты с транзитного счета"
      1) GBP->USD курсовые разницы в налогообложении не определяются.
      Но в бухучете надо будет определить.
      Делаете списание по валютному GBP, тип операции "Другое" корр. счет 57 (Переводы в пути). Сразу посчитайте по курсу ЦБ сумму на дату списания с валютного GBP. Назовем эту сумму Х руб.
      Делаете поступление по текущему USD, тип операции "Другое" корр. счет 57.
      Сразу посчитайте по курсу ЦБ сумму на дату списания с валютного USD. Назовем эту сумму У руб.
      Таким образом, по 57 счету в бухучете в Эльбе проведется нужная покупка и продажа. Но надо еще будет финрезультат посчитать - это можно будет сделать когда мы в январе откроем бухучет. Надо будет сделать бухсправку с проводкой на специальном шаге задачи:
      Если Х>У, то Д99(Прочие доходы и расходы) - К57 на сумму Х-У
      Если Х<У, то - Д57- К99(Прочие доходы и расходы) на сумму У-Х

      Главное, не забудьте добавить данную бухсправку с проводкой.
      2) Далее продажу долларов отражаете в стандартном режиме, там если правильно указать курс продажи долларов, то все хорошо система посчитает как в налоговом учете, так и в бухучете.
      Ответить
      • Гость 24 ноября 2015, 21:33
        Спасибо Павел,
        Постараемся все так и сделать.
        Если что-то пойдет не так - я напишу в этой ветке с просьбой о помощи.
        Алексей.
        Ответить
  • Арсений 18 января 2016, 00:33
    Получил валюту от иностранного заказчика, рассчитал и уплатил налог.
    Дальше с текущего валютного счета перевел деньги на личный валютный счет как ИП.
    После этого можно не думать про курсовую разницу. Верно?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 19 января 2016, 14:07
      Арсений, добрый день!

      Все верно, про курсовую разницу можно не думать.
      Ответить
  • Александр 21 января 2016, 09:08
    С 2016 года ввели новые виды деятельности для ПСН. Многие ИП поспешили подать заявку на патент сроком 11 месяцев начиная с 1 февраля 2016. Если ИП при осуществлении деятельности по патенту получает доход в валюте и при ее продаже возникает курсовая разница, то курсовая разница попадает под действие патента? Планирует ли эльба добавления функционала по работе с патентами?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 26 января 2016, 14:12
      Александр, здравствуйте!
      Пожелание по работаете с патентом продолжают собираться.
      Для ИП на патенте на данный момент реализовано:
      - выбор системы налогообложения "Патент" в разделе "Реквизиты" на вкладке "Для отчетности";
      - при внесении поступлений в разделе "Деньги" указывать сумму в поле "Учитывать по патенту";
      - особая Книга учета доходов (КУД) для одного патента (вкладка Отчетность - Актуальные задачи). 
      Курсовая разница, возникшая при выгодной продаже валюты отражается в КУД ИП.
      Ответить
      • Александр 26 января 2016, 17:16
        Добрый день. В случае если поступления создаются посредством автоматической синхронизации, есть ли возможность выставить флаг "Учитывать по патенту" для таких записей?
        Ответить
        • Сергеева Дарья 27 января 2016, 14:42
          Добрый день, Александр!
          Если в Эльбе выбрать систему налогообложения "Патент", то при синхронизации поле "Учитывать по патенту" будет заполняться автоматически.
          Ответить
      • Александр 26 января 2016, 17:25
        Имеется ли возможность в Эльбе часть отчетного периода (1-2 месяца с начала года) работать по УСН, а оставшуюся часть года работать по патенту?
        Умеет ли Эльба корректно обрабатывать такие ситуации?
        Ответить
        • Сергеева Дарья 27 января 2016, 14:40
          Добрый день, Александр.
          К сожалению, в Эльбе пока нет возможности совмещать УСН с патентом.
          В реквизитах вы сможете выбрать либо УСН, либо патент, и выбранная система налогообложения будет применяться ко всему периоду вашей деятельности.
          Ответить
  • Евгения 4 февраля 2016, 00:13
    Добрый вечер! Почитала комментарии ниже: "Курсовая разница возникает в том случае, если курс продажи валюты больше, чем курс ЦБ РФ на день продажи. Курс покупки не влияет на расчеты. Если вдруг у налоговой возникнут вопросы, то вы можете опираться на положения 250 и 270 статьей НК РФ."
    Читаю п 2 ст 250 НК РФ, там сказано, что в налогооблагаемый доход включают:"в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту."
    Мой вывод: при подсчете курсовой разницы необходимо брать курс ЦБ при поступлении валюты на счет(момент перехода права собственности), а также фактический курс при продаже валюты. Поправьте меня, если где-то рассуждаю неверно
    Ответить
    • Avvakumova Olga 11 февраля 2016, 10:20
      Евгения, здравствуйте!
      Извиняемся за долгий ответ.
      Дату перехода права собственности на иностранную валюту в данном случае и есть дата покупки или продажи валюты.

