В Эльбе вместо единой упрощённой декларации можно подготовить и отправить отдельно декларации по УСН и НДС.
Что такое единая упрощённая декларация (ЕУД)
Когда организация или ИП приостанавливает деятельность, сдача отчётов не отменяется. Необходимо проинформировать налоговую, что не было операций и прибыли, с которых нужно заплатить налоги.
Это создаёт сложности, потому что тратится время на заполнение форм, хоть и с нулевыми показателями. На практике, ЕУД подают компании, кто недавно зарегистрировался и ещё не начал вести деятельность. Они выбирают этот вариант, поскольку он проще, чем заполнение стандартных налоговых форм с нулевыми данными.
Единая упрощённая декларация (ЕУД) — это отчёт, который сдают вместо стандартных форм с нулевыми показателями. Для его заполнения не нужно разбираться в бухгалтерии и налоговом учёте.
Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации
Кто может сдавать
ЕУД могут сдавать организации и предприниматели, которые работают на общем или упрощённом режиме (если применяют НДС по ставке 5, 7, 10 или 20%), а также на едином сельскохозяйственном налоге. Форма заменяет стандартные отчёты по УСН, ЕСХН, НДС и налогу на прибыль.
Упрощенный отчёт заполняют, когда не было налогооблагаемых операций и движений по счёту в течение отчётного периода. Если провели хотя бы одну операция — например, за аренду офиса — заполняйте стандартные формы.
Вы сами решаете, что сдавать: ЕУД или стандартные формы. Упрощённая декларация предложена как альтернатива, чтобы сэкономить время. Если не было операций в течение периода, никто не запрещает отчитываться как раньше.
Когда сдавать
ЕУД сдают до 20 числа месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом. Точные сроки зависят от ранее уплачиваемых налогов.
Например, если работаете на УСН или ЕСХН, подготовьте упрощённую декларацию за 2024 год до 20.01.2025. По итогам кварталов на УСН или полугодия на ЕСХН декларацию не сдают.
По НДС и налогу на прибыль ЕУД сдают чаще, потому что стандартные формы готовят раз в квартал. Упрощённую декларацию подавайте до 20 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.
Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайшие будни.
Способы подачи ЕУД
Единую упрощённую декларацию сдают:
- Лично или через представителя с доверенностью в ИФНС по месту регистрации.
- Заказным письмом с описью.
- В электронном виде по ТКС. Для этого нужна электронная подпись.
Если среднесписочная численность сотрудников в прошлом году была выше 100 человек, ЕУД можно сдать только в электронном виде.
Как заполнить: пошаговая инструкция
ЕУД заполняйте на бланке, который утверждён приказом Минфина России от 10.07.2007 года № 62н.
Форма состоит из двух листов, но организации и ИП заполняют только первый. Второй предназначен для физических лиц без статуса ИП, которые на первом листе не указали ИНН.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации:
1. В самом верху укажите ИНН и КПП. Организации в первых двух ячейках поля «ИНН» ставят «00».
2. Вид документа заполните по подсказкам в бланке. Если сдаёте первичную декларацию, поставьте «1». Для корректировок укажите «3», а через дробь — порядковый номер исправлений. Например, во второй — «3/2».
3. Отчётный год — тот, за который предоставляете упрощённую декларацию.
4. Напишите полное наименование налогового органа и код. Реквизиты своей инспекции уточняйте на сайте ФНС.
5. Укажите полное наименование организации или ИП. Для компаний — с «Общество с ограниченной ответственностью», для ИП — с «Индивидуальный предприниматель».
6. Напишите код по ОКАТО. Если не знаете, посмотрите информацию в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
7. Укажите код основного вида экономической деятельности. Если не помните, обратитесь к ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
8. В строке 010 напишите, по каким налогам сдаёте ЕУД. Здесь прописывают название налога, номер главы НК РФ, налоговый период и номер квартала:
.jpg)
9. Под таблицей напишите контактный телефон и количество страниц декларации. Обычно — «1».
10. Блок «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» заполните как в других отчётах.
В ЕУД он разделён на три части:
- Для организаций: заполняют ООО, документ заверяет руководитель.
- Для физического лица: заполняют ИП, документ заверяет предприниматель.
- Представитель: если ООО или ИП отправляют представителя с доверенностью.
Если есть печать, поставьте её. Не следует добавлять пустую страницу в итоговую декларацию.
.jpg)
Нулевая единая упрощённая декларация
Не существует универсальной декларации с нулевыми показателями, так как это форма отчётности по некоторым налогам, в которой не нужно указывать числовые показатели.
Штрафы за непредоставление декларации
За несвоевременную сдачу ЕУД могут оштрафовать:
- По ст. 119 НК РФ — на 1000 ₽.
- По ст. 126 НК РФ — на 200 ₽.
Минфин в письме от 03.07.2008 года № 03-02-07/2-118 выразил мнение, что за нарушение сроков сдачи ЕУД нельзя штрафовать по ст. 119 НК РФ. Потому что упрощённая декларация не содержит числовых показателей, необходимых для расчёта налогов.
Несмотря на это, налогоплательщики получают штраф по ст. 119 НК РФ. С учётом позиции Минфина можно оспорить решение в суде, но это долго. Проще согласиться со штрафом и в следующий раз соблюдать сроки.
