Расходы на личный автомобиль ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Справочная / УСН

Расходы на личный автомобиль ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Часто ИП на УСН «Доходы минус расходы» используют личный автомобиль в бизнесе. Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога. 

Расходы на покупку личного автомобиля

Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.

Случай из жизни: ИП занимается установкой металлопластиковых конструкций и учитывает в расходах стоимость легкового автомобиля, который он, по его словам, использует для «получения заказов, проведения замеров и доставки комплектующих». Налоговая признала это неправомерным, «поскольку предприниматель осуществляет вид деятельности, не относящийся к грузовым и пассажирским грузоперевозкам», доначислила налог, пени и штраф.

Предприниматель начал судиться с налоговой, и суды разных инстанций поддержали его. Запомните ключевые фразы из судебного постановления — пригодятся на случай споров:

  • «Автомобиль приобретен и использовался предпринимателем непосредственно в процессе предпринимательской деятельности, с целью получения дохода от данного вида деятельности, а доводы налогового органа об использовании транспортного средства в личных целях носят предположительный характер».
  • «Налоговое законодательство не содержит ограничений по включению в расходы затрат по приобретению и обслуживанию транспортных средств, приобретенных для осуществления предпринимательской деятельности. В этой связи доводы инспекции о том, что расходы принимаются лишь при осуществлении деятельности, связанной с грузовыми и пассажирскими перевозками, не основаны на законе». (Постановление ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. по делу № Ф09-8532/07-С3).

Но нельзя надеяться на то, что от налоговой больше не будет претензий. Минфин в письме от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79 утверждает, что «легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством».

Получается, вы рискуете, если учитываете расходы на покупку автомобиля, который необязателен для вашего бизнеса. Доказывать свою позицию, возможно, придётся в суде. Но нет гарантии, что решение суда будет таким же благоприятным.

Ещё раз: сначала решите, сможете ли доказать налоговой пользу личного автомобиля для бизнеса. Для чего вы его используете? Помогает ли он вам получать доходы? Почему вы не можете получать доходы без него? Если вы ответили на эти вопросы и даже отрепетировали ответ вместе с другом-скептиком, можете учитывать расходы на покупку автомобиля в налоге УСН.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже!

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Расходы на использование автомобиля

Вы можете включить затраты на эксплуатацию автомобиля — прежде всего, на покупку топлива — в расходы на УСН, если вы ездили на нём по делам бизнеса. Если вы занимаетесь транспортными перевозками, затраты относятся к материальным расходам, а если другим бизнесом — к расходам на служебный транспорт. 

Чтобы учесть затраты на покупку бензина, обычных чеков с заправки недостаточно. Нужно подтвердить маршрут поездок — обычно для этого используют путевые листы. Форма путевых листов утверждена только для автотранспортных предприятий. Если у вас другой бизнес, придумайте собственную форму. 

Шаблон путевого листа в свободной форме

Шаблон путевого листа для перевозок пассажиров и грузов

Вероятно, что у налоговиков может возникнуть мнение о том, что расходы на топливо ИП должны укладываться в нормы, установленные «Методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утверждёнными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р. Поэтому ИП лучше ознакомиться с этим документом и соотноситься с его нормами.

Учёт в УСН расходов на бензин отстоять проще, чем затраты на его покупку личного автомобиля, но всё же риск спора с налоговой сохраняется. Однажды арбитражный суд запретил учитывать такие расходы ИП-юристу: постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2008 г. № Ф04-1130/2008(973-А45-34. Там речь идёт не о налогоплательщике УСН, но аргументы суда универсальны — автомобиль не является основным средством, поэтому затраты на его использование в расходы включаться не должны.

Другие расходы на эксплуатацию, например, на мойку или охраняемую стоянку, ещё с большей вероятностью могут вызвать вопросы налоговой. Поэтому с ними лучше совсем не рисковать.

