В 2023 году платёжка по УСН заполняется в зависимости от выбранного способа уплаты. Налог можно уплачивать в рамках Единого налогового платежа с подачей уведомления, либо на отдельные КБК без уведомления. Новые правила оформления платежных поручений утверждены приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н.
Сроки перечисления налога по УСН для ИП
Авансы на единый КБК перечисляются до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Если платите на отдельные КБК, то такая платежка будет заменять собой уведомления, а значит ориентироваться нужно на крайнюю дату подачи уведомления — 25 число месяца, следующего за отчётным периодом. В таблице указаны сроки с учетом переноса с выходных на ближайший рабочий день:
| Период | Срок уплата на единый КБК в рамках ЕНП | Срок уплаты на разные КБК платежкой-уведомлением |
|---|---|---|
| 1 квартал 2023 | до 28 апреля | до 25 апреля |
| полугодие 2023 | до 28 июля | до 25 июля |
| 9 месяцев 2023 | до 30 октября | до 25 октября |
Окончательный платеж за 2023 год вносится до 27 апреля 2024 года.
Сроки подачи уведомлений
При перечислении авансов в рамках ЕНП на единый КБК до 25 числа этого же месяца нужно подать уведомление, чтобы налоговики смогли правильно распределить средства. Сроки для уведомлений:
| Период | Дата | Код отчетного периода |
|---|---|---|
| 1 квартал 2023 | до 25 апреля | 34/01 |
| полугодие 2023 | до 25 июля | 34/02 |
| 9 месяцев 2023 | до 25 октября | 34/03 |
За год уведомление не подается — все данные налоговики возьмут из декларации по УСН.
Если авансовый платеж одинаковый в течение года, можно оформить одно уведомление за несколько отчетных периодов. Если при уплате на единый КБК не предоставлять уведомления вообще, то средства останутся на сальдо ЕНС и не поступят по назначению.
Какой КБК и статус указывать
При уплате в рамках ЕНП:
| Объект налогообложения | КБК | Статус |
|---|---|---|
| Для любого объекта налогообложения | 182 0 10 61201 01 0000 510 | 01 |
При уплате в виде распоряжения на отдельные КБК:
| Объект налогообложения | КБК | Статус | ||
|---|---|---|---|---|
| текущие платежи и задолженности | пени | штрафы | ||
| Доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 | 02 |
| Доходы минус расходы | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 | |
Статус 13 теперь проставляют иностранные лица без ИНН — при перечислении платежей, которые администрирует ФНС (за исключением ЕНП). ИП код 13 больше не используют.
Другие изменения в правилах заполнения для ИП
В таблице обозначены изменения, на которые стоит обратить внимание при заполнении платежного поручения УСН:
| Номер поля | Наименование поля | Что указывать |
|---|---|---|
| 8 | Плательщик | ФИО (без адреса и аббревиатуры «ИП») |
| 105 | ОКТМО |
|
| 24 | Назначение платежа | Дополнительную информацию на свое усмотрение |
| 106 | Основание платежа | 0 |
| 107 | Налоговый период |
|
| 108 | Номер | 0 |
| 109 | Дата основания | 0 |
Реквизиты получателя
Получателем авансов и годового налога по УСН будет Казначейство России. Основные реквизиты получателя остаются неизменными вне зависимости от того, платите вы на ЕНС по единому КБК или перечисляете средства отдельными платежками:
| Наименование поля | Что указывать |
|---|---|
| Банк получателя | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
| ИНН | 7727406020 |
| КПП | 770801001 |
| Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| БИК | 017003983 |
| Номер счета | 40102810445370000059 |
| Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
Образцы платежных поручений
Образец заполнения платёжки при перечислении в рамках ЕНП
Образец заполнения платежки на отдельные КБК
Как оформить платежное поручение в Эльбе
Эльба сама заполнит платежное поручение. Для этого зайдите в раздел «Задачи и отчётность» → «Заплатить налог УСН». Выполняйте все шаги, а затем скачайте платёжку или сразу отправьте в банк для оплаты.
Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык
ПодписатьсяСтатья актуальна на
