Расходы на личный автомобиль ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Часто ИП на УСН «Доходы минус расходы» используют личный автомобиль в бизнесе. Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога. 

Расходы на покупку личного автомобиля

Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.

Случай из жизни: ИП занимается установкой металлопластиковых конструкций и учитывает в расходах стоимость легкового автомобиля, который он, по его словам, использует для «получения заказов, проведения замеров и доставки комплектующих». Налоговая признала это неправомерным, «поскольку предприниматель осуществляет вид деятельности, не относящийся к грузовым и пассажирским грузоперевозкам», доначислила налог, пени и штраф.

Предприниматель начал судиться с налоговой, и суды разных инстанций поддержали его. Запомните ключевые фразы из судебного постановления — пригодятся на случай споров:

  • «Автомобиль приобретен и использовался предпринимателем непосредственно в процессе предпринимательской деятельности, с целью получения дохода от данного вида деятельности, а доводы налогового органа об использовании транспортного средства в личных целях носят предположительный характер».
  • «Налоговое законодательство не содержит ограничений по включению в расходы затрат по приобретению и обслуживанию транспортных средств, приобретенных для осуществления предпринимательской деятельности. В этой связи доводы инспекции о том, что расходы принимаются лишь при осуществлении деятельности, связанной с грузовыми и пассажирскими перевозками, не основаны на законе». (Постановление ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. по делу № Ф09-8532/07-С3).

Но нельзя надеяться на то, что от налоговой больше не будет претензий. Минфин в письме от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79 утверждает, что «легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством».

Получается, вы рискуете, если учитываете расходы на покупку автомобиля, который необязателен для вашего бизнеса. Доказывать свою позицию, возможно, придётся в суде. Но нет гарантии, что решение суда будет таким же благоприятным.

Ещё раз: сначала решите, сможете ли доказать налоговой пользу личного автомобиля для бизнеса. Для чего вы его используете? Помогает ли он вам получать доходы? Почему вы не можете получать доходы без него? Если вы ответили на эти вопросы и даже отрепетировали ответ вместе с другом-скептиком, можете учитывать расходы на покупку автомобиля в налоге УСН.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Учёт доходов и расходов — это просто!
Попробуйте Эльбу, с нами удобно.

Расходы на использование автомобиля

Вы можете включить затраты на эксплуатацию автомобиля — прежде всего, на покупку топлива — в расходы на УСН, если вы ездили на нём по делам бизнеса. Если вы занимаетесь транспортными перевозками, затраты относятся к материальным расходам, а если другим бизнесом — к расходам на служебный транспорт. 

Чтобы учесть затраты на покупку бензина, обычных чеков с заправки недостаточно. Нужно подтвердить маршрут поездок — обычно для этого используют путевые листы. Форма путевых листов утверждена только для автотранспортных предприятий. Если у вас другой бизнес, придумайте собственную форму. 

Шаблон путевого листа в свободной форме

Шаблон путевого листа для перевозок пассажиров и грузов

Вероятно, что у налоговиков может возникнуть мнение о том, что расходы на топливо ИП должны укладываться в нормы, установленные «Методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утверждёнными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р. Поэтому ИП лучше ознакомиться с этим документом и соотноситься с его нормами.

Учёт в УСН расходов на бензин отстоять проще, чем затраты на его покупку личного автомобиля, но всё же риск спора с налоговой сохраняется. Однажды арбитражный суд запретил учитывать такие расходы ИП-юристу: постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2008 г. № Ф04-1130/2008(973-А45-34. Там речь идёт не о налогоплательщике УСН, но аргументы суда универсальны — автомобиль не является основным средством, поэтому затраты на его использование в расходы включаться не должны.

Другие расходы на эксплуатацию, например, на мойку или охраняемую стоянку, ещё с большей вероятностью могут вызвать вопросы налоговой. Поэтому с ними лучше совсем не рисковать.

