Как учитывать доходы при совмещении УСН с патентом
Все доходы нужно распределить по системам налогообложения: отдельно учесть доходы от бизнеса на УСН, отдельно — от бизнеса на патенте.
- Доходы на УСН записывайте в КУДиР и учитывайте при расчёте налога.
- Доходы на патенте записывайте в книгу учёта доходов по патенту. Они не влияют на размер налога. Если вы применяете несколько патентов по разным видам деятельности, будет достаточно одной КУД. Но совместить КУДиР и КУД в одной форме в любом случае нельзя: в этом и есть суть раздельного учёта.
Чтобы удобнее разделять доходы, можете открыть два банковских счёта. Тогда доходы от бизнеса на разных системах налогообложения вы не перепутаете.
Например, у Андрея кафе на патенте и оптовая торговля тортами на УСН. В кафе гости платят наличными или банковской картой. Безналичные оплаты поступают на счёт в Тинькофф-банке. А оптовые покупатели перечисляют деньги на другой счёт — в банке Точка. В УСН Андрей учитывает только деньги на счёте в Точке. Остальные доходы в расчёте налога не участвуют.
Если вы совмещаете УСН с патентом, в Эльбе в реквизитах счёта выберите, в какой из систем автоматически учитывать платежи по нему.
Как вести раздельный учёт расходов при совмещении УСН с патентом
Если вы совмещаете УСН «Доходы минус расходы» с патентом, важно правильно распределять расходы. Расход учитывают по той системе налогообложения, к которой он относится. Иногда бывают сложные ситуации, когда расход нельзя отнести только к одной из систем. Распространённый пример — аренда офиса.
Учитывайте такой расход пропорционально доходам по каждой из систем. Если вы получаете одинаковые доходы, то только половину общего расхода вы можете учесть в УСН.
Некоторые расходы Андрея относятся и к патенту, и к УСН — аренда помещения и зарплата сотрудников. Месячный доход от кафе 300 000 рублей, а от оптовой торговли 150 000 рублей. Общих расходов за месяц 100 000 рублей. В УСН можно учесть только 33 333 рублей = 100 000 рублей х (150 000 рублей/450 000 рублей).
При проверке налоговая может запросить документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Так она убедится, что вы не завысили расходы и заплатили налог правильно.
Для раздельного учёта можно завести отдельную книгу. Закон не устанавливает её форму, поэтому можете разработать удобную для вас. Записывайте в неё доходы и расходы по каждой из систем, а также общие расходы. А в конце месяца подводите итоги и распределяйте общие расходы по разным системам.
Как рассчитать страховые взносы за ИП
Размер страховых взносов за ИП зависит от доходов. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, нужно доплатить взносы — 1% от суммы превышения. При совмещении нескольких систем налогообложения сложите доходы по каждой из них.
- На УСН «Доходы» для расчёта взносов берётся весь доход. На УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. Казалось бы, это очевидно, но права учитывать расходы при расчёте предприниматели добились только в 2020 году.
- На патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер дохода считается так: на обратной стороне патента найдите строку 010 скорректируйте эту сумму на количество месяцев из строки 020.
Чтобы Эльба учла ваш доход по патенту, в годовой задаче по взносам укажите размер потенциального дохода и период, на который вы купили патент.
У Андрея годовой доход по УСН 2 миллиона рублей. Потенциальный доход по патенту 320 000 рублей в год. Посчитаем 1% от доходов свыше 300 000 рублей:
(2 миллиона + 320 тысяч — 300 тысяч) х 1% = 20 200 рублей.
Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + патенте
УСН «Доходы» и патент можно уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
По общему правилу взносы за ИП распределяют между УСН и патентом пропорционально доходам. Для ИП без сотрудников возможен более простой вариант — учесть все взносы в одном режиме на выбор. Желательно зафиксировать способ уменьшения налогов на взносы в учётной политике.
Взносы за сотрудников учитываются там, где эти сотрудники заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, занятых в деятельности по УСН. И так же с патентом.
Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.
Что делать со взносами за сотрудников, которые заняты во всём бизнесе (например, офис-менеджер)?
Принцип такой же, как и со взносами за ИП, — учитывайте взносы за таких сотрудников пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения.
Как учитывать взносы, если все сотрудники заняты в бизнесе на патенте, а на УСН сотрудников нет?
Патент вы уменьшаете наполовину на взносы за сотрудников и взносы за ИП. Оставшуюся часть взносов за ИП учитываете при расчёте налога УСН, который можете уменьшить полностью.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.
Почему не стоит отказываться от УСН, даже когда деятельность только на патенте
Патент — система налогообложения, которая не может существовать сама по себе, только в связке с основной системой налогообложения (ОСНО) или УСН. УСН и ОСНО — базовые системы, на которых можно вести практически любую деятельность и учитывать практически любые доходы. Поэтому, когда хоть какой-то доход выходит за рамки деятельности на патенте, он попадает под обложение налогом на УСН или ОСНО. К слову, к этим доходам относятся даже обычные кэшбеки и проценты на остаток по расчётому счёту. По таким доходам проще отчитываться по недорогой УСН, чем по сложной ОСНО с НДС, налогом на прибыль или НДФЛ.
Если же абсолютно все доходы попадут в рамки патента — по УСН будет достаточно подать нулевую декларацию, налог платить не придётся. Именно поэтому мы всегда советуем оставлять УСН для подстраховки.
