Совмещение УСН с ЕНВД или патентом

Как учитывать доходы при совмещении УСН с ЕНВД или патентом

Все доходы нужно распределить по системам налогообложения: отдельно учесть доходы от бизнеса на УСН, отдельно — от бизнеса на ЕНВД или патенте.

  • Доходы на УСН записывайте в КУДиР и учитывайте при расчёте налога.
  • Доходы на патенте записывайте в книгу учёта доходов по патенту. Они не влияют на размер налога.
  • Доходы на ЕНВД учитывать необязательно, и они не влияют на размер налога.

Чтобы удобнее разделять доходы, можете открыть два банковских счёта. Тогда доходы от бизнеса на разных системах налогообложения вы не перепутаете.

Например, у Андрея кафе на ЕНВД и оптовая торговля тортами на УСН. В кафе гости платят наличными или банковской картой. Безналичные оплаты поступают на счёт в Тинькофф-банке. А оптовые покупатели перечисляют деньги на другой счёт — в банке Точка. В УСН Андрей учитывает только деньги на счёте в Точке. Остальные доходы в расчёте налога не участвуют.

Если вы совмещаете УСН с патентом, в Эльбе в реквизитах счёта выберите, в какой из систем автоматически учитывать платежи по нему.

При совмещении УСН и ЕНВД такой настройки в реквизитах счёта нет. Вы можете зайти в «Деньги», отметить все доходы по ЕНВД и нажать «Не учитывать в налогах УСН».

Как разделять расходы при совмещении УСН с ЕНВД или патентом

Если вы совмещаете УСН «Доходы минус расходы» с ЕНВД или патентом, важно правильно распределять расходы. Сделать это сложнее, так как один расход может одинаково относиться к каждой из них. Распространённый пример — аренда офиса.

Учитывайте такой расход пропорционально доходам по каждой из систем. Если вы получаете одинаковые доходы, то только половину общего расхода вы можете учесть в УСН.

Некоторые расходы Андрея относятся и к ЕНВД, и к УСН — аренда помещения и зарплата сотрудников. Месячный доход от кафе 300 000 рублей, а от оптовой торговли 150 000 рублей. Общих расходов за месяц 100 000 рублей. В УСН можно учесть только 33 333 рублей = 100 000 рублей х (150 000 рублей/450 000 рублей).

При проверке налоговая может запросить документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Так она убедится, что вы не завысили расходы и заплатили налог правильно.

Для раздельного учёта можно завести отдельную книгу. Закон не устанавливает её форму, поэтому можете разработать удобную для вас. Записывайте в неё доходы и расходы по каждой из систем, а также общие расходы. А в конце месяца подводите итоги и распределяйте общие расходы по разным системам.

Как рассчитать страховые взносы за ИП

Размер страховых взносов за ИП зависит от доходов. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, нужно доплатить взносы — 1% от суммы превышения. При совмещении нескольких систем налогообложения сложите доходы по каждой из них.

  • На УСН для расчёта взносов берётся весь доход. Расходы не учитываются, даже если вы на УСН «Доходы минус расходы».
  • На ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2016 году. Эльба автоматически учитывает ваш вменённый доход по ЕНВД.
  • На патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер дохода считается так: на обратной стороне патента найдите строку 010 скорректируйте эту сумму на количество месяцев из строки 020.

Чтобы Эльба учла ваш доход по патенту, в годовой задаче по взносам укажите размер потенциального дохода и период, на который вы купили патент.

У Андрея годовой доход по УСН 2 миллиона рублей. Вменённый доход по ЕНВД 320 000 рублей в год. Посчитаем 1% от доходов свыше 300 000 рублей:

(2 миллиона + 320 тысяч — 300 тысяч) х 1% = 20 200 рублей.

Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + ЕНВД

УСН «Доходы» и ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.

Взносы за ИП распределяются между УСН и ЕНВД пропорционально доходам.

Взносы за сотрудников учитываются там, где эти сотрудники заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, занятых в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.

Что делать со взносами за сотрудников, которые заняты во всём бизнесе (например, офис-менеджер)?

Принцип такой же, как и со взносами за ИП, — учитывайте взносы за таких сотрудников пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения.

Как учитывать взносы, если все сотрудники заняты в бизнесе на ЕНВД, а на УСН сотрудников нет?

ЕНВД вы уменьшаете наполовину на взносы за сотрудников и взносы за ИП. Оставшуюся часть взносов за ИП учитываете при расчёте налога УСН, который можете уменьшить полностью.

Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + патент

При совмещении УСН «Доходы» и патента вы можете уменьшить на страховые взносы только налог УСН. Патент на страховые взносы уменьшить нельзя.