Статья актуальна на 06.06.2018

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
27 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Александр 30 сентября 2016, 16:24
    Добрый день. Возможно ли помимо топлива списывать такие затраты на эксплуатацию, как техническое обслуживание и ремонт?
    Ответить
    • Сергеева Дарья 3 октября 2016, 15:51
      Добрый день.
      В принципе, это возможно. Но нужно быть готовым доказать налоговикам, что автомобиль вы используете для бизнеса. Если вы не занимаетесь перевозками, это не так просто. Могут решить, что вы неправомерно списали затраты и доначислить налог.
      Ответить
      • Александр 7 октября 2016, 14:27
        Спасибо, Дарья. Как Вы считаете, как лучше доказать налоговой, что авто используется для бизнеса? Сфера - розничная торговля через интернет, т.е. авто на самом деле используется для доставки товаров покупателям по Москве и МО, но так как доставка на 90% бесплатная, не знаю как подтвердить что на этой машине происходит доставка. Может быть, указывать в накладной ТОРГ-12, что доставка включена в стоимость?
        Ответить
        • Вологдин Павел 21 октября 2016, 14:47
          Александр, здравствуйте. Извините, пожалуйста, за долгое ожидание ответа. Основным аргументом будет постановка автомобиля на баланс, в качестве основного средства. Либо документальное подтверждение, что на автомобиле осуществлять перевозка товара. Под документами я имею ввиду путевые листы, договора, в которых четко прописывается, что для транспортировки товара от склада до конечной точки будет использовать автомобиль ИП.
          Ответить
  • Сергей 5 ноября 2016, 09:53
    Здравствуйте. Я ИП на УСН. Занимаюсь изготовлением тары. Приобрёл Автомобиль Газель. Могу ли я списать стоимость автомобиля, оформление, страховку ? С бензином понятно, что нужны путевые листы для списания затрат по топливу. Будут ли вопросы у налоговой если Автомобиль используется для доставки материала и продукции?
    Ответить
    • Михаил Рязанов 7 ноября 2016, 10:26
      Сергей, добрый день.
      Для того, чтобы включить в состав расходов свои затраты на приобретение личного автомобиля, вы должны доказать, что ваш автомобиль является основным средством, то есть служит средством труда, которое задействовано в вашей деятельности. С оформлением и страховкой дело обстоит аналогичным образом - необходимо обосновать, что ваш автомобиль является основным средством и непосредственно задействован в вашей деятельности. В противном случае, к сожалению, учесть в расход ИП стоимость, оформления и страховку автомобиля не получится. Более подробная информация содержится в данной статье чуть выше ленты с комментариями.
      Ответить
  • Александр 9 марта 2017, 11:33
    Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, возможно ли списание ГСМ, если используется авто супруга, который не числится работником, а только возит предпринимателя? В ОКВЭД зарегистрирована деятельность курьера.
    Ответить
    • Вологдин Павел 9 марта 2017, 18:29
      Здравствуйте, Александр. С точки зрения налоговой, раз автомобиль не принадлежит налогоплательщику, то расходы на ГСМ нельзя учитывать в расчете налога. Но главное, это использовался ли автомобиль для получения дохода. Если да, то, несмотря на то, что он зарегистрирован на супруга, вы можете списать ГСМ в расходы. Судебная практика показывает, что суды встают на сторону налогоплательщика.
      Ответить
      • Александр 9 марта 2017, 19:13
        Спасибо за ответ.
        Если я правильно понял, то можно, но надо готовиться бодаться в суде? Я думаю, главное - наличие путевого листа. Вот только во всех путевых листах присутствует некая лицензионная карточка. Это что такое? И как тут быть?
        Ответить
        • Вологдин Павел 10 марта 2017, 09:08
          Да, вы правы, путевой лист будет весомым доказательством для обоснования расходов. А лицензионная карточка – выдаётся, если осуществляете лицензируемые перевозки на коммерческой основе (перевозки пассажиров более 8 человек). В иных случаях по строке "Лицензионная карточка" ставится прочерк.
          Ответить
  • Екатерина 15 марта 2017, 01:15
    Здравствуйте! Может ли ИП на УСН 15 списать оплату обучения в автошколе в расходы? Вид предпринимательской деятельности не связан с транспортными перевозками, однако все доставки заказов планируется доставлять на автомобиле, также забирать партии товара у поставщика на нем.
    Ответить
    • Екатерина 15 марта 2017, 01:23
      Также при доставке товара необходимо проводить консультации и обучение, поэтому использовать курьерские службы для этого не представляется возможным.
      Ответить
      • Гальчук Илья 15 марта 2017, 14:39
        Екатерина, здравствуйте. Думаю, что оплату обучения в автошколе вы не можете учитывать в расходах УСН, потому что данный расход не соответствует списку расходов из статьи 346.16 НК РФ. Рекомендую обратиться в вашу налоговую и уточнить данный момент, так как именно они будут контролировать учет ваших расходов в УСН.
