На УСН «Доходы минус расходы» налог платят с прибыли — из заработанных денег вычитают бизнес-траты. Но вычесть можно только траты, которые есть в перечне Налогового кодекса. Увы, некоторых нужных бизнесу расходов там нет. Мы сделали подборку четырех таких расходов 😖
Расходы, которые на упрощёнке можно списать тут — ч. 1 ст. 346.16 НК РФ. Налоговая проверяет расходы бизнеса при проверке декларации УСН и на выездной проверке — её проводят раз в три года. Расходы не из перечня налоговая не принимает. Это значит, бизнесу пересчитают налог в большую сторону, оштрафуют на 20% за ошибку и добавят пени за просрочку уплаты.
Теперь — к нужным, но не попавшим в перечень расходам.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Вода, кофе и снек в офис
Кулер и перекусы в офисе для себя и сотрудников не подходят ни под одну из статей расходов на УСН. Траты на условия труда не списывают.
По поводу питьевой воды для работников есть отдельная позиция Минфина, списать её в расходы нельзя — письмо № 03-11-11/53315 от 06.12.2013 г.
🤑Зато списать можно зарплату, страховые взносы, огнетушители, сигнализацию и канцтовары — п. 6, 10 и 17 перечня расходов.
Деловой обед, бизнес-завтрак, фуршет для партнеров
С точки зрения закона, оплата ланча с контрагентом — это представительские расходы. Фуршет на переговорах тоже. К бизнесу эти расходы отношение имеют, ведь обед может закончится хорошей сделкой. Но, к сожалению, в перечне представительских расходов нет — об этом говорил Минфин в письме № 03-03-02-04/1/22 от 11.10.2004 г.
🤑Но списать в расходы можно траты на покупку, которой завершились переговоры за едой. Например, покупку недвижимости, ноу-хау, программы или товаров на продажу — п. 1, 2.1, 19 и 23 перечня расходов.
Услуги маркетолога и эйчара
Маркетинговые услуги и помощь по подбору персонала не попали в перечень бизнес-трат. Налоговая такие расходы не принимает, суды поддерживают, вот примеры: дело № А23-1412/2016 и № А27-2606/2015. Но если эти специалисты в штате, списывать их зарплату можно — п. 6 перечня расходов.
🤑 А вот услуги бухгалтеров, аудиторов и юристов списать можно, они названы в п. 15 перечня расходов. Услуги SMM тоже, они проходят по статье расходов на рекламу из п. 20 — письмо Минфина № 03-11-06/2/92939 от 26.10.2020 г.
Эльба подготовит документы и отчёты за сотрудников в два клика
Кондиционер дешевле 100 000 ₽
Кондиционер нужен почти в любом помещении, где летом работают люди. И по поводу этой покупки у Минфина интересное мнение.
🤑Если кондиционер дороже 100 000 ₽, списать его в расходы можно. Потому что вещь такой стоимости для бизнеса — это основное средство — с помощью неё зарабатывают —- п. 1 перечня.
Траты на более дешёвые попадают под расходы на условия труда, а их упрощенец списать не может — письмо № 03-11-11/53648 от 09.06.2023 г.
