Справочная / Работа с банком

Лизинг для юридических лиц

Лизинг — это аренда имущества, которое позже можно выкупить. С помощью лизинга компания получает дорогое имущество, на покупку которого не хватает денег. Сочетает в себе функции кредита и аренды, но отличается от них.

Кредит может выдать только банк, а договор лизинга заключают и с банком, и с компанией, и даже с физическим лицом. Имущество, купленное на кредитные деньги, сразу становится собственностью покупателя. При лизинге имущество попадает в собственность только после выплаты сумм, зафиксированных в договоре.

От аренды лизинг отличается тем, что арендованное имущество возвращается арендодателю, а при лизинге — выкупается.

Что можно взять в лизинг

Любые непотребляемые вещи — например, автомобили, оборудование и недвижимость.

Исключения:

  • земельные участки и природные объекты,
  • товар без индивидуальных данных и номеров,
  • списанное имущество,
  • имущество, которое нельзя продавать без специального разрешения.

По закону объект имущества, передаваемый в лизинг, должен быть точно идентифицирован. Поэтому нельзя оформить в лизинг станок без заводского номера или автомобиль без VIN.

Под запрет попадают товары, которые не находятся в свободном обращении. Например, ракетно-технические комплексы, шифровальные устройства, специальные средства слежения и наблюдения.

Кроме законодательных ограничений, лизинговая компания может установить свои требования. Например, сложно будет оформить в лизинг имущество с низкой ликвидностью.

Участники лизинга

Лизингодатель за счёт собственных или кредитных средств покупает имущество и передаёт его во временное пользование лизингополучателю с последующим выкупом.

Лизингополучатель берёт имущество во временное пользование с правом последующего выкупа по договору лизинга.

Продавец заключает договор купли-продажи с лизингодателем. По закону продавец одновременно может быть лизингополучателем в рамках одного договора.

Две схемы лизинга

  1. Трёхсторонний договор между поставщиком товара, лизингодателем и лизингополучателем.
  2. Два договора. Лизингодатель заключает договор купли-продажи с продавцом, а потом подписывает договор лизингополучателем.

После заключения договора лизингополучатель платит ежемесячно. Срок выплаты зависит от предмета лизинга и может составлять от 1 года до 7 лет.

Право собственности на предмет лизинга покупатель получает, когда внесёт последний платёж. Все три стороны договора лизинга получают выгоду. Продавец сразу получает стопроцентную оплату товара. Лизинговая компания получает прибыль с ежемесячной выплаты процентов.

Покупатель может сразу использовать оборудование, недвижимость или автомобиль, не выводя из оборота крупные суммы.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Загружать платежи поможет связь с банками и онлайн-кассами.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Лизинговые платежи

В состав суммы, которую лизингополучатель отчисляет лизингодателю за право использовать имущество, входят:

  • амортизация объекта во время действия договора,
  • компенсация процентов по кредиту, если лизингодатель использовал кредитные деньги,
  • оплата дополнительных услуг лизингодателя, например, страхование,
  • комиссионное вознаграждение,
  • стоимость имущества, разбитая на части и включённая в состав ежемесячных лизинговых платежей.

Оформляя договор, участники сделки уточняют общую сумму отчислений, форму и метод расчёта, способы оплаты и периодичность.

Условия договора лизинга

Предмет

В нём обязательно указывают индивидуальные признаки имущества. Это дата производства, заводской или идентификационный номер, местонахождение и другое. Если не согласовать предмет, договор считается незаключённым.

Размер лизинговых платежей

Это общая сумма платежей по договору лизинга. В неё входят доход лизингодателя и возмещение его затрат на покупку и передачу имущества лизингополучателя. В общую сумму можно включить выкупную цену предмета лизинга, если по договору он потом переходит лизингополучателю.

Срок

Стороны сделки определяют срок, в течение которого лизингополучатель будет пользоваться имуществом и когда выкупит его, если это предусмотрено договором.

Закон не устанавливает ограничений по срокам лизинга. Участники сделки могут сами его установить.

Условие о продавце

Продавца обычно выбирает лизингополучатель, а договор с ним заключает лизингодатель. В договоре обязательно нужно указать, кто продавец имущества и каким будет порядок взаимодействия с ним.

Как право собственности на имущество переходит от лизиногодателя к лизингополучателю

Условия устанавливают в договоре. Обычно таким условием является выплата всех сумм по договору.