 
Статья актуальна на 07.02.2020

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
62 комментария
Оставить комментарий
Комментарии (62)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
  • Александр 30 сентября 2016, 16:24
    Добрый день. Возможно ли помимо топлива списывать такие затраты на эксплуатацию, как техническое обслуживание и ремонт?
    Ответить
    • Сергеева Дарья 3 октября 2016, 15:51
      Добрый день.
      В принципе, это возможно. Но нужно быть готовым доказать налоговикам, что автомобиль вы используете для бизнеса. Если вы не занимаетесь перевозками, это не так просто. Могут решить, что вы неправомерно списали затраты и доначислить налог.
      Ответить
      • Александр 7 октября 2016, 14:27
        Спасибо, Дарья. Как Вы считаете, как лучше доказать налоговой, что авто используется для бизнеса? Сфера - розничная торговля через интернет, т.е. авто на самом деле используется для доставки товаров покупателям по Москве и МО, но так как доставка на 90% бесплатная, не знаю как подтвердить что на этой машине происходит доставка. Может быть, указывать в накладной ТОРГ-12, что доставка включена в стоимость?
        Ответить
        • Вологдин Павел 21 октября 2016, 14:47
          Александр, здравствуйте. Извините, пожалуйста, за долгое ожидание ответа. Основным аргументом будет постановка автомобиля на баланс, в качестве основного средства. Либо документальное подтверждение, что на автомобиле осуществлять перевозка товара. Под документами я имею ввиду путевые листы, договора, в которых четко прописывается, что для транспортировки товара от склада до конечной точки будет использовать автомобиль ИП.
          Ответить
  • Сергей 5 ноября 2016, 09:53
    Здравствуйте. Я ИП на УСН. Занимаюсь изготовлением тары. Приобрёл Автомобиль Газель. Могу ли я списать стоимость автомобиля, оформление, страховку ? С бензином понятно, что нужны путевые листы для списания затрат по топливу. Будут ли вопросы у налоговой если Автомобиль используется для доставки материала и продукции?
    Ответить
    • Михаил Рязанов 7 ноября 2016, 10:26
      Сергей, добрый день.
      Для того, чтобы включить в состав расходов свои затраты на приобретение личного автомобиля, вы должны доказать, что ваш автомобиль является основным средством, то есть служит средством труда, которое задействовано в вашей деятельности. С оформлением и страховкой дело обстоит аналогичным образом - необходимо обосновать, что ваш автомобиль является основным средством и непосредственно задействован в вашей деятельности. В противном случае, к сожалению, учесть в расход ИП стоимость, оформления и страховку автомобиля не получится. Более подробная информация содержится в данной статье чуть выше ленты с комментариями.
      Ответить
  • Александр 9 марта 2017, 11:33
    Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, возможно ли списание ГСМ, если используется авто супруга, который не числится работником, а только возит предпринимателя? В ОКВЭД зарегистрирована деятельность курьера.
    Ответить
    • Вологдин Павел 9 марта 2017, 18:29
      Здравствуйте, Александр. С точки зрения налоговой, раз автомобиль не принадлежит налогоплательщику, то расходы на ГСМ нельзя учитывать в расчете налога. Но главное, это использовался ли автомобиль для получения дохода. Если да, то, несмотря на то, что он зарегистрирован на супруга, вы можете списать ГСМ в расходы. Судебная практика показывает, что суды встают на сторону налогоплательщика.
      Ответить
      • Александр 9 марта 2017, 19:13
        Спасибо за ответ.
        Если я правильно понял, то можно, но надо готовиться бодаться в суде? Я думаю, главное - наличие путевого листа. Вот только во всех путевых листах присутствует некая лицензионная карточка. Это что такое? И как тут быть?
        Ответить
        • Вологдин Павел 10 марта 2017, 09:08
          Да, вы правы, путевой лист будет весомым доказательством для обоснования расходов. А лицензионная карточка – выдаётся, если осуществляете лицензируемые перевозки на коммерческой основе (перевозки пассажиров более 8 человек). В иных случаях по строке "Лицензионная карточка" ставится прочерк.
          Ответить
  • Екатерина 15 марта 2017, 01:15
    Здравствуйте! Может ли ИП на УСН 15 списать оплату обучения в автошколе в расходы? Вид предпринимательской деятельности не связан с транспортными перевозками, однако все доставки заказов планируется доставлять на автомобиле, также забирать партии товара у поставщика на нем.
    Ответить
    • Екатерина 15 марта 2017, 01:23
      Также при доставке товара необходимо проводить консультации и обучение, поэтому использовать курьерские службы для этого не представляется возможным.
      Ответить
      • Гальчук Илья 15 марта 2017, 14:39
        Екатерина, здравствуйте. Думаю, что оплату обучения в автошколе вы не можете учитывать в расходах УСН, потому что данный расход не соответствует списку расходов из статьи 346.16 НК РФ. Рекомендую обратиться в вашу налоговую и уточнить данный момент, так как именно они будут контролировать учет ваших расходов в УСН.