1) Велопрокат в (другом регионе) в летний период 2-3 месяца.
2) Услуги парикмахерских и проч. в течении всего года.
Могу ли я применить перейти на ЕНВД по месту ведения Велопроката. И уйти с этого режима по окончании деятельности. Каким образом совмещать эти 2 режима. И эти виды деятельности?
Совмещать с УСН можно и ЕНВД, и Патент. Но, как уже сказано выше, при ЕНВД надо будет подать отчетность и по УСН, и по ЕНВД. А при УСН+Патент будет нужен отчет только по УСН.
Патент на страховые взносы уменьшить нельзя (такой возможности не предусмотрено НК РФ). Поэтому всю сумму взносов можно учесть для уменьшения УСН.
Думаю, в этом вопросе можно смело ссылаться на письмо Минфина от 26 декабря 2014 г. Вы найдёте его текст по этой ссылке:
https://goo.gl/havdes
Для одного вида деятельности вы можете применять только одну систему налогообложения, поэтому можно выбрать наиболее выгодную и перейти на нее.
Подскажите, пожалуйста, в выборе системы налоговой отчетности и по другим вопросам,ситуация следующая:
на прошлой неделе подала на Лазо документы для регистрации ИП по оквэдам 47.21, 47.21.1, 47.22, 47.23,47.24,47.24.22, 47.29.35
на розничную торговлю в магазине фруктами, овощами, орехами, цукатами, конфетами и печеньем.
площадь торговая 16м. здесь правильно понимаю, что в течении 5и дней должна подать заявление на ЕНВД?
НО, тут нужно взять в аренду у собственника полностью всё его помещение 105 метров(мои будут только 16м), чтобы не потерять место.т.е.
беру и сдаю в субаренду другим ИП частями без наценки, без получения прибыли, просто,чтобы вся площадь была сдана.
С патентной системой налогообложения получается я пролетаю(т.к. там только 50 м разрешается).
может есть вариант договора по которому могу сдавать в субаренду помещение без выгоды и потом показывать его налоговикам при проверке,
такое возможно или фантастика? Или мне нужно совмещать енвд и усн(тогда что именно выбрать доходы или доходы минус расходы?)
По переходу на ЕНВД всё понимаете правильно: нужно в течение 5 дней после начала деятельности по ЕНВД подать документы.
По поводу аренды. Сдача в аренду помещений под ЕНВД не попадает, поэтому придётся совмещать с УСН. Если я правильно понял вас, то вы платите за аренду всех 106 метров помещения не зависимо от того, будет ли кто-то, кроме вас, арендовать оставшуюся площадь. В этом случае наиболее выгодным мне видится применение УСН "Доходы минус расходы", т.к. если вы сдаёте помещения в субаренду без какой-либо наценки, то при сдаче всей площади должны выйти в ноль по разнице доходов и расходов. А если не все метры будут задействованы, то у вас ещё и убыток может получиться. Платить в этом случае 6% с одних доходов мне видится нецелесообразным.
Можно ли по 1 патенту работать на 2 адресах или нужно оплачивать 2 патента? Второй адрес будет находиться в другом районе нашего края и предполагается продажа с открытого склада заготовителя елок.
Спасибо.
Если деятельность ведёте в разных районах вашего края, то нужно приобретать по отдельному патенту на деятельность в каждом муниципальном образовании.
По поводу типа вашего торгового места сложно сказать. Опишите, пожалуйста, более подробно, что оно из себя представляет.
Вполне возможно, если розничная торговля выбранным вами товаром попадает под патент в вашем регионе.
В учёте главным будет жестко разделить доходы по одной и другой системе налогообложения. Также стоит внимательно отслеживать размер и дату признания расходов по УСН.
Допустим, что вы получили товар от поставщика по одной накладной, а затем продали половину оптом по УСН, а другую в розницу по Патенту. Тогда признайте в расходах УСН только половину стоимости закупленного товара на дату отгрузки конечному оптовому покупателю.
Подробнее об учёте расходов на УСН мы написали в статье:
https://e-kontur.ru/enquiry/50
Про Патент в целом мы написали здесь:
https://e-kontur.ru/enquiry/243
Наша поддержка пользователей также ответит на более конкретные вопросы и подскажет, как отразить ту или иную операцию в Эльбе. Онлайн-чат вы найдете внизу этой страницы по ссылке «Спрашивайте у онлайн-консультанта», а также в интерфейсе Эльбе в разделе Помощь или в самом низу страницы справа.
1) Можно ли те или иные расходы отнести только к УСН или к ЕНВД? Или всегда применяется пропорция , которая получилась из доходов? Например , купил кассу для енвд за 20 т.р. и кассу для усн за 40. Можно эти суммы без пропорции отнести на виды деятельности?
2) не понятно как учитывать расходы при УСН при реализации товаров. У меня магазин обуви. Продажи через сайт провожу через УСН. Продажи в магазине через енвд. В данном случае при учете расходов в КУДИР при УСН я должен брать пропорцию? Или могу учитывать в расходах всю полную закупочную стоимомть конкретной пары обуви после её реализации?
1. Кассы в вашем примере не будут совокупным расходом, потому что каждая покупалась под конкретный вид деятельности. То есть можно в УСН учесть без пропорции.
2. В этом случае расход будет считаться совокупным, потому что товар приобретали и для деятельности по ЕНВД, и для УСН. То есть расходы нужно считать пропорционально.
