В «Мой налог» надо пробить чек на максимально возможную сумму и в этот же день сняться с учёта НПД. Остаток пойдёт в другой налог. Расскажем по порядку, что делать.
Лимит дохода самозанятого
На самозанятости можно работать, пока доход не превысит 2,4 млн ₽ с начала года. За лимитом надо следить самостоятельно. С нового года можно снова встать на самозанятость. Условие — без долгов по налогам. До конца года придётся платить другие налоги — про них последний раздел — п. 8 ч. 2 ст. 4 и ч. 11 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
В лимит 2,4 млн ₽ идёт доход от профессиональной деятельности и сдачи жилья. Всё про доход мы рассказали в отдельной статье: Лимит самозанятого в 2,4 млн ₽: как считать и что делать после превышения.
Дальше расскажем, как провести в «Мой налог» оплату, которая не укладывается в лимит.
Пробить чек надо на допустимую сумму
Представим ситуацию. Самозанятый оказывает айти-услуги. Оплаты заносит в «Мой налог», заказчикам отправляет чеки. В какой-то момент выручка становится 2 300 000 ₽. Дальше от заказчика приходит оплата на 150 000 ₽. Эта сумма превысит лимит, на всю невозможно пробить чек. Поэтому чек надо пробить на максимальную сумму, у нас это 100 000 ₽. Выручка должна стать 2 400 000 ₽.
Пробитый чек отправляют заказчику. С выручки за последний месяц платят налог, когда на него придёт уведомление.
Как быть с остатком в 50 000 ₽, расскажем дальше. Для начала надо сразу сняться с самозанятости.
Сняться с самозанятости надо самостоятельно
Когда доход самозанятого по пробитым чекам достигает лимита, приложение больше не даёт вносить выручку. Но налоговая с учёта автоматом не снимает. Закрыть самозанятость надо самостоятельно.
В налоговую ходить не надо, задача решается за минуту через «Мой налог». В мобильной версии надо зайти в раздел «Профиль», нажать кнопку «Сняться с учёта НПД». В десктопной эта кнопка в разделе «Настройки», «Профиль». Нажатие кнопки считается отправкой заявления о снятии с учёта.
Дата подачи заявления — это дата снятия с самозанятости. С этой даты платят другие налоги.
Что делать с остатком платежа сверх лимита
Оставшуюся сумму надо поставить в выбранную систему налогообложения. Варианты после снятия с самозанятости такие.
Остаток года платить НДФЛ 13 % как физлицо. Это не самый лучший выход. Если работаете с ИП и компаниями, они будут обязаны удерживать НДФЛ из вашей оплаты, платить за вас взносы и сдавать отчёты. При работе с физлицами платить НДФЛ и отчитываться надо самому.
Если выбрали НДФЛ, с оставшейся суммы надо заплатить 13 %. Если заказчик ИП или компания, налог заплатит он. Если заказчик физлицо, заплатите налог сами до 15 июля следующего года. И сдайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля.
Открыть ИП. Если было ИП на НПД, надо только выбрать налоговый режим. Открыть ИП можно в течение 20 дней после закрытия самозанятости. Но на деле это надо сделать в тот же день. Цель — не быть ни дня физлицом с НДФЛ или ИП на общей системе. Открыть ИП можно онлайн, если есть электронная подпись.
По умолчанию система налогообложения ИП — общая. На ней платят большие налоги, поэтому лучше встать на спецрежим для предпринимателей. Выбрать можно УСН, АУСН, патент и ЕСХН.
Универсальный спецрежим — УСН с объектом «Доходы», он подойдёт любому бизнесу. Налог — 6 %. Налог платят за квартал до 28 числа следующего месяца. Для перехода на УСН бывшие самозанятые подают уведомление по форме КНД 1150094.
Для ЕСХН подают уведомление по форме КНД 1150093. На патент и АУСН заявление подают через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
Встать на выбранную систему налогообложения надо в течение 20 календарных дней после закрытия самозанятости. Режим заработает задним числом. Если ИП уже было — с даты снятия с НПД. Если ИП открыли — с даты его открытия. Выбранный режим отразиться в личном кабинете ИП.
Для работы на УСН и АУСН понадобится онлайн-касса для платежей от физлиц. Для работы только с ИП и компаниями касса не нужна. На патенте некоторые виды бизнеса от кассы освобождены, остальные тоже должны поставить кассу для приёма денег от физлиц.
На УСН оплаты вписывают в КУДиР. На патенте — в Книгу учёта доходов.
Впишите остаток суммы в книгу учёта в дату начала действия УСН или патента. Заплатите налог в ближайшую дату платежа за квартал. До 25 апреля следующего года сдайте декларацию УСН.
Также за период работы на ИП надо заплатить страховые взносы. ИП платит взносы за год. При закрытии самозанятости сумма выходит за неполный год. Вот калькулятор от ФНС для расчёта взносов за неполный год. Сумму уплаченных взносов вычитают из налога УСН и патента. Подробности в статье: Страховые взносы ИП.
На время работы на ИП рекомендуем подключить онлайн-бухгалтерию.
Как снова стать самозанятым с нового года
Если не открывали ИП, просто снова зарегистрируйтесь в «Мой налог». Регистрация доступна с 1 января.
Если работали на ИП с УСН или ЕСХН процесс чуть усложняется. Надо снова зарегистрироваться в «Мой налог» и в течение месяца отказаться от налогового режима. Если нарушить срок, самозанятость аннулируют. Для отказа надо отправить в налоговую заявления:
- Для УСН — уведомление по форме 26.2-8;
- Для ЕСХН — уведомление по форме 26.1-7.
Заявление можно подать на бумаге или через личный кабинет ИП на сайте налоговой. С июля 2025 года заявления на отказ от УСН и ЕСХН можно отправить через «Мой налог».
УСН, ЕСХН прекратят действие с даты регистрации самозанятости. Платежи с момента регистрации можно проводить в «Мой налог».