      Согласно п. 5 ст. 346.17 НК РФ курсовая разница из-за изменения официального курса иностранной валюты к рублю, установленного Банком России, не определяется.
      Ответить
  • Светлана С. 5 февраля 2016, 16:09
    А как быть, если в день зачисления валютных средств на транзитный счет курс ЦБ РФ был выше, чем в тот день, когда была произведена конвертация средств, но при конвертации фактический курс обмена отличался в большую сторону от курса ЦБ РФ в этот день, однако был меньше, чем курс ЦБ РФ в день поступления валюты на транзитный счет? Получается двойная курсовая разница. Правомерно ли это?
    Ответить
  • Александр К 26 февраля 2016, 21:19
    Здравствуйте! В 2014 году доверил свои доллары управляющей компании (УК), которая вложила их в акции заграничной компании. Покупку акций УК проводила в рублях. Курс акций за это время не вырос. По окончании срока доверительного управления сумма в долларах на счете УК не изменилась, прибыль в долларах равна нулю. Но курсовая стоимость самого доллара выросла в два раза. Возвращая мои деньги УК планирует вычесть из них НДФЛ на разницу в курсовой стоимости пакета в рублях. Сколько долларов отдал, столько и возвращают, но за вычетом 13% НДФЛ. Насколько это правильно?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 29 февраля 2016, 15:34
      Александр К, добрый день.
      Рекомендую обратиться за помощью на форум наших партнеров "Бухгалтерия Онлайн" - профессионалов в области бухгалтерии.
      Адрес: http://www.buhonline.ru/forum/index
      Ответить
  • Сергей 16 марта 2016, 13:55
    Подскажите пожалуйста какие нормативные документы вы используете, для того, чтобы сделать вывод о том, что налог оплачивается на момент поступления валюты на транзитный счёт, а не на момент выполнения поручения о списании средств на расчётный счёт с одновременной конвертацией части валюты или без. Мои сомнения возникают на основе следующей возможной ситуации, когда заказчик перевёл определённую сумму на транзитный счёт ИП, а ИП отклонил часть суммы согласно договору или всю сумму, тоже согласно договору. Деньги были на транзитном счёте, но доход не принесли. Как быть в этой ситуации? Может быть налог надо уплачивать с момента перевода средств с транзитного счёта ИП на расчётный счёт?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 16 марта 2016, 17:02
      Сергей, добрый день.
      Прилагаю ссылку на первоисточник, где вы можете найти информацию про наш вывод.
      https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=193705 - письмо Минфина РФ от 27.01.2012 N 03-11-06/2/10
      Ответить
    • Роберт Смит 20 апреля 2016, 19:28
      Письм> ФНС России от 15.09.2015 N ГД-4-3/16204@ "О направлении письма Минфина России" https://www.consultant.ru/law/hotdocs/44164.html
      Ответить
  • Константин 24 апреля 2016, 16:02
    Приветствую. Сейчас работаю программистом на ПСН. Планирую начать работать с зарубежными компаниями. Не могу найти информацию, попадает ли такая деятельность под патент? И по какой схеме налогообложения в таком случае лучше работать?
    Ответить
    • Isheev Kirill 1 мая 2016, 17:28
      Добрый день. Вы же не будете менять сферу деятельности и дальше планируете работать в IT? А чем конкретно вы занимаетесь?
      Ответить
      • Константин 1 мая 2016, 17:31
        > Вы же не будете менять сферу деятельности и дальше планируете работать в IT?
        сферу менять не планирую и дальше планирую работать в IT
        > А чем конкретно вы занимаетесь?
        Разработка ПО
        Ответить
        • Isheev Kirill 4 мая 2016, 15:16
          Константин, ограничений по работе с иностранными контрагентами нет. Какой-то конкретный вариант по системе налогообложения подсказать сложно, так как со спецификой вашего вида деятельности.
          Ответить
          • Дмитрий 4 мая 2016, 15:32
            Подскажите, у меня такая специфика.
            1. Пишу приложения для мобильных устройств.
            2. Размещаю его в магазинах (Google Play и т.д.)
            3. Получаю доход от магазина на свой валютный счет
            Сейчас зарегистрирован как УСН 6%. Могу ли я с этим видом деятельности перейти на патент? Где подробнее можно ознакомиться с патентной системой на такой вид деятельности?
            Ответить
            • Isheev Kirill 4 мая 2016, 18:50
              Дмитрий, добрый день. Разработка ПО подпадает под действие патентной системы налогообложения (ст. 346.43 Налогового Кодекса). Можно познакомиться с главой 26.5 НК РФ, в которой подробнее расписаны особенности применения этой системы налогообложения вообще.
              Ответить
              • Дмитрий 4 мая 2016, 19:06
                Но в данном случае у меня ведь не только разработка как таковая получается. Типа у меня кто-то заказал, я однократно сделал и получил за эту работу однократно деньги.
                У меня по идее еще получается его распространение и продажа через магазин, причем результат работы продается через этот магазин многократно. Есть опасение претензий со стороны налоговой. Насколько велики такие риски и как можно минимизировать их последствия? Разница в платежах при патенте и УСН будет очень большой, не хотелось бы через пару лет получить огромную сумму к оплате...
                Ответить
                • Isheev Kirill 6 мая 2016, 11:21
                  а как у вас устроены взаимоотношения с магазином: делаете приложение по их заказу? Права на приложение остаются у вас?
                  Ответить
                  • Дмитрий 6 мая 2016, 11:37
                    Исключительные права на приложения остаются у меня. Магазин выступает в качестве посредника (формально - агента) по передаче неэксклюзивных прав на пользование приложений пользователям. Магазин собирает деньги за это с пользователей, после этого ежемесячно со мной рассчитывается за вычетом своей комиссии.
                    Ответить
                    • Isheev Kirill 10 мая 2016, 09:05
                      Не смотря на то, вы массово распространяете приложения через магазины, основной вид деятельности всё равно относится к группе 72 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий», ведь ваш доход идет от разработки приложений.
                      Можете поступить по-хитрому: распространять приложения можно через агента, ваша основная деятельность от этого не меняется.