Сдать нулевой отчёт УСН нужно будет, потому что это сейчас ваша основная система налогообложения, а ЕНВД - дополнительная. Так вы покажете налоговой, что доходов по УСН нет.
ИП совсем не вообще иметь расчётный счёт. А потому законодатель не требует и заводить отдельные счета для поступлений по УСН и патенту.
Однако это значительно упростит налоговый учёт лично для вас, а также избавит от лишних вопросов от налоговой. Если поступлений много и по УСН и по Патенту, стоит подумать над открытием второго расчётного счёта. Вполне возможно, это сделает учёт более простым и прозрачным.
В Эльбе при совмещении УСН и Патента можно настроить автоматическое определение дохода по той или иной системе налогообложения в зависимости от банковского счёта. В разделе Реквизиты → Банковские счёта в карточке счёта можно указать УСН или Патент, как на скриншоте по этой ссылке:
https://goo.gl/TcEpgx
Вот в этой статье проводится сравнение УСН 6% и Патента:
https://www.b-kontur.ru/enquiry/332
Мне кажется здесь упущена важная деталь, в графе "Размер страховых взносов за себя" для патента не указано, что свыше 300тр платится 1% с предполагаемой налоговой базы, это ведь так?
Например, для моего вида деятельности по Москве предполагаемая налоговая база 5 000 000 руб. т.е. я должен заплатить в ПФР 1% от 4 700 000, это так или на Патенте платить 1% в ПФР не надо?
Спасибо.
Спасибо за информацию. Да, вы верно понимаете, что на патенте 1% от дохода свыше 300 т.р. рассчитывается от потенциального дохода. Этот взнос на патенте нужно платить.
Мы придерживаемся позиции, что налог можно уменьшить на взносы только за сотрудников, задействованных в УСН, основываясь на письме Минфина от 9 декабря 2013 г. N 03-11-12/53551 и взяв в аналогию уменьшение налога при совмещении УСН+ЕНВД (Письма от 27.01.2014 N 03-11-11/2826, от 29.03.2013 N 03-11-11/121, от 08.06.2012 N 03-11-11/184, от 20.10.2011 N 03-11-06/2/143).
Если вы не разделяете нашу позицию, вы можете написать официальный запрос в вашу ФНС и вам предоставят официальное мнение этому вопросу.
Спасибо за детальный ответ. Насколько я поняла, в основе вашей позиции - аналогия с УСН+ЕНВД. Но в том то и дело, что аналогии между УСН+ПСН и УСН+ЕНВД нет, поскольку страховые взносы не уменьшают налог при ПСН - в отличие от ЕНВД.
Тем не менее, поскольку вопрос является спорным, я обязательно воспользуюсь Вашим советом обратиться в ФНС. Еще раз спасибо!
ПСН является самостоятельной системой налогообложения наравне с УСН и ЕНВД. Учёт доходов и расходов по ним ведётся раздельно, равно как и сумм, уменьшающих налог.
Прямых разъяснений на этот счёт нет, но, думаю, логика разделения взносов на ЕНВД и УСН здесь вполне применима. Корме того, Минфин в своём письме от 03.10.2014 говорит о том что взносы за сотрудников, занятых в патенте «не считаются» для целей уменьшения УСН и ЕНВД.
Так, если вы платите взносы за сотрудников в ПСН, но не имеете сотрудников в УСН и ЕНВД, вы вправе уменьшать УСН и ЕВНД на фиксированные взносы ИП «за себя» без ограничений в 50%. То есть в вопросе уменьшения УСН, ИП считается не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, даже если у него есть сотрудники, занятые только в ПСН.
Вышеупомянутое письмо вы найдёте по этой ссылке:
https://goo.gl/9qRp2H
Вы ссылаетесь на письмо Минфина от 03.10.2014. После, а именно, 26.12.2014, Минфин опубликовал другое письмо ( https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=283029). Цитирую последние абзацы:
"Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50 процентов.
Главой 26.5 Кодекса не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога при применении патентной системы налогообложения на сумму страховых взносов.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, совмещающий упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, на сумму уплаченных страховых взносов вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения."
Прокомментируйте, пожалуйста, эти последние разъяснения Минфина.
Сложно сказать наверняка, что именно не понравилось налоговикам. Более конкретные выводы можно сделать, увидев требование или уведомление об уточнении. Вы можете отправить его нам письмом на e@kontur.ru или в чат по ссылке «Спрашивайте у онлайн-консультанта» внизу страницы. Контакты поддержки пользователей вы также найдёте в разделе Помощь прямо в Эльбе.
Скорее всего, речь идёт о расхождении между суммами, указанными в декларации и движениями по вашему банковскому счёту. В зависимости от того, что именно хотели от вас в ИФНС, дайте подробные пояснения, явитесь в налоговый орган.
Думаю, разъяснений будет достаточно. Также имеет смысл захватить с собой патент и Книгу учёта доходов по нему.
А ещё при патентной схеме оплачивается только патент и фиксированные сборы пенсионки и страховые? Или 1% от дохода тоже платить надо? Если надо, уменьшает ли он фиксированные сборы?
Нужно оплачивать сам патент и страховые взносы за ИП.
Для расчета 1% на патенте принимается потенциально возможный доход, скорректированный на период, на который куплен патент. Если сумма получается больше 300 тысяч рублей, то платить 1% надо. Патент нельзя уменьшить на страховые взносы.
Если правильно поняла вас, речь идет о расчете 1% от дохода свыше 300 000 ₽.