        Ответить
  • Любовь 14 апреля 2017, 10:17
    Подскажите, пожалуйста, получается, что ИП сам себе выписывает путевой лист? А как быть с допуском водителя и транспортного средства. Что делать с полями "Водитель по состоянию здоровья к управлению допущен" и "Автомобиль технически исправен. Выезд разрешен."?
    Ответить
    • Гальчук Илья 19 апреля 2017, 11:19
      Здравствуйте, Любовь. Верно, ИП сам себе выписывает путевой лист. В полях "Водитель по состоянию здоровья к управлению допущен." и "Автомобиль технически исправен. Выезд разрешен." нужно поставить подпись и расшифровку подписи, а также поставить печать, если она есть.
      Ответить
      • Екатерина 9 июня 2018, 23:24
        Здравствуйте. Подскажите пожалуйста ИП на УСН 15 процентов, без работников, он один. В путевых листах нужно ставить печать организации с которой нужно заключить договор на мед.осмотр и тех.осмотр? Или ип сам себе делает мед. Осмотр и тех.осмотр? Мы до этого списывали ГСМ по авансовому деньги и все? Мы списывали ГСМ обшей суммой за несколько месяцев! Разъясните пожалуйста как нам всё исправить. За ранее спасибо
        Ответить
        • Галиулина Наталия 13 июня 2018, 13:04
          Здравствуйте, Екатерина.
          Отметка о пригодности автомобиля – проставляется уполномоченным сотрудником.
          Отметка о состоянии здоровья водителя – также проставляется ответственным уполномоченным лицом. Им может быть сам ИП.
          В Эльбе для отражения расхода по авансовому отчету:
          — последней была выдача денег под отчет, дата позже/равна дате авансового отчета: учитываем в расходах УСН в Списании по Банку/Кассе (тип операции Выдача денег под отчет);
          — последним был оформлен авансовый отчет — в списании по Банку/Кассе в расходах УСН не учитываем, а создаем Списание по Прочему (тип операции Авансовый отчет) с датой составления отчета. Но у ИП нет обязанности отражать авансовый отчет, так он составляется по сотрудникам.
          Ответить
  • Любовь 14 апреля 2017, 10:30
    Подскажите, а где можно найти информацию о "пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации", в которых можно учесть расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля ИП.
    Ответить
    • Гальчук Илья 19 апреля 2017, 11:25
      Здравствуйте, Любовь. Найти эту информацию можно в Распоряжении Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р.
      Ответить
  • Марина 21 июня 2017, 02:11
    Здравствуйте. Будут ли считаться расходами, связанными с предпринимательской деятельностью, 1) поездки из дома до рабочего офиса, 2) поездки до гос.органов по вопросам, связанным с деятельностью (имею в виду сдачу отчётности, поездки в организации, предоставляющим поддержку ИП и т.п.)?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 22 июня 2017, 13:04
      Марина, добрый день.
      Если вы сможете документально подтвердить, что автомобиль используется в предпринимательской деятельности, то расходы, например, на топливо получится учесть. Отмечу, что тут есть свои подводные камни, поэтому я рекомендую ознакомиться с текстом под заголовком "Затраты на эксплуатацию автомобиля".
      Ответить
  • Ольга 9 августа 2017, 13:22
    Добрый день!
    ИП на УСН приобретает автомобиль для предпринимательской деятельности. Однако автомобиль покупается у физ.лица. Какие необходимы документы, для включения расходов на авто в расходы по УСН?
    Ответить
    • Вологдин Павел 9 августа 2017, 15:04
      Здравствуйте, Ольга. По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Чтобы учесть покупку в расходах, достаточно составить закупочный акт. В него включите условия продажи и оплаты, а также реквизиты и подписи сторон.
      Ответить
  • Марина 4 октября 2017, 13:00
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста. У нас ИП Д-Р, оформление страховых полисов. ИП зарегистрирована на жену, а работает муж (машина его). В 2016г ГСМ проводили в расходы, списывали авансовым отчетом, путевые не писали.
    Вопрос: можем ли мы списывать ГСМ в расходы?
    Ответить
    • Александров Кирилл 24 октября 2017, 14:38
      Здравствуйте, Марина.
      Да, расходы ГСМ можно в этом случае списывать по авансовым отчетам, если ваш муж трудоустроен у вас, потому что авансовые отчеты составляются только на сотрудников. Но отмечу, что путевые листы нужно составлять для того, чтобы вы могли подтвердить оправданность расхода. Более подробно выше в статье под заголовком "Затраты на эксплуатацию автомобиля".
      Ответить
  • Галина Семенова 12 февраля 2018, 11:26
    Добрый день. Подскажите, пожалуйста, может ли ИП на УСН 15% учесть в расходах уплаченный транспортный налог за личный автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности?
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 13 марта 2018, 13:01
      Здравствуйте, Галина.

