Если ваша компания относится к малому бизнесу и включена в реестр МСП, необязательно заполнять объёмную бухгалтерскую отчётность. Воспользуйтесь упрощёнными формами, чтобы сэкономить время.
Что такое упрощённая бухгалтерская отчётность
Подготовка бухгалтерской отчётности (БО) требует времени, проверки данных и привлечения специалиста. Для малого бизнеса, особенно на ранних этапах, это создает сложности и приводит к дополнительным расходам.
Чтобы снизить нагрузку на МСП, создана упрощённая БО. Её заполняют по укрупнённым статьям без детализации.
Индивидуальные предприниматели в принципе освобождены от БО, поэтому для них этот вопрос не актуален. Но можно вести отчётность в упрощённой форме для внутреннего контроля и оценки финансовых результатов.
Подготовьте любые документы по сделке за пару минут. Для новых ИП — 1 год бесплатно
Кто сдаёт
Упрощённую БО сдаёт малый бизнес, некоммерческие организации и резиденты «Сколково» — п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ.
Если отчётность фирмы подлежит обязательному аудиту, пользоваться упрощёнными формами нельзя. Остальные исключения перечислены в п. 5 ст. 6 ФЗ-402.
| Кто относится к малому бизнесу? | |
|---|---|
| Количество сотрудников | До 100 человек |
| Годовая выручка | До 800 млн ₽ |
| Участники | Государство, муниципалитеты, общественные и религиозные организации — до 25% |
| Организации и компании, не относящиеся к МСП — до 49% | |
Малый бизнес не обязан пользоваться упрощёнными формами. По желанию можно заполнять и сдавать стандартную бухгалтерскую отчётность.
Формы упрощённой бухгалтерской отчётности
Основные и обязательные формы — упрощённый баланс и отчёт о финансовых результатах. Рекомендуемые бланки предложены в приложении № 9 приказа Минфина РФ от 04.10.2023 года № 157н.
Одно из главных отличий от стандартных форм — организации могут не сдавать пояснения. Также освобождены от подготовки приложений, если они не требуются для разъяснения показателей в отчётах.
К дополнительным упрощённым отчётам относятся:
- отчёт о целевом использовании средств;
- отчёт о движении денежных средств;
- отчёт об изменении капитала.
Отчёт о целевом использовании обязателен для некоммерческих организаций и фирм, которые в отчётном периоде получали целевые средства. Остальные сдают по желанию, чтобы дополнить информацию об имущественном положении бизнеса.
Особенности заполнения
Упрощённую БО заполняют по нормам, действующим для стандартных форм. Правила установлены ФСБУ 4/2023, который утверждён приказом Минфина РФ от 04.10.2023 года № 157н.
Основные требования:
- заполнять на русском;
- вносить показатели в тысячах руб.;
- отрицательные значения указывать в скобках;
- если нет показателя, ставить прочерк.
При заполнении упрощённых форм не забывайте о требованиях к достоверности, полезности, полноте информации и других критериях бухгалтерской и финансовой отчётности.
Упрощённый баланс
В форме приводят показатели не только за отчётный, но и за два предыдущих года. Например, в отчёте за 2024 год должны быть сведения за 2024, 2023 и 2022 гг.
В шапке формы укажите название организации. Единицу измерения оставьте — отражать показатели в млн руб. в упрощённых формах нельзя.
