Сегодня мы вам расскажем о том, почему директору — учредителю положена зарплата и когда не стоит слушать Минфин.
Иногда в нашем законодательстве, известном своей многогранностью, очень сложно найти чёткое разъяснение. Бывает, что одно и то же положение различные контролирующие органы трактуют по-разному и занимают прямо противоположные позиции. Наш вопрос не исключение. Не так давно Минфин выпустил письмо, в котором сообщил, что директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату.
Нужен трудовой договор
В отличие от ИП, ООО не отождествляется с физическими лицами — учредителем или директором. Руководитель организации, независимо от того, является он наёмным менеджером или сам владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства считается работником этой организации. Таким же полноценным работником, как и любой другой, так как выполняет определённые должностные функции (управление организацией в её интересах).
Если заглянуть в Трудовой кодекс, то среди лиц, на которых не распространяется трудовое законодательство, директор-учредитель не назван. Более того, в статье 16 сказано, что трудовые отношения возникают в результате избрания на должность. Таким образом, директору в любом случае необходимо оформить трудовой договор.
В компании, где единственный учредитель становится директором, трудовой договор будет подписан одним физическим лицом. Ничего страшного в этом нет, работодателем выступает организация — юридическое лицо и первая подпись будет за организацию, как учредителя, а вторая за себя, как за работника. Обратите внимание, суды придерживаются именно такой позиции. Заключение трудового договора точно не навредит и обезопасит вас от различных разногласий с проверяющими.
Аргументы чиновников Минфина о невозможности заключения договора с подписью одного лица являются очень спорными и не находят поддержки у арбитров. Рекомендуем вам придерживаться более безопасных позиций.
Если есть трудовой договор — положена зарплата
После заключения трудового договора от выплаты зарплаты директору — учредителю просто не отвертеться: в Трудовом кодексе чётко зафиксирована обязанность работодателя выплачивать зарплату. Более того, вам нужно следить, чтобы ежемесячная зарплата была не ниже минимального размера при полной выработке. Максимальная зарплата руководителя не ограничивается.
Федеральный МРОТ в 2021 году 12 792 ₽. В регионах, как правило, устанавливается повышенный МРОТ, и, если на вашей территории он утверждён, стоит придерживаться его. Также, в регионах на зарплату начисляется районный коэффициент. Не забудьте добавить его к окладу директора.
Начислять зарплату руководителю нужно в любом случае, даже когда нет денег на выплату зарплаты: вы получили убыток, приостановили деятельность или только открылись и ещё не начали работать. Но есть некоторые способы сохранить бюджет компании. Зарплату директору можно обоснованно установить меньше минимального размера, если заключить трудовой договор на неполное рабочее время. Тогда, если оклад будет определяться МРОТ, зарплата будет рассчитываться как ставка от МРОТ. Например, директор на полставки может получать 6 396 ₽ (12 792 ₽ × 0,5), без учёта районного коэффициента.
Если ваша организация не ведёт деятельность, директор может принять решение уйти в отпуск без содержания. Срок не ограничивается законодательством, его определяет сам руководитель. Пока длится отпуск без содержания отсутствие зарплаты является вполне законным. Но, как только у компании появятся контракты и обороты денежных средств, из отпуска без содержания директору нужно вернуться. Налоговая проверяет обороты по счетам компаний и, если увидит, что доходы у вас есть, а налоги с взносы с зарплаты вы не платите, начнёт задавать вопросы.
Кстати, помимо зарплаты учредитель, который является директором, одновременно может получать и дивиденды. Контур.Эльба поможет вам начислить зарплату и дивиденды, рассчитает налоги и взносы, а также подготовит необходимую отчётность в контролирующие органы.
Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний
Эльба подготовит бухотчётность для ООО. Сервис простой: вам не нужно знать проводки и правила учёта. Отчёты по налогам и за сотрудников тоже сформируются сами.
Если нет трудового договора и зарплаты
Первое время, когда организация только открывается, действительно может быть так, что трудовой договор ещё не заключён и нулевая отчётность в фонды обоснована тем, что вы могли ещё просто не успеть заключить трудовой договор. Но в случае длительного отсутствия работников в действующей организации у контролирующих органов могут возникнуть вопросы.
За уклонение от оформления трудового договора или его неправильное оформление организацию смогут наказать штрафом от 50 до 100 тысяч рублей, а директора от 10 до 20 тысяч рублей. Кроме того, введён повышенный штраф за повторное нарушение — от 100 до 200 тысяч на организацию, а директора могут дисквалифицировать на срок от года до трёх лет.
Рекомендуем использовать вам законные методы оптимизации своих затрат и не рисковать с отсутствием договоров с сотрудниками.
