О том, что инспекция проверяет вашу декларацию, вы можете не знать. По закону проверка начинается на следующий день после сдачи отчётности и продолжается в общем случае три месяца. Если в отчёте всё хорошо, проверка заканчивается и налоговая об этом не сообщает. Это обычная проверка.

Другое дело, когда в документах обнаруживаются нестыковки. Например, цифры в декларации не согласуются с данными прошлых отчётов. Тогда инспекция анализирует информацию и задаёт вопросы. Такая проверка называется углублённой.

Обычно это стандартные три месяца. Например, если декларация по УСН сдана 25 апреля, то её проверяют с 26 апреля по 25 июня.

Но есть исключения — камеральная проверка декларации по НДС длится два месяца.

Камералка закончится, если вы подадите уточнённую декларацию. Со следующего дня инспекция начнёт проверять новый отчёт.

30 дней Эльбы за 0 ₽

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Разберём поэтапно, как налоговая проверяет отчётность.

Схема проведения камеральной налоговой проверки

Обычная проверка — автоматическая

Сначала система автоматически сверяет цифры в декларации со сданными ранее отчётами и ищет ошибки.

Углублённый этап проверки

Если программа сообщает, что в отчёте что-то не так, к проверке подключается инспектор. Он может запросить пояснения или документы, если:

  • Сданная декларация не стыкуется с имеющимися в базе документами или в ней есть другие ошибки.
  • Вы хотите вернуть НДС из бюджета или применяете льготы по налогам или взносам. Получается, что при больших вычетах НДС или льготах камералка всегда будет углублённой.
  • Работаете с полезными ископаемыми.
  • Сдали убыточную декларацию по прибыли или упрощёнке.
  • Подали уточнёнку и сумма налога к уплате уменьшилась.

Как ответить инспекции

На ответ налоговикам даётся обычно 5 рабочих дней. Вы можете передать письмом пояснения или подать уточнёнку.

Пояснения и документы по НДС всегда отправляются электронно в утверждённой законом форме. Иначе считается, что вы не ответили на требование. За это вас могут оштрафовать по п.1 ст.126 НК на 200 ₽ за каждый несданный документ.

Какие действия доступны налоговой на этапе углублённой проверки

Анализируя ваш бизнес, инспекция может:

  • Прийти к вам по заявленному адресу, чтобы убедиться в реальности бизнеса, наличии складов с товаром. Посчитать площадь помещения, если вы на патенте.
  • Пригласить на допрос свидетелей, например,ответственных работников.
  • Провести встречную проверку — запросить документы по вашему бизнесу у контрагентов.
  • Привлечь специалистов, чтобы разобраться в нюансах бизнеса. Провести экспертизу документов.
  • Изъять у вас документы.

Как налоговая оформляет результаты

Если вы успешно пройдёте углублённую проверку, инспекция об этом не сообщит. Если нет, в течение 10 рабочих дней после окончания проверки составит акт и в пятидневный срок отправит вас. Вы можете согласиться или предоставить возражения. На это вам даётся месяц.

Затем налоговая примет решение и направит его вам. Например, доначислить налог, начислить штраф или пени.

Что делать, если не согласны с решением

В течение месяца вы можете подать апелляционную жалобу — возражение на вступившее в силу решение налоговой. При неудовлетворительном ответе налоговой на апелляцию у вас остаётся три месяца, чтобы подать иск в арбитражный суд.

Свои требования, акты, решения инспекция отправляет по ТКС, почтой или приглашает получить прямо в инспекции под подпись.

Вы можете выбрать любой из этих способов: отправить корреспонденцию ценным письмом с описью вложения и уведомлением, отнести лично в инспекцию или отправить электронно.

Если запрос из налоговой пришёл по ТКС, вы должны подтвердить получение в течение шести рабочих дней. И только после этого начинается отсчёт пяти дней на отправку ответа.

Если отдаёте документы лично, сшейте их и пронумеруйте. Составьте сопроводительное письмо в двух экземплярах, чтобы один оставить себе с отметкой о принятии. В письме укажите количество документов и количество листов в каждом. Так будет подтверждение о том, что вы сдали в налоговую запрошенные пояснения.

Помните, что ответ к декларации по НДС всегда оправляется по ТКС и в законом установленной форме.