Рассчитывается он по другому: (Доход - 300 000)*1%
Подробнее о страховых взносах мы написали в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/29. Можете с ней ознакомиться.
У меня УСН 6% доходы. Есть движение по банковскому счету принимаю безнал. Плачу налоги сдаю декларацию.
Теперь я открываю розничный магазин и хочу взять Патент на него. В магазине будет приниматься наличность. Если я поставлю кассовый аппарат и подключусь к ФНС. Мне нужно собирать выручку, возить ее в банк, чтобы она отображалась на счете? Или достаточно вести книгу учета доходов по магазину на патенте?
Вносить выручку на счет или нет, это на ваше усмотрение. Доходы учитываются по кассовому методу — доходы считаются полученными тогда, когда деньги поступили в кассу.
Для налоговой вам достаточно вести книгу учета доходов.
2ой год пользуюсь Эльбой для отчетности, платежей и тд. Работаю как ИП на УСН 6%, интернет магазин. Сотрудников нет.
Сейчас собираюсь открыть параллельно небольшую кофейню, подскажите, какое совмещение более удобно и оправдано? Т.е., какую форму НО выбрать для кофейни, Патент или ЕНВД? В будущем, скорее всего, будет трудоустройство сотрудников.
И подскажите, как будет осуществляться работа в Эльбе? Для кофейни планируется другой расчетный счет, тоже в тинькове, надо регистрироваться снова? Или оба счета и доходы, задачи по отчетности, все будет корректно отображаться в моем текущем личном кабинете?
Посчитайте примерные доходы и расходы будущей кофейни. Сравните возможный налог на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» с выплатами на ЕНВД или Патенте.
Вполне возможно, что УСН будет выгодней на самом старте, пока доход небольшой.
Думаю, наша статья насчёт выбора системы налогообложения будет вам интересна:
https://e-kontur.ru/enquiry/7
Что же касается работы в Эльбе, то в одной учётной записи можно совместить учёт УСН, ЕНВД и Патента.
Подскажите пожалуйста у меня усн.
По усн доходы превысили 300 тыс руб.
При уплате налога я его уменьшаю на фиксированные платежи и на 1 процент.
Сейчас я начинаю работать еще и по патенту. У меня 2 расчет счета.
Как платить налоги?
Я заплатила за патент 13200 руб.
Доходы от деятельности по патенту превысили 300 тыс руб
1 процент??Как его оплачивать?
Могу ли я 1 ним процентом от патента уменьшать налог от все?
Если вы применяете патент, 1% от доходов свыше 300 000 рублей считается не от реального дохода по патенту, а от потенциального. Если вы совмещаете УСН и Патент, то 1% от доходов свыше 300 000 рублей считается с суммы дохода реального от УСН и потенциального дохода по патенту.
На эти взносы также можно будет уменьшить налог УСН, но вот стоимость патента. если вы ещё не полностью его оплатили, уменьшить нельзя.
У меня ИП ЕНВД и УСН 6%,
1) К примеру, пусть страховые взносы будут 30 тыс.руб./год
Я могу их вычесть из того и другого, т.е к примеру 15 тыс из ЕНВД и 15 тыс из УСН.
30 из УСН и 30 из ЕНВД уже нельзя?
2) Если при совмещении ЕНВД И УСН 6% при при вышении доходов на 300 тыс, 1% высчитывается от сумм (Доходы УСН+потенциальный доход ЕНВД)- 300тыс. Я правильно понимаю?
1) При совмещении УСН+ЕНВД, согласно НК РФ, ИП, применяющие ЕНВД и УСН, обязаны вести раздельный учет по суммам уплачиваемых страховых взносов (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности, распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от ЕНВД и УСН, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.
Условие распределения уплаченных страховых взносов при уменьшении налогов должно быть прописано в учетной политике ИП.
Взносы необходимо именно распределить, т. е., уменьшить на 30 тыс. руб. и УСН и ЕНВД нельзя;
2) Совершенно верно.
ИП без сотрудников самостоятельно выбирает, какой налог уменьшить полностью.
ИП может уменьшить как УСН, так и ЕНВД. Главное, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.
Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975: https://normativ.kontur.ru/document?open=1&moduleId=8&documentId=236312
Все верно, в Эльбе необходимо самостоятельно указывать, какую сумму уплаченных страховых взносов использовать для уменьшения налога. По умолчанию система учитывает уплаченные страховые взносы полностью в определенном налоге, но это можно изменить на шаге Уменьшить налог.
Разделенную для уменьшения.
В Эльбе она попадает туда автоматически, если вы правильно отобразили разделение страховых взносов на шаге "Уменьшение налога".
К сожалению, по вашим данным точной информации не могу сказать, так как взносы разделяются пропорционально доходам. Если ваш расчет соответствует рассчитанному разделению взносов по доходам, то можете указать так. В этой статье → https://e-kontur.ru/enquiry/263 есть небольшой пример расчета при совмещении в Частых вопросах.
В первую очередь, совмещение УСН и ЕНВД подразумевает тот факт, что вам необходимо оплачивать два вида налога и два вида отчетности по вашим системам налогообложения.