Если вы только сейчас выяснили необходимость трудового договора и ранее работали без него, задним числом заключать его все же не советуем. Это может повлечь дополнительные вопросы об отсутствии зарплаты и новые санкции.
Для справочной Эльбы все статьи готовят наши эксперты: Ольга Аввакумова и Павел Орловский. А у вас возник какой-то вопрос по статье?
Трудовой договор с гендиректором нужно оформить не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации ООО.
Верно, трудовые отношения возникают в результате избрания на должность.
По данному вопросу нашла такую информацию на сайте Главбух: если в нарушение положений трудового законодательства, трудовой договор с директором будет заключен через несколько месяцев после создания организации (или если на сегодняшний день договор не заключен), это может повлечь административную ответственность в соответствии со ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях (наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток). Добавлю, что если деятельность еще не велась, то, возможно, будет полезно обсуждение на форму «Бухонлайн» → https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=605179 .
Не до конца понял вашу ситуацию.
Данный человек и ИП, и одновременно работает сотрудником в другой организации?
В августе у него действительно не было зарплаты?
Что и зачем ему нужно перенести с места работы, куда?
Какая-то особая справка об отсутствии доходов?
Сейчас муссируются слухи о том, что скоро запретят ИП, а оставят только ООО.
С технической точки зрения государство как раз в убытке, а вы преступник, ворующий деньги из бюджета страны. Звучит странно, но ... таковы законы.
Однако в нрастоящее время не так слонжо разобраться с бухучетом, особенно для одного работника и спокойно существовать. Если же вам это слонжо, то, пожалуйста, попробуйте найти работу наёмным сотрудником, например в сетевых магазинах города.
В таком случае его нужно заключить.
Я ген.директор и учредитель в одном лице в ООО, сотрудников нет, в 2014 году производил начисления зарплаты и оплачивал с нее взносы в ПФР и ФСС, но не выплачивал зарплату на руки, соответственно не начислял и НДФЛ. Из налоговой пришло письмо предоставить разъяснения о несоответствии в выплатах, те начислял -но почему не получал зарплату!? Подскажите, как грамотно им ответить. Спасибо.
Если есть начисление, но нет выплаты, это называется "задержка зарплаты": в кодексе написано, что её нужно *выплачивать* раз в две недели.
@
Виталий, чем закончился ваш кейс?
Вероятно, возникло недопонимание. Все верно, если происходит начисление зарплаты, то за ним должна последовать ее фактическая выплата.
Статья 273. Общие положения[Трудовой кодекс РФ] [Глава 43] [Статья 273]
Руководитель организации - физическое лицо, которое в соответствии с настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами юридического лица (организации) и локальными нормативными актами осуществляет руководство этой организацией, в том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа.
Положения настоящей главы распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением тех случаев, когда:
руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества;
управление организацией осуществляется по договору с другой организацией (управляющей организацией) или индивидуальным предпринимателем (управляющим).
От себя добавлю, что когда вы будете писать ответ в инспекцию, рекомендую сослаться на ст. 226 НК РФ, где сказано: агент должен перечислить НДФЛ с заработной платы не позднее дня получения денежных средств в банке для ее выплаты или на следующий день после выплаты из кассы.
Думаю, что это будет являться главным аргументом.
На текущий момент в Эльбе нет шаблона трудового договора для директора по совместительству. Вы можете проголосовать на ЮзерЭхо за добавление подобного кадрового документа: https://kontur.userecho.com/forum/2360-legkaya-versiya/
Такого условия нет.
Если в организации есть директор, то с ним положен трудовой договор и нужно платить зарплату.
Начисление зарплаты делается в разделе "Сотрудники" внутри карточки определенного работника, выплата ЗП осуществляется в разделе "Отчетность" с помощью ежемесячных задач.
Деятельность организации не должна вестись, если в ней нет работающих сотрудников.
Выходит, на текущий момент организация планирует ликвидироваться?
Если это так, то выплата декретного отпуска или материальной помощи по уходу за ребенком возлагается на органы социальной защиты населения.
Законодательством не регламентируются сроки, в которые ООО может не вести хозяйственную деятельность.
В это вопросе существует несколько точек зрения и указанное вами письмо выражает одну из них.
Мы придерживаемся мнения, что трудовой договор директору необходимо оформить.
Хотелось бы сразу оговориться, что вопрос с начислением страховых взносов на выплаты физ. лицу по агентскому договору спорный. Формально в ГК не сказано, что предметом агентского договора является выполнение работ или оказание услуг. Официальных разъяснений по этому поводу также найти не удалось. Всё же советую страховые взносы платить, чтобы в дальнейшем избежать споров с контролирующими органами.
