3-НДФЛ — это декларация для ИП и физлиц, в которой указывают доходы, вычеты и исчисленный НДФЛ к уплате.

3-НДФЛ сдают:

  • предприниматели на общем режиме, которые платят НДФЛ;
  • нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику.

Также декларацию сдают, если в течение года потеряли право применять спецрежим. Отчёт заполняют с периода, в котором это произошло. Например, в июле перевели с УСН на ОСНО — 3-НДФЛ заполняется с 3 квартала.

Частные случаи, когда сдают декларацию:

  • ИП продал личное имущество раньше минимального срока владения и должен заплатить налог с разницы.
  • Получил доход не в рамках предпринимательской деятельности от организации, которая не является налоговым агентом.
  • Выиграл в лотерею.
  • Получил дивиденды как физлицо без статуса ИП.

3-НДФЛ для ИП на УСН

ИП на УСН не сдают 3-НДФЛ, потому что вместо НДФЛ и НДС платят единый налог. 

Исключения:

  • нужно получить вычет;
  • в течение года получен беспроцентный заём, по которому возникла материальная выгода.

3-НДФЛ для ИП на патенте

На патенте 3-НДФЛ сдают, если спецрежим совмещён с ОСНО. В декларацию включают сведения по видам деятельности, которые относятся к общему режиму. Доходы от ПСН в 3-НДФЛ не указывают.

Также декларацию сдают, если нужно получить налоговый вычет.

Оплачивайте патент в Эльбе

Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно

Хочу попробовать

Декларацию 3-НДФЛ заполняют на бланке, утверждённый приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Порядок заполнения описан в приложении № 2 Приказа (далее — Порядок заполнения).

Форма состоит из титульного листа, двух разделов и 8 приложений. ИП на ОСНО заполняют:

  • титульный лист,
  • раздел 1,
  • раздел 2,
  • приложение 3.

Остальные приложения заполняют по ситуации. Например, приложение 6 — если в течение года продано имущество раньше минимального срока владения.

Заполнение декларации 3-НДФЛ рассмотрим на примере ИП Кожевниковой Елены Юрьевны. Показатели предпринимателя за 2024 года накопленным итогом:

Период

Доход

Затраты

Всего

Материальные

Выплаты сотрудникам

Прочие

1 квартал

570 000

300 000

100 000

150 000

50 000

Полугодие

1 270 000

750 000

280 000

370 000

100 000

9 месяцев

2 180 000

1 350 000

500 000

700 000

150 000

Год

3 340 000

2 000 000

800 000

1 000 000

200 000

Раз в квартал Елена платила авансы:

  • после 1 квартала — 35 100 ₽;
  • после 2 квартала — 32 500 ₽;
  • после 3 квартала — 40 300 ₽.

Предприниматель заплатила 107 900 ₽, по итогам года осталось доплатить 66 300 ₽

Титульный лист

На титульном листе указывают общие сведения о налогоплательщике и лице, которое представило декларацию в ИФНС. 

Строка (поле)

Что указывать

ИНН

ИНН предпринимателя в соответствии с ЕГРИП. Если не знаете свой ИНН, воспользуйтесь сервисом ФНС

Номер корректировки

Для исходной декларации — «0»

Если подаёте уточнения с исправленными ошибками, укажите порядковый номер корректировки: для первой — «1», для второй — «2» и т. д.

Налоговый период (код)

Код налогового периода:

  • 34 — декларация за год

  • 86 — декларация при снятии ИП с учёта

Отчётный год

Год, за который сдаёте декларацию. В нашем примере — 2024

Представляется в налоговый орган (код)

Код ИФНС, к которой относитесь по адресу регистрации

Если не знаете реквизиты своей инспекции, воспользуйтесь сервисом ФНС

Код страны

Код страны из Общероссийского классификатора стран мира

Для граждан России — 643

Код категории налогоплательщика

Код налогоплательщика из приложения № 1 порядка заполнения

Для ИП — 720

ФИО

Фамилию, имя и отчество — отдельно на каждой строке. Проверьте, чтобы совпадало с паспортом и не было опечаток

Дата рождения

Дату рождения по паспорту

Код вида документа

Код документа, удостоверяющего личность. Доступные коды перечислены в приложении № 2 порядка заполнения

Паспорт гражданина РФ — 21

Серия и номер

Серию и номер документа, удостоверяющего личность

Данные паспорта указывайте в формате «ХХХХ ХХХХХХ» — с пробелом

Код статуса налогоплательщика

1 — резидент

2 — нерезидент

Номер контактного телефона

Номер телефона, по которому инспекторы смогут связаться с вами или с лицом, которое заполняло декларацию

Количество листов декларации указывают в конце, когда заполнены необходимые разделы и приложения.

Налогоплательщик заполняет левый нижний блок. Если укажете «2», то напишите ФИО представителя. Поставьте дату сдачи документа и подпись. Если сдаёт представитель, то ниже напишите реквизиты доверенности.

Правый нижний блок оставьте пустым — он предназначен для сотрудников налоговой инспекции.

Приложение 3 раздела 2

Начните заполнение с приложения №3, потому что здесь приводятся сведения по результатам деятельности: доходы, расходы, уплаченные авансы.