ИП без сотрудников уменьшают УСН полностью на страховые взносы за себя.

У ИП с сотрудниками порядок уменьшения УСН зависит от того, в каком бизнесе они заняты:

  • Сотрудники заняты только в бизнесе на УСН — уменьшайте УСН наполовину на взносы за ИП и за сотрудников.
  • Сотрудники заняты только в бизнесе на патенте — уменьшайте налог УСН полностью только на взносы за себя.
  • Сотрудники заняты во всём бизнесе — распределите взносы за них пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения. Уменьшите УСН наполовину на взносы за ИП и на часть взносов за сотрудников.

УСН «Доходы минус расходы» на страховые взносы уменьшить нельзя. Можно учесть взносы в расходах.

Статья актуальна на 26.01.2017

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
12 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Гость 28 апреля, 09:39
    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, Я ИП на УСН "Доходы" занимаюсь монтажом и обслуживанием ОПС. Хочу открыть парикмахерскую тоже на УСН доходы. Когда нужно будет вести две КУДИР и сдавать две декларации?
    Ответить
    • Гальчук Илья 1 мая, 15:18
      Здравствуйте. Если у вас будет два вида деятельности на УСН, то не нужно вести две КУДиР и сдавать две декларации. Все ваши доходы вы отражаете в одной КУДиР и сдаете одну декларацию по всем видам деятельности. Налог уплачиваете суммарно по всем видам деятельности, ежеквартально.
      Ответить
  • Наталья 16 июня, 14:07
    Здравствуйте, впервые зарегистрированное ИП перешли на УСН "доходы" планируется вести 2 вида деятельности.
    1) Велопрокат в (другом регионе) в летний период 2-3 месяца.
    2) Услуги парикмахерских и проч. в течении всего года.
    Могу ли я применить перейти на ЕНВД по месту ведения Велопроката. И уйти с этого режима по окончании деятельности. Каким образом совмещать эти 2 режима. И эти виды деятельности?
    Ответить
    • Евгеньева Полина 18 июня, 16:33
      Здравствуйте, Наталья. Если вы планируете сдавать велосипеды в прокат на такой короткий срок, то вам больше подойдет Патент на этот вид деятельности, потому что это удобнее: патент приобретается на определённый срок, после истечения которого не надо подавать дополнительных заявлений на снятие с учета по патенту и сдавать отчетность, а по ЕНВД нужно.

      Совмещать с УСН можно и ЕНВД, и Патент. Но, как уже сказано выше, при ЕНВД надо будет подать отчетность и по УСН, и по ЕНВД. А при УСН+Патент будет нужен отчет только по УСН.
      Ответить
  • Михаил 7 октября, 20:34
    Здравствуйте. Подскажите пожайлуста я ИП УСН доходы и ПСН Страховые взносы по двум системам получилось 32000( после вычита 300000) Я могу эту сумму вычесть из УСН или только пропорционально по двум системам
    Ответить
    • Александров Кирилл 25 октября, 13:12
      Здравствуйте, Михаил.
      Патент на страховые взносы уменьшить нельзя (такой возможности не предусмотрено НК РФ). Поэтому всю сумму взносов можно учесть для уменьшения УСН.
      Ответить
  • Елена 17 ноября, 17:41
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ИП розничная торговля канцтоварами+копировальные услуги+изготовление визиток. 2 сотрудника, 2 точки менее 50м. Сейчас на УСН,что бы снизить налоговую нагрузку хочу применить ЕНВД (для наличных расчетов ) и патент. Или достаточно применить что то одно из спецрежимов? Есть ли смысл использовать оба? ну и УСН по безналичным расчетам.
    Ответить
    • Александров Кирилл 19 ноября, 16:05
      Здравствуйте, Елена.
      Для одного вида деятельности вы можете применять только одну систему налогообложения, поэтому можно выбрать наиболее выгодную и перейти на нее.
      Ответить
  • Светлана 18 ноября, 11:37
    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, в выборе системы налоговой отчетности и по другим вопросам,ситуация следующая:

    на прошлой неделе подала на Лазо документы для регистрации ИП по оквэдам 47.21, 47.21.1, 47.22, 47.23,47.24,47.24.22, 47.29.35
    на розничную торговлю в магазине фруктами, овощами, орехами, цукатами, конфетами и печеньем.
    площадь торговая 16м. здесь правильно понимаю, что в течении 5и дней должна подать заявление на ЕНВД?