Если в ООО деятельность не ведется, нулевая отчетность подозрений не вызывает. Сейчас рекомендую все же оформить трудовой договор с директором, установив ему хотя бы минимальную зарплату, чтобы не привлекать излишнее внимание контролирующих органов к фирме.
Увольнять не нужно, можете просто отправить его в неоплачиваемый отпуск. Сдавать отчетность нужно, он будет там указан, но с нулевыми начислениями.
Работа ТСЖ и других некоммерческих организаций регулируется нормами права, которые зачастую не относятся к работе коммерческих (мы работаем именно с ними). По этому вопросу,увы, ничего вам ответить не могу.
Перечисляется сотруднику 10.000 или за вычетом налога?
Как заполнять этот раздел в системе Эльба?
26-го июля зарегистрировано ООО. Я единственный учредитель-директор и работник. Договор сам с собой заключил по совместительству. Ушёл сразу в отпуск без содержания.
Дохода пока нет. Но я вчера внёс уставный капитал и средства по договору беспроцентного займа с учредителем. Сегодня оплатил аренду.
Это допускается находясь официально в отпуске (вносить средства и оплачивать счета)? Если нет, то как оформить? Выходить из отпуска на день?
Важно, если организация ведет предпринимательскую деятельность, но при этом не выплачивает зарплату своим работникам, то это может стать основанием для приглашения организации (ее руководителя, представителя) на комиссию налоговой инспекции по легализации налоговой базы (в т. ч. по НДФЛ) (письмо ФНС России № АС-4-2/12722 от 17 июля 2013 г.). Во избежание подобных ситуаций целесообразно выплачивать единственному учредителю (то есть, самому себе), вознаграждение за выполнение им обязанностей.
Поясните расхождения в законах и в ваших статьях, в которых говорится -
"...Таким образом, директору в любом случае необходимо оформить трудовой договор. В компании, где единственный учредитель становится директором, трудовой договор будет подписан одним физическим лицом. Ничего страшного в этом нет, работодателем выступает организация — юридическое лицо и первая подпись будет за организацию, как учредителя, а вторая за себя, как за работника..."
и
https://school.kontur.ru/publications/426
"...Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор заключается между работником и работодателем. В этой ситуации по отношению к генеральному директору отсутствует его работодатель. Подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается. Таким образом, в указанном случае трудовой договор с генеральным директором как с работником не заключается....."
«В компании, где единственный учредитель становится директором, трудовой договор будет подписан одним физическим лицом. Ничего страшного в этом нет, работодателем выступает организация — юридическое лицо и первая подпись будет за организацию, как учредителя, а вторая за себя, как за работника. Обратите внимание, суды придерживаются именно такой позиции. Заключение трудового договора точно не навредит и обезопасит вас от различных разногласий с проверяющими.»
Это же и сказано в статье https://school.kontur.ru/publications/426:
«Но также имеются и судебные решения. Например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 19.05.2004 № А13-7545/03-20 указано, в частности, что в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон № 14-ФЗ) предусмотрено, что решение об учреждении общества может быть принято одним лицом» и «Таким образом, возложение единоличным учредителем общества на себя функций исполнительного органа этого же общества не противоречит ни правовым нормам, ни положениям устава общества».
Заключаю трудовой договор только сейчас. Данный договор подготовлен, подписан мною и со стороны ООО и со стороны гендиректора.
Вопрос практического плана - где и как правильно данный договор необходимо регистрировать для того, чтобы уже провести первую выплату ЗП, пусть и с опозданием, а затем и уже проводить отчетности с учетом первых начислений ??? (на данный момент сдана 1 нулевая отчетность)
Спасибо
Уточните, пожалуйста, каким образом организация сдавала нулевую отчетность с одним сотрудником? Он был в отпуске без содержания и в отчетах были показаны эти сведения? Если он действительно был в неоплачиваемом отпуске все эти годы, то значит он писал заявление, тогда его требование о выплате заработной платы неправомерно.
Для остальных случаев я могу порекомендовать только обратиться к юристам или сразу в суд.
Да, такой способ есть. В частности, об этом упоминается в нашей статье:
если ваша организация не ведет деятельность, директор может принять решение уйти в отпуск без содержания. Срок не ограничивается законодательством, его определяет сам руководитель. Пока длится отпуск без содержания отсутствие зарплаты является вполне законным. Как только у компании появятся контракты и обороты денежных средств, из отпуска без содержания директору нужно «вернуться». Таким образом, если директор-учредитель находится в отпуске без содержания, то взносы и НДФЛ не начисляются, а сам отпуск можно рассматривать как временное приостановление деятельности.
