Совмещение УСН с ЕНВД или патентом

Как учитывать доходы при совмещении УСН с ЕНВД или патентом

Все доходы нужно распределить по системам налогообложения: отдельно учесть доходы от бизнеса на УСН, отдельно — от бизнеса на ЕНВД или патенте.

  • Доходы на УСН записывайте в КУДиР и учитывайте при расчёте налога.
  • Доходы на патенте записывайте в книгу учёта доходов по патенту. Они не влияют на размер налога.
  • Доходы на ЕНВД учитывать необязательно, и они не влияют на размер налога.

Чтобы удобнее разделять доходы, можете открыть два банковских счёта. Тогда доходы от бизнеса на разных системах налогообложения вы не перепутаете.

Например, у Андрея кафе на ЕНВД и оптовая торговля тортами на УСН. В кафе гости платят наличными или банковской картой. Безналичные оплаты поступают на счёт в Тинькофф-банке. А оптовые покупатели перечисляют деньги на другой счёт — в банке Точка. В УСН Андрей учитывает только деньги на счёте в Точке. Остальные доходы в расчёте налога не участвуют.

Если вы совмещаете УСН с патентом, в Эльбе в реквизитах счёта выберите, в какой из систем автоматически учитывать платежи по нему.

При совмещении УСН и ЕНВД такой настройки в реквизитах счёта нет. Вы можете зайти в «Деньги», отметить все доходы по ЕНВД и нажать «Не учитывать в налогах УСН».

Как разделять расходы при совмещении УСН с ЕНВД или патентом

Если вы совмещаете УСН «Доходы минус расходы» с ЕНВД или патентом, важно правильно распределять расходы. Сделать это сложнее, так как один расход может одинаково относиться к каждой из них. Распространённый пример — аренда офиса.

Учитывайте такой расход пропорционально доходам по каждой из систем. Если вы получаете одинаковые доходы, то только половину общего расхода вы можете учесть в УСН.

Некоторые расходы Андрея относятся и к ЕНВД, и к УСН — аренда помещения и зарплата сотрудников. Месячный доход от кафе 300 000 рублей, а от оптовой торговли 150 000 рублей. Общих расходов за месяц 100 000 рублей. В УСН можно учесть только 33 333 рублей = 100 000 рублей х (150 000 рублей/450 000 рублей).

При проверке налоговая может запросить документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Так она убедится, что вы не завысили расходы и заплатили налог правильно.

Для раздельного учёта можно завести отдельную книгу. Закон не устанавливает её форму, поэтому можете разработать удобную для вас. Записывайте в неё доходы и расходы по каждой из систем, а также общие расходы. А в конце месяца подводите итоги и распределяйте общие расходы по разным системам.

Как рассчитать страховые взносы за ИП

Размер страховых взносов за ИП зависит от доходов. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, нужно доплатить взносы — 1% от суммы превышения. При совмещении нескольких систем налогообложения сложите доходы по каждой из них.

  • На УСН для расчёта взносов берётся весь доход. Расходы не учитываются, даже если вы на УСН «Доходы минус расходы».
  • На ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2016 году. Эльба автоматически учитывает ваш вменённый доход по ЕНВД.
  • На патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер дохода считается так: на обратной стороне патента найдите строку 010 скорректируйте эту сумму на количество месяцев из строки 020.

Чтобы Эльба учла ваш доход по патенту, в годовой задаче по взносам укажите размер потенциального дохода и период, на который вы купили патент.

У Андрея годовой доход по УСН 2 миллиона рублей. Вменённый доход по ЕНВД 320 000 рублей в год. Посчитаем 1% от доходов свыше 300 000 рублей:

(2 миллиона + 320 тысяч — 300 тысяч) х 1% = 20 200 рублей.

Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + ЕНВД

УСН «Доходы» и ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.

Взносы за ИП распределяются между УСН и ЕНВД пропорционально доходам.

Взносы за сотрудников учитываются там, где эти сотрудники заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, занятых в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.

Что делать со взносами за сотрудников, которые заняты во всём бизнесе (например, офис-менеджер)?

Принцип такой же, как и со взносами за ИП, — учитывайте взносы за таких сотрудников пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения.

Как учитывать взносы, если все сотрудники заняты в бизнесе на ЕНВД, а на УСН сотрудников нет?

ЕНВД вы уменьшаете наполовину на взносы за сотрудников и взносы за ИП. Оставшуюся часть взносов за ИП учитываете при расчёте налога УСН, который можете уменьшить полностью.

Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + патент

При совмещении УСН «Доходы» и патента вы можете уменьшить на страховые взносы только налог УСН. Патент на страховые взносы уменьшить нельзя.

ИП без сотрудников уменьшают УСН полностью на страховые взносы за себя.

У ИП с сотрудниками порядок уменьшения УСН зависит от того, в каком бизнесе они заняты:

  • Сотрудники заняты только в бизнесе на УСН — уменьшайте УСН наполовину на взносы за ИП и за сотрудников.
  • Сотрудники заняты только в бизнесе на патенте — уменьшайте налог УСН полностью только на взносы за себя.
  • Сотрудники заняты во всём бизнесе — распределите взносы за них пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения. Уменьшите УСН наполовину на взносы за ИП и на часть взносов за сотрудников.

УСН «Доходы минус расходы» на страховые взносы уменьшить нельзя. Можно учесть взносы в расходах.

Статья актуальна на 26.01.2017

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
26 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Гость 28 апреля 2017, 09:39
    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, Я ИП на УСН "Доходы" занимаюсь монтажом и обслуживанием ОПС. Хочу открыть парикмахерскую тоже на УСН доходы. Когда нужно будет вести две КУДИР и сдавать две декларации?
    Ответить
    • Гальчук Илья 1 мая 2017, 15:18
      Здравствуйте. Если у вас будет два вида деятельности на УСН, то не нужно вести две КУДиР и сдавать две декларации. Все ваши доходы вы отражаете в одной КУДиР и сдаете одну декларацию по всем видам деятельности. Налог уплачиваете суммарно по всем видам деятельности, ежеквартально.
      Ответить
  • Наталья 16 июня 2017, 14:07
    Здравствуйте, впервые зарегистрированное ИП перешли на УСН "доходы" планируется вести 2 вида деятельности.
    1) Велопрокат в (другом регионе) в летний период 2-3 месяца.
    2) Услуги парикмахерских и проч. в течении всего года.
    Могу ли я применить перейти на ЕНВД по месту ведения Велопроката. И уйти с этого режима по окончании деятельности. Каким образом совмещать эти 2 режима. И эти виды деятельности?
    Ответить
    • Евгеньева Полина 18 июня 2017, 16:33
      Здравствуйте, Наталья. Если вы планируете сдавать велосипеды в прокат на такой короткий срок, то вам больше подойдет Патент на этот вид деятельности, потому что это удобнее: патент приобретается на определённый срок, после истечения которого не надо подавать дополнительных заявлений на снятие с учета по патенту и сдавать отчетность, а по ЕНВД нужно.

      Совмещать с УСН можно и ЕНВД, и Патент. Но, как уже сказано выше, при ЕНВД надо будет подать отчетность и по УСН, и по ЕНВД. А при УСН+Патент будет нужен отчет только по УСН.
      Ответить
  • Михаил 7 октября 2017, 20:34
    Здравствуйте. Подскажите пожайлуста я ИП УСН доходы и ПСН Страховые взносы по двум системам получилось 32000( после вычита 300000) Я могу эту сумму вычесть из УСН или только пропорционально по двум системам
    Ответить
    • Александров Кирилл 25 октября 2017, 13:12
      Здравствуйте, Михаил.
      Патент на страховые взносы уменьшить нельзя (такой возможности не предусмотрено НК РФ). Поэтому всю сумму взносов можно учесть для уменьшения УСН.
      Ответить
      • Ника 23 января, 08:52
        Добрый день. А подскажите, пожалуйста, каким документом руководствоваться. У меня такая же ситуация, а МИФНС требует сдать корректировку по УСН и не учитывать 1%, который приходится на доход по патенту( Спасибо.
        Ответить
  • Елена 17 ноября 2017, 17:41
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ИП розничная торговля канцтоварами+копировальные услуги+изготовление визиток. 2 сотрудника, 2 точки менее 50м. Сейчас на УСН,что бы снизить налоговую нагрузку хочу применить ЕНВД (для наличных расчетов ) и патент. Или достаточно применить что то одно из спецрежимов? Есть ли смысл использовать оба? ну и УСН по безналичным расчетам.
    Ответить
    • Александров Кирилл 19 ноября 2017, 16:05
      Здравствуйте, Елена.
      Для одного вида деятельности вы можете применять только одну систему налогообложения, поэтому можно выбрать наиболее выгодную и перейти на нее.
      Ответить
  • Светлана 18 ноября 2017, 11:37
    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, в выборе системы налоговой отчетности и по другим вопросам,ситуация следующая:

    на прошлой неделе подала на Лазо документы для регистрации ИП по оквэдам 47.21, 47.21.1, 47.22, 47.23,47.24,47.24.22, 47.29.35
    на розничную торговлю в магазине фруктами, овощами, орехами, цукатами, конфетами и печеньем.
    площадь торговая 16м. здесь правильно понимаю, что в течении 5и дней должна подать заявление на ЕНВД?