    НО, тут нужно взять в аренду у собственника полностью всё его помещение 105 метров(мои будут только 16м), чтобы не потерять место.т.е.
    беру и сдаю в субаренду другим ИП частями без наценки, без получения прибыли, просто,чтобы вся площадь была сдана.
    С патентной системой налогообложения получается я пролетаю(т.к. там только 50 м разрешается).
    может есть вариант договора по которому могу сдавать в субаренду помещение без выгоды и потом показывать его налоговикам при проверке,
    такое возможно или фантастика? Или мне нужно совмещать енвд и усн(тогда что именно выбрать доходы или доходы минус расходы?)
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 21 ноября, 08:52
      Здравствуйте, Светлана.

      По переходу на ЕНВД всё понимаете правильно: нужно в течение 5 дней после начала деятельности по ЕНВД подать документы.

      По поводу аренды. Сдача в аренду помещений под ЕНВД не попадает, поэтому придётся совмещать с УСН. Если я правильно понял вас, то вы платите за аренду всех 106 метров помещения не зависимо от того, будет ли кто-то, кроме вас, арендовать оставшуюся площадь. В этом случае наиболее выгодным мне видится применение УСН "Доходы минус расходы", т.к. если вы сдаёте помещения в субаренду без какой-либо наценки, то при сдаче всей площади должны выйти в ноль по разнице доходов и расходов. А если не все метры будут задействованы, то у вас ещё и убыток может получиться. Платить в этом случае 6% с одних доходов мне видится нецелесообразным.
      Ответить
  • Сергей 18 ноября, 13:20
    Здравствуйте! Хочу открыть еще 1 патент на розничную продажу новогодних елей на площади у Торгового центра в городе. Нужно выбрать один из видов патента в зависимости от вида торговой сети. Подскажите, к чему относится данное торговое место: объект стационарной сети, не имеющий торговых залов или объект нестационарной торговой сети?
    Можно ли по 1 патенту работать на 2 адресах или нужно оплачивать 2 патента? Второй адрес будет находиться в другом районе нашего края и предполагается продажа с открытого склада заготовителя елок.
    Спасибо.
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 21 ноября, 10:36
      Здравствуйте, Сергей =)
      Если деятельность ведёте в разных районах вашего края, то нужно приобретать по отдельному патенту на деятельность в каждом муниципальном образовании.
      По поводу типа вашего торгового места сложно сказать. Опишите, пожалуйста, более подробно, что оно из себя представляет.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / УСН

Совмещение УСН с ЕНВД или патентом

Как учитывать доходы при совмещении УСН с ЕНВД или патентом

Все доходы нужно распределить по системам налогообложения: отдельно учесть доходы от бизнеса на УСН, отдельно — от бизнеса на ЕНВД или патенте.

  • Доходы на УСН записывайте в КУДиР и учитывайте при расчёте налога.
  • Доходы на патенте записывайте в книгу учёта доходов по патенту. Они не влияют на размер налога.
  • Доходы на ЕНВД учитывать необязательно, и они не влияют на размер налога.

Чтобы удобнее разделять доходы, можете открыть два банковских счёта. Тогда доходы от бизнеса на разных системах налогообложения вы не перепутаете.

Например, у Андрея кафе на ЕНВД и оптовая торговля тортами на УСН. В кафе гости платят наличными или банковской картой. Безналичные оплаты поступают на счёт в Тинькофф-банке. А оптовые покупатели перечисляют деньги на другой счёт — в банке Точка. В УСН Андрей учитывает только деньги на счёте в Точке. Остальные доходы в расчёте налога не участвуют.

Если вы совмещаете УСН с патентом, в Эльбе в реквизитах счёта выберите, в какой из систем автоматически учитывать платежи по нему.

При совмещении УСН и ЕНВД такой настройки в реквизитах счёта нет. Вы можете зайти в «Деньги», отметить все доходы по ЕНВД и нажать «Не учитывать в налогах УСН».

Как разделять расходы при совмещении УСН с ЕНВД или патентом

Если вы совмещаете УСН «Доходы минус расходы» с ЕНВД или патентом, важно правильно распределять расходы. Сделать это сложнее, так как один расход может одинаково относиться к каждой из них. Распространённый пример — аренда офиса.

Учитывайте такой расход пропорционально доходам по каждой из систем. Если вы получаете одинаковые доходы, то только половину общего расхода вы можете учесть в УСН.

Некоторые расходы Андрея относятся и к ЕНВД, и к УСН — аренда помещения и зарплата сотрудников. Месячный доход от кафе 300 000 рублей, а от оптовой торговли 150 000 рублей. Общих расходов за месяц 100 000 рублей. В УСН можно учесть только 33 333 рублей = 100 000 рублей х (150 000 рублей/450 000 рублей).