Если единственным сотрудником ООО является директор, который одновременно выступает учредителем, то ему положена зарплата. Подробная аргументация по данному утверждению содержится в текущей статье.
Отмечу, если ваша ООО не ведет деятельность, директор может принять решение уйти в отпуск без содержания. Срок не ограничивается законодательством, его определяет сам руководитель. Пока длится отпуск без содержания отсутствие зарплаты является вполне законным.
Если организация осуществляет деятельность, то генеральному директору нужно выплачивать зарплату, и делать необходимые отчисления в фонды и налоговую.
Совмещение не освобождает от уплаты взносов и НДФЛ в исходной организации, где директор является учредителем.
Но, если ООО не ведет деятельность, генеральный директор может правомерно уйти в отпуск без содержания. На время действия такого отпуска зарплата может не начисляться.
Вы можете зарегистрировать ООО и не потерять пособие, если оформите себя в своей организации по совместительству, то есть на неполное рабочее время.
При отсутствии в обществе совета директоров (наблюдательного совета), к компетенции которого отнесено решение вопроса об избрании генерального директора и заключении с ним трудового договора, от имени общества трудовой договор с генеральным директором подписывает единственный участник.
Ознакомиться с процедурой регистрации предпринимательской деятельности можно в нашей статье "Регистрируем ИП: подготовка документов":
https://e-kontur.ru/enquiry/4
Регистрация ИП на пособие по основному месту работы никак не повлияет.
Да, аванс начислять нужно, поскольку в статье 136 ТК РФ есть следующая информация: зарплату надо выплачивать не реже чем каждые полмесяца.
Таким образом, вы можете прописать конкретные сроки выплаты аванса и зарплаты в трудовом договоре.
Например:
"Заработная плата выплачивается два раза в месяц в сроки: аванс не позднее 25-го числа текущего месяца, зарплата не позднее 10-го числа каждого месяца, следующего за тем, в котором она была начислена путем выдачи наличных денег или перечисления на указанный работником счет в банке".
Начислять зарплату руководителю нужно в любом случае, даже когда нет денег на выплату зарплаты: только открылись и еще не начали работать. Кроме отпуска без содержания для генерального директора есть и другой способ, который позволит сократить расходы организации, например, зарплату директору можно обоснованно установить меньше минимального размера, если заключить трудовой договор на неполное рабочее время. Тогда, если оклад будет определяться МРОТ, зарплата будет рассчитываться как ставка от МРОТ.
Данный вопрос является спорным, единого мнения по этому поводу нет. Наши эксперты советуют все-таки заключать договор с директором, чтобы избежать возможных проблем.
1) большей свободе определения условий договора и оплаты по сравнению с трудовым договором, регулируемым ТК РФ,
2) снижается количество платежных документов (нет отчислений в фонды, ндфл, травматизм), соответственно меньше возможностей где-то ошибиться с реквизитами, сроками или суммами,
3) в отличие от трудового договора, когда если допущена какая-то ошибка с суммо, реквизитами, получателем взносов, организация не несет административную ответственность за нарушение условий договора с управляющим ИП. В случае взаимоотношений ООО - ИП (управляющий) ответственность может быть лишь гражданско-правовой, и не перед государством в лице контролирующих органов, а перед управляющим.
Как считаете, имеет ли смыл использовать указанные преимущества или есть какой-либо серьезные риск, связанный с таким подходом?
С уважением,
Максим Яковенко
167@li.ru
А также отметим, что трудовые отношения не могут возникнуть без заключения трудового договора. Согласно ст.16 ТК РФ: для возникновения трудовых отношений необходимо заключить трудовой договор. Также напомним, что специалисты Минздравсоцразвития России относят руководителя — единственного учредителя организации к лицам, работающим по трудовому договору (приказ от 08.06.10 № 428н).
Если организация не вела деятельность, но сдавала вовремя всю необходимую отчетность, то никаких штрафов быть не должно. Т.к. сотрудники организации могут рассчитывать на любую длительность отпуска без содержания о которой договорятся с работодателем, то максимальной длительности для такого отпуска не установлено.
Как правило справка о доходах физического лица является справка по форме 2-НДФЛ. Если вас попросят другую форму, то необходимо будет ее подготовить.
Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить вот в такой ситуации - муж регистрирует ООО, он же будет оформлен директором, а я буду оформлена наемным сотрудником. Если директор может уйти на неопределенный срок в отпуск без сохранения зп, то можно ли и других сотрудников отправить в отпуск без сохранения зп до первого прихода денег?
• Согласно ст. 72.2 ТК РФ простой – это временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера.
• Согласно ст. 157 ТК РФ время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника.