    НО, тут нужно взять в аренду у собственника полностью всё его помещение 105 метров(мои будут только 16м), чтобы не потерять место.т.е.
    беру и сдаю в субаренду другим ИП частями без наценки, без получения прибыли, просто,чтобы вся площадь была сдана.
    С патентной системой налогообложения получается я пролетаю(т.к. там только 50 м разрешается).
    может есть вариант договора по которому могу сдавать в субаренду помещение без выгоды и потом показывать его налоговикам при проверке,
    такое возможно или фантастика? Или мне нужно совмещать енвд и усн(тогда что именно выбрать доходы или доходы минус расходы?)
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 21 ноября 2017, 08:52
      Здравствуйте, Светлана.

      По переходу на ЕНВД всё понимаете правильно: нужно в течение 5 дней после начала деятельности по ЕНВД подать документы.

      По поводу аренды. Сдача в аренду помещений под ЕНВД не попадает, поэтому придётся совмещать с УСН. Если я правильно понял вас, то вы платите за аренду всех 106 метров помещения не зависимо от того, будет ли кто-то, кроме вас, арендовать оставшуюся площадь. В этом случае наиболее выгодным мне видится применение УСН "Доходы минус расходы", т.к. если вы сдаёте помещения в субаренду без какой-либо наценки, то при сдаче всей площади должны выйти в ноль по разнице доходов и расходов. А если не все метры будут задействованы, то у вас ещё и убыток может получиться. Платить в этом случае 6% с одних доходов мне видится нецелесообразным.
      Ответить
  • Сергей 18 ноября 2017, 13:20
    Здравствуйте! Хочу открыть еще 1 патент на розничную продажу новогодних елей на площади у Торгового центра в городе. Нужно выбрать один из видов патента в зависимости от вида торговой сети. Подскажите, к чему относится данное торговое место: объект стационарной сети, не имеющий торговых залов или объект нестационарной торговой сети?
    Можно ли по 1 патенту работать на 2 адресах или нужно оплачивать 2 патента? Второй адрес будет находиться в другом районе нашего края и предполагается продажа с открытого склада заготовителя елок.
    Спасибо.
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 21 ноября 2017, 10:36
      Здравствуйте, Сергей =)
      Если деятельность ведёте в разных районах вашего края, то нужно приобретать по отдельному патенту на деятельность в каждом муниципальном образовании.
      По поводу типа вашего торгового места сложно сказать. Опишите, пожалуйста, более подробно, что оно из себя представляет.
      Ответить
  • Михаил 2 декабря 2017, 19:18
    Здравствуйте. Подскажите пожайлуста можно совмещать Патент и УСН(доход минус расход) торгуя одной группой товара. В розницу на патенте, а оптом через УСН(на расчетный счёт) и как вести учёт если первичные документы одни и те же.
    Ответить
  • Алексей 7 января, 20:31
    Материал понятен. У меня есть вопрос по распределению расходов.
    1) Можно ли те или иные расходы отнести только к УСН или к ЕНВД? Или всегда применяется пропорция , которая получилась из доходов? Например , купил кассу для енвд за 20 т.р. и кассу для усн за 40. Можно эти суммы без пропорции отнести на виды деятельности?
    2) не понятно как учитывать расходы при УСН при реализации товаров. У меня магазин обуви. Продажи через сайт провожу через УСН. Продажи в магазине через енвд. В данном случае при учете расходов в КУДИР при УСН я должен брать пропорцию? Или могу учитывать в расходах всю полную закупочную стоимомть конкретной пары обуви после её реализации?
    Ответить
    • Евгеньева Полина 22 февраля, 18:04
      Здравствуйте, Алексей.
      1. Кассы в вашем примере не будут совокупным расходом, потому что каждая покупалась под конкретный вид деятельности. То есть можно в УСН учесть без пропорции.
      2. В этом случае расход будет считаться совокупным, потому что товар приобретали и для деятельности по ЕНВД, и для УСН. То есть расходы нужно считать пропорционально.
      Ответить
  • Воронцова Татьяна 17 января, 15:02
    Добрый день! В позапрошлом году я была на УСН (услуги), в прошлом году открыла магазин на ЕНВД, услугами больше не занимаюсь. Обязана ли я сдавать "нулевой" отчёт по УСН вдобавок к отчёту по ЕНВД?
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 27 февраля, 13:32
      Здравствуйте, Татьяна.