Также обратите внимание, по что УСН налог рассчитывается исходя из ваших фактических доходов (и расходов, если у вас УСН "Доходы минус расходы"). На ЕНВД расчет налога ведётся исходя из ваших физических показателей, вне зависимости от фактического дохода. Подробнее про расчет ЕНВД вы можете прочесть в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/56
Если вы хотите применять обе системы налогообложения, то для оформления вам необходимо при подаче документов на регистрацию ИП сразу же подать заявление на УСН. Бланк можно найти в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/10
После чего, в течение 5 дня с момента начала ведения деятельности по ЕНВД, необходимо в налоговую подать заявление на применение ЕНВД. Заявление можно скачать в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/56
Или эти все три вида деятельности считаются как один - розничная торговля и поэтому имею права применять только одну систему?
Если в купленном патенте есть информация о торговле фруктами, бытовой аппаратурой и кондитерскими изделиями, то можете использовать один патент. Если в нем написано только об одном, только на каждый вид деятельности нужно купить отдельный патент, если, конечно, такое возможно. Если нет, то для данного вида деятельности нужно будет применять УСН.
Занимаюсь розничной торговлей сувениров и печатной продукции по двум системам налогообложения ЕНВД и УСН 6%. Недавно подключила эквайринг и установила терминал безналичного расчета, являюсь плательщиком ЕНВД, подскажите необходимо ли мне сейчас со средств которые поступают по безналу оплачивать ещё и УСН?
Налог платится с доходов исходя из-того, к какой системе налогообложения относится деятельность, по которой он получен. Способ оплаты никак не влияет.
Например, розничная торговля сувениров относится к ЕНВД, а печатная продукция к УСН.
К вам пришел покупатель и купил сувениров на 2 000 ₽. Оплатил по POS-терминалу.
Этот доход относится к деятельности ЕНВД и в УСН не учитывается.
Другой покупатель купил печатной продукции на 500 ₽. Оплатил по POS-терминалу.
Эта сумма будет учтена в УСН.
Если объединить этого покупателя в одного, он заплатит 2 500 ₽, в УСН учитывается только 500 ₽.
В Эльбе у операции «Поступления» есть поле → «Учитывать в налоге УСН». Если поступит оплата на 2 500 ₽, этом поле ставится сумма 500 ₽.
2 000 будут относиться к ЕНВД. На ЕНВД же фактически полученный доход на расчёт налога никак не повлияет.
Для расчёта 1% от дохода свыше 300 000 ₽ доход за год считается совокупно по всем системам налогообложения.
На ЕНВД учитывается вмененный доход, а не фактический.
На УСН сумма фактически полученного дохода.
Например, вмененный доход по ЕНВД за квартал — 50 000 ₽ * 4 = 200 000 ₽ за год.
По УСН фактического получено 150 000 ₽.
Общая сумма дохода для расчета 1% — 350 000 ₽. Так как 1% считается с превышения 300 000 ₽, вычитаем эту сумму из общего дохода.
Остаётся 50 000 ₽, умножаем на 1% = 500 ₽ взноса к оплате по 1%.
По итогам года вам нужно сдать нулевую декларацию по УСН за 2018 год с 1 января по 30 апреля 2019 года.
Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года с 1 января по 20 января 2019 года. Подробно о системе налогообложения ЕНВД можете прочитать в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/83.
Вы можете оставить УСН и подавать нулевую декларацию по итогам года или оставить, если решите вести еще деятельность, для которой будет выгодна эта система налогообложения.
Если вы точно знаете, что УСН вам не пригодится в течении года и деятельность будет только на ЕНВД, можете написать отказ от УСН, чтобы освободить себя от подачи декларации.
Напомню, декларация по ЕНВД сдается по итогам каждого квартала до 20 числа следующего месяца после квартала.
Заявление для перехода на ЕНВД можно взять в нашей статье, а также ознакомится со сроками оплаты и сдачи отчетности: https://e-kontur.ru/enquiry/56.
Если планируете работать и по УСН, и по ЕНВД, то выходить из ЕНВД не нужно. Если по ЕНВД больше не будете работать, то снимитесь с учёта по ЕНВД. Как это сделать описано в статье по ссылке https://e-kontur.ru/enquiry/56.
Насколько я понимаю, речь идет о взносах ИП за себя в размере 1% от доходов, превышающих 300 00 рублей. В том случае, если вы применяете патент, действительно нужно сложить сумму потенциального дохода по патенту и сумму реального дохода по УСН, и, если эта сумма превысила 300 000 рублей, то с разницы нужно заплатить взносы в размере 1%.
Если вы имели ввиду что-то другое, опишите, пожалуйста, ваш вопрос подробнее, к сожалению, пока не совсем ясно, о чем точно идет речь.
От УСН при переходе на патент лучше всего не отказываться. Об этом мы писали в другой нашей статье: https://e-kontur.ru/enquiry/1299/usn-patent.
Взносы не нужно платить дважды, если вы применяете две системы налогообложения, в любом случае вы платите только одну фиксированную часть взносов и взносы в размере 1% от доходов свыше 300 000 рублей, если доход по УСН потенциальный доход по патенту превысили эти 300 000 рублей.
С 1 января 2020 года будет считаться, что ИП утратил право на патент по розничной торговле и перешел на ОСНО или УСН (при наличии ранее поданного заявления на применение «упрощенки»), если в течение налогового периода продал товар, реализация которого в целях ПСН не относится к розничной торговле (новый подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При этом перечень «нерозничных» товаров в рамках ПСН (который аналогичен перечню «нерозничных» товаров для целей ЕНВД) также дополнен маркируемыми товарами: лекарствами, обувью, одеждой и другими изделиями из натурального меха (новая редакция подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).