      Транспортный налог можно считать расходом по статье 346.16 Налогового кодекса. Подробнее можете здесь почитать: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=308406#h9550 .
      Ответить
  • Николай 5 сентября 2018, 13:18
    Добрый день. Я ИП на УСН(доходы - расходы)Занимаюсь оптовой торговлей, официально трудоустроенных сотрудников нет.За товаром для перепродажи ездим на машине отца, хотел бы узнать как правильно оформить расходы на ГСМ при поездках за товаром?
    Ответить
    • Третьяков Алексей 5 сентября 2018, 13:57
      Здравствуйте, Николай.

      Ранее мы ответили на подобный вопрос.
      С точки зрения налоговой, раз автомобиль не принадлежит налогоплательщику, то расходы на ГСМ нельзя учитывать в расчете налога. Но главное, это использовался ли автомобиль для получения дохода. Если да, то, несмотря на то, что он зарегистрирован на супруга, вы можете списать ГСМ в расходы. Судебная практика показывает, что суды встают на сторону налогоплательщика.
      О том, как учесть в расходы мы описали в данной статье в разделе «Расходы на использование автомобиля»
      Ответить
  • Сергей 20 сентября 2018, 10:53
    Добрый день!
    Подскажите пожалуйста если мы сдаем транспорт в аренду под использование в такси и по условиям, автомобили заправляем мы, как пустить данные расходы в затраты и правильно оформлять путевые листы. для списания топлива?
    Ответить
    • Молокова Анастасия 21 сентября 2018, 10:48
      Добрый день, Сергей!

      Расходы на покупку бензина подтверждаются чеками и путевым листом.
      Уточните, пожалуйста, в чем именно возникли сложности по заполнению путевого листа?
      Ответить
      • Сергей 21 сентября 2018, 13:33
        Сложность заключается в том, что мы сдаем машины в аренду под использование в такси, но по условиям, мы оплачиваем топливо авто. Путевой лист в данном случае под такси делается или простой какой то?
        Ответить
        • Казакова Оксаночка 24 сентября 2018, 12:46
          Здравствуйте, Сергей.

          На сколько я понимаю, в этом случае таксистам, которые арендуют у вас машины, стоит вести путевые листы и передавать их вам.

          Существует законодательно установленная форма путевого листа для легкового такси, она установлена Постановлением Госкомстата РФ от 28.11.97 N 78
          "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте": https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=31694&rangeId=117406.
          Ответить
  • Марина 15 октября 2018, 08:57
    Добрый день. У меня ИП "доходы-расходы", подскажите, могу ли я указывать ГСМ расходом (чеки для подтверждения есть) на основании авансового отчета или для подтверждения нужны ещё путевые листы?
    Ответить
    • Логинова Анна 15 октября 2018, 14:48
      Добрый день, Марина.