        Ответить
  • Любовь 14 апреля 2017, 10:17
    Подскажите, пожалуйста, получается, что ИП сам себе выписывает путевой лист? А как быть с допуском водителя и транспортного средства. Что делать с полями "Водитель по состоянию здоровья к управлению допущен" и "Автомобиль технически исправен. Выезд разрешен."?
    Ответить
    • Гальчук Илья 19 апреля 2017, 11:19
      Здравствуйте, Любовь. Верно, ИП сам себе выписывает путевой лист. В полях "Водитель по состоянию здоровья к управлению допущен." и "Автомобиль технически исправен. Выезд разрешен." нужно поставить подпись и расшифровку подписи, а также поставить печать, если она есть.
      Ответить
      • Екатерина 9 июня, 23:24
        Здравствуйте. Подскажите пожалуйста ИП на УСН 15 процентов, без работников, он один. В путевых листах нужно ставить печать организации с которой нужно заключить договор на мед.осмотр и тех.осмотр? Или ип сам себе делает мед. Осмотр и тех.осмотр? Мы до этого списывали ГСМ по авансовому деньги и все? Мы списывали ГСМ обшей суммой за несколько месяцев! Разъясните пожалуйста как нам всё исправить. За ранее спасибо
        Ответить
        • Галиулина Наталия 13 июня, 13:04
          Здравствуйте, Екатерина.
          Отметка о пригодности автомобиля – проставляется уполномоченным сотрудником.
          Отметка о состоянии здоровья водителя – также проставляется ответственным уполномоченным лицом. Им может быть сам ИП.
          В Эльбе для отражения расхода по авансовому отчету:
          — последней была выдача денег под отчет, дата позже/равна дате авансового отчета: учитываем в расходах УСН в Списании по Банку/Кассе (тип операции Выдача денег под отчет);
          — последним был оформлен авансовый отчет — в списании по Банку/Кассе в расходах УСН не учитываем, а создаем Списание по Прочему (тип операции Авансовый отчет) с датой составления отчета. Но у ИП нет обязанности отражать авансовый отчет, так он составляется по сотрудникам.
          Ответить
  • Любовь 14 апреля 2017, 10:30
    Подскажите, а где можно найти информацию о "пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации", в которых можно учесть расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля ИП.
    Ответить
    • Гальчук Илья 19 апреля 2017, 11:25
      Здравствуйте, Любовь. Найти эту информацию можно в Распоряжении Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р.
      Ответить
  • Марина 21 июня 2017, 02:11
    Здравствуйте. Будут ли считаться расходами, связанными с предпринимательской деятельностью, 1) поездки из дома до рабочего офиса, 2) поездки до гос.органов по вопросам, связанным с деятельностью (имею в виду сдачу отчётности, поездки в организации, предоставляющим поддержку ИП и т.п.)?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 22 июня 2017, 13:04
      Марина, добрый день.
      Если вы сможете документально подтвердить, что автомобиль используется в предпринимательской деятельности, то расходы, например, на топливо получится учесть. Отмечу, что тут есть свои подводные камни, поэтому я рекомендую ознакомиться с текстом под заголовком "Затраты на эксплуатацию автомобиля".
      Ответить
  • Ольга 9 августа 2017, 13:22
    Добрый день!
    ИП на УСН приобретает автомобиль для предпринимательской деятельности. Однако автомобиль покупается у физ.лица. Какие необходимы документы, для включения расходов на авто в расходы по УСН?
    Ответить
    • Вологдин Павел 9 августа 2017, 15:04
      Здравствуйте, Ольга. По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Чтобы учесть покупку в расходах, достаточно составить закупочный акт. В него включите условия продажи и оплаты, а также реквизиты и подписи сторон.
      Ответить
  • Марина 4 октября 2017, 13:00
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста. У нас ИП Д-Р, оформление страховых полисов. ИП зарегистрирована на жену, а работает муж (машина его). В 2016г ГСМ проводили в расходы, списывали авансовым отчетом, путевые не писали.
    Вопрос: можем ли мы списывать ГСМ в расходы?
    Ответить
    • Александров Кирилл 24 октября 2017, 14:38
      Здравствуйте, Марина.
      Да, расходы ГСМ можно в этом случае списывать по авансовым отчетам, если ваш муж трудоустроен у вас, потому что авансовые отчеты составляются только на сотрудников. Но отмечу, что путевые листы нужно составлять для того, чтобы вы могли подтвердить оправданность расхода. Более подробно выше в статье под заголовком "Затраты на эксплуатацию автомобиля".
      Ответить
  • Галина Семенова 12 февраля, 11:26
    Добрый день. Подскажите, пожалуйста, может ли ИП на УСН 15% учесть в расходах уплаченный транспортный налог за личный автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности?
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 13 марта, 13:01
      Здравствуйте, Галина.