Подробно можете прочитать на «Бухонлайн»: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/11/15175
Не совсем понимаю вашего вопроса. У вас есть 2 деятельности одна на УСН, другая на пантете. То что продаете маркированные товары в розницу или оптом на УСН - никак не влияет на патент, так как на патенте у вас на учете другая деятельность.
1) Патент открыт на 5 мес, с даты регистрации по 11.12.2019. То есть еще 20 дней декабря действует УСН.
Верно ли: необходимо оплатить а) патент за 5 мес; б) налог по УСН с доходов за 12-31 декабря; в) страховые взносы: 330 000р (фикс по патенту) + доходы за 12-31 декабря, минус 300 000р, умножить на 1%. Плюс фикс. взнос 36 238р пропорционально доле года.
2.1) Причем пункт б) можно уменьшить на сумму взносов, приведенных в пункте в)
2) При регистрации в июле 2019 г. мне сообщили в налоговой, что каникулы по обязательному вводу онлайн-касс для ИП ряда видов деятельности продлили с 01.07.2019 до 01.07.2020. Есть ли свежая информация на этот счет?
Спасибо!
1. Всё правильно.
2.1. Уменьшать налог УСН на взносы можно, тут тоже всё так.
2. Если у вас ИП без сотрудников и вы продаёте товары собственного производства или оказываете услуги, то отсрочка по кассе до 01.07.21. Подробнее здесь — https://e-kontur.ru/blog/15745/otsrochka-2019
Заранее благодарна за ответ!
Фиксированная часть взносов платится общей суммой по всем системам налогообложения и только 1 раз в налоговый период. При расчёте переменной части "1% от дохода сверх 300000" берется фактический доход по УСН и потенциальный для патента. В Эльбе для отражения потенциального дохода по патенту нажмите на сумму в строке "1% от дохода сверх 300000" в задаче по взносам.
Хмм... Сейчас только 23.03.2020...
Спасибо, что обратили внимание, исправили :)
Взносы за ИП необходимо уплачивать в любом случае, и от системы налогообложения они не зависят. У вас есть фиксированная сумма взносов за ИП за 2020 год, а именно 40874 рубля, которые нужно заплатить до 31 декабря 2020 года. Кроме этого, если общая сумма фактического дохода по УСН и потенциального дохода по патенту составит свыше 300000 рублей, то вы также обязаны заплатить взнос в виде 1% до июля следующего года. При этом вы можете использовать уплаченные взносы для уменьшения налога УСН, а для уменьшения патента такой возможности нет.
Подробнее про взносы можете ознакомиться в другой статье: https://e-kontur.ru/enquiry/29
К сожалению, автоматически учитывать операции в налоге ЕНВД возможности нет. Нужно будет вручную указывать, какие операции не нужно учитывать в УСН. Сделать это можно массово → https://e-kontur.ru/faq/usn-envd
Декларацию по УСН за 2019-й год, если уже отправляли её в налоговую, можно распечатать в разделе "Отчётность" → "Отправленные отчёты", при нажатии на сам отчёт.
Если же ещё не отправляли её, её можно сформировать в задаче "Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2019-й год".
По патенту декларации нет.
Есть ещё книга учёта доходов по патенту, если у вас выбран патент в реквизитах, формируется она там же, где книга учёта доходов и расходов по УСН.
Обычно для подтверждения доходов по патенту как раз используется книга учёта доходов.
Если книга доходов по патенту не подходит, нужно уточнить как раз в соцзащите, какие им нужны документы.
Это особенность данной системы налогообложения, ваш реальный доход в целом не важен для уплаты патента (лишь для расчёта 1% от доходов свыше 300 тысяч по патенту).
Про это можно почитать в следующей статье → https://e-kontur.ru/enquiry/243
Сложилась такая ситуация по основному виду деятельности из года в год у меня патент (оквэд 88.91). В период с августа 2018 по июнь 2019 был магазин женской одежды на УСН доходы. Магазин закрылся, УСН осталось, на тот момент у меня был бухгалтер, который подготовил декларацию за 2019 по УСН и сказал сдать её в январе 2020, что я и сделала. А что делать дальше? Могу ли я отказаться от УСН и остаться на патенте? По виду деятельности 88.91 должна ли я сдавать отчетность в 2020 году если сейчас у меня и УСН, и патент? Спасибо!
1. Если вы сейчас ведете деятельность только на патенте, по итогам года просто подадите нулевую декларацию по УСН. Все доходы также учитываете на патенте по деятельности, которую ведете, если она у вас на патенте с начала года и до конца, к УСН она никак не относится. На патенте нет отчетности, поэтому сдавать отчет не нужно, кроме нулевой декларации УСН.
2. Не рекомендуем отказываться от УСН, так как можно будет вести еще одну деятельность или могут появится непредвиденные доходы, например, проценты на остаток по счету, либо по другой деятельности, вдруг ваши доходы превысят 60 млн. и вы слетите с патента и т.д.
Если вы сниметесь с учета УСН, автоматически будете считаться на ОСНО. При получении дохода вне патента нужно будет сдавать отчетность НДС, 3-НДФЛ и т.д.
Страховые взносы за сотрудников, занятых в деятельности по патенту, вы учитывать не можете в расходах на УСН «Доходы минус расходы».
Включить страховые взносы за себя как ИП в состав расходов УСН можно полностью.
В вопросе выше Юлия совмещает УСН и Патент. Уменьшать патент на страховые взносы нельзя, такая возможность появится только с 2021 года.