Думаю, что такая возможность у вас есть. Можно действовать по следующей схеме: генеральный директор вносит личные средства на расчетный счет в качестве займа. Далее ООО выдает из этих сумм зарплату работникам, уплачивает налоги или взносы, а затем ООО оформляет директору ранее полученный заем.
в нашей компании только расходы, поступлений нет, это обязывает "вывести" директора из отпуска или нет? (поступление было в прошлом году, в этом году еще нет)
Думаю, что директор может продолжать находиться в отпуске без содержания, поскольку расходы вполне допустимы для организации, которая не ведет деятельность.
Подскажите, пожалуйста, являюсь директором-учредителем, ооо зарегистрировано 22 февраля 2017 г., всё это время я не была принята на работу как сотрудник, так как думала, что это не требуется, деятельность всё это время не велась, сейчас только начинаю деятельность и хотелось бы всё-таки уточнить как мне быть: обязательно ли меня оформлять прием на работу или нет, если да, то какого числа, так как если я сделаю прием на работу 22-25 февраля 2017 г., тогда будут штрафы по сдаче отчетности, правильно я рассуждаю?или можно сделать прием, например, с мая?
Да, вы можете трудоустроить себя с мая, чтобы избежать штрафов со стороны контролирующих органов. Отмечу, что нулевую отчетность за прошлые периоды вам в любом случае нужно было сдавать в установленные сроки.
Узнать какие именно нулевки нужно было сдавать можно тут: https://e-kontur.ru/blog/15686
Рекомендую оформить трудовой договор от текущей даты, потому что трудоустройство задним числом может вызвать у инспекторов дополнительные вопросы и штрафные санкции.
Подскажите, пожалуйста, это будут личные расходы директора, которые будут оплачиваться через расчетный счет фирмы или салон является вашим контрагентом?
В прошлом месяце с партнёром учредили ООО в Москве. Я назначен главным бухгалтером, мой партнёр директором общества. Оба имеем постоянное место работы в сторонних организациях и хотим сделать трудовые договоры по совместительству. В связи с этим хотели задать ряд вопросов:
1) Какую минимальную ставку назначить, чтобы не вызывать вопросы у органов? например, 0.3, 0.1, 0.05. можно ли вообще это делать в случае директора и бухгалтера?
2) Помогает ли сервис Эльба, либо контур.персонал в подготовке типовых документов (штатного расписания и трудовых договоров по нужному образцу)?
3) Позволяют ли сервисы Эльба и контур.персонал вести учёт с такими трудовыми договорами (условно, 10% от оклада)?
1. Размер ставки вы выбираете самостоятельно. Таким образом, ЗП директору или бухгалтеру можно установить меньше минимального размера, если заключить трудовой договор на неполное рабочее время. Тогда, если оклад будет определяться МРОТ, зарплата будет рассчитываться как ставка от МРОТ.
2. Мы можем предложить вам скачать шаблоны трудового договора и штатного расписания и заполнить документы вручную: https://goo.gl/eJhvkE , https://goo.gl/jqBm2f
3. В Эльбе нет возможности указать количество ставок у работников, но вы можете отредактировать размер оклада внутри карточки определенного сотрудника.
Если ООО получает доход от сдачи помещения в аренду, значит деятельность ведется. Для получения дохода по данному виду деятельности у вас должен быть указан соответствующий ОКВЭД.
Договор ГПХ с директором - весьма спорный вопрос, который может вызвать интерес со стороны налоговой, потому что директор не оказывает услуги организации. Поэтому мы рекомендуем заключать именно трудовой договор.
Трудовой договор с ген. директором заключен по совместительству 08.09.2017. По договору ЗП выплачивается 25 числа - аванс и 10 числа следующего месяца - остаток. Расчётный счёт открыт только 30.09.2017. Таким образом образовалась задолженность по оплате аванса по ЗП. Как корректно оплатить задолженность? Спасибо!
1. Буду ли я считаться нанятым сотрудником (если я буду и учредитель и директор, например на полставки) или считаться самозанятой?
Дело в том, что если я нанятый сотрудник - тогда точно смогу заменить годы для рассчета детских пособий.
А в случае с ООО - в ФСС мне не смогли ответить. Сказали, что скорее всего там будет рассчитано все по МРОТ, как и в случае с ИП.
2. Смогу ли я заменить годы для начисления по БиР и до 1,5 лет (т.к. вышла из декрета в 2017 же году)
3. Придется ли мне кого-то нанимать на время (когда будет предоставлен отпуск по БиР) до достижения ребенка 1,5 лет или я смогу приостановить деятельность и не вести ее и соответственно не платить налоги?
