С одной стороны, режим самозанятости даёт человеку право вести небольшой бизнес, не сдавать отчётность и платить пониженный налог — 4 или 6% с дохода.

Но при всех плюсах достаточно и ограничений. Они перечислены в п.2 ст.4 422-ФЗ от 27.11.2018. Так при НПД нельзя: продавать подакцизные, подлежащие маркировке или чужие товары, быть посредником, работать с полезными ископаемыми. Важно, что самозанятые не могут нанимать персонал, а предел по доходам для них — 2,4 млн ₽.

Если вы превысили лимит, решили принять на работу человека или вообще изменить бизнес — придётся выбрать другую систему налогообложения. Для дальнейшего предпринимательства откройте ИП.

Если самозанятый вовремя не снимется с учёта

Налоговая сразу увидит, когда вы достигнете предельного дохода. Приложение не позволит формировать чеки. Если наймёте персонал, в бюджет поступят налоги и взносы за сотрудников. Но то, что вы занимаетесь запрещённой деятельностью, например, перепродаёте товары, станет видно только при проверке.

Кроме утраты статуса, вам пересчитают налоги по общей системе, начислят пени и штраф по ст.122 НК РФ за несвоевременную уплату налога.

Как самозанятому сняться с учёта

Зайдите в приложение «Мой налог». В правом нижнем углу нажмите кнопку «прочее» — вы попадёте в «Профиль». Прокрутите вниз до кнопки «сняться с учёта». Функции личного кабинета станут ограниченными. Теперь вы сможете только заплатить налог или возобновить статус самозанятого.

Отменить самозанятость можно и на госуслугах в разделе «Штрафы, налоги». Пройдите по кнопке «Снятие с учёта самозанятых».

Если вы соблюдаете все правила для самозанятых, можете открыть ИП и продолжить работу на НПД. Для этого никаких заявлений не подавайте. Если случайно подали уведомление на УСН — откажитесь в течение 30 дней.

Какие нюансы работы у самозанятого ИП

  1. К перечисленным обязательным ограничениям самозанятого человека добавится невозможность ИП совмещать налог на профессиональный доход с другими налоговыми режимами.
  2. Может случиться, что вы заплатите деньги физлицу и станете налоговым агентом. Например, арендодателю за офис. Как и любому ИП, вам придётся удержать и перечислить налог в бюджет и сдать отчёт 6-НДФЛ со справкой о доходах по году.
  3. После превышения лимита в 2,4 млн ₽ вы вправе в 20-дневный срок перейти на УСН или сельхозналог. Если бизнес позволит, можно попробовать купить патент. Иначе — останется применять до конца года самый сложный общий режим.

Какие у самозанятого ИП плюсы

Кроме плюсов обычного самозанятого — отсутствия отчётности и пониженной ставки налога, у ИП на НПД есть дополнительные преимущества:

  • Будучи ИП, вы увеличиваете себе статус, поскольку некоторые контрагенты не хотят сотрудничать с самозанятыми-физлицами.
  • Солидности добавит возможность работать через расчётный счёт.
  • Чтобы увеличить страховой стаж и добавить пенсионные баллы, вы можете по желанию платить страховые взносы. Но это не обязательно.
  • Как самозанятый вы имеете право принимать наличные и переводы на карту.
  • ИП на НПД позволено работать без онлайн кассы. Чеки формируйте в приложении.

Как самозанятому открыть ИП на УСН или ЕСХН

Чтобы стать ИП на упрощёнке или сельхозналоге:

  1. Откройте ИП. Сделать это можно полностью онлайн с КЭП на сайте ФНС. Если нет электронной подписи, здесь же можно сформировать пакет документов и отнести в налоговую. Есть несколько способов открыть ИП без визита в налоговую: сдать документы через МФЦ, нотариуса, банк.
  2. В течение 30 дней подайте уведомление о переходе на желаемый режим — УСН или ЕСХН. Будет считаться, что вы работаете на спецрежиме со дня регистрации. Если не уложитесь в срок, останется работать на ОСН.
  3. Закройте самозанятость. По закону работать на НПД вместе с любым другим режимом нельзя.
  4. Проверьте свой режим в личном кабинете или закажите выписку из ЕГРИП.

Как самозанятому ИП перейти на УСН или ЕСХН

Если вы потеряли право на НПД, сразу снимитесь с НПД. Вам даётся 20 дней, чтобы выбрать упрощёнку или сельхозналог. Если уведомите инспекцию в срок, будет считаться что работаете на выбранном налоге с даты ухода с НПД. При этом не важно, когда вы открыли ИП.

Пример:

Александр зарегистрировал ИП 5 марта. 8 августа превысил лимит для НПД. 10 августа снялся с учёта и подал уведомление на УСН. С 5 марта по 7 августа Александр применял НПД, с 8 августа — УСН.

Если вы создали ИП менее 30 дней назад, ещё успеваете уйти с НПД на УСН или ЕСХН.

Пример:

Будучи самозанятой, Анна 4 февраля открыла ИП. 19 февраля она подала уведомление на УСН. Анна могла применять НПД до 3 февраля, на УСН считается с 4 февраля.

Добровольно перейти на упрощёнку или сельхозналог спустя 30 дней после регистрации вы сможете только с нового года.

Пример:

Кирилл был самозанятым, 12 марта стал ИП. Никаких заявлений больше не подавал. 8 июня проверил в личном кабинете режим — НПД. Перейти на упрощёнку или сельхозналог Кирилл может только с 1 января. Остаётся три варианта: остаться на НПД, перейти на общий режим или, по возможности, на патент.

Чтобы самозанятому перейти на патент:

  1. Зарегистрируйте ИП.
  2. Для приобретения патента, подайте заявление за 10 дней до начала работы. Через 5 дней налоговая выдаст документ, в котором будут указана цена патента, период и даты платежей.

    С начала действия ИП до даты патента вы будете считаться на самой сложной общей системе. Даже, если период на ОСН продлится недолго и вы пока временно остановите работу, не забудьте потом сдать отчёты: 3-НДФЛ и НДС.
  3. Снимитесь с учёта как самозанятый и проверьте свой режим в личном кабинете или закажите выписку из ЕГРИП.

Пример:

Михаил открыл ИП 15 января. 3 октября он подал заявление на ПСН. С 15 января по 12 октября Михаил работает на НПД, с 13 октября — на патенте.

Если Михаил 25 августа превысил лимит, то НПД он применяет с 15 января по 24 августа. С 25 августа по 12 октября — ОСН, а с 13 октября — патент.

  1. Не совмещайте НПД с другими налоговыми режимами. Нарушение приведёт к потере статуса самозанятого, доначислению налогов и штрафам.
  2. При открытии ИП вам даётся 30 дней, чтобы перейти на УСН или ЕСХН.
  3. Если вы потеряли право применять НПД, снимитесь с учёта как самозанятый. ИП успеет за 20 дней подать уведомление на УСН или сельхозналог.
  4. Для перехода на патент заявление подаётся за 10 дней до начала работы.
  5. Даже если ненадолго окажетесь на ОСН, не забудьте отчитаться.