Бывает, самозанятый продаёт то, что использовал в своём деле: инструменты, мебель, машину или недвижимость. Деньги с продажи — это его доход, но с него не платят налог НПД. В этом случае будет менее выгодный налог — НДФЛ. Сразу порадуем: платить его, скорее всего, не придётся.
Что за ситуация у самозанятых
Налог самозанятого, он же НПД — это льготный режим для физлиц и ИП.
Самозанятые платят налог с дохода. Доходом считается выручка с продажи своих товаров и услуг, а также с аренды. Ставка налога на самозанятости низкая — 4 и 6 %.
Иногда самозанятый продаёт не товар или услугу, а то, с помощью чего он зарабатывал. Например, мастер ногтевого сервиса хочет обновить салон и продаёт кресло для педикюра, выручает за него 80 000 ₽. Или водитель продаёт устаревшей автоэвакуатор за 1500 000 ₽. Ещё пример: самозанятый продал квартиру, которую сдавал, и теперь у него есть 5 000 000 ₽. Мастер, водитель и продавец квартиры получили доход с продажи. Но это не доход самозанятого.
Почему с таких продаж не платят НПД
Налог самозанятого не платят с продажи транспорта, инструментов, оборудования, мебели, Которые использовали в бизнесе. А ещё — с движимости. С такого дохода нужно заплатить НДФЛ, его ставка обычно 13 %. Так следует из ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ и писем Минфина № 03-11-11/15258 от 20.02.2024 и № 03-11-11/92433 от 16.11.2021.
НДФЛ — это тот же самый налог, который удерживают из зарплаты работодатели. Но если доход не связан с работой в найме, его нужно самостоятельно задекларировать, а потом рассчитать и заплатить налог.
О продаже кресла для педикюра налоговая узнает только, если мастер сообщит об этом доходе в декларации 3-НДФЛ. Про доход от эвакуатора и квартиры налоговая узнает точно — о продажах сообщат ГАИ и Росреестр.
Почему, скорее всего, не придётся платить НДФЛ
Налог с продажи движимого имущества может легко обнулиться вычетами. А с продажи жилья — за счёт давности владения или вычетов. Давайте по порядку.
Доход от продажи кресла и эвакуатора уменьшается на имущественный вычет. Если нет подтверждающих документов на покупку, вычет равен 250 000 ₽. Если есть — полной сумме расходов — п. 1 и 2 ч. ч ст. 220 НК РФ.
В жизни наши примеры, скорее всего, закончатся так. Мастеру педикюра не придётся платить НДФЛ с продажи кресла — налог получится ноль за счёт вычета в 250 000 ₽. Продавцу эвакуатора тоже — он подтвердит расходы на покупку договором и платёжными документами. Расходы на покупку транспорта обычно больше цены его продажи с учётом пробега, поэтому база для налога будет ноль.
Чтобы вычет сработал, надо заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ. Сделать это надо до 30 апреля следующего года. Например, если продажа была в 2024 году, задекларироваться надо до 30 апреля 2025 года. Сделать это можно через личный кабинет на сайте налоговой.
НДФЛ с продажи квартир, домов и комнат не платят, если прошёл минимальный срок владения. Это пять лет в общем случае и три года, если жильё досталось в наследство, как подарок от близкого родственника, в приватизацию или оно единственное. Декларацию сдавать не надо. При продаже раньше минимального срока налог можно уменьшить за счёт вычета в размере расходов на покупку либо применить вычет без подтверждения в размере 1000 000 ₽.