      Да, можете. Документы подтверждающие расход:
      - путевой лист;
      - кассовые (товарные) чеки;
      - авансовый отчет.

      Как учитывать расходы мы рассказали в статье https://e-kontur.ru/enquiry/50.

      О том как составить авансовый отчет мы рассказали в журнале https://e-kontur.ru/journal/moneyforemployee. Статья подойдет не только для ООО, но и для ИП.

      Путевые листы будут нужны. Шаблон можно найти в нашей справочной → https://e-kontur.ru/enquiry/32
      Ответить
  • Борис 22 ноября 2018, 18:30
    Добрый день! Подскажите , пожалуйста , купил автомобиль в ноябре 2018 года и работаю в качестве ИП - пассажирские перевозки. Смогу ли я уменьшать налогооблагаемую базу ( усн доходы минус расходы ) в течение трёх лет с момента Регистрации авто? Или только по доходам 2018 года? Спасибо
    Ответить
    • Логинова Анна 28 ноября 2018, 10:33
      Добрый день, Борис.
      Затраты на покупку автомобиля включают в расходы при УСН ежеквартально равными долями в течение первого календарного года его использования (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
      Автомобиль куплен в четвертом квартале, поэтому учесть в расходах его стоимость нужно полностью на конец четвертого квартала.

      Если расходы по итогам года превысят доходы, то за счет получившегося убытка можно снизить налог в будущем. Подробнее об этом мы рассказали в статье https://e-kontur.ru/enquiry/55
      Ответить
  • Ольга 5 декабря 2018, 16:57
    Здравствуйте. УСН 15%. Каких документов достаточно для подтверждения расхода (напр., покупка необходимого товара в розничном магазине или ГСМ)
    Ответить
    • Шайн Лена 6 декабря 2018, 12:13
      Добрый день, Ольга.

      О документах, которые нужны для подтверждения расхода на УСН, мы рассказали в другой статье → https://e-kontur.ru/enquiry/50. Чтобы учесть затраты на покупку бензина, дополнительно к документу, подтверждающему покупку, потребуется путевой лист. Кроме того, по затратам на ГСМ лучше уложиться в нормы расхода, установленные методическими рекомендациями Минтранса, о которых мы написали в статье.
      Ответить
      • Ольга 17 декабря 2018, 15:48
        Спасибо. Я видела эту статью, но четкого ответа на свой вопрос не нашла, к сожалению.
        Ответить
  • Ирина 9 июня 2019, 13:28
    Добрый день! Подскажите, ИП на УСН Доходы-расходы (ставка 7%) без сотрудников. Основной вид деятельности столярные и плотничные работы. Личный автомобиль используется в предпринимательской деятельности, для поездок за материалами, необходимыми для выполнения работ, а также для поездок к клиентам и в контролирующие органы. Можно ли затраты на авто, в том числе ГСМ учесть в расходах? И как правильно оформлять это? Нужно ли ставить автомобиль на баланс в качестве ОС?
    Ответить
    • Сидорова Екатерина 10 июня 2019, 12:36
      Добрый день, Ирина.

      Затраты на ГСМ можно принять к расходам УСН, если вы сможете доказать, что они экономически обоснованы. При этом, одних чеков на оплату будет недостаточно, понадобится также доказать, что расход бензина был направлен на бизнес.

      Расходы на ГСМ учитываются по путевым листам, шаблон можно найти в статье.