                      Что касается патента: возможность применять патент по разработке ПО зафиксирована в НК РФ, но каждое муниципальное образование должно зафиксировать эту возможность в своем законе. Поэтому вам стоит изучить местное законодательство на предмет возможности перехода на патент.
                      Ответить
                      • Дмитрий 10 мая 2016, 09:56
                        Спасибо. Почитал местное удмуртское законодательство. Такой пункт про "разработку программ для ЭВМ" есть. "Потенциально возможный доход" по этому закону - 150000 рублей в год. Это очень мало в моем случае, т.е. переход на патент крайне выгоден.

                        Как считаете, не может возникнуть претензий к тому, что программы распространяются по всему миру, а не только на территории муниципального образования, в котором действует патент?
                        Ответить
                        • Isheev Kirill 10 мая 2016, 12:15
                          Не думаю, что с этим могут возникнуть какие-то проблемы. Здесь все-таки идет речь о том, что приобретается патент в том муниципальном образовании, в котором вы зарегистрированы как работодатель
                          Ответить
          • Константин 4 мая 2016, 21:38
            прочитал по ссылке
            http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=196449;fld=134;dst=7695,0;rnd=0.22475006202451175#1
            5. Доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях. При этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату получения доходов.

            да, получается, я могу принимать платежи в валюте от нерезидентов
            Ответить
            • Isheev Kirill 5 мая 2016, 10:17
              Все верно. получать оплату в валюте вы можете, закон этого не запрещает.
              Ответить
              • Алексей 17 июня 2016, 11:43
                А как платить налог при продаже валюты и наличии курсовой разницы, если работа ведется по патенту? Это включается в патент или 13% как доход физлица?
                Ответить
                • Isheev Kirill 17 июня 2016, 15:53
                  Добрый день. Эта сумма уже включена в стоимость патента и платить налог при получении оплаты на транзитный счет или при продаже валюты с зачислением на рублевый счет не надо.
                  Ответить
  • Чародей 16 июня 2016, 17:43
    Классная статья!
    Спасибо авторам :)
    Ответить
  • Андрей 18 июня 2016, 16:48
    Здравствуйте, прошу уточнить следующий момент:
    УСН доходы минус расходы.
    Купили валюту для оплаты поставщику аванса 05 февраля 16 курс 19,2660
    Оплатили поставщику аванс 11 февраля 2016 курс 20,1224
    Правильно ли мы понимаем, что к расходам на закупку товара мы можем принять товар по курсу 19,2660?
    или требуется принять товар по курсу 20,1224, а разницу в курсе включить в доход, но при этом варианте появляется курсовая разница, которая отменена.
    Ответить
    • Isheev Kirill 19 июня 2016, 12:18
      Андрей, добрый день. У вас ИП или ООО?
      Ответить
      • Андрей 20 июня 2016, 09:03
        ООО и ИП.
        такие ситуации могут быть и там и там.
        Ответить
        • Isheev Kirill 20 июня 2016, 17:10
          По правилам Налогового Кодекса расходы нужно учесть при расчете налога на позднюю из дат:
          -дата оплаты поставщику;
          -дата получения от поставщика приобретенных материалы или работы и услуги;
          -дата отгрузки товара конечному покупателю (если закупали товары для перепродажи);

          После того, как дата расхода определена, сумму нужно пересчитать по курсу Центробанка, установленному на этот день.
          Ответить
          • Андрей 21 июня 2016, 11:47
            С Вашим ответом мы полностью согласны. Но вопрос был немного о другом.
            Поясняю наш порядок работы:
            1. аванс поставщику
            2. приход товара
            3. продажа товара конечному покупателю с одновременным поступлением оплаты за товар (розничная продажа)