Строка (поле)

Что указывать

010

Код вида деятельности из приложения № 4 Порядка заполнения

Для ИП — 01

Если у вас несколько видов деятельности, то заполните приложение №3 для каждого

030

Сумма дохода от предпринимательской деятельности накопленным итогом с начала года

040

Сумма документально подтверждённых расходов

041-044

Сумма расходов по видам. Сумма этих строк должна совпадать со значением из строки 040

050

Сумма доходов по всем видам деятельности

060

Сумма документально подтверждённых расходов по всем видам деятельности

Если нет подтверждённых расходов, воспользуйтесь стандартным вычетом — 20% от доходов

070

Сумма уплаченных авансовых платежей. Сверьте данные с платёжными поручениями

160-162

Сумма доходов по кварталам накопленным итогом

170-172

Сумма подтверждённых расходов накопленным итогом

190-192

Налоговая база для расчёта НДФЛ — разница между доходами и расходами за каждый квартал

200-202

Сумма исчисленных авансовых платежей по кварталам 

Раздел 2

Во втором разделе приводится расчёт НДФЛ, который нужно доплатить по итогам года. Если авансами заплатили больше положенного, получится сумма к возврату. Её оставляют на ЕНС в счёт будущих обязательств или возвращают.

Строка (поле)

Что указывать

01

Код вида дохода из приложения №3 Порядка заполнения

Для ИП — 01

Если у вас несколько видов доходов, то заполните раздел 2 для каждого

010

Сумма доходов

020

Сумма доходов, с которой не нужно платить НДФЛ

030

Сумма доходов, с которой нужно заплатить НДФЛ. Разница между строками 010 и 020

040

Сумма расходов

050

Сумма расходов, на которые можно уменьшить доходы

060

Налоговая база, используемая для расчёта НДФЛ к уплате. Разница между строками 030 и 050

061

Налоговая база, с которой налог исчисляется по ставке 13%

062

Налоговая база, с которой налог исчисляется по ставке 15%

070

Сумма налога за год: 061 х 13%

150

Сумма налога к доплате: разница между исчисленным налогом по строке 70 и уплаченными страховыми взносами

160

Сумма налога к возврату, если получилось отрицательное значение

Раздел 1

В разделе 1 приводится информация об уплаченных авансах и налогах к доплате. ИП заполняют подраздел 2 — строки 060-170.

Строка (поле)

Что указывать

060

КБК налога, который уплачивают ИП на ОСНО, адвокаты или нотариусы с частной практикой

 

КБК — 18210102020011000110

070, 090, 120 и 150

Код по ОКТМО. Должен соответствовать адресу регистрации ИП, по которому он относится к ИФНС

 

Где посмотреть — ОК 033-2013

080

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал

100

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие

110

Сумма аванса к уменьшению за полугодие, если получилось отрицательное значение

130

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев

140

Сумма аванса к уменьшению за 9 месяцев, если получилось отрицательное значение

160

Сумма налога к доплате по итогам года

170

Сумма налога к уменьшению по итогам года, если получилось отрицательное значение

3-НДФЛ — объёмный документ, так как состоит из разделов для частных ситуаций. Если вы — ИП на ОСНО без сопутствующих доходов и прав на вычет, то заполните форму за 20-30 минут.

Воспользуйтесь образцом, подготовленным по описанному примеру, чтобы проверить свою декларацию.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ

Когда сдавать. По итогам года — до 30 апреля следующего года с учётом переноса с праздников и выходных.

Если прекращаете деятельность, сдайте декларацию в течение пяти рабочих дней после появления отметки о снятии с учёта в ЕГРИП.

Чтобы заявить вычет, подайте 3-НДФЛ в любой момент в течение трёх лет с момента получения права на вычет.

Куда сдавать. В ИФНС по месту регистрации, даже если деятельность ведётся в другом городе или регионе.

Как сдавать. Если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год меньше 100 человек, сдайте декларацию электронно или на бумаге — лично или через представителя. Если больше 100 человек — только в электронном виде.

Бесплатные налоговые календари
Оставьте почту и мы пришлём удобные календари предпринимательских дел на 2024 год
 

Остановка деятельности, отсутствие доходов и расходов не освобождает ИП от сдачи 3-НДФЛ.

Сдайте «нулевую» декларацию, чтобы подтвердить, что не должны платить налог. Используйте ту же форму, а в строках укажите нули. Состав декларации такой же, кроме приложения 3 — его можно не добавлять.

За несдачу «нулёвки» штрафуют наравне с обычной декларацией.

За нарушение сроков сдачи выписывают штраф: 5% от суммы налога за каждый и неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽ и не более 30%.

Как рассчитывается штраф? Например, Иван за 2024 год должен заплатить 89 500 ₽ Он забыл о декларации и сдал отчёт в июле — за несколько дней до уплаты налога. Предпринимателя оштрафуют на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки: 3 мес х (89 500 х 5%) = 13 425 ₽

С 11 дня просрочки налоговая может заблокировать счета. Ограничения снимут на следующий день после сдачи 3-НДФЛ.

  1. 3-НДФЛ — это декларация для ИП и физлиц, в которой указывают доходы, вычеты и исчисленный НДФЛ к уплате.

  2. Декларацию сдают ИП на ОСНО, нотариусы и адвокаты с частной практикой. Также при наступлении определенных событий — например, после выигрыша в лотерею.

  3. Декларацию 3-НДФЛ заполняют на бланке, который утверждён приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Порядок заполнения описан в приложении №2 Приказа.

  4. 3-НДФЛ сдают до 30 апреля следующего года в ИФНС по месту регистрации. Если у ИП среднесписочная численность сотрудников > 100 человек, отчёт можно отправить только в электронном виде.

  5. Если ИП на ОСНО в течение года не вёл деятельность, в ИФНС сдаётся 3-НДФЛ с нулевыми показателями. Она подтвердит, что предприниматель не должен платить налог.

  6. За каждый полный и неполный месяц просрочки штрафуют на 5% от суммы исчисленного налога, но не менее 1000 ₽ и не более 30%.