Пожалуйста, помогите мне, хотя бы куда мне нужно сходить проконсултироваться. В ФСС мне ничего внятного не могут ответить.
1. Если вы будете занимать должность директора, значит с вами должен быть заключен трудовой договор. Из этого следует, что вы будете являться сотрудником организации.
2. Да, из расчета будет исключен период предыдущего декрета. (Порядок расчета установлен ч. 3.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ).
3. В этой ситуации допустимо 3 вариана:
1) вы можете вести деятельность, даже находясь в декрете.
2) вы можете нанять кого-то на место директора в ваше отсутствие и организация продолжит работать.
3) вы можете просто остаться на должности директора и не вести деятельность, подавать нулевые отчеты на организацию до тех пор, пока не возобновите деятельность.
1. С чего платить з/п (при условии заключения ТД с самим собой), если деятельность ведется, а денег еще нет и, возможно, не будет?
2. Возможно ли при таких условиях ограничиться выплатой себе дивидентов, с уплатой НДФЛ, без ТД? Это был бы идеальный вариант.
Если фактической деятельности нет, то лучше устроить единственного директора и учредителя по трудовому договору и отправить его в отпуск без содержания, а когда вы будете получать доход - выходить из отпуска и получать зарплату. Так как в случае, если доход у вас будет, а сотрудников по трудовому договору нет, то у налоговой могут возникнуть вопросы.
1. Юр. лицо оформлено 15.12, деятельность еще не начата, можно ли заключить ТД с Ген. директором после поступления средств со сделки на счет? 2. Можно ли подать за этот период нулевую отчетность с уведомлением о том, что хоз. деятельность не велась. 3.Какие могут быть штрафы в такой ситуации? 4. Нужно ли через 10 дней после заключения ТД в ПФР и ФСС подавать уведомление о приеме на работу Ген. директора (единственный сотрудник) со сканом договора?
Первое время, когда организация только открывается, может быть так, что трудовой договор ещё не заключён и нулевая отчётность в фонды обоснована тем, что вы могли ещё просто не успеть заключить трудовой договор. Но в случае длительного отсутствия работников в действующей организации у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Поэтому рекомендую заключить трудовой договор сразу после первой официальной сделки.
Если за оставшуюся часть периода с момента регистрации до конца этого года деятельность не велась — то вы можете подать нулевую отчетность. Почитать о нулевой отчетности, что подавать, а что нет, можно тут — https://e-kontur.ru/enquiry/87.
За уклонение от оформления трудового договора или его неправильное оформление организацию смогут наказать штрафом от 50 до 100 тысяч рублей, а директора от 10 до 20 тысяч рублей. Кроме того, введён повышенный штраф за повторное нарушение — от 100 до 200 тысяч на организацию, а директора могут дисквалифицировать на срок от года до трёх лет.
ООО не ИП и уведомлять ФСС о первом заключенном трудовом договоре не нужно. ООО регистрируется в фондах изначально при оформлении документов. О численности работников контролирующие органы узнают по подаваемой отчётности.
Если договор на сделку и ГПХ на сотрудника на разовые услуги будет оформлен в декабре, а поступление денежных средств будет только в январе, то можно будет сдать нулевую отчетность за декабрь? В этом случае считается, что деятельность начали в декабре? Как быть с зарплатой Ген. директора, можно ли ее начислить уже после поступления средств, т.е. в январе? Что делать с ГПХ, если работы будут закончены в декабре, а выплату можно будет сделать только с прибыли в январе?
https://www.nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/5071073/
С точки зрения закона директору необходимо оформить трудовой договор. Мы рекомендуем заключить договор, даже если есть другие сотрудники. Так вы обезопасите себя от претензий со стороны контролирующих органов.
Рекомендуем обратиться к юристу по данному вопросу, чтобы он смог вам подсказать, каким образом нужно оформить документы.
Любому сотруднику, с которым заключен трудовой договор, положена зарплата, ее нельзя просто не выплачивать. Если организация пока не ведет деятельность, не заключает никаких сделок и не получает доход, директор, с которым заключен трудовой договор, может уйти в отпуск без содержания, в котором зарплату не выплачивают.
Санкции за уклонение от заключения трудового договора подробнее описаны в этой же статье.
Если фирма не ведёт никакой деятельности, она закрывается.
Если не закрывается, то "тлеющая" деятельность ведётся всё равно: декларации подписывает директор. Платёжки в банке тоже. Минимум нужно посчитать эти дни и за них начислить зарплату и налоги.
— Постановления ФАС ЗСО от 29.07.2009 N Ф04-4242/2009 (10610-А27-25) <*>, ФАС СЗО от 09.04.2009 по делу N А21-6551/2008 <**>, в которых арбитры обращают особое внимание: в силу ст. 16 ТК РФ отношения, которые возникли в результате назначения на должность, характеризуются как «трудовые отношения на основании трудового договора».