Поэтому, в данном случае, страховые взносы за ИП можно полностью учесть в уменьшение налога УСН.
Пользуюсь патентом, срок действия до 31.12.2020, когда в Эльбе появится актуальная задача по отправке заявке на патент на 2021 год?
Задача по отправке заявления автоматически не будет создана.
Чтобы открыть задачу по подготовке заявления:
1. Зайдите в раздел «Реквизиты» → «Для отчётности» → «Система налогообложения».
2. Под вариантом «Патент» нажмите на слова ниже, выделенные синим шрифтом. Это могут быть слова «действующий патент», «Список патентов», «заявления».
3. Откроется «Список патентов и заявлений», в котором нужно выбрать нужный год при необходимости и нажать кнопку «Создать заявление на патент».
Можно сразу же заполнить заявление и отправить его либо вернуться к нему позже: в разделе «Отчётность» → «Актуальные задачи» будет создана задача «Подать заявление на патент №...».
В первую очередь налог УСН «Доходы минус расходы» уменьшают расходы. Если вы включите всю сумму уплаченных взносов в расходы, то стоимость патента уменьшить на эту же сумму уже не сможете.
У вас остается выбор: включить сумму уплаченных взносов в состав расходов, тем самым уменьшить налог УСН или не включать взносы в расходы и использовать их для уменьшения суммы патента.
Сделать и то и другое одновременно не получится.
Так же, вы можете, например, учесть часть взносов в расходах УСН, а оставшуюся часть использовать для уменьшения патента или наоборот — уменьшить сумму патента полностью, а если взносов уплатили больше, чем стоит патент, остаток учесть в расходах УСН.
Да, можете. В вашем случае, налог УСН можно полностью уменьшить на взносы ИП за себя, патент можно уменьшить на страховые взносы ИП за себя, а также на страховые взносы за сотрудников, но не более чем на 50% от стоимости патента.
Основание — письмо Минфина от 9 декабря 2013 г. N 03-11-12/53551.
я ИП без сотрудников, совмещаю Доходы 6% + Патент.
Могу ли я уменьшать налоги Доходы 6% и стоимость Патента на оплаченные страховые взносы пропорционально полученным доходам?
Если да, то для расчета пропорции доходы по Патенту брать из Налоговой базы (Потенциальный доход Код стоки 010) или реальные из онлайн кассы.
И Эльба предложит мне уменьшение по Патенту?
По общему правилу взносы за ИП распределяют между УСН и патентом пропорционально доходам.
При распределении берется фактический доход ИП, а не потенциальный (из документов по патенту).
Для ИП без сотрудников возможен более простой вариант — учесть все взносы в одном режиме на выбор. Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975.
В Эльбе планируется реализация и задач на уменьшение патента и отправка уведомления во второй половине апреля, но точных сроков реализации пока не сообщается и рекомендуем подать документ альтернативными способами.
Скачать документ можно по ссылке: https://www.nalog.ru/html/sites/www.rn31.nalog.ru/pril_prkz/uv2021psn.pdf
Я совмещаю УСН6% и Патент без работников.
Могу учесть все взносы в одном режиме- Патент
Я взял 2 патент:
1 -ый на срок 1.01.2021-28.02.2021 - уже оплатил (первую часть должен оплатить до 31 мая).
2-ой на срок 1.03.2021-31.12.2021 - ещё не оплачивал.
Ещё я уже своевременно Заплатил страховые взносы за I квартал 2021 года.
Могу я дождаться, когда Эльба научится уменьшать патент? Я же до конца года могу это сделать? То есть , чтобы я не пропустил возможность уменьшить патент.
Эльбы сможет уменьшать с обоих патентов в сумме?
Хочу, чтобы Эльба заполнила за меня это уведомление, иначе смысл мне в этом сервисе, если я буду полностью в этом разбираться.
В общем, как мне сейчас лучше поступить?
Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если правильно поняла, то в период действия первого патента взносы вы не платили, они были оплачены позже. Поэтому, данный патент уменьшить не получится.
Взносы вы используете для уменьшения второго патента.
Заполнить и отправить уведомление в сервисе можно будет ориентировочно во второй половине апреля, но могут быть задержки. Поэтому точного срока нет, к сожалению.
Сейчас форма находится в разработке. Вместе с ней появится и автоматическое уменьшение стоимости патента на страховые взносы. Поэтому пока предлагаем обходной вариант.
Если у вас патент с двумя платежами (на 6 месяцев или более) и подошёл срок оплаты ⅓ от его стоимости — лучше заплатить эту сумму полностью, пока не уменьшая её на взносы. Тогда вторую платёжку Эльба автоматически уменьшит на взносы, к этому времени отправка уведомления должна быть реализована. Если в итоге получится переплата по патенту, вы сможете её вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт будущих патентов.
Более подробно информацию об уменьшении налога написали в статье — https://e-kontur.ru/blog/15783/patent-dlya-ip-v-2021-godu. В ней также приведена инструкция по заполнению уведомления.
П. 1.2, ст. 346.51 НК РФ говорит, что сумма налога уменьшается на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере, установленном п.1, ст.430 НК РФ. Это фиксированная часть страховых взносов и 1% с дохода, превышающего 300 000₽. Уменьшить налог можно те взносы, которые оплачены в период действия патента.
Таким образом, независимо от года, за который платится страховой взнос, на него можно уменьшить налог, если он оплачен в период действия патента.
