Трудовое законодательство РФ предписывает организациям и предпринимателям выплачивать зарплату сотрудникам не реже, чем дважды в месяц. На практике большинство компаний так и делают: сперва платят аванс, а потом — оставшуюся часть получки. Сколько именно нужно платить авансом — разбираемся в статье.
Что такое аванс простыми словами
Аванс — это часть заработной платы, которую работодатель выплачивает сотруднику за половину отработанного месяца.
Термин «аванс» не закреплен законодательно. Но он вошёл в повседневную речь: обычно первую выплату за отработанный месяц называют авансом, а вторую — окончательным расчётом. Хотя, юридически, обе выплаты — зарплата, просто платят её частями.
Статья 136 ТК РФ обязывает работодателей выплачивать зарплату не реже, чем раз в полмесяца. Можно и чаще, например, каждую неделю или даже ежедневно.
Аванс обычно меньше, чем основная зарплата, так как при оплате учитывают только фактически отработанные сотрудником дни и надбавки, которые не зависят от премии. Например, в аванс может пойти надбавка за ночные смены или работу в условиях Крайнего севера. А премия или повышенный коэффициент за выполнение плана — нет.
Если работник трудился сверхурочно, надбавки будут учтены в авансе при пересчёте рабочих часов.
Укажите даты выдачи аванса и зарплаты, сумму оклада, премии и других начислений. Система сама рассчитывает сумму к оплате и в нужный день подготовит документы.
Что такое аванс и чем он отличается от предоплаты
Иногда аванс называют предоплатой — но это не совсем правильно. Основные отличия этих двух платежей:
| Аванс | Предоплата | |
|---|---|---|
| За что сотрудник получает деньги | За уже отработанную половину месяца | За предстоящую работу |
| Какую сумму получает работник | Процент от оклада или зарплату в перерасчете на отработанные дни | Полную или частичную стоимость услуг |
| Порядок возврата денег | Работодатель не может потребовать аванс назад, потому что это оплата уже выполненных услуг | Работодатель может потребовать предоплату назад, если исполнитель не выполнил услугу или иным образом нарушил условия договора |
| Чем регулируется | Аванс, как часть заработной платы, регулируется Трудовым кодексом и фиксируется в трудовом договоре | Сумма и сроки предоплаты устанавливаются в договоре между двумя сторонами |
| Кому назначается | Обычно аванс используют для оплаты труда сотрудников в штате | Предоплату часто применяют при работе с внештатниками, фрилансерами |
Ещё одно важное отличие для работодателя — кто платит с этих денег налог. Когда компания выплачивает штатнику аванс, то выступает налоговым агентом, — рассчитывая и перечисляя в ФНС сумму НДФЛ. А если компания платит внештатнику предоплату, например, по договору ГПХ, то он сам платит подоходный налог с этой суммы.
Сколько процентов составляет аванс от зарплаты
До 2017 года работодатели сами регулировали размер аванса. Кто-то делил зарплату 50/50, а кто-то, наоборот, авансовым платежом перечислял сотрудникам минимальную сумму — лишь бы не привлечь внимание трудовой инспекции. Минтруд заметил нарушение прав работников, чей аванс непропорционально мал. И в своём Письме от 10 августа 2017 года Минтруд пояснил, что аванс должен быть рассчитан, исходя из отработанного сотрудником времени.
Что это значит:
- нельзя поставить сотруднику минимальный аванс в 2 000 — 3 000 ₽, если вся зарплата — 50 000 ₽;
- нельзя в трудовом договоре прописывать фиксированную сумму аванса, так как фактическое количество отработанного времени за первую половину месяца может отличаться;
- нельзя установить аванс в 20-30% от зарплаты, потому что такая сумма будет непропорциональна отработанному времени.
Нарушение этих рекомендаций Минфина — дискриминация сотрудника и нарушение трудовых отношений, что грозит компании штрафами.
А как тогда считать аванс? Минтруд предлагает два допустимых варианта — рассчитывать оклад по количеству отработанных за полмесяца дней или поставить фиксированный процент от зарплаты. Прежде чем прописать в договоре процент аванса, проведите расчёты. Важно, чтобы итоговая сумма не была ниже, чем при расчёте оклада по количеству дней.