      Сдать нулевой отчёт УСН нужно будет, потому что это сейчас ваша основная система налогообложения, а ЕНВД - дополнительная. Так вы покажете налоговой, что доходов по УСН нет.
      Ответить
  • Светлана 4 февраля, 10:19
    Здравствуйте! скажите, доходы от деятельности на УСН и от деятельности на патенте могут поступать на один и тот же рассчётный счёт ИП?
    Ответить
  • Алексей 1 марта, 23:04
    Добрый день.
    Вот в этой статье проводится сравнение УСН 6% и Патента:
    https://www.b-kontur.ru/enquiry/332
    Мне кажется здесь упущена важная деталь, в графе "Размер страховых взносов за себя" для патента не указано, что свыше 300тр платится 1% с предполагаемой налоговой базы, это ведь так?

    Например, для моего вида деятельности по Москве предполагаемая налоговая база 5 000 000 руб. т.е. я должен заплатить в ПФР 1% от 4 700 000, это так или на Патенте платить 1% в ПФР не надо?

    Спасибо.
    Ответить
    • Александров Кирилл 22 марта, 14:56
      Здравствуйте, Алексей.
      Спасибо за информацию. Да, вы верно понимаете, что на патенте 1% от дохода свыше 300 т.р. рассчитывается от потенциального дохода. Этот взнос на патенте нужно платить.
      Ответить
  • Ирина 8 мая, 06:28
    Добрый день! В статье указано, что при совмещении ПСН и УСН уменьшить налог по УСН можно только на часть страховых взносов за работников. Дайте, пожалуйста, ссылку на соответствующий документ. Согласно письму Минфина от 26.12.2014 № 03-11-11/67878, ИП вправе уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за всех работников (занятых как в деятельности по УСН, так и по ПСН), но не более чем на 50%. Так что распределять страховые взносы за себя и за работников между патентом и УСН не нужно и не важно, к какому виду деятельности (на ПСН или УСН) привлекаются работники.
    Ответить
    • Александров Кирилл 8 мая, 17:15
      Здравствуйте, Ирина.
      Мы придерживаемся позиции, что налог можно уменьшить на взносы только за сотрудников, задействованных в УСН, основываясь на письме Минфина от 9 декабря 2013 г. N 03-11-12/53551 и взяв в аналогию уменьшение налога при совмещении УСН+ЕНВД (Письма от 27.01.2014 N 03-11-11/2826, от 29.03.2013 N 03-11-11/121, от 08.06.2012 N 03-11-11/184, от 20.10.2011 N 03-11-06/2/143).
      Если вы не разделяете нашу позицию, вы можете написать официальный запрос в вашу ФНС и вам предоставят официальное мнение этому вопросу.
      Ответить
      • Ирина 14 мая, 06:06
        Здравствуйте, Кирилл!
        Спасибо за детальный ответ. Насколько я поняла, в основе вашей позиции - аналогия с УСН+ЕНВД. Но в том то и дело, что аналогии между УСН+ПСН и УСН+ЕНВД нет, поскольку страховые взносы не уменьшают налог при ПСН - в отличие от ЕНВД.
        Тем не менее, поскольку вопрос является спорным, я обязательно воспользуюсь Вашим советом обратиться в ФНС. Еще раз спасибо!
        Ответить
  • Таня 15 мая, 20:55
    Друзья, совмещаю ПСН,приобретён в Москве, и УСН доходы ( регистрация Краснодар),расчётный счёт один. Основная деятельность в 2017 году велась по ПСН,в декабре появился договор по УСН. Подала декларацию УСН за 2017 доходы в Краснодарскую налоговую,получено уведомление о вызове к ним, т.к.по их мнению в декларации по УСН указан «заниженный» доход. Кто-нибудь сталкивался с подобной ситуацией? Возможно,что налоговая из Краснодара не видит патент,приобретённый для работы в Москве? Какие действия предпринять?
    Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / УСН

Совмещение УСН с ЕНВД или патентом

Как учитывать доходы при совмещении УСН с ЕНВД или патентом

Все доходы нужно распределить по системам налогообложения: отдельно учесть доходы от бизнеса на УСН, отдельно — от бизнеса на ЕНВД или патенте.