      В Письме Минфина от 26 марта 2008 г. N 03-04-05-01/79 есть разъяснения, исходя из которых, ставить на учёт личный автомобиль в качестве ОС не нужно.
      Ответить
      • Елена 3 октября 2019, 16:53
        Подскажите, каким документом в Контур Бухгалтерии можно вести учет бензина?
        Автомобиль на балансе, путевые листы есть, ИП владелец в единственном лице. Спасибо
        Ответить
        • Комелина Таня 3 октября 2019, 16:59
          Добрый день, Елена.
          Вы обращаетесь блог сервиса Контур.Эльба. К сожалению, по Контур.Бухгалтерии мы не консультируем. Обратитесь, пожалуйста, в поддержку данного сервиса. Контакты можете найти на сайте — https://www.b-kontur.ru/support
          Ответить
  • Закоблуковская Лариса 7 ноября 2019, 11:23
    у мужа ИП , на упрощенной системе, патент на розничную торговлю с машины. Нужно ли для такой машины путевой лист? Нужен ли договор с автотранспортным предприятием договор на обслуживание автомобиля?
    Ответить
    • Логинова Анна 7 ноября 2019, 15:33
      Добрый день, Лариса.
      Да, путевой лист нужен. Согласно ст. 6 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» запрещается осуществление перевозок грузов легковыми автомобилями, грузовыми автомобилями без оформления путевого листа на соответствующее транспортное средство. Уточнить, нужен ли договор с автотранспортным предприятием лучше у специалистов. Вопрос можно задать на сайте Правовед.ру
      Ответить
  • Ольга 20 декабря 2019, 10:34
    Добрый день! Нужно ли заключить договор аренды автомобиля с самой собой для учета ГСМ на расходы? или достаточно платить за ГСМ с р\с и путевые листы? Спасибо! ИП на УСН Доходы минус Расходы
    Ответить
  • Сергей 28 января, 22:49
    Добрый день! Я ИП на упрощёнке 6%. Хочу перейти на доходы-минус-расходы. Про путевой лист я понял, вопрос в другом: я взял машину под выкуп для работы в такси, она оформлена не на меня. Что бы отчитаться по ГСМ и расходам на ремонт, ОСАГО и ТО мне нужно заключать договор аренды с хозяином авто или достаточно договора купли-продажи?
    Ответить
    • Гусева Ксения 29 января, 15:20
      Здравствуйте, Сергей.
      Насколько знаю договор купли-продажи имеет определенный срок действия, если в течении этого времени машина не будет переоформлена на вас, то машина будет не вашей собственностью. Думаю, нужно еще заключить договор аренды. Также из выше сказанного вами, я понимаю, что у вас лизинг, если заключали договор лизинга, возможно, его будет достаточно. По всем договорам лучше проконсультироваться с юристами, так как мы в юридических вопросах не сильны.
      Ответить
  • Анастасия 7 августа, 07:15
    Добрый день!
    Ип на усн 15% согоасовали с налоговой признание расходов по а/м за 2019 год, но налоговая попосила чтобы в пояснении я написала что доход с продажи а/м в таком случае будет учтен в доходе на усн.
    Какой период времени действует это обязательство и будет ли доначислен налог усн за убытки в случае отказа от усн и перехода на НПД.
    Спасибо
    Ответить
    • Сайнутдинова Динара 7 августа, 14:20
      Добрый день, Анастасия.

      Уточните, пожалуйста, верно понимаю, что вы имеете в виду обязательство по уплате налога с дохода от продажи автомобиля?
      Ответить
      • Анастасия 7 августа, 14:31
        1. Доход от реализации автомобиля
        2. Экономия налога на признанных расходах на автомобиль за 2019 год. Ранее в Эльбе было указано, что если расходы по имуществу принимаются для снижения налогооблагаемой базы, то данное имущество должно быть в собственности не менее 3 лет(если не ошибаюсь). Если имущество продается ранее, то необходимо оплатить налог на расходы по имуществу, признанные ранее.
        Ответить
        • Васильев Степан 8 августа, 13:03
          Добрый день, Анастасия.

          1. Доход на УСН признается кассовым методом, то есть вы его признаете сразу, как только вам поступили средства. Налог с этого дохода платите вместе с платежом за тот налоговый период, в котором доход получили.