      Транспортный налог можно считать расходом по статье 346.16 Налогового кодекса. Подробнее можете здесь почитать: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=308406#h9550 .
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / УСН

Расходы на личный автомобиль ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Часто ИП на УСН «Доходы минус расходы» используют личный автомобиль в бизнесе. Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога. 

Расходы на покупку личного автомобиля

Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.

Случай из жизни: ИП занимается установкой металлопластиковых конструкций и учитывает в расходах стоимость легкового автомобиля, который он, по его словам, использует для «получения заказов, проведения замеров и доставки комплектующих». Налоговая признала это неправомерным, «поскольку предприниматель осуществляет вид деятельности, не относящийся к грузовым и пассажирским грузоперевозкам», доначислила налог, пени и штраф.

Предприниматель начал судиться с налоговой, и суды разных инстанций поддержали его. Запомните ключевые фразы из судебного постановления — пригодятся на случай споров:

  • «Автомобиль приобретен и использовался предпринимателем непосредственно в процессе предпринимательской деятельности, с целью получения дохода от данного вида деятельности, а доводы налогового органа об использовании транспортного средства в личных целях носят предположительный характер».
  • «Налоговое законодательство не содержит ограничений по включению в расходы затрат по приобретению и обслуживанию транспортных средств, приобретенных для осуществления предпринимательской деятельности. В этой связи доводы инспекции о том, что расходы принимаются лишь при осуществлении деятельности, связанной с грузовыми и пассажирскими перевозками, не основаны на законе». (Постановление ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. по делу № Ф09-8532/07-С3).

Но нельзя надеяться на то, что от налоговой больше не будет претензий. Минфин в письме от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79 утверждает, что «легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством».

Получается, вы рискуете, если учитываете расходы на покупку автомобиля, который необязателен для вашего бизнеса. Доказывать свою позицию, возможно, придётся в суде. Но нет гарантии, что решение суда будет таким же благоприятным.