  • Доходы на УСН записывайте в КУДиР и учитывайте при расчёте налога.
  • Доходы на патенте записывайте в книгу учёта доходов по патенту. Они не влияют на размер налога.
  • Доходы на ЕНВД учитывать необязательно, и они не влияют на размер налога.

Чтобы удобнее разделять доходы, можете открыть два банковских счёта. Тогда доходы от бизнеса на разных системах налогообложения вы не перепутаете.

Например, у Андрея кафе на ЕНВД и оптовая торговля тортами на УСН. В кафе гости платят наличными или банковской картой. Безналичные оплаты поступают на счёт в Тинькофф-банке. А оптовые покупатели перечисляют деньги на другой счёт — в банке Точка. В УСН Андрей учитывает только деньги на счёте в Точке. Остальные доходы в расчёте налога не участвуют.

Если вы совмещаете УСН с патентом, в Эльбе в реквизитах счёта выберите, в какой из систем автоматически учитывать платежи по нему.

При совмещении УСН и ЕНВД такой настройки в реквизитах счёта нет. Вы можете зайти в «Деньги», отметить все доходы по ЕНВД и нажать «Не учитывать в налогах УСН».

Как разделять расходы при совмещении УСН с ЕНВД или патентом

Если вы совмещаете УСН «Доходы минус расходы» с ЕНВД или патентом, важно правильно распределять расходы. Сделать это сложнее, так как один расход может одинаково относиться к каждой из них. Распространённый пример — аренда офиса.

Учитывайте такой расход пропорционально доходам по каждой из систем. Если вы получаете одинаковые доходы, то только половину общего расхода вы можете учесть в УСН.

Некоторые расходы Андрея относятся и к ЕНВД, и к УСН — аренда помещения и зарплата сотрудников. Месячный доход от кафе 300 000 рублей, а от оптовой торговли 150 000 рублей. Общих расходов за месяц 100 000 рублей. В УСН можно учесть только 33 333 рублей = 100 000 рублей х (150 000 рублей/450 000 рублей).

При проверке налоговая может запросить документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Так она убедится, что вы не завысили расходы и заплатили налог правильно.

Для раздельного учёта можно завести отдельную книгу. Закон не устанавливает её форму, поэтому можете разработать удобную для вас. Записывайте в неё доходы и расходы по каждой из систем, а также общие расходы. А в конце месяца подводите итоги и распределяйте общие расходы по разным системам.

Как рассчитать страховые взносы за ИП

Размер страховых взносов за ИП зависит от доходов. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, нужно доплатить взносы — 1% от суммы превышения. При совмещении нескольких систем налогообложения сложите доходы по каждой из них.

  • На УСН для расчёта взносов берётся весь доход. Расходы не учитываются, даже если вы на УСН «Доходы минус расходы».
  • На ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2016 году. Эльба автоматически учитывает ваш вменённый доход по ЕНВД.
  • На патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер дохода считается так: на обратной стороне патента найдите строку 010 скорректируйте эту сумму на количество месяцев из строки 020.

Чтобы Эльба учла ваш доход по патенту, в годовой задаче по взносам укажите размер потенциального дохода и период, на который вы купили патент.

У Андрея годовой доход по УСН 2 миллиона рублей. Вменённый доход по ЕНВД 320 000 рублей в год. Посчитаем 1% от доходов свыше 300 000 рублей:

(2 миллиона + 320 тысяч — 300 тысяч) х 1% = 20 200 рублей.

Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + ЕНВД

УСН «Доходы» и ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.

Взносы за ИП распределяются между УСН и ЕНВД пропорционально доходам.

Взносы за сотрудников учитываются там, где эти сотрудники заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, занятых в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.

Что делать со взносами за сотрудников, которые заняты во всём бизнесе (например, офис-менеджер)?

Принцип такой же, как и со взносами за ИП, — учитывайте взносы за таких сотрудников пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения.

Как учитывать взносы, если все сотрудники заняты в бизнесе на ЕНВД, а на УСН сотрудников нет?