            Расходы на приобретение товара будут учтены после завершения пункта 3, как Вы и указали в своём ответе.
            Но нас интересует вопрос касающийся опубликованной выше статьи. По какому курсу мы должны принять расходы 19,266 или 20,1224? Спасибо за помощь.
            Ответить
            • Isheev Kirill 21 июня 2016, 12:04
              По курсу, который будет установлен на день реализации товара конечному покупателю.
              Ответить
  • Ванда 30 июня 2016, 20:21
    Здравствуйте!
    А как быть в такой ситуации:
    - получение оплаты услуг происходит в ин. валюте
    - отчисления происходят строго по акту приема-сдачи работ, где четко указывается сумма перечисления
    - до того как сумма поступает на транзитный счет банком-посредником, с которым не заключено никаких договоров, снимается комиссия
    Какую сумму учитывать в доходах - та которая указана в акте или та которая поступила на транзитный счет?
    иначе получается отправили оплату по акту 617$ а на транзитный счет пришло 600$ .. если я буду учитывать сумму которая пришла на транзитный счет, то не получится ли так, что я занижаю налог для уплаты?
    Ответить
    • Сергей 17 августа 2016, 14:30
      Здравствуйте уважаемые эксперты.

      У меня похожая ситуация. Занимаюсь фрилансом через биржу посредника upwork, которая берет процент от моего дохода, полученного от заказчиков.
      Например я заработал 1000$ (клиент платит со своих денег эту сумму), биржа забирает 10%, вывожу я уже 900$, кроме этого ещё берётся комиссия за банковский перевод в размере 30$, итого на транзитный счёт приходит сумма 870$.

      Скажите пожалуйста:
      1) С какой суммы должен платиться налог - с 1000$ клиента или с 870$ пришедших в банк?
      2) Дата получения валютного дохода для учета возможной курсовой разницы - это дата выплаты клиентом средств на бирже или дата вывода денег с биржи на транзитный счёт?

      Спасибо
      Ответить
      • Швецова Анастасия 19 августа 2016, 12:52
        Сергей, добрый день.
        1) Налог должен платиться с суммы, которую оплатил клиент - 1000$. Остальное, это ваш расход.
        2) Дата получения валютного дохода - это дата поступления денег на ваш транзитный счет.
        Ответить
        • Ванда 19 августа 2016, 13:41
          Швецова Анастасия, Вы могли бы ответить, пожалуйста, на мой комментарий выше?
          Я пользуюсь Эльбой для уплаты налогов и она считает налоги из тех денег которые пришли на транзитный счет непосредственно. Исходя из вашего комментария она делает это направильно?
          Ответить
        • Ванда 19 августа 2016, 13:46
          И еще один нюанс непонятен... в статье говорится "Поэтому доходы в иностранной валюте вам необходимо учесть при расчете налога сразу же на дату поступления на транзитный счет, куда изначально поступает ваша выручка в валюте."
          Получается что доход, который нужно учесть, пока дойдет до транзитного счета уже будет с вычетом всех комиссий. И таким образом сумма всеравно отличается от той которую оплатил клиент изначально по акту.
          Ответить
          • Швецова Анастасия 19 августа 2016, 15:14
            Ванда, здравствуйте. Приношу извинения, что сразу не увидела комментарий.
            Если клиент оплатил вам сумму по акту, но на транзитный счет она пришла уже за вычетом комиссий, то доходом является та, которую клиент заплатил. Чтобы правильно учесть сумму в налогах нужно в поступлении на транзитный счет изменить поле "Учитывать в доходах УСН:"
            Ответить
  • Илья 1 декабря 2016, 09:41
    У меня патент и УСН, но все доходы учитываются по патенту. Патент оформлен на вид деятельности - разработка программ для ЭВМ.