Каких-либо разъясняющих писем от ФНС по данному вопросу нет. Поэтому, если вы сомневаетесь в том, действительно ли можно учесть эту сумму к уменьшению налога, то можете обратиться с официальным запросом в ФНС.
А есть какие-то официальные документы, где указан вот этот вот общий порядок, по которому взносы разбиваются пропорционально доходам систем? Потому что в той же налоговой мне сказали, что надо выбрать одну.
Уточнить нормативный документ можете на Форуме Бухонлайн или в Эльбе в разделе «Вопросы экспертам» если работаете на тарифе Премиум.
В Письме Минфина РФ от 06.08.2019 N 03-11-11/59081 по обоим вопросам содержатся следующие разъяснения: «В соответствии с подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения может применяться в отношении оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
Если индивидуальным предпринимателем получен патент по указанному виду предпринимательской деятельности в субъекте Российской Федерации, на территории которого осуществляется такая деятельность, то налогоплательщик в отношении ее вправе применять патентную систему налогообложения, в том числе при оказании услуг заказчикам из других субъектов Российской Федерации и иностранных государств». Ссылка → https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=342850&rangeId=555232 .
При совмещении УСН и патента обратите внимание на следующий момент. Курсовую разницу не нужно учитывать как доход по патенту. Согласно НК РФ, в доходах по патенту учитываются только доходы от реализации, а курсовая разница — внереализационный доход.
1.В эльбе есть расходная накладная, как затраты по ней 50% учесть в УСН, а 50% патент?
2.Как сформировать в Эльбе оборотку за месяц по коннтрагентам?
1. На патенте расходы не учитываются. Опишите, пожалуйста, подробнее ситуацию. Почему только 50% нужно в УСН учесть?
Как учитывать расходы в общем случае мы писали в частых вопросах: https://e-kontur.ru/faq/usn#rashody-usn
2. В Эльбе оборотно-сальдовая ведомость формируется только за год, в разделе Отчетность - Актуальные/Завершенные задачи, в задаче "Подготовить и отправить бухгалтерскую отчетность за 20XX год". Задача появляется по окончанию года.
В Эльбе все ручками на калькуляторе считать надо? Есть сверка только по одному конкретному контрагенту, а общей почему нет?
Из одной накладной товар может быть продан как на УСН, так и на патент. А Эльба дает выбор только одной системы. Эти затраты надо распределить по удельному весу доходов.
Общей сверки по контрагентам в Эльбе нет, только в рамках отдельного контрагента.
В Эльбе в этом случае нужно учитывать только расход по УСН, указывая его в операциях во вкладке Деньги вручную.
У ИП 2 магазина розница в Краснодаре на Патенте
И 5 магазинов та же деятельность в Калмыкии, нужно принять нового сотрудника по ограничениям патента не проходим, превысим 15
Можем ли мы Калмыкию перевести на Усн дох минус расх, Краснодар оставить на патенте??
И предыдущий бухгалтер говорит что нет, Расходы делятся равными частями а на патенту расход не нужен.
Но если мы ведём раздельно учёт усн и патента / как расходы мы делим равными частями ???
С патента на УСН в середине года не перейти. Это будет возможно с 1 января следующего года. Добавлю, что патент применяется не по конкретной торговой точке, а по виду деятельности в целом, однако, если вы приобретаете патент на определённый показатель, например, одну торговую точку, доходы от другой торговой точки, не входящей в расчёт полученного патента, должны будут облагаться налогом по иному применяемому режиму налогообложения, например, УСН. Также применять УСН и патент по одному виду деятельности можно в том случае, если деятельности в разных регионах (муниципальных образованиях). Т.е. можно будете перевести с нового года точки в другом регионе. Об этом писали в статье — https://kontur.ru/articles/5429 . А о том, как учитывать расходы при совмещении, написано в данной статье → https://school.kontur.ru/publications/1977 .
Я совмещаю УСН (доход-расход) и ПСН (услуги) использую один р/с. Контрагент оплатил мне товары по УСН и услуги по ПСН в одном ПП. Следовательно у меня вопрос, как мне разделить один платеж по разным СНО в Эльбе правильно? И вообще это возможно? Или нужно выставлять разные счета контрагентам отдельно на товары по УСН и отдельно на услуги по ПСН и просить контрагентов оплачивать разными платежами?
Не могу никак разобраться как это все делать и отражать в Эльбе...
Заранее, Спасибо!
Разделить в Эльбе возможно по схеме ниже. Вы можете выставлять разные счета для удобства учета.
Если одно поступление является доходом и по УСН, и по патенту, то нужно:
— в поступлении по Банку/Кассе выберите «Учитывать в налоге УСН» и укажите сумму дохода по УСН;
— создайте «Поступление» → в верхней части окна выберите «Прочее» → в поле «Учитывать в налоге» отметьте «Патент» и укажите часть суммы, являющуюся доходом по патенту.
Если в течение года доходы получаете только по патенту, а по УСН деятельность не ведется, то налог УСН по итогам каждого квартала платить не нужно. Нет дохода, с которого можно платить налог, поэтому авансовые платежи будут равны нулю.
Декларация по УСН подается только один раз по итогам года. Так как доходов по УСН нет, то декларация будет нулевая, но подать ее в налоговую все равно нужно. По ней она поймет, по какой причине вы не платили авансовые платежи в течение года.
Срок сдачи декларации за 2021 год — с 1 января по 30 апреля 2022 года.