Оклад Анны — 27 000 ₽. За 15 дней по графику 2/2 она успевает отработать 8 смен. Всего в месяц у нее 16 рабочих дней. Работодатель хочет установить аванс в размере 35% от заработной платы.
Сперва делаем расчёт по фактически отработанным дням:
27000 / 16 * 8 = 13 500 ₽.
Согласно Письму Минфина, Анна должна получить авансом не менее этой суммы.
Теперь делаем расчёт аванса, исходя из 35%:
27000 / 100 * 35 = 9450 ₽.
Эта сумма ниже. Если работодатель будет выдавать в качестве аванса 35% от зарплаты, то трудовая инспекция найдёт в этом признаки нарушения трудовых отношений. В случае Анны можно либо рассчитывать аванс, исходя из фактически отработанных за полмесяца дней, либо установить его в размере 50% от зарплаты.
Работодатели, которые используют процентный метод исчисления аванса, платят от 40 до 50% от оклада. Более 50% платить тоже нельзя. Самый эффективный метод — расчёт по количеству отработанных дней.
Расчёт аванса в 2025 году по новым правилам
В 2025 году в Трудовом законодательстве не произошло значительных изменений. Последние поправки, которые повлияли на выплату заработных плат и авансов, внесли в 2023 году. Тогда изменился порядок налогообложения — правки коснулись статьи 223 НК РФ.
Работодатели обязаны исчислять НДФЛ на сотрудников не раз в месяц, а по факту получения работником дохода. То есть раньше налог удерживали с суммы зарплаты по итогам месяца, а теперь — отдельно из аванса. Фактически это сократило сроки для уплаты налога — бухгалтерам приходится работать быстрее.
ИП Князев выплачивает сотрудникам зарплату за предыдущий месяц 7 числа, а аванс за текущий — 22 числа. 07.08 он перечислил работникам зарплату за июль, а 22.08 аванс за август. Теперь ему нужно до 25.08 уведомить ФНС о начислении НДФЛ и за авансовую, и за основную часть зарплаты, а до 28.08 — уплатить налог.
Если вести бухучёт вручную, то на бухгалтера дважды в месяц ложится большая нагрузка — рассчитать аванс и зарплату, исходя из количества смен, а также определить подоходный налог, сформировать отчётность и провести все платежи. Снизить нагрузку на бухгалтера и минимизировать риск ошибок поможет Эльба. Сервис самостоятельно посчитает, подготовит документы и определит НДФЛ.
Пример расчёта аванса с вычетом НДФЛ
ООО Цветик платит аванс 16 числа, а окончательный расчёт за отработанный месяц — 2 числа. Сотрудница Елена получает оклад 40 000 ₽, за первую половину месяца она отработала 9 смен из 20 по графику.
16 числа её авансовая часть оклада составляет:
40 000 / 20 * 9 = 18000 ₽
Из 9 смен одна была в ночное время. За это следует надбавка в фиксированной сумме — 1500 ₽. Соответственно, аванс составляет 19 500 ₽.
После вычета НДФЛ по ставке 13% Елена получает на руки:
19500 * 0,87 = 16 965 ₽
(О / НРВ × ФОВ + НиД) × 0,87 = А, где:
О — оклад;
НРВ — норма рабочего времени в месяце;
ФОВ — фактически отработанное время за 1 половину месяца;
НиД — надбавки и доплаты за 1 половину месяца;
А — аванс.
Прошло ещё полмесяца. Елена выполнила план, поэтому компания применяет при расчете зарплаты дополнительный коэффициент 1,2.
2 числа её зарплата составляет:
40 000 * 1,2 — 18000 = 30 000 ₽
После вычета НДФЛ Елена получает на руки:
30 000 * 0,87 = 26 100 ₽
Сроки выплаты аванса и зарплаты
В ТК нет конкретных сроков выплаты зарплаты и аванса. Работодатели могут самостоятельно устанавливать даты. Их нужно прописать в трудовом договоре с каждым из сотрудников.
Также сроки выплаты зарплаты можно прописать в локальном акте об оплате труда компании. Все сотрудники должны ознакомиться с ним под подпись.