    Во время продажи валюты возникла курсовая разница в размере 1.42 руб.
    Можно ли мне эту операцию зачесть по патенту или нужно отдельно оплатить налог 6% с этой суммы по УСН? Т.е. 9 копеек. Это нормально вообще оплачивать 9 копеек налога? :)
    Ответить
    • Вологдин Павел 2 декабря 2016, 07:37
      Здравствуйте. Курсовая разница от продажа валюты, является внереализационным доходом, а по мнению ФНС России, если внереализационный доход напрямую связан с деятельностью, подпадающей под патент, то он относится к доходам, полученным от этой деятельности (письмо Минфина от 28 ноября 2013 года N ГД-4-3/21283@).
      Ответить
      • Gleb 27 декабря 2016, 16:38
        То есть, если патент работает, то сумма пришедшая на валютный счет я считаю по патенту, и в налогах не отражаю, а курсовую разницу при обмене с валютного на рублевый счет, оно тоже как доход по патенту считать или все же с нее налог по УСН платить? не понятно.
        Ответить
        • Илья 27 декабря 2016, 16:41
          Курсовая разница в данном случае тоже будет считаться доходом в рамках патента.
          Ответить
          • Gleb 27 декабря 2016, 16:57
            А почему нет в настройках где указать срок патента от и до, когда работает? есть только галочка Патент (рядом с УСН).
            Ибо откуда система знает это в рамках патента было или уже патент закончился например, или еще не начался и надо по УСН?
            Ответить
            • Илья 27 декабря 2016, 17:03
              Система вообще пока туповатая. Вы сами должны следить за тем, чтобы доходы были правильно помечены как полученные по патенту либо по УСН.
              Ответить
              • Gleb 27 декабря 2016, 17:12
                Да, но когда идет по интеграции загрузка из банка о валютообмене, я не вижу чтоб эту операцию можно было пометить как-то и вообще почему-то не отражается там разница курсовая . хм
                Ответить
                • Илья 27 декабря 2016, 17:15
                  в разделе "Деньги" можно пометить. Ищите лучше.
                  Ответить
                  • Gleb 27 декабря 2016, 18:01
                    Вы думаете я плохо искал?
                    Вот кликаю на данную операцию, появляется окно, и там просто информация:

                    Поступление по банку
                    Расчётный счёт: такой то
                    Тип операции: Зачисление денег от продажи валюты
                    Сумма: такаято
                    Дата поступления: такаято
                    Платежный документ: такой то
                    № такой то
                    Описание: тут описание что продажа по такому то курсу и всё

                    никаких ни кнопок ни галочек ничего, Сохранить и отменить только внизу окошка.
                    Ответить
                    • Илья 27 декабря 2016, 18:07
                      Опа! Похоже это баг.
                      Курсовая разница автоматически учитывается в УСН и нельзя поменять на патент. По другим операциям всё ок. Сейчас напишу запрос в службу поддержки, и вам советую
                      Ответить
  • Илья 8 января, 13:01
    Добрый день!
    Подскажите пожалуйста, два варианта для расчета налога УСН 6%. ИП.
    1. Деньги получены на счет 10 декабря, 100$. Курс 10.12 ЦБ 50р. Выведены на личный счет ИП 10.12 в долларах.
    2. Деньги получены на счет 10 декабря, 100$. Курс ЦБ 50р., выведены на личный счет ИП 20.12 в долларах, курс цб на 20.12 60р.
    А будет ли разница в расчетах налога, если выводить в рублях? Особенно в случае, если на момент прихода денег на расчетный счет курс был меньше, чем на момент вывода их на личный счет ИП?
    Спасибо!!!
    Ответить
    • Добрый день, Илья.
      Выручку в иностранной валюте нужно включить при расчете налога уже на дату получения денег на транзитный счет. Сумму нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ, который установлен на эту дату. Курс ЦБ РФ всегда можно посмотреть на сайте cbr.ru
      В Эльбе при работе с валютными счетами достаточно импортировать банковскую выписку, а система уже самостоятельно пересчитывает доход в иностранной валюте в рубли по курсу, который действовал в день получения.
      Ответить
      • Илья 8 января, 13:52
        Владимир, спасибо! То есть сейчас курсовые разницы учитывать не нужно?
        Ответить
        • Курсовая разница учитывается только при расчете расходов. Т.к. у вас УСН доходы, то дополнительно ее учитывать ничего не нужно.
          Ответить
          • Илья 8 января, 14:21
            Спасибо!
            Ответить
          • Игорь 17 января, 15:03
            В статье говориться просто про УСН, без разделения на "доходы" и "доходы минус расходы". Правильно ли я вас понимаю, что курсовые разницы от продажи учитываются только во втором случае? Умеет ли смысл автоматически включать или исключать курсовые разницы в зависимости от выбранноой в Эльбе системы налогообложения?
            Ответить
            • Рязанов Михаил 17 января, 16:42
              Игорь, добрый день.
              При продаже валюты дешевле, чем курс ЦБ РФ, возникает отрицательная курсовая разница. Отрицательные курсовые разницы не учитываются в расходах при расчете налога УСН, потому что такой расход не соответствует установленному перечню расходов, указанному в НК РФ.
              В случае продажи валюты дороже, чем курс ЦБ РФ, возникает положительная курсовая разница, которая является вашим доходом по УСН и с нее необходимо заплатить налог. Курсовая разница рассчитывается автоматически Эльбой по указанному курсу продажи валюты и учитывается в налогах УСН.
              Ответить
              • Игорь 17 января, 18:00
                Вы ответили не на мой вопрос :)