— Апелляционное определение Челябинского областного суда от 27.11.2014 N 11-12571/2014: заключение трудового договора с самим собой в рассматриваемой ситуации не происходит, так как договор заключается между юридическим лицом (ООО) и физическим лицом, отношения между организацией и ее руководителем, являющимся единственным участником данной организации, оформлены трудовым договором, на этого руководителя распространяются общие положения ТК РФ.
Задним числом заключать его все же не советуем. Это может повлечь дополнительные вопросы об отсутствии зарплаты и новые санкции. Если деятельность организации были минимальной и договор вы заключите сейчас, то думаю штрафов не будет.
За уклонение от оформления трудового договора или его неправильное оформление организацию смогут наказать штрафом от 50 до 100 тысяч рублей, а директора от 10 до 20 тысяч рублей. Кроме того, введён повышенный штраф за повторное нарушение — от 100 до 200 тысяч на организацию, а директора могут дисквалифицировать на срок от года до трёх лет.
Вопрос спорный. С одной стороны, согласно абз. 2 ст. 67 ТК РФ, если работник (а директор хоть и особенный, но тоже работник) фактически приступил к исполнению своей трудовой функции - предположим, утверждал локальные нормативные акты или открывал счет в банке, заключал договор аренды, то трудовой договор считается уже заключенным и работодатель обязан оформить его на бумаге в течение трех дней. Если директор к работе не приступал, то трудовых отношений пока нет.
С другой стороны, договор с директором лучше всего заключить на дату регистрации ООО (см. ч. 1 ст. 61 и ч. 2 ст. 67 ТК РФ), ведь в выписке из ЕГРЮЛ директор уже указан на дату регистрации.
Рекомендую уточнить, как лучше поступить в этом случае, у специалистов в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» http://www.buhonline.ru/.
Прямого запрета на это нет, но если инспектор увидит что директор участвует в деятельности организации, то может поставить под сомнение его нахождение в неоплачиваемом отпуске.
https://www.nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/5071073/
или неактуально уже?
Законно ли такой вариант, ген директор, он же один из учредителей (их 2-е) работает по трудовому договору, написал заявление на отказ от зарплаты в пользу прибыли, в связи с чем зарплата не начисляется и не выплачивается?
Как написано в статье, мы не рекомендуем заключать трудовой договор задним числом, так как это некорректно.
Чтобы открыть ИП, иностранному гражданину нужно получить разрешение на временное проживание в России или вид на жительство. На сайте → nalog.ru можете сформировать документы на открытие ИП. Обратите внимание, что предпринимательская деятельность не приравнивается к трудовой, поэтому наличие патента на работу не должно влиять на открытие ИП.
Согласно ТК РФ заработная плата сотрудника должна выплачиваться не реже, чем раз в полмесяца. При этом аванс начисляется пропорционально отработанному времени за первую половину месяца (с 1 по 15 число), а заработная плата — за вторую, с 16 по 30 (31) число. Никаких исключений для директора нет.
Поэтому, да, выплатить аванс вы должны. Дата выплаты должна соответствовать указанной в трудовом договоре.
Если организация пока не начала деятельность и не получает доходов, то директор может уйти в отпуск без содержания.
Могу ли я все таки как единственный учредитель оформить себя как директора на пол ставки? Или хотелось бы вообще избежать оформления.
Порядок предоставления отпуска без сохранения зарплаты установлен статьей 128 Трудового кодекса РФ. Для оформления отпуска, потребуется заявление от сотрудника, приказ о предоставлении отпуска. Сведения о предоставляемых отпусках нужно внести в личную карточку сотрудника.
Продолжительность отпуска без сохранения зарплаты законом не ограничена, но дата начала и дата окончания, в заявлении должны быть, какие даты указывать решает сотрудник.
Об отпуске единственного сотрудника никуда не сообщается. Когда придёт время сдавать отчётность в контролирующие органы, несмотря на отпуск это придётся делать директору.
Информация о том как можно оформить учредителя, как сотрудника содержится в статье выше, ответственность за уклонение от оформления трудового договора так же описана в статье.
Как поступить, вам необходимо решить самостоятельно.
ПИСЬМО
от 15 марта 2016 г. N 03-11-11/14234
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и на основании полученной информации сообщает следующее.
Статьей 56 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) установлено, что трудовой
договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
Сторонами трудового договора являются работодатель и работник.
В соответствии со статьей 20 ТК РФ работник - физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, а работодатель - физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. В случаях, предусмотренных федеральными законами, в качестве работодателя может выступать иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры.