Ещё раз: сначала решите, сможете ли доказать налоговой пользу личного автомобиля для бизнеса. Для чего вы его используете? Помогает ли он вам получать доходы? Почему вы не можете получать доходы без него? Если вы ответили на эти вопросы и даже отрепетировали ответ вместе с другом-скептиком, можете учитывать расходы на покупку автомобиля в налоге УСН.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Учёт доходов и расходов — это просто!
Попробуйте Эльбу, с нами удобно.

Расходы на использование автомобиля

Вы можете включить затраты на эксплуатацию автомобиля — прежде всего, на покупку топлива — в расходы на УСН, если вы ездили на нём по делам бизнеса. Если вы занимаетесь транспортными перевозками, затраты относятся к материальным расходам, а если другим бизнесом — к расходам на служебный транспорт. 

Чтобы учесть затраты на покупку бензина, обычных чеков с заправки недостаточно. Нужно подтвердить маршрут поездок — обычно для этого используют путевые листы. Форма путевых листов утверждена только для автотранспортных предприятий. Если у вас другой бизнес, придумайте собственную форму. 

Шаблон путевого листа в свободной форме

Шаблон путевого листа для перевозок пассажиров и грузов

Вероятно, что у налоговиков может возникнуть мнение о том, что расходы на топливо ИП должны укладываться в нормы, установленные «Методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утверждёнными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р. Поэтому ИП лучше ознакомиться с этим документом и соотноситься с его нормами.

Учёт в УСН расходов на бензин отстоять проще, чем затраты на его покупку личного автомобиля, но всё же риск спора с налоговой сохраняется. Однажды арбитражный суд запретил учитывать такие расходы ИП-юристу: постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2008 г. № Ф04-1130/2008(973-А45-34. Там речь идёт не о налогоплательщике УСН, но аргументы суда универсальны — автомобиль не является основным средством, поэтому затраты на его использование в расходы включаться не должны.

Другие расходы на эксплуатацию, например, на мойку или охраняемую стоянку, ещё с большей вероятностью могут вызвать вопросы налоговой. Поэтому с ними лучше совсем не рисковать.

