Кешбэк — это процент с оборота по бизнес-карте, который банк возвращает обратно в виде денег. Получается, это дополнительный доход, и в большинстве случаев предприниматели обязаны платить с него налог. Всё зависит от системы налогообложения.
ИП на УСН
Предприниматель на УСН обязан платить налог с кешбэка.
Кешбэк на УСН — это внереализационный доход. То есть доход, который получили не от продажи товаров и услуг — письмо Минфина № 03-11-11/100176 от 09.12.2021.
Налог платят на обоих видах УСН — на «Доходы» и на «Доходы минус расходы».
Суммы кешбэка вписывают в КУДиР. Дата записи — день получения денег на счёт. Потом с общей суммы дохода платят авансовые платежи и годовой налог. К примеру, ИП получил первого марта 5 000 ₽, записать в КУДиР его надо в эту дату. И за первый квартал заплатить налог с общего дохода.
Сумма кешбэка входит в общий доход и влияет на лимиты в 60 млн ₽ для права работать без НДС, в 250 млн ₽ для пониженной специальной ставки НДС и 450 млн ₽ для возможности вести бизнес на УСН.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Неучтённый в доходах кешбэк налоговая увидит на проверке декларации УСН. Инспектор сравнит доход в декларации с поступлениями на расчётный счёт. По расхождению сумм попросит дать пояснения, подать уточнённую декларацию и доплатить налог со штрафом в 20% за занижение дохода.
Платить налог с кешбэка по личной карте предприниматели не должны.
ИП на патенте
Налог с кешбэка платить нужно, если предприниматель совмещает патент с УСН.
Патент берут, чтобы платить фиксированный налог с определенного вида бизнеса. Например, с розницы, айти или аренды.кешбэк не считается доходом по патенту. На сумму налога по патенту он не влияет — письмо Минфина № 03-11-11/97566 от 01.12.2021.
Вписывать сумму кешбэка в книгу учёта доходов ИП на патенте не нужно.
Кроме патента у ИП всегда есть его основная система налогообложения. Это УСН, если ИП подавал на неё заявление, или ОСНО — она действует по умолчанию. Если ИП совмещает патент и УСН, налог с кешбэка платить нужно. Он будет внереализационным доходом на УСН. Учтите кешбэк и заплатите налог по нашей инструкции из предыдущего раздела.
При совмещении патента и УСН кешбэк влияет на лимит дохода ИП в 60 млн ₽ для права работы на патенте и без НДС.
Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно
ИП или физлицо на самозанятости
Платить налог с кешбэка на самозанятости не нужно. Всё потому что кешбэк — это не профессиональный доход. Пробивать на него чек в «Мой налог» не нужно.
Предприниматели и физлица на самозанятости платят налог только с дохода от продажи товаров и услуг, а также аренды. Например, оплата самозанятому за ремонт — это его профессиональный доход. Арендная плата от квартирантов — тоже — ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.
Кешбэк — это простой доход физлица. С такого дохода платят другой налог — НДФЛ, но кешбэк от него освобождён. Важно лишь, чтобы программа лояльности банка была для всех клиентов, а не индивидуальная, и длилась дольше 30 дней — п. 68 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/76142 от 14.08.2024.
В лимит дохода в 2,4 млн ₽ для применения самозанятости кешбэк не идёт.
ИП на общей системе налогообложения
Предприниматели на ОСНО платят несколько налогов, один из них НДФЛ. Кешбэк от этого налога освобождён — п. 68 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/76142 от 14.08.2024.
Освобождение действует и для кешбэка на предпринимательский счёт. Вид банковского счёта и деньги, благодаря которым накопился кешбэк, значения не имеют — письмо Минфина России от 13.02.2017 № 03-04-06/7856.