Например, этот пункт в договоре может быть таким: «Лизингополучатель становится собственником лизингового имущества с момента уплаты всей суммы лизинговых платежей».

Тогда, перечислив последнюю сумму, лизингополучатель становится собственником имущества, а стороны могут подтвердить этот факт только подписанием акта приёма-передачи предмета договора.

Исключение — если право собственности нужно регистрировать в госреестрах. Например, здание станет собственностью лизингополучателя только после регистрации.

Плюсы и минусы лизинга

Преимущества

  1. Договор лизинга на крупную сумму заключить проще, чем получить кредит на продолжительный срок. Сложнее всего приходится молодым компаниям с пока ещё низкими финансовыми показателями. Лизинговой компании выгодно финансировать даже такие компании, потому что риски ниже: предмет лизинга по договору остаётся в собственности лизингодателя.
  2. Организация может сэкономить на налогах. Налогооблагаемая база снижается за счёт лизинговых платежей, которые вычитают из доходов.
  3. Можно договориться о графике платежей. Одним организациям удобно платить равные суммы каждый месяц. Бизнес других зависит от сезона, поэтому в межсезонье сумма платежей снижается.
  4. Первоначальный взнос может быть небольшим или совсем отсутствовать. Авансовый платёж по договору лизинга варьируется от 5% до 45%.
  5. За исключением авансового платежа, организация вносит оплату по договору после фактического получения имущества. Поэтому не нужно перечислять лизинговые платежи, если поставка оборудования затянулась на несколько месяцев.
  6. Лизинговые компании тщательно выбирают поставщиков. Это снижает риск получить бракованный товар и плохое техническое обслуживание.

Недостатки

  1. Объект лизинга находится в собственности лизинговой компании. Если просрочить платежи, то можно лишиться имущества.
  2. Оборудование ещё до окончания срока действия договора может устареть и выйти из строя. Тогда лизингополучателю придётся ремонтировать имущество за свой счёт и выплачивать все лизинговые платежи

Документы для оформления договора лизинга

Юридические лица

Для заключения договора лизинга соберите такие же документы, как и на оформление кредита:

  • заявку-анкету на лизинг. обычно заполняют вместе с сотрудником лизинговой компании,
  • копию устава организации,
  • приказ о назначении руководителя организации,
  • паспорт руководителя организации и копию первой страницы и страницы с регистрацией по месту жительства,
  • паспорта и их копии совладельцев компании с долей собственности больше 15%,
  • копию бухгалтерского баланса за последний отчётный период,
  • налоговую декларацию по налогу на прибыль за четыре года или протокол об электронной отчётности,
  • справку из банка, в котором организация открыла расчётный счёт, для подтверждения годового оборота,
  • решение собрания учредителей, которое одобряет заключение договора лизинга, по запросу лизингодателя,
  • другие документы, которые запросит лизинговая компания.

Индивидуальные предприниматели

Пакет документов для оформления лизинга ИП небольшой. В него входят:

  • заявка-анкета на лизинг, заполненная вместе с сотрудником лизинговой компании,
  • паспорт и его копия,
  • налоговые декларации, заверенные налоговой,
  • справка из банка, в котором открыт расчётный счёт, с подтверждением годового оборота.
Статья актуальна на 08.02.2021

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
7 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (7)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
  • Ирина 23 июня 2020, 23:22
    День добрый!
    УСН Доходы минус Расходы, хочу взять машину в лизинг, подскажите, как в вашей системе вести лизинговый учет?
    Ответить
    • Сайнутдинова Динара 26 июня 2020, 09:44
      Добрый день, Ирина.

