Привычно, что магазин принимает деньги за товар по карте или наличными. Но оплату от покупателя можно принять и на расчётный счёт ИП. Например, когда товар продали в рассрочку, или если покупатель — компания. Есть два нюанса, о них в этой статье.
Физлицам надо выдавать кассовый чек
Для ИП с патентом на розницу нет ограничения по способу приёма денег. Оплата от физлиц на расчётный счёт попадает под патент. На УСН или ОСНО этот доход учитывать не надо.
Скажем, магазин продаёт чугунную ванну за 400 000 ₽ с отсрочкой платежа. Покупатель вносит аванс 100 000 ₽ наличными и забирает покупку. Оставшиеся 300 000 ₽ покупатель через месяц переводит на расчётный счёт ИП. Так получать деньги предпринимателю с патентом на розницу можно.
Принять деньги можно наличными, картой, переводом на счёт и без открытия счёта. При любом способе оплаты магазин обязан выдать покупателю кассовый чек. Это требование ч. 2 ст. 1.2. Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. И об этом говорил Минфин в письме от 16.06.2021 г. № 30-01-15/47198.
Вернёмся к продаже чугунной ванны. Магазин сначала пробивает чек на 100 000 ₽, которые получил в кассу. А через месяц отправляет покупателю чек на 300 000 ₽, которые пришли на счёт в виде окончательной оплаты. Отправить чек можно на номер телефона или электронную почту
Штраф за продажу без кассы для ИП от четверти до половины непробитой суммы, минимум 10 000 ₽ — ч. ст. 14.5 КоАП РФ.
Как ИП принимать оплату от физлиц
Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно
Продажа компаниям и ИП может быть только розничной
Часто переводом на расчетный счёт расплачиваются именно компании и ИП. Если у ИП розничная торговля, такие поступления денег заинтересуют налоговую. Поэтому важно следующее.
У патента на розницу есть ограничения из ст. 346.43 НК РФ. Одно из них — запрет продавать товар по договору поставки и оптом. Доход от них учитывают в другой системе налогообложения — УСН или ОСНО. И для ИП на патенте это часто неожиданный дополнительный налог. Основание — письмо Минфина от 06.05.2020 № 03-11-11/36539.
Поставка — это когда ИП продаёт товары для перепродажи или другого использования в бизнесе. Например, магазин продал десять ванн спа-комплексу — это поставка — ст. 506 ГК РФ.
Продажа оптом — это поставка большими партиями — п. 2 ст. 2 Закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ.
Продажа компании или ИП с оплатой на расчётный счет — это не всегда поставка или опт.
Предприниматель на патенте может продавать товар компаниям и ИП. Главное, чтобы товар был куплен для людей, а не для бизнеса. Тогда доход от таких продаж пойдёт в патент. Так пояснил Минфин в письме № 03-11-11/102672 от 27.10.2023.
Например, завод покупает в магазине одну ванну, чтобы поставить её в спа-комплексе для сотрудников. Это розница.
Пробивать кассовый чек компаниям и ИП при оплате на расчётный счёт не надо. Такие переводы освобождены от кассы — п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ.