          2. Расход на автомобиль можно учесть в УСН в том году, в котором он был приобретён. Если приобретённое основное средство продаётся до истечения трёх лет с момента покупки, расход на его приобретение подлежит восстановлению, и учесть можно будет только суммы амортизации.
          Ответить
          • Анастасия 8 августа, 13:10
            Подскажите, в случае отказа от УСН в пользу НПД до истечения 3х лет от признания расхода, не возникает ли обязательства оплатить налог по пунктам 1 либо 2 описанным вами выше?
            Ответить
            • Безлюдная Екатерина 10 августа, 10:45
              Добрый день, Анастасия.

              По дальнейшим уточнениям вам лучше обратиться к инспектору в ИФНС. Поскольку ваш вопрос касается НПД и, возможно, налога для физических лиц (НДФЛ). Эти области не входят в зону наших консультаций.
              Ответить
  • Тимур 23 сентября, 01:04
    Здравствуйте! ИП упращенка 6%. Хочу перейти на доходы-расходы и взять авто в кредит. Верно ли я понял, что расходы, на приобретение авто будут возмещаться из расходов только первый календарный год, в который было приобретено авто? Т.е. логично брать его в январе? Я фотограф и мне часто приходится вывозить студийное оборудование к заказчикам. На общественном транспорте это нереально. Нормально ли такой ход воспримут в налоговой?
    Ответить
    • Комелина Таня 23 сентября, 12:16
      Добрый день, Тимур.

      Учесть расходы на приобретение автомобиля можно будет только на УСН «Доходы минус расходы».
      Автомобиль нужно будет поставить на учет как основное средство.

      Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря. Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности. Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.

      Приобретать автомобиль в начале года не обязательно. Например, вы поставите автомобиль на учет в апреле, тогда до конца года будете списывать 1/3 его стоимости. Например, автомобиль стоит 900 000 ₽ и мы поставили его на учет в апреле. Тогда будет учитывать в расходах по 300 000₽ на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.

      Более подробно об учете расходов на автомобиль мы написали в смежной статье — https://e-kontur.ru/enquiry/159. Пожалуйста, ознакомьтесь с ней.
      Ответить
      • Тимур 23 сентября, 22:13
        Спасибо! С апрелем понятно. Сейчас почти октябрь. С этим не понятно. Т.е. если я изменю 6% на доходы-расходы до конца этого квартала, то я получу вычет только за последний квартал и в следующем году уже ничего вычетаться не будет? Про 1/3 тоже не ясно. Максимально я могу компенсировать только треть стоимости авто?
        Ответить
        • Комелина Таня 24 сентября, 09:36
          Добрый день, Тимур.

          Сменить объект налогообложения можно только с начала нового года согласно налоговому законодательству.
          Поэтому, до 31 декабря 2020 года вам нужно подать в налоговую заявление о том, что вы хотите сменить объект на «Доходы минус расходы». А перейдете на него только с 1 января 2021 года.

          Приобретать автомобиль нужно будет только, когда вы перейдете на УСН «Доходы минус расходы».

          По вопросу списания расходов. Я привела просто пример, чтобы показать, что нужно стоимость автомобиля разделить на равные части, так чтобы списать стоимость в течение оставшегося года.

          Если в том же примере, мы купим автомобиль в октябре, то есть в четвертом квартале, то на 31 декабря спишем его полную стоимость.
          Ответить
  • Тимур 23 сентября, 01:08
    Еще момент. ОКВЭД у меня другой, не фото услуги. Могу ли я внести изменения и добавить фото услуги, как доп вид деятельности, а не основной и при этом списывать приобретение авто в расход, как необходимый транспорт для фото деятельности?
    Ответить
    • Комелина Таня 23 сентября, 12:16
      Если вы занимаетесь фото услугами, то данный ОКВЭД должен быть указан в ЕГРИП. Налоговая может оштрафовать вас на 5 000₽ за неактуальные сведения в реестре, если деятельность ведется, но в ЕГРИП не указана. Об этом мы писали в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/236.
      Поэтому, если ОКВЭД еще не добавлен, то нужно это сделать. Бланк заявления также найдете в указанной статье.

      Даже если деятельность дополнительная, то учитывать по ней расходы вы можете. В том числе, учесть расходы на покупку автомобиля.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?