      Пожалуйста, уточните у вас ИП или ООО? А также:
      — на чьем балансе будет находиться лизинговое имущество лизингодателя или лизингополучателя (вашем)
      — определена ли выкупная стоимость лизингового имущества договором
      — будете перечислять ее как часть лизинговых платежей на протяжении срока действия договора или отдельным платежом
      — выкупается ли лизинговое имущество в конце срока действия договора или досрочно.
      Ответить
      • Галина 30 марта, 12:55
        Здравствуйте.
        ООО
        на балансе лизингополучателя
        выкупная стоимость определена, отдельный платеж
        есть авансовый платеж
        выкупается в конце срока договора
        Ответить
        • Арский Александр 5 апреля, 14:53
          Добрый день, Галина.
          1. Бухгалтерский учет. Описанный вариант подойдет для отражения имущества, приобретенного в лизинг, с последующим выкупом предмета лизинга и его отражением на балансе лизингополучателя (при УСН).
          а) Изначально имущество по общей сумме задолженности перед лизингодателем по договору лизинга отразите на счете 08. Для этого в задаче по бух. отчётности сделайте бух. справку: Дебет 08.04 Кредит 60 [Лизингодатель] — отражается общую задолженность перед лизингодателем по договору. Входящий акт в системе никак не отражаете.
          б) Далее на дату получения от лизингодателя лизингового имущества по акту приемки-передачи сделайте бухсправку Дебет 01 Кредит 08.04 — отражаем в составе основных средств стоимость имущества, полученного в лизинг.
          в) Ежемесячно в течение действия договора лизинга:
          - производятся записи по амортизации, последним числом каждого месяца сделайте бухсправку с типом "Начисление амортизации по основным средствам" последним числом каждого месяца (начиная с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию ОС) (о суммах см. ниже),
          - производятся записи по начислению лизинговых платежей, последним числом каждого месяца сделайте бухсправку Д60 [Лизингодатель] - К76 [Лизингодатель] на сумму лизингового платежа,
          - производятся записи по уплате лизинговых платежей, отразите их как Списание по банку с типом операции "Операция для бухучета" - "76 С разными дебиторами и кредиторами" [Лизингодатель],
          г) Если предусмотрено отдельное перечисление выкупной стоимости в конце срока действия лизингового договора (помимо арендных, лизинговых платежей как таковых), то тоже отразите его как Списание по банку с типом операции "Операция для бухучета" - "76 С разными дебиторами и кредиторами" [Лизингодатель]. Для отдельного начисления этой задолженности создайте тоже бухгалтерскую справку с проводками Д60 - К76 [Лизингодатель].
          Таким же Списанием отразите авансовый платеж, если он предусмотрен, на дату его перечисления. Но начисление задолженности бухсправкой сделайте не ранее даты получения от лизингодателя лизингового имущества по акту приемки-передачи.
          д) Задолженность по договору лизинга сформирует стоимость объекта лизинга и затем основного средства. Эта стоимость по мере использования имущества окажется списанной через ежемесячную амортизацию.
          Что-то еще списывать дополнительно не нужно. При этом, замечу, что нулевая остаточная стоимость основного средства в бухгалтерском учете вовсе не означает, что оно выбывает из собственности организации или еще как либо (безвозмездно) отчуждается.
          2. Рассчитать амортизацию для отражения в бухучете как описано выше, необходимо самостоятельно, методика расчета описана в нашей Справочной по адресу → https://e-kontur.ru/journal/buhotchet-8 . Если вы планируете пользоваться предметом лизинга и после его выкупа, то срок использования должен быть больше срока договора лизинга.
          О работе с бух. справками в Эльбе можно прочитать здесь → https://e-kontur.ru/journal/buhotchet-8 (создаются по итогам года в задаче по подготовке бух. отчетности за этот истекший год).
          Ответить
        • Арский Александр 5 апреля, 14:57
          3. Налоговый учет не связан в Эльбе с бухгалтерским учетом и ведется в разделе "Деньги".
          а) В расходах УСН лизинговые платежи признаются по наиболее поздней из дат:
          - дата перечисления платежа (если перечисляете платеж за истекший месяц);
          - или последнее число месяца, за который начислен платеж (если вы перечисляете лизинговый платёж "авансом", за предстоящий, а не за истекший месяц).
          Во втором случае в Списании по банку или кассе поле "Учитывать в налогах" не заполняете, а на последнее число месяца, за который начислен лизинговый платёж, создаете отдельное списание по "Прочему" с типом операции "Не указан", чтобы учесть расход в УСН.
          Но, если в составе лизинговых платежей предусмотрена также выкупная стоимость, то та часть платежа, которая приходится на выкупную стоимость, не может быть учтена в расходах УСН до момента, пока лизинговое имущество не станет собственностью лизингополучателя. Выкупная стоимость учитывается в расходах УСН отдельно и позже, как описано ниже.