                Во-первых, Владимир написал "Курсовая разница учитывается только при расчете расходов. Т.к. у вас УСН доходы, то дополнительно ее учитывать ничего не нужно.". Это меня насторожило, потому что об этом в статье ни слова, и Эльба предлагает учесть (положительную) курсовую разницу. Во-вторых, я два года не учитывал (никакую) курсовую разницу, и оба раза "прокатило" :) Один раз даже лично с инспектором проверяли мои платежи (по другому поводу), и никаких намёков не было. Хотя я и не ожидаю от налоговой предупредительности. В-третьих, есть такая инфа https://www.nalog.ru/rn52/news/tax_doc_news/4266884/. В-четвёртых, есть здравый смысл (ха-ха): если учитываются только доходы, то дальнейшее движение/конвертация (после признания дохода в день поступления на транзитный счёт) никакого отношения в препринимателькой деятельности не имеет.
                Ответить
                • Вологдин Павел 18 января, 08:13
                  Действительно вышла небольшая путаница. От себя добавлю, что какая именно будет выбрана система налогообложения (доходы или доходы минус расходы), роли играть не будет. Положительная курсовая разница будет учитываться в обоих случаях.

                  Владимир имел ввиду, что курсовая разница может возникнуть только при продаже валюты с транзитного или валютного счета (с зачислением суммы в рублях на рублевый счет).

                  На сайте налоговой сказано, что «доходы в виде иностранной валюты учитываются в день фактического получения выручки». Но в этот момент курсовой разницы не может возникнуть.