При проверке налоговая может запросить документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Так она убедится, что вы не завысили расходы и заплатили налог правильно.

Для раздельного учёта можно завести отдельную книгу. Закон не устанавливает её форму, поэтому можете разработать удобную для вас. Записывайте в неё доходы и расходы по каждой из систем, а также общие расходы. А в конце месяца подводите итоги и распределяйте общие расходы по разным системам.

Как рассчитать страховые взносы за ИП

Размер страховых взносов за ИП зависит от доходов. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, нужно доплатить взносы — 1% от суммы превышения. При совмещении нескольких систем налогообложения сложите доходы по каждой из них.

  • На УСН для расчёта взносов берётся весь доход. Расходы не учитываются, даже если вы на УСН «Доходы минус расходы».
  • На ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2016 году. Эльба автоматически учитывает ваш вменённый доход по ЕНВД.
  • На патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер дохода считается так: на обратной стороне патента найдите строку 010 скорректируйте эту сумму на количество месяцев из строки 020.

Чтобы Эльба учла ваш доход по патенту, в годовой задаче по взносам укажите размер потенциального дохода и период, на который вы купили патент.

У Андрея годовой доход по УСН 2 миллиона рублей. Вменённый доход по ЕНВД 320 000 рублей в год. Посчитаем 1% от доходов свыше 300 000 рублей:

(2 миллиона + 320 тысяч — 300 тысяч) х 1% = 20 200 рублей.

Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + ЕНВД

УСН «Доходы» и ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.

Взносы за ИП распределяются между УСН и ЕНВД пропорционально доходам.

Взносы за сотрудников учитываются там, где эти сотрудники заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, занятых в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.

Что делать со взносами за сотрудников, которые заняты во всём бизнесе (например, офис-менеджер)?

Принцип такой же, как и со взносами за ИП, — учитывайте взносы за таких сотрудников пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения.

Как учитывать взносы, если все сотрудники заняты в бизнесе на ЕНВД, а на УСН сотрудников нет?

ЕНВД вы уменьшаете наполовину на взносы за сотрудников и взносы за ИП. Оставшуюся часть взносов за ИП учитываете при расчёте налога УСН, который можете уменьшить полностью.

Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + патент

При совмещении УСН «Доходы» и патента вы можете уменьшить на страховые взносы только налог УСН. Патент на страховые взносы уменьшить нельзя.

ИП без сотрудников уменьшают УСН полностью на страховые взносы за себя.

У ИП с сотрудниками порядок уменьшения УСН зависит от того, в каком бизнесе они заняты:

  • Сотрудники заняты только в бизнесе на УСН — уменьшайте УСН наполовину на взносы за ИП и за сотрудников.
  • Сотрудники заняты только в бизнесе на патенте — уменьшайте налог УСН полностью только на взносы за себя.
  • Сотрудники заняты во всём бизнесе — распределите взносы за них пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения. Уменьшите УСН наполовину на взносы за ИП и на часть взносов за сотрудников.

УСН «Доходы минус расходы» на страховые взносы уменьшить нельзя. Можно учесть взносы в расходах.

Статья актуальна на 26.01.2017

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (12)
  • Гость 28 апреля, 09:39
    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, Я ИП на УСН "Доходы" занимаюсь монтажом и обслуживанием ОПС. Хочу открыть парикмахерскую тоже на УСН доходы. Когда нужно будет вести две КУДИР и сдавать две декларации?
    Ответить
    • Гальчук Илья 1 мая, 15:18
      Здравствуйте. Если у вас будет два вида деятельности на УСН, то не нужно вести две КУДиР и сдавать две декларации. Все ваши доходы вы отражаете в одной КУДиР и сдаете одну декларацию по всем видам деятельности. Налог уплачиваете суммарно по всем видам деятельности, ежеквартально.
      Ответить
  • Наталья 16 июня, 14:07
    Здравствуйте, впервые зарегистрированное ИП перешли на УСН "доходы" планируется вести 2 вида деятельности.
    1) Велопрокат в (другом регионе) в летний период 2-3 месяца.
    2) Услуги парикмахерских и проч. в течении всего года.
    Могу ли я применить перейти на ЕНВД по месту ведения Велопроката. И уйти с этого режима по окончании деятельности. Каким образом совмещать эти 2 режима. И эти виды деятельности?
    Ответить
    • Евгеньева Полина 18 июня, 16:33
      Здравствуйте, Наталья. Если вы планируете сдавать велосипеды в прокат на такой короткий срок, то вам больше подойдет Патент на этот вид деятельности, потому что это удобнее: патент приобретается на определённый срок, после истечения которого не надо подавать дополнительных заявлений на снятие с учета по патенту и сдавать отчетность, а по ЕНВД нужно.