          б) В налоге УСН выкупную стоимость и дополнительные расходы, связанные с приобретением предмета лизинга — можно учесть в расходах УСН только по окончании срока действия договора лизинга и перехода к вашей организации права собственности на лизинговое имущество, так:
          - если она меньше или равна 100 000 руб. → единовременно как материальные расходы;
          - если она больше 100 000 руб. → как затраты на приобретение нового объекта ОС, т.е. поквартально, равными долями в течение года на каждое последнее число квартала.
          То есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря. Получается, что в налоговом учете вы спишете данные расходы до конца года, сразу после оплаты и ввода в эксплуатацию; в Эльбе для этого нужно делать в разделе Деньги - Списание по "Прочему" с типом операции "Списание стоимости основных средств".
          Не забудьте получить у лизингодателя копии документов, подтверждающих его расходы на приобретение объекта лизинга.
          PS: для корректного отражения расходов в налоговом учете по УСН - в Эльбе вы заполняете поле "Учитывать в налогах" в списаниях в разделе "Деньги", но по-разному:
          - если дата признания такого расхода (а значит записи в КУДиР) совпадает с датой реальной операции по банку или кассе → поле "Учитывать в налогах" заполняете в таком списании по банку или кассе,
          - если дата не совпадает → в таком списании по банку или кассе оставляете поле "Учитывать в налогах" пустым, а на требуемую дату создаете отдельное (дополнительное) списание по прочему (!), для которого и заполняете поле "Учитывать в налогах".
          Ответить
        • Арский Александр 5 апреля, 15:00
          4. Расходы на эксплуатацию (бензин, запчасти, обслуживание, ремонт) авто подтверждаются типичными документами — накладными, актами, чеками, квитанциями и т.п. Оплату текущих расходов на содержание и эксплуатацию автомобиля просто отражаете в "Деньгах" как оплату товаров / услуг. Соответственно, поступление самих товаров и услуг отражаете в "Товарах" или "Документах" актами и накладными.
          В расчет налога УСН такие затраты можно включить как материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и/или как расходы на содержание служебного транспорта (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) в зависимости от вида деятельности. В любом случае для учета необходимо, чтобы траты были обоснованными и документально подтвержденными.
          Уточню, речь идет об использовании автомобиля на нужды организации — содержание и эксплуатация автомобиля в бухгалтерском учете в любом случае будут расходом. А вот чтобы затраты списывать в расходы по налогу УСН — они должны быть направлены на получение дохода. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это обосновать перед налоговой службой. Маршруты служебных поездок подтверждаются маршрутными (путевыми) листами.
          Для страховой премии для Списания в "Деньгах" выберите тип операции "Операция для бух. отчета - Счет бух. учета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" [страховая компания]. Это сформирует задолженность страховой компании перед вами на 76 счете.
          Учет расходов по страхованию в бух. учете начнется со дня вступления договора страхования в силу. Порядок учета расходов на страхование бухгалтерским законодательством не регламентирован. Поэтому они могут быть отнесены на затраты либо единовременно, либо в течение срока действия договора. И то и другое позволяет сделать ПБУ 10/99 (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

          Далее на этапе подготовки бух. отчетности за истекший год добавьте бух. справку с проводкой Д99 - К76 [страховая компания]. Закрывающими документами является ваш пакет документов, подписанных со страховой компанией, включая договор страхования.

          По части же налога УСН затраты на ОСАГО включаются в расходы в момент уплаты страховой премии (Письмо Минфина от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872). А вот затраты на КАСКО в расходы не (!) включаются совсем (Письмо Минфина от 10.05.2007 N 03-11-04/2/119).

          Если оплата предшествовала получению товаров/услуг — расход в УСН учитываете в отдельных Списаниях по Прочему в разделе "Деньги" в правильную дату (по накладной, акту). Чтобы не дублировать записи, проверьте, что в Списании по Банку или Кассе поле "учитывать в налогах" НЕ заполнено.

          Если платежи делаются корпоративной банковской картой или наличными из кассы организации — директор оформляет авансовый отчет, чеки, квитанции к нему прикладывает. Расходовать собственные деньги директора с последующей компенсацией не рекомендую.
          Ответить
        • Арский Александр 5 апреля, 15:02
          5. Аналогично расходам на страхование через 76 счет показывайте и оплату штрафов ГИБДД, начисление также выполняйте бух. справкой через 76 счет. В расходы УСН уплата штрафов не включается.

          6. Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, речь о регистрации в ГИБДД. В Эльбе отдельной задачи для расчета, декларирования и уплаты транспортного налога не предусмотрено. Вы можете воспользоваться справочной информацией о транспортном налоге от наших коллег из сервиса Контур.Бухгалтерия → https://www.b-kontur.ru/enquiry/240 .
          Ответить

Устали от предпринимательской рутины?