                  То, что курсовая разница в течение 2 лет не учитывалась в доходах, конечно неправильно, но зачем сейчас ворошить прошлое =)
                  Ответить
  • Илья 22 января, 08:52
    В Эльбе ничего не сломалось случаем?
    За последний месяц обнаружил у себя две операции по продажи валюты, где курс продажи был выше курса ЦБ, но при этом Эльба не посчитала положительную курсовую разницу.
    Ответить
    • Гальчук Илья 22 января, 12:28
      Илья, здравствуйте.
      Чтобы понять, почему у вас произошла такая ситуация, нужно больше информации. Поэтому рекомендую обратиться в круглосуточную поддержку пользователей по номеру телефона 8 800 500-02-75 или написать на почту e@kontur.ru, сообщив про какие именно операции идет речь (дата, номер и сумма платежей). В решении вопроса помогут скриншоты операций из Эльбы и если данные загружаются в Эльбу из банка, то пришлите банковскую выписку в формате 1С с расширением *txt.
      Ответить
  • Анна 8 февраля, 15:20
    А налоговая точно считает датой признания дохода поступления на транзитный счет? С нас, например, требуют доплату ссылаясь на день вывода на текущий валютный счет, когда курс был иной.
    Ответить
    • Гальчук Илья 9 февраля, 12:17
      Анна, здравствуйте. Налог УСН с полученного дохода нужно учесть в день поступления денежных средств на транзитный счет по курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения на транзитный счет. Это регламентирует Налоговый Кодекс РФ. Возможно, налоговая говорит про курсовую разницу, а именно про покупку валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. Рекомендую более детально уточнить в налоговой, какую доплату и в связи с чем они хотят от вас увидеть.
      Ответить
      • Илья 9 февраля, 12:22
        Вы наверное хотели сказать "про покупку валюты по курсу ВЫШЕ, чем курс ЦБ РФ в этот же день". Потому что только в этом случае возникает положительная разница, которую надо учитывать в налогах.
        Ответить
        • Гальчук Илья 10 февраля, 09:00
          Здравствуйте, Илья. Нет, я говорю про покупку валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. Вы говорите про продажу валюты. Если вы, например, на 100 рублей купите валюту по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день, то у вас появляется выгода, с которой нужно заплатить налог.
          Ответить
  • Ксения 21 февраля, 07:37
    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, у меня ИП 6% с дохода. Вопрос заключается вот в чем, есть валютный счет и на остаток в конце каждого месяца начисляется процент, это ведь получается прибыль? В Эльбе этой суммы нет в налогооблагаемой базе. Помогите разобраться.
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 21 февраля, 16:02
      Добрый день, Ксения.
      Процент, начисляемый банком ежемесячно на остаток по расчетному счету ИП, является доходом ИП и увеличивает налогооблагаемую базу ИП на УСН. Данное начисление должно отражаться в разделе "Деньги" и в нем должно быть заполнено поле "Учитывать в налогах УСН". Если данные в системе отражаются, но не влияют на налогооблагаемую базу, то лучше обратиться в техническую поддержку для более детального изучения проблемы и ее решения.
      Ответить
      • Ксения 22 февраля, 12:54
        Спасибо, Владимир! Буду обращаться в тех. поддержку.
        Ответить
  • Артур 21 февраля, 14:34
    Здравствуйте. Я ИП на УСн У меня интернет магазин. Я получаю оплату в валюте от иностранных лиц и отображаю ее в КУДИР по курсу цб на день продажи. Но валюта у меня остается на счету PayPal. я перевожу ее только тогда, когда выгодный курс. Соответственно получается положительная курсовая разница т.е. доход. Но как я буду ее отображать в доходах? Получается брать каждую транзакцию ( у меня их 100 штук в месяц) сидеть и в ручную высчитывать разницу от каждой сделки?! Подскажите пожалуйста!
    Ответить
    • Вологдин Павел 22 февраля, 14:45
      Здравствуйте, Артур. При внесении списаний в разделе «Деньги» необходимо вручную указать курс продажи (как показано в статье http://joxi.ru/Y2LkG3Nf9MGY5m). Это не придётся делать, если настроена интеграция с банками. Тогда Эльба автоматически определяет курс продажи из выписки.
      Ответить
      • Артур 22 февраля, 19:17
        Павел, операция про которую вы говорите связана только с транзитными счетами? у меня не транзитный счет.
        Ответить
        • Илья 22 февраля, 20:40
          У вас довольно интересный случай.
          Вообще когда вы хотите получить валюту на расчётный счёт, то деньги сначала приходят на транзитный счёт, затем вы проходите валютный контроль и вам их переводят на валютный р/с. И по налоговому кодексу моментом получения валюты считается приход на транзитный счёт.
          А что такое PayPal с точки зрения налоговой? Это же не то же самое, что р/с в банке. И валютного контроля там никакого нет. Как вы вообще легализуете такие деньги и отчитываетесь перед налоговой?
          PS я не сотрудник Эльбы. Мне просто интересно.
          Ответить
          • Артур 23 февраля, 09:42
            Илья, PayPal это оператор электронных денежных средств, к нему так и относится налоговая как к оператору , а не банку. Вы можете ознакомится с данной информацией в
            Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ
            (ред. от 03.07.2016)
            "О национальной платежной системе"
            Валютный контроль там есть, очень строгий и жесткой как и везде)
            Ответить
            • Andrey 18 июля, 07:50
              Здравствуйте, Артур. Можно ли с вами связаться? Планирую тоже интернет магазин, оплата и счета тоже планируются на PayPal. И вот думаю что делать и как решать вопрос с налогами.
              Мыло: aftertarget@gmail.com
              Ответить
      • Артур 23 февраля, 09:40
        Ребята, кажется, я разобрался с курсовой разницей. Проверьте меня.
        Итак мой случай:
        Даны следующие данные :
        Комиссия PayPal - 5%
        Курс ЦБ на 01.01.2017 -50 рублей
        Курс ЦБ на 01.02.2017 - 52 рубля
        Например 01.01.2017 у меня купили два товара по 500$ . Я отобразил данный приход денег в КУДИР по курсу ЦБ на 01.01.2017 (допустим это было 50 рублей). Деньги я отобразил вместе с комиссией т.е. 500$ (из них я не вычитывал 5% комиссию PayPAl) с каждой покупки.
        Получается 1000$ *50р = 50000 рублей пришло мне на счёт PayPal 01.01.2017 Которые я отобразил в КУДИР.
        Т.е. фактически на самом деле на моем счету уже будет не 1000$ а 950$. Так как коммисия 5% PayPAl.