      Совмещать с УСН можно и ЕНВД, и Патент. Но, как уже сказано выше, при ЕНВД надо будет подать отчетность и по УСН, и по ЕНВД. А при УСН+Патент будет нужен отчет только по УСН.
      Ответить
  • Михаил 7 октября, 20:34
    Здравствуйте. Подскажите пожайлуста я ИП УСН доходы и ПСН Страховые взносы по двум системам получилось 32000( после вычита 300000) Я могу эту сумму вычесть из УСН или только пропорционально по двум системам
    Ответить
    • Александров Кирилл 25 октября, 13:12
      Здравствуйте, Михаил.
      Патент на страховые взносы уменьшить нельзя (такой возможности не предусмотрено НК РФ). Поэтому всю сумму взносов можно учесть для уменьшения УСН.
      Ответить
  • Елена 17 ноября, 17:41
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ИП розничная торговля канцтоварами+копировальные услуги+изготовление визиток. 2 сотрудника, 2 точки менее 50м. Сейчас на УСН,что бы снизить налоговую нагрузку хочу применить ЕНВД (для наличных расчетов ) и патент. Или достаточно применить что то одно из спецрежимов? Есть ли смысл использовать оба? ну и УСН по безналичным расчетам.
    Ответить
    • Александров Кирилл 19 ноября, 16:05
      Здравствуйте, Елена.
      Для одного вида деятельности вы можете применять только одну систему налогообложения, поэтому можно выбрать наиболее выгодную и перейти на нее.
      Ответить
  • Светлана 18 ноября, 11:37
    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, в выборе системы налоговой отчетности и по другим вопросам,ситуация следующая:

    на прошлой неделе подала на Лазо документы для регистрации ИП по оквэдам 47.21, 47.21.1, 47.22, 47.23,47.24,47.24.22, 47.29.35
    на розничную торговлю в магазине фруктами, овощами, орехами, цукатами, конфетами и печеньем.
    площадь торговая 16м. здесь правильно понимаю, что в течении 5и дней должна подать заявление на ЕНВД?

    НО, тут нужно взять в аренду у собственника полностью всё его помещение 105 метров(мои будут только 16м), чтобы не потерять место.т.е.
    беру и сдаю в субаренду другим ИП частями без наценки, без получения прибыли, просто,чтобы вся площадь была сдана.
    С патентной системой налогообложения получается я пролетаю(т.к. там только 50 м разрешается).
    может есть вариант договора по которому могу сдавать в субаренду помещение без выгоды и потом показывать его налоговикам при проверке,
    такое возможно или фантастика? Или мне нужно совмещать енвд и усн(тогда что именно выбрать доходы или доходы минус расходы?)
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 21 ноября, 08:52
      Здравствуйте, Светлана.

      По переходу на ЕНВД всё понимаете правильно: нужно в течение 5 дней после начала деятельности по ЕНВД подать документы.

      По поводу аренды. Сдача в аренду помещений под ЕНВД не попадает, поэтому придётся совмещать с УСН. Если я правильно понял вас, то вы платите за аренду всех 106 метров помещения не зависимо от того, будет ли кто-то, кроме вас, арендовать оставшуюся площадь. В этом случае наиболее выгодным мне видится применение УСН "Доходы минус расходы", т.к. если вы сдаёте помещения в субаренду без какой-либо наценки, то при сдаче всей площади должны выйти в ноль по разнице доходов и расходов. А если не все метры будут задействованы, то у вас ещё и убыток может получиться. Платить в этом случае 6% с одних доходов мне видится нецелесообразным.
      Ответить
  • Сергей 18 ноября, 13:20
    Здравствуйте! Хочу открыть еще 1 патент на розничную продажу новогодних елей на площади у Торгового центра в городе. Нужно выбрать один из видов патента в зависимости от вида торговой сети. Подскажите, к чему относится данное торговое место: объект стационарной сети, не имеющий торговых залов или объект нестационарной торговой сети?
    Можно ли по 1 патенту работать на 2 адресах или нужно оплачивать 2 патента? Второй адрес будет находиться в другом районе нашего края и предполагается продажа с открытого склада заготовителя елок.
    Спасибо.
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 21 ноября, 10:36
      Здравствуйте, Сергей =)
      Если деятельность ведёте в разных районах вашего края, то нужно приобретать по отдельному патенту на деятельность в каждом муниципальном образовании.
      По поводу типа вашего торгового места сложно сказать. Опишите, пожалуйста, более подробно, что оно из себя представляет.
      Ответить