Правильно оформленный договор подряда с самозанятым лицом защитит ваш бизнес от налоговых рисков и визитов инспекции по труду. Расскажем, что учитывать при составлении.
Что такое договор подряда
Это официальный документ, в котором подрядчик и заказчик (ваше ИП или ООО) прописывают предмет, условия, обязательства, сроки выполнения и стоимость работ. Общее понятие сформулировано в ст. 420 ГК РФ.
Договор подряда с самозанятыми отличается тем, что исполнительной стороной выступает физическое лицо или ИП на специальном налоговом режиме (НПД). Такой вид налогообложения действует во всех регионах РФ и регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ.
Однако существуют особые правила, которые нужно учитывать при работе с самозанятыми. Мы подробно рассмотрим их далее.
Типы договоров с самозанятыми
Часто встречающийся тип контракта с самозанятым — договор подряда на выполнение работ, где есть материальный результат. Например, разработать сайт, написать статью, сшить костюм. Также к таким договорам относятся ремонтные и строительные соглашения.
Кроме подряда, с плательщиками НПД можно заключать:
- Договор возмездного оказания услуг. Здесь действие и результат не разделяется. Например, репетиторство, маркетинговое продвижение в соцсети, экскурсии, охрана объекта.
- Договор авторского заказа. Результат такого соглашения всегда уникальный. Это может быть книга, картина, фотография, логотип.
- Смешанный договор. В нём присутствуют элементы подряда и услуг. Например, создание программы на базе 1С и техническое сопровождение ПО.
Что учесть при составлении договора подряда с самозанятым
Главный момент — при заключении договора с плательщиком НПД важно полностью исключить признаки трудовых отношений между вами.
Будьте внимательны к деталям, чтобы не допустить ошибки:
- Исключите любое описание трудовых обязанностей. Предмет договора должен быть максимально конкретно сформулирован в перечне работ, техзадании, смете.
- Избегайте в пункте «Обязанности сторон» указаний на режим работы, внутренний распорядок, следование регламенту.
- Пропишите пункт «Стоимость работ и порядок расчёта» так, чтобы это не выглядело как зарплата. Подойдёт формулировка «доход подрядчика» без точной суммы, но с обязательным чеком.
- Прием работ подтверждайте актом или УПД.
Как заключить договор подряда ИП с самозанятым
Перед тем как составить договор, важно проверить информацию:
- Запросить справку о постановке на учёт в качестве плательщика НПД на дату заключения контракта.
- Проверить статус через сервис ФНС.
- Узнать, подходит ли деятельность лица под правила режима НПД.
Далее соберите от исполнителя документы и сведения: копия паспорта, ИНН, банковские реквизиты, электронная почта, телефон и почтовый адрес (для обмена документами, если нет ЭДО).
Также сделайте скриншот о статусе самозанятого подрядчика на сайте ФНС на дату заключения договора.
Образец договора подряда ИП с самозанятым лицом
Соглашение включает пункты: наименование, дата, стороны, предмет, сроки, порядок приёмки, размер вознаграждения, оплата, ответственность.
Кроме того, в договор подряда важно добавить специальные положения, которые формулируются примерно так:
- Стороны исходят из того, что подрядчик применяет налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).
- Исполнитель обязан выполнять работы лично.
- Подрядчик за каждое перечисление оплаты формирует чек и передаёт заказчику в электронном или другом виде.
- Если исполнитель снимается с учёта в качестве плательщика НПД, то обязан уведомить заказчика.
- Если подрядчик скроет, что больше не самозанятый, то понесёт ответственность.
Для оформления можно использовать готовый шаблон, куда добавить предмет договора — проект, результат и в какой срок будет выполнен.
Когда нельзя заключать договор подряда с самозанятым
Налоговая следит за тем, чтобы договор подряда не скрывали реальные трудовые отношения, и для этого у неё есть цифровые инструменты, которые определят подмену.
Критериями для попадания налогоплательщика в поле зрения ФНС могут быть:
- Продолжительность работы самозанятым 3 или более месяцев подряд.
- Ваш договор — единственный для самозанятого источник дохода.
- Обнаружены признаки зарплаты в сформированных чеках.
- Есть факт массовой постановки на учёт плательщиков НПД, связанных с заказчиком.
- Установлен переход сотрудников из одной компании в другую, но уже со статусом «Плательщик НПД».
- Наблюдается периодичность банковских перечислений. Например, каждое 10 и 25 число месяца.
- Самозанятый не может оказывать услуги бывшему работодателю по договору ГПХ, если с даты расторжения трудового договора прошло менее 2 лет.
В подобных ситуациях налоговая служба направляет официальное уведомление. Также возможна налоговая проверка совместно с трудовой инспекцией.
В случае выявления подмены предпринимателя привлекут к ответственности. Ему будет доначислен НДФЛ и страховые взносы за работника.