Статья актуальна на 06.06.2018

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (27)
  • Александр 30 сентября 2016, 16:24
    Добрый день. Возможно ли помимо топлива списывать такие затраты на эксплуатацию, как техническое обслуживание и ремонт?
    Ответить
    • Сергеева Дарья 3 октября 2016, 15:51
      Добрый день.
      В принципе, это возможно. Но нужно быть готовым доказать налоговикам, что автомобиль вы используете для бизнеса. Если вы не занимаетесь перевозками, это не так просто. Могут решить, что вы неправомерно списали затраты и доначислить налог.
      Ответить
      • Александр 7 октября 2016, 14:27
        Спасибо, Дарья. Как Вы считаете, как лучше доказать налоговой, что авто используется для бизнеса? Сфера - розничная торговля через интернет, т.е. авто на самом деле используется для доставки товаров покупателям по Москве и МО, но так как доставка на 90% бесплатная, не знаю как подтвердить что на этой машине происходит доставка. Может быть, указывать в накладной ТОРГ-12, что доставка включена в стоимость?
        Ответить
        • Вологдин Павел 21 октября 2016, 14:47
          Александр, здравствуйте. Извините, пожалуйста, за долгое ожидание ответа. Основным аргументом будет постановка автомобиля на баланс, в качестве основного средства. Либо документальное подтверждение, что на автомобиле осуществлять перевозка товара. Под документами я имею ввиду путевые листы, договора, в которых четко прописывается, что для транспортировки товара от склада до конечной точки будет использовать автомобиль ИП.
          Ответить
  • Сергей 5 ноября 2016, 09:53
    Здравствуйте. Я ИП на УСН. Занимаюсь изготовлением тары. Приобрёл Автомобиль Газель. Могу ли я списать стоимость автомобиля, оформление, страховку ? С бензином понятно, что нужны путевые листы для списания затрат по топливу. Будут ли вопросы у налоговой если Автомобиль используется для доставки материала и продукции?
    Ответить
    • Михаил Рязанов 7 ноября 2016, 10:26
      Сергей, добрый день.
      Для того, чтобы включить в состав расходов свои затраты на приобретение личного автомобиля, вы должны доказать, что ваш автомобиль является основным средством, то есть служит средством труда, которое задействовано в вашей деятельности. С оформлением и страховкой дело обстоит аналогичным образом - необходимо обосновать, что ваш автомобиль является основным средством и непосредственно задействован в вашей деятельности. В противном случае, к сожалению, учесть в расход ИП стоимость, оформления и страховку автомобиля не получится. Более подробная информация содержится в данной статье чуть выше ленты с комментариями.
      Ответить
  • Александр 9 марта 2017, 11:33
    Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, возможно ли списание ГСМ, если используется авто супруга, который не числится работником, а только возит предпринимателя? В ОКВЭД зарегистрирована деятельность курьера.
    Ответить
    • Вологдин Павел 9 марта 2017, 18:29
      Здравствуйте, Александр. С точки зрения налоговой, раз автомобиль не принадлежит налогоплательщику, то расходы на ГСМ нельзя учитывать в расчете налога. Но главное, это использовался ли автомобиль для получения дохода. Если да, то, несмотря на то, что он зарегистрирован на супруга, вы можете списать ГСМ в расходы. Судебная практика показывает, что суды встают на сторону налогоплательщика.
      Ответить
      • Александр 9 марта 2017, 19:13
        Спасибо за ответ.
        Если я правильно понял, то можно, но надо готовиться бодаться в суде? Я думаю, главное - наличие путевого листа. Вот только во всех путевых листах присутствует некая лицензионная карточка. Это что такое? И как тут быть?
        Ответить
        • Вологдин Павел 10 марта 2017, 09:08
          Да, вы правы, путевой лист будет весомым доказательством для обоснования расходов. А лицензионная карточка – выдаётся, если осуществляете лицензируемые перевозки на коммерческой основе (перевозки пассажиров более 8 человек). В иных случаях по строке "Лицензионная карточка" ставится прочерк.
          Ответить
  • Екатерина 15 марта 2017, 01:15
    Здравствуйте! Может ли ИП на УСН 15 списать оплату обучения в автошколе в расходы? Вид предпринимательской деятельности не связан с транспортными перевозками, однако все доставки заказов планируется доставлять на автомобиле, также забирать партии товара у поставщика на нем.
    Ответить
    • Екатерина 15 марта 2017, 01:23
      Также при доставке товара необходимо проводить консультации и обучение, поэтому использовать курьерские службы для этого не представляется возможным.
      Ответить
      • Гальчук Илья 15 марта 2017, 14:39
        Екатерина, здравствуйте. Думаю, что оплату обучения в автошколе вы не можете учитывать в расходах УСН, потому что данный расход не соответствует списку расходов из статьи 346.16 НК РФ. Рекомендую обратиться в вашу налоговую и уточнить данный момент, так как именно они будут контролировать учет ваших расходов в УСН.