Единственное правило в ТК, которое касается сроков оплаты, это требование о минимальном интервале — между двумя выплатами должно быть не более, чем полмесяца. Поэтому работодатели обычно ставят даты выдачи зарплаты с промежутком в 15 дней, например, 1 и 15 числа или 7 и 22 числа каждого месяца.
Однако Роструд не рекомендует ставить дату аванса в конце месяца, потому что новым сотрудникам, которые устроились на работу в первых числах, придётся отработать почти целый месяц до получения аванса. Так самое актуальное время для аванса — от 15 до 25 числа.
Если день выдачи аванса или основной части заработной платы приходится на выходной или праздничный день, то бухгалтер проводит выплату накануне. Главное, избежать задержек — такое трудовая инспекция не любит.
Александр работает по графику 5/2. Оклад — 30 000₽, премия за выполнение плана в конце месяца — 10000 ₽, за сверхурочную работу — 500 ₽ в час. Организация выплачивает аванс 20 числа, а зарплату — 10 следующего месяца. За первую половину апреля Александр отработал 11 дней из 22, а также трижды оставался работать сверхурочно в общей сложности на 10 часов.
20 апреля Александр с учётом сверхурочных и после вычета НДФЛ получит аванс:
(30 000 / 22 * 11 + 500 * 10) * 0,87 = 17 400 ₽
10 мая при окончательном расчёте сотрудник получит:
- оставшуюся часть оклада — 15 000 ₽;
- премию — 10 000 ₽.
После вычета НДФЛ сумма окончательного расчёта составит 21 750 ₽.
В крупных компаниях на бухгалтерию ложится большая нагрузка в дни выдачи зарплаты. Поэтому, если сотрудников много, руководство может назначать разные дни выплат для отделов. Например, у офисных сотрудников аванс 20 числа, а у работников цеха — 25. Соответственно, и дни выдачи зарплаты отодвигаются соразмерно.
Какие штрафы могут быть за задержку или невыплату аванса
Согласно ст. 5.27 КоАП РФ, юридическое лицо получает штраф в размере от 30 000 до 50 000 ₽, если ИП или компания:
- не выплатила аванс;
- выплатила неполную часть аванса;
- выплатила аванс позже установленных сроков.
Если компания нарушит повторно, то величина штрафа возрастёт до 100 000 ₽.
Авансовая система оплаты труда удобна как сотрудникам, так и работодателям. Главное — не занижать сумму аванса и не задерживать выплаты.
Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации
Распространенные вопросы
Обязательно ли выплачивать аванс?
Да. Работодатель обязан выплачивать зарплату сотрудникам не реже, чем два раза в месяц. Обычно это авансовая и основная часть.
Можно ли платить фиксированную сумму в качестве аванса?
Такое возможно, если ежемесячно сотрудник к дате выплаты аванса отрабатывает одинаковое количество дней при одинаковом окладе. Но в трудовом договоре нельзя указывать фиксированную сумму, так как она зависит от фактически отработанных смен.
Удерживается ли НДФЛ с аванса?
Аванс — это часть заработной платы. Работодатель удерживает НДФЛ со всей зарплаты, в том числе с авансовой части.
Почему аванс меньше в праздничные месяцы?
Величина аванса зависит от количества рабочих дней в первой половине месяца. И если праздники приходятся на первую часть месяца, например, как это бывает в мае, то аванс будет ниже. Но на итоговый оклад это не повлияет — просто окончательный расчёт будет выше обычного.
Можно ли выдать аванс сотруднику раньше срока?
Это допустимо в том случае, когда дата выплаты аванса приходится на выходные или праздничные дни. Тогда можно перечислить аванс заранее. Например, аванс выплачивают 10 числа, но дата выпадает на воскресенье — нужно перечислить деньги в пятницу, 8 числа.
Может ли сотрудник отказаться от аванса и получать целую зарплату?
Нет, даже если сотрудник сам просит об этом. Работодатель обязан выплачивать зарплату частями не реже, чем раз в полмесяца. Исключение — сотрудники на ГПХ. Им можно выплачивать зарплату в любом порядке, в том числе, раз в месяц или по факту выполненных работ.
Если работодатель выплачивает аванс фиксированно 40% от зарплаты, нарушает ли он закон?
Не нарушает, если 40% от зарплаты получится не меньше, чем аванс из расчёта количества отработанных дней, умноженных на оклад.