ЕНВД вы уменьшаете наполовину на взносы за сотрудников и взносы за ИП. Оставшуюся часть взносов за ИП учитываете при расчёте налога УСН, который можете уменьшить полностью.

Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + патент

При совмещении УСН «Доходы» и патента вы можете уменьшить на страховые взносы только налог УСН. Патент на страховые взносы уменьшить нельзя.

ИП без сотрудников уменьшают УСН полностью на страховые взносы за себя.

У ИП с сотрудниками порядок уменьшения УСН зависит от того, в каком бизнесе они заняты:

  • Сотрудники заняты только в бизнесе на УСН — уменьшайте УСН наполовину на взносы за ИП и за сотрудников.
  • Сотрудники заняты только в бизнесе на патенте — уменьшайте налог УСН полностью только на взносы за себя.
  • Сотрудники заняты во всём бизнесе — распределите взносы за них пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения. Уменьшите УСН наполовину на взносы за ИП и на часть взносов за сотрудников.

УСН «Доходы минус расходы» на страховые взносы уменьшить нельзя. Можно учесть взносы в расходах.

Статья актуальна на 26.01.2017

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (26)
  • Гость 28 апреля 2017, 09:39
    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, Я ИП на УСН "Доходы" занимаюсь монтажом и обслуживанием ОПС. Хочу открыть парикмахерскую тоже на УСН доходы. Когда нужно будет вести две КУДИР и сдавать две декларации?
    Ответить
    • Гальчук Илья 1 мая 2017, 15:18
      Здравствуйте. Если у вас будет два вида деятельности на УСН, то не нужно вести две КУДиР и сдавать две декларации. Все ваши доходы вы отражаете в одной КУДиР и сдаете одну декларацию по всем видам деятельности. Налог уплачиваете суммарно по всем видам деятельности, ежеквартально.
      Ответить
  • Наталья 16 июня 2017, 14:07
    Здравствуйте, впервые зарегистрированное ИП перешли на УСН "доходы" планируется вести 2 вида деятельности.
    1) Велопрокат в (другом регионе) в летний период 2-3 месяца.
    2) Услуги парикмахерских и проч. в течении всего года.
    Могу ли я применить перейти на ЕНВД по месту ведения Велопроката. И уйти с этого режима по окончании деятельности. Каким образом совмещать эти 2 режима. И эти виды деятельности?
    Ответить
    • Евгеньева Полина 18 июня 2017, 16:33
      Здравствуйте, Наталья. Если вы планируете сдавать велосипеды в прокат на такой короткий срок, то вам больше подойдет Патент на этот вид деятельности, потому что это удобнее: патент приобретается на определённый срок, после истечения которого не надо подавать дополнительных заявлений на снятие с учета по патенту и сдавать отчетность, а по ЕНВД нужно.

      Совмещать с УСН можно и ЕНВД, и Патент. Но, как уже сказано выше, при ЕНВД надо будет подать отчетность и по УСН, и по ЕНВД. А при УСН+Патент будет нужен отчет только по УСН.
      Ответить
  • Михаил 7 октября 2017, 20:34
    Здравствуйте. Подскажите пожайлуста я ИП УСН доходы и ПСН Страховые взносы по двум системам получилось 32000( после вычита 300000) Я могу эту сумму вычесть из УСН или только пропорционально по двум системам
    Ответить
    • Александров Кирилл 25 октября 2017, 13:12
      Здравствуйте, Михаил.
      Патент на страховые взносы уменьшить нельзя (такой возможности не предусмотрено НК РФ). Поэтому всю сумму взносов можно учесть для уменьшения УСН.
      Ответить
      • Ника 23 января, 08:52
        Добрый день. А подскажите, пожалуйста, каким документом руководствоваться. У меня такая же ситуация, а МИФНС требует сдать корректировку по УСН и не учитывать 1%, который приходится на доход по патенту( Спасибо.
        Ответить
  • Елена 17 ноября 2017, 17:41
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ИП розничная торговля канцтоварами+копировальные услуги+изготовление визиток. 2 сотрудника, 2 точки менее 50м. Сейчас на УСН,что бы снизить налоговую нагрузку хочу применить ЕНВД (для наличных расчетов ) и патент. Или достаточно применить что то одно из спецрежимов? Есть ли смысл использовать оба? ну и УСН по безналичным расчетам.
    Ответить
    • Александров Кирилл 19 ноября 2017, 16:05
      Здравствуйте, Елена.
      Для одного вида деятельности вы можете применять только одну систему налогообложения, поэтому можно выбрать наиболее выгодную и перейти на нее.
      Ответить
  • Светлана 18 ноября 2017, 11:37
    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, в выборе системы налоговой отчетности и по другим вопросам,ситуация следующая:

    на прошлой неделе подала на Лазо документы для регистрации ИП по оквэдам 47.21, 47.21.1, 47.22, 47.23,47.24,47.24.22, 47.29.35
    на розничную торговлю в магазине фруктами, овощами, орехами, цукатами, конфетами и печеньем.
    площадь торговая 16м. здесь правильно понимаю, что в течении 5и дней должна подать заявление на ЕНВД?