        Ответить
  • Любовь 14 апреля 2017, 10:17
    Подскажите, пожалуйста, получается, что ИП сам себе выписывает путевой лист? А как быть с допуском водителя и транспортного средства. Что делать с полями "Водитель по состоянию здоровья к управлению допущен" и "Автомобиль технически исправен. Выезд разрешен."?
    Ответить
    • Гальчук Илья 19 апреля 2017, 11:19
      Здравствуйте, Любовь. Верно, ИП сам себе выписывает путевой лист. В полях "Водитель по состоянию здоровья к управлению допущен." и "Автомобиль технически исправен. Выезд разрешен." нужно поставить подпись и расшифровку подписи, а также поставить печать, если она есть.
      Ответить
      • Екатерина 9 июня, 23:24
        Здравствуйте. Подскажите пожалуйста ИП на УСН 15 процентов, без работников, он один. В путевых листах нужно ставить печать организации с которой нужно заключить договор на мед.осмотр и тех.осмотр? Или ип сам себе делает мед. Осмотр и тех.осмотр? Мы до этого списывали ГСМ по авансовому деньги и все? Мы списывали ГСМ обшей суммой за несколько месяцев! Разъясните пожалуйста как нам всё исправить. За ранее спасибо
        Ответить
        • Здравствуйте, Екатерина.
          Отметка о пригодности автомобиля – проставляется уполномоченным сотрудником.
          Отметка о состоянии здоровья водителя – также проставляется ответственным уполномоченным лицом. Им может быть сам ИП.
          В Эльбе для отражения расхода по авансовому отчету:
          — последней была выдача денег под отчет, дата позже/равна дате авансового отчета: учитываем в расходах УСН в Списании по Банку/Кассе (тип операции Выдача денег под отчет);
          — последним был оформлен авансовый отчет — в списании по Банку/Кассе в расходах УСН не учитываем, а создаем Списание по Прочему (тип операции Авансовый отчет) с датой составления отчета. Но у ИП нет обязанности отражать авансовый отчет, так он составляется по сотрудникам.
          Ответить
  • Любовь 14 апреля 2017, 10:30
    Подскажите, а где можно найти информацию о "пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации", в которых можно учесть расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля ИП.
    Ответить
    • Гальчук Илья 19 апреля 2017, 11:25
      Здравствуйте, Любовь. Найти эту информацию можно в Распоряжении Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р.
      Ответить
  • Марина 21 июня 2017, 02:11
    Здравствуйте. Будут ли считаться расходами, связанными с предпринимательской деятельностью, 1) поездки из дома до рабочего офиса, 2) поездки до гос.органов по вопросам, связанным с деятельностью (имею в виду сдачу отчётности, поездки в организации, предоставляющим поддержку ИП и т.п.)?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 22 июня 2017, 13:04
      Марина, добрый день.
      Если вы сможете документально подтвердить, что автомобиль используется в предпринимательской деятельности, то расходы, например, на топливо получится учесть. Отмечу, что тут есть свои подводные камни, поэтому я рекомендую ознакомиться с текстом под заголовком "Затраты на эксплуатацию автомобиля".
      Ответить
  • Ольга 9 августа 2017, 13:22
    Добрый день!
    ИП на УСН приобретает автомобиль для предпринимательской деятельности. Однако автомобиль покупается у физ.лица. Какие необходимы документы, для включения расходов на авто в расходы по УСН?
    Ответить
    • Вологдин Павел 9 августа 2017, 15:04
      Здравствуйте, Ольга. По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Чтобы учесть покупку в расходах, достаточно составить закупочный акт. В него включите условия продажи и оплаты, а также реквизиты и подписи сторон.
      Ответить
  • Марина 4 октября 2017, 13:00
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста. У нас ИП Д-Р, оформление страховых полисов. ИП зарегистрирована на жену, а работает муж (машина его). В 2016г ГСМ проводили в расходы, списывали авансовым отчетом, путевые не писали.
    Вопрос: можем ли мы списывать ГСМ в расходы?
    Ответить
    • Александров Кирилл 24 октября 2017, 14:38
      Здравствуйте, Марина.
      Да, расходы ГСМ можно в этом случае списывать по авансовым отчетам, если ваш муж трудоустроен у вас, потому что авансовые отчеты составляются только на сотрудников. Но отмечу, что путевые листы нужно составлять для того, чтобы вы могли подтвердить оправданность расхода. Более подробно выше в статье под заголовком "Затраты на эксплуатацию автомобиля".
      Ответить
  • Галина Семенова 12 февраля, 11:26
    Добрый день. Подскажите, пожалуйста, может ли ИП на УСН 15% учесть в расходах уплаченный транспортный налог за личный автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности?
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 13 марта, 13:01
      Здравствуйте, Галина.

      Транспортный налог можно считать расходом по статье 346.16 Налогового кодекса. Подробнее можете здесь почитать: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=308406#h9550 .
      Ответить