Таким образом, ТК РФ предусмотрено, что трудовой договор предполагает две стороны: работника и работодателя.
При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен.
Если руководителем организации является ее единственный учредитель, то есть одна из сторон
трудового договора отсутствует, то трудовой договор не может быть заключен.
Согласно статье 39 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в обществе, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников общества, принимаются единственным участником общества единолично и оформляются письменно.
В связи с этим, как указывается в Определении Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 05.06.2009 N 6362/09, трудовые отношения с директором как с работником оформляются не трудовым договором, а решением единственного участника.
При этом генеральный директор общества, являющийся его единственным учредителем, вправе принимать решение об установлении порядка начисления дивидендов общества ежеквартально с обложением их налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
Как легитимно обосновать данную ситуацию?
Задним числом заключать его не советуем. Это может повлечь дополнительные вопросы об отсутствии зарплаты и новые санкции. Если решили, что будете его заключать, то от текущего числа.
Мы рекомендуем заключать трудовой договор с директором учредителем.
Как принять на работу иностранца, эксперты сервиса рассказали в статье → https://e-kontur.ru/enquiry/139
В случае невыплаты или неполной выплаты зарплаты в установленные сроки предусмотрена следующая ответственность (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):
— предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 рублей;
— штраф на ИП – от 1 000 до 5 000 рублей;
— штраф на организацию – от 30 000 до 50 000 рублей.
Если я правильно понял вашу ситуацию, то НДФЛ вы уплачивали, но саму заработную плату директору не перечисляли совсем. В таком случае оформить отпуск задним числом будет некорректно, так как в налоговой есть информация об уплате НДФЛ и собственно сами денежные средства.
Дата первого контракта в данном случае на ситуацию не влияет. Важно лишь когда был заключен трудовой договор с директором и в какие дни производились перечисления НДФЛ в налоговую, так как срок уплаты НДФЛ с заработной платы установлен не позднее следующего дня за днем выплаты работнику дохода. То есть сначала сотрудник должен получить зарплату, а после этого уже идет перечисление НДФЛ в налоговую.
Перед тем как выплачивать директору зарплату за предыдущие месяцы с задержкой, рекомендую обсудить данный вопрос с профессиональным юристом, так как за полную невыплату заработной платы свыше 2 месяцев предусмотрена уже уголовная ответственность.
В июле открыли ООО с единственным учредителем, он же ген. директор (по решению учредителя) и единственный сотрудник компании (инженер, имеется ТД). Основная деятельность организации оформление отчета по инженерным изысканиям - выполняется инженером. Вопрос - нужно ли заключать ТД с учредителем, на должность ген. директора?
Заранее благодарю за ответ.
Мы рекомендуем все же устроить директора-учредителя, чтобы у налоговой не возникало вопросов, кто занимается подготовкой отчетов, ведением бухгалтерии и управлением процессами, если единственный сотрудник все время занят основной деятельностью.
Тут уже на ваше усмотрение, если сотрудник согласен можно отправить его в неоплачиваемый отпуск.
Можете начислить ему зарплату по МРОТ и выплачивать из своего кармана, а также взносы от зарплаты.
Если в компании единственный учредитель становится директором, трудовой договор заключить больше никто не сможет.
Вывод о том, что договор должен быть заключён, делается из ст. 16 ТК РФ.
вопрос : регистрация ООО прошла 18.12.2020. трудовой дог с директором единственным учредителем сразу не заключили. возможно ли сейчас его заключить? какие последствия? какое основание для записи в трудовую: решение о назначении (сроки не состыкуются) или приказ о приеме?
Вам числят штрафы, так как не во время платили НДФЛ, взносы и не сдавали отчётность с начислениями, также может могут прийти с проверками трудовая инспекция.
В случае сознательного игнорирования законодательства по части заключения письменных трудовых соглашений должностное лицо ожидает штраф до 20 тысяч рублей, а юридическое лицо вполне может уплатить в государственную казну сумму до 100 тысяч рублей.
Можете проконсультироваться с юристами, чтобы они подсказали как лучше заключить договор чтобы избежать больших штрафов.
Хорошо, а если я предоставляю письменные пояснения о совпадении в одном лице учредителя и руководителя компании (т.е. работника и работодателя), и о налогообложении такого "дохода" при распределении дивидендов и буду получать только дивиденды и с них платить 15%?
ООО по умолчанию является работодателем. Если компания будет вести деятельность, но в ней не будет сотрудников, то у контролирующих органов будут возникать вопросы. Мы всё же рекомендуем заключить с учредителем-директором трудовой договор. Возможно, на условиях неполного рабочего времени.