    НО, тут нужно взять в аренду у собственника полностью всё его помещение 105 метров(мои будут только 16м), чтобы не потерять место.т.е.
    беру и сдаю в субаренду другим ИП частями без наценки, без получения прибыли, просто,чтобы вся площадь была сдана.
    С патентной системой налогообложения получается я пролетаю(т.к. там только 50 м разрешается).
    может есть вариант договора по которому могу сдавать в субаренду помещение без выгоды и потом показывать его налоговикам при проверке,
    такое возможно или фантастика? Или мне нужно совмещать енвд и усн(тогда что именно выбрать доходы или доходы минус расходы?)
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 21 ноября 2017, 08:52
      Здравствуйте, Светлана.

      По переходу на ЕНВД всё понимаете правильно: нужно в течение 5 дней после начала деятельности по ЕНВД подать документы.

      По поводу аренды. Сдача в аренду помещений под ЕНВД не попадает, поэтому придётся совмещать с УСН. Если я правильно понял вас, то вы платите за аренду всех 106 метров помещения не зависимо от того, будет ли кто-то, кроме вас, арендовать оставшуюся площадь. В этом случае наиболее выгодным мне видится применение УСН "Доходы минус расходы", т.к. если вы сдаёте помещения в субаренду без какой-либо наценки, то при сдаче всей площади должны выйти в ноль по разнице доходов и расходов. А если не все метры будут задействованы, то у вас ещё и убыток может получиться. Платить в этом случае 6% с одних доходов мне видится нецелесообразным.
      Ответить
  • Сергей 18 ноября 2017, 13:20
    Здравствуйте! Хочу открыть еще 1 патент на розничную продажу новогодних елей на площади у Торгового центра в городе. Нужно выбрать один из видов патента в зависимости от вида торговой сети. Подскажите, к чему относится данное торговое место: объект стационарной сети, не имеющий торговых залов или объект нестационарной торговой сети?
    Можно ли по 1 патенту работать на 2 адресах или нужно оплачивать 2 патента? Второй адрес будет находиться в другом районе нашего края и предполагается продажа с открытого склада заготовителя елок.
    Спасибо.
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 21 ноября 2017, 10:36
      Здравствуйте, Сергей =)
      Если деятельность ведёте в разных районах вашего края, то нужно приобретать по отдельному патенту на деятельность в каждом муниципальном образовании.
      По поводу типа вашего торгового места сложно сказать. Опишите, пожалуйста, более подробно, что оно из себя представляет.
      Ответить
  • Михаил 2 декабря 2017, 19:18
    Здравствуйте. Подскажите пожайлуста можно совмещать Патент и УСН(доход минус расход) торгуя одной группой товара. В розницу на патенте, а оптом через УСН(на расчетный счёт) и как вести учёт если первичные документы одни и те же.
    Ответить
  • Алексей 7 января, 20:31
    Материал понятен. У меня есть вопрос по распределению расходов.
    1) Можно ли те или иные расходы отнести только к УСН или к ЕНВД? Или всегда применяется пропорция , которая получилась из доходов? Например , купил кассу для енвд за 20 т.р. и кассу для усн за 40. Можно эти суммы без пропорции отнести на виды деятельности?
    2) не понятно как учитывать расходы при УСН при реализации товаров. У меня магазин обуви. Продажи через сайт провожу через УСН. Продажи в магазине через енвд. В данном случае при учете расходов в КУДИР при УСН я должен брать пропорцию? Или могу учитывать в расходах всю полную закупочную стоимомть конкретной пары обуви после её реализации?
    Ответить
    • Евгеньева Полина 22 февраля, 18:04
      Здравствуйте, Алексей.
      1. Кассы в вашем примере не будут совокупным расходом, потому что каждая покупалась под конкретный вид деятельности. То есть можно в УСН учесть без пропорции.
      2. В этом случае расход будет считаться совокупным, потому что товар приобретали и для деятельности по ЕНВД, и для УСН. То есть расходы нужно считать пропорционально.
      Ответить
  • Воронцова Татьяна 17 января, 15:02
    Добрый день! В позапрошлом году я была на УСН (услуги), в прошлом году открыла магазин на ЕНВД, услугами больше не занимаюсь. Обязана ли я сдавать "нулевой" отчёт по УСН вдобавок к отчёту по ЕНВД?
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 27 февраля, 13:32
      Здравствуйте, Татьяна.