        Теперь. 01.02.2017 я решил вывести (конвертировать деньги) на свой рублевый р\с в банк РФ
        На 01.02.2017 курс ЦБ будет 52 рубля. Соответственно 950*52= 49400. Получается что курсовая разница в данном случаи минусовая и ни где не учитывается.
        ВОПРОС: Правильно рассчитан данный случай? Что я считаю не 1000$ а 950$? На дату 01.02.2017 «оприходывания» в рубли ? Еще такой момент, например в PayPal можно сразу включить конвертацию в момент покупки в рубли (естественно тут даже не стоит задумываться о курсовой разнице) Правомерно ли то, что я держу деньги в валюте? ( я это делаю, из за того что может быть возврат или покупатель передумает).
        Ответить
        • Артур 23 февраля, 10:28
          Пару уточнений:
          1.Все курсы валют приведены в пример и не соответствуют реальным.
          2. На самом деле Вывод денег с счёта PayPal всегда на 2 рубля ниже курса ЦБ на день вывода денег( это еще одна комиссия за вывод). То есть еще меньше получается фактическое "оприходывание" рубля.
          Ответить
          • Гальчук Илья 24 февраля, 10:04
            Здравствуйте, Артур. По Налоговому Кодексу доходы нужно включить в налог на день поступления денег, в вашем случае, на счет PayPal. На вашем примере, учитываете 1 000$ в налоге, без вычета комиссии оператора. Если вы продаете валюту по курсу ЦБ РФ на день ее продажи, то курсовая разница у вас не возникает. То есть, если курс ЦБ РФ на день продажи валюты составлял 52 рубля, как на вашем примере, и вы продали ее по этому курсу, то курсовой разницы у вас не возникло и платить налог с этой операции не нужно. Если PayPal будет переводить валюту на день поступления денежных средств от клиента сразу в рубли по курсу ЦБ РФ, то курсовой разницы не будет. Держать денежные средства в валюте можно, нет никаких в этом ограничений или запретов.
            Ответить
            • Любовь 25 февраля, 23:24
              Добрый день, подскажите, пожалуйста, что делать в такой ситуации. ООО УСН 6% (доходы) занимается агентированием судов. Работает с иностранными судовладельцами. Получает на транзитный счет сумму агентского вознаграждения (100 $) и сумму на компенсацию расходов (1000$). Сумму агентского вознаграждения сразу включает в доходы по курсу ЦБ на дату поступления. Т.к. продажа валюты осуществляется по курсу меньше чем курс ЦБ, то курсовых разниц включаемых в доходы не возникает. Далее возникает вопрос по сумме, предназначенной для компенсации расходов. По курсу ЦБ на дату зачисления 23.01.17г равному 59,6697 она составила 59 669.70 руб. Затем ООО произведены расходы, подлежащие компенсации судовладельцем в размере 58 000 руб. ООО 06.02.17г. составлен дисбурсментский счет, в котом отражено:
              -оплата 23.01.2017 – 1100$ - 65 636,67руб.
              - агентское вознаграждение - 100$ - 5966,97руб.
              - расходы, подлежащие возмещению -58 000руб.
              Т.е. из средств, предназначенных для возмещения затрат в сумме 59 669,70руб. обосновано 58000руб. Получается, что сумму 1 669,70 руб. ООО должно вернуть судовладельцу. Как определить, сколько это в долларах, курс на какую дату брать? И возникают ли здесь курсовые разницы на 31.01.17?
              Ответить
  • Владимир 26 февраля, 09:15
    Здравствуйте!
    Может подскажете как поступить в такой ситуации. Клиент перечислил деньги в валюте на личный счет, вместо валютного расчетного счета ИП. Как теперь быть с этим поступлением? Что то я в полной растерянности.
    Спасибо!
    Ответить
  • Илья 6 июня, 16:48
    Добрый день, а как быть если валюта поступала несколько раз. Например (условно): 01.03 поступает сумма 100 Евро, курс ЦБ 63 руб/евро, 15.03 поступает сумма 1000 Евро курс ЦБ 64 руб/евро. 16.03 продаем 200 евро, курс ЦБ 65. Если считать относительно курса ЦБ на 15.03 то курсовая разница - 200*(65 - 64) = 200 руб, если считать, что 100 евро из 200 были проданы из первого поступления, а остальные 100 из второго поступления, то курсовая разница будет: 100*(65-63) + 100*(65-64) = 300 руб. Как правильно считать?
    Ответить
  • Кот 14 июля, 09:19
    Добрый день,
    продаю товар на загран.сайте, получаю $ через PayPal, есть возможность вырасти, хочу открыть ИП, но вот в чем вопрос, могу ли я использовать физ.счет в paypal и физ.счет в банке (альфа банк), и выводить деньги на счет физ.лица ? все это учитывать, как доходы и платить 6% налог.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 18 июля, 15:32
      Добрый день.
      Да, такая возможность есть. Вы можете использовать в предпринимательской деятельности как счет PayPal, так и обычный расчетный счет. Однако есть Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И, которая устанавливает, что текущие счета открываются физическим лицам для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. Поэтому банк, в котором открыт данный счет, может отрицательно посмотреть на использование счета не по назначению, особенно, если это назначение отражено в договоре банковского счета. Например, он может отказаться исполнять ваши платежные поручения, связанные с предпринимательством.
      Ответить
      • Andrey 19 июля, 01:30
        Здравствуйте, Михаил. Вопрос тогда такой.
        В PayPal я отдаю свои данные о регистрации ИП (иначе продавать ничего нельзя).
        Получаю в день например 100-200 переводов от продаж (автоматическая система).
        Считать с каждой продажи курс доллара и тд, учитывая что часть денег возвращается людям (клиентам и продавцам - т.к я агрегат) просто нереально.
        Можно ли мне держать деньги на PayPal, потом переводить именно мои деньги на валютный счет (транзитный сначала) в Сбербанк например. И именно с них (когда придут на транзитный счет) вычитывать налог на дату перевода.
        Если можно подробнее, напишите на почту: aftertarget@gmail.com
        Заранее спасибо.
        Ответить
        • Вологдин Павел 24 июля, 12:25
          Здравствуйте. К сожалению, так нельзя. В соответствии с пп.1 п.1 ст.223 НК РФ датой получения дохода является дата перечисления дохода на банковский счет (в вашем случае — счет PayPal). На день поступления оплаты на PayPal рассчитывается доход в рублях по курсу ЦБ РФ на этот день. Т.е. не по каждой продаже, а суммарно.

          Т.к. в Эльбе нельзя указать счета системы нужно создать поступление по Прочему для учета дохода в УСН. В день когда деньги переведёте на транзитный р/с в налогах они не учитываются.
          Ответить
8 800 500-02-75