Порядок заполнения таблицы:
| Код строки | Наименование | Как заполнить | |
|---|---|---|---|
| Актив | 1150 | Материальные внеоборотные активы | Остаточная стоимость основных средств = сальдо сч. 01 — сальдо сч. 02 + сальдо сч. 08.3 |
| 1170 | Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы | Остаточная стоимость НМА и долгосрочных финансовых вложений = сальдо сч. 04 — сальдо сч. 05 | |
| 1210 | Запасы | Стоимость МПЗ = кредитовое сальдо сч. 10, 41, 43, 45, 20, 44 — кредитовое сальдо сч. 42 | |
| 1250 | Денежные средства и эквиваленты | Остатки денег в кассе и на счетах = сальдо сч. 50, 51, 52 | |
| 1230 | Финансовые и другие оборотные активы | Дебетовое сальдо сч. 60, 62, 68, 69, 70, 76 | |
| 1600 | Баланс | Сумма строк 1150-1230 | |
| Пассив | 1300 | Капитал и резервы | Собственный капитал = кредитовое сальдо сч. 80, 83, 84 — дебетовое сальдо сч. 84 |
| 1410 | Долгосрочные заёмные средства | Долгосрочные кредиты и займы = кредитовое сальдо сч. 67 | |
| 1450 | Другие долгосрочные заёмные средства | Другие долгосрочные обязательства = кредитовое сальдо сч. 60, 62, 68, 69, 76 (в части долгосрочных заёмных средств) | |
| 1510 | Краткосрочные заёмные средства | Краткосрочные кредиты и займы = кредитовое сальдо сч. 66 | |
| 1520 | Кредиторская задолженность | Сальдо сч. 60, 62, 76, 68, 69, 70, 71, 73 и субсчета 75.02 | |
| 1550 | Другие краткосрочные заёмные средства | Прочие краткосрочные обязательства = кредитовое сальдо сч. 76, 86, 96, 98 (в части других краткосрочных обязательств) | |
| 1700 | Баланс | Сумма строк 1300-1700 |
Упрощённый отчёт о финансовых результатах
Форма заполняется за отчётный и предыдущий год. Например, в отчёте за 2024 год должны быть сведения за 2024 и 2023 гг.
В шапке формы укажите название организации. Единицу измерения оставьте — отражать показатели в млн руб. в упрощённых формах нельзя.
Порядок заполнения таблицы:
| Код строки | Наименование | Как заполнить |
|---|---|---|
| 2110 | Выручка | Сумма проданных товаров, работ и услуг по обычной деятельности за вычетом НДС и акцизов = кредитовый оборот сч. 90.1 «Выручка» — дебетовый оборот сч. 90.3 «НДС» — сч. 90.4 «Акцизы» |
| 2120 | Расходы по обычной деятельности | Сумма расходов по обычной деятельности = дебетовый оборот по сч. 90.2 (указывается в круглых скобках) |
| 2330 | Проценты к уплате | Дебетовый оборот сч. 91.2 в части уплаченных процентов (указывается в круглых скобках) |
| 2340 | Прочие доходы | Кредитовый оборот сч. 91.1 — дебетовый оборот сч. 91.2 в части НДС, акцизов и т. п. |
| 2350 | Прочие расходы | Дебетовый оборот сч. 91.2 — показатели строки 2330 (указывается в круглых скобках) |
| 2410 | Налог на прибыль (доходы) | Сумма налога из декларации по налогу на прибыль или УСН (указывается в круглых скобках) |
| 2400 | Чистая прибыль (убыток) | Сумма строк 2110, 2340 — сумма строк 2120, 2330, 2350, 2410 Отрицательный результат указывается в круглых скобках |
Когда сдавать
Упрощённая бухгалтерская отчётность, как и полная, сдаётся до 31 марта следующего года. Если выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.
В 2025 году 31 марта — рабочий день, поэтому переносов нет. За 2024 год отчитайтесь до 31.03.2025.
Способы сдачи
Упрощённые формы БО сдавайте в электронном виде. Налоговая не принимает бумажную отчётность при любом количестве сотрудников.
Отправить отчётность в электронном виде можно через оператора ЭДО или сервис налоговой. Для этого потребуется электронная подпись.
Что будет, если не сдать
Ответственность за нарушение сроков такая же, как при стандартной БО. По ст. 126 НК РФ штрафуют на 200 ₽ за каждый несданный документ.
Если опоздаете с подготовкой упрощённого баланса и отчёта о финансовых результатах, придётся заплатить 400 ₽.
Для руководителя или бухгалтера, который отвечает за подготовку отчётности, предусмотрена дополнительная ответственность. По ст. 15.6 КоАП РФ оштрафуют на 300-500 ₽.