      Сдать нулевой отчёт УСН нужно будет, потому что это сейчас ваша основная система налогообложения, а ЕНВД - дополнительная. Так вы покажете налоговой, что доходов по УСН нет.
      Ответить
  • Светлана 4 февраля, 10:19
    Здравствуйте! скажите, доходы от деятельности на УСН и от деятельности на патенте могут поступать на один и тот же рассчётный счёт ИП?
    Ответить
  • Алексей 1 марта, 23:04
    Добрый день.
    Вот в этой статье проводится сравнение УСН 6% и Патента:
    https://www.b-kontur.ru/enquiry/332
    Мне кажется здесь упущена важная деталь, в графе "Размер страховых взносов за себя" для патента не указано, что свыше 300тр платится 1% с предполагаемой налоговой базы, это ведь так?

    Например, для моего вида деятельности по Москве предполагаемая налоговая база 5 000 000 руб. т.е. я должен заплатить в ПФР 1% от 4 700 000, это так или на Патенте платить 1% в ПФР не надо?

    Спасибо.
    Ответить
    • Здравствуйте, Алексей.
      Спасибо за информацию. Да, вы верно понимаете, что на патенте 1% от дохода свыше 300 т.р. рассчитывается от потенциального дохода. Этот взнос на патенте нужно платить.
      Ответить
  • Ирина 8 мая, 06:28
    Добрый день! В статье указано, что при совмещении ПСН и УСН уменьшить налог по УСН можно только на часть страховых взносов за работников. Дайте, пожалуйста, ссылку на соответствующий документ. Согласно письму Минфина от 26.12.2014 № 03-11-11/67878, ИП вправе уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за всех работников (занятых как в деятельности по УСН, так и по ПСН), но не более чем на 50%. Так что распределять страховые взносы за себя и за работников между патентом и УСН не нужно и не важно, к какому виду деятельности (на ПСН или УСН) привлекаются работники.
    Ответить
    • Здравствуйте, Ирина.
      Мы придерживаемся позиции, что налог можно уменьшить на взносы только за сотрудников, задействованных в УСН, основываясь на письме Минфина от 9 декабря 2013 г. N 03-11-12/53551 и взяв в аналогию уменьшение налога при совмещении УСН+ЕНВД (Письма от 27.01.2014 N 03-11-11/2826, от 29.03.2013 N 03-11-11/121, от 08.06.2012 N 03-11-11/184, от 20.10.2011 N 03-11-06/2/143).
      Если вы не разделяете нашу позицию, вы можете написать официальный запрос в вашу ФНС и вам предоставят официальное мнение этому вопросу.
      Ответить
      • Ирина 14 мая, 06:06
        Здравствуйте, Кирилл!
        Спасибо за детальный ответ. Насколько я поняла, в основе вашей позиции - аналогия с УСН+ЕНВД. Но в том то и дело, что аналогии между УСН+ПСН и УСН+ЕНВД нет, поскольку страховые взносы не уменьшают налог при ПСН - в отличие от ЕНВД.
        Тем не менее, поскольку вопрос является спорным, я обязательно воспользуюсь Вашим советом обратиться в ФНС. Еще раз спасибо!
        Ответить
  • Таня 15 мая, 20:55
    Друзья, совмещаю ПСН,приобретён в Москве, и УСН доходы ( регистрация Краснодар),расчётный счёт один. Основная деятельность в 2017 году велась по ПСН,в декабре появился договор по УСН. Подала декларацию УСН за 2017 доходы в Краснодарскую налоговую,получено уведомление о вызове к ним, т.к.по их мнению в декларации по УСН указан «заниженный» доход. Кто-нибудь сталкивался с подобной ситуацией? Возможно,что налоговая из Краснодара не видит патент,приобретённый для работы в Москве? Какие действия предпринять?
    Ответить