Командировочные расходы ИП на УСН
Иногда ради бизнеса приходится ездить в другие города, и это приводит к дополнительным затратам на транспорт, отель и питание. У ИП на УСН «Доходы минус расходы» часто возникает вопрос, можно ли учесть эти затраты при расчёте налога. Такая экономия на налоге может привести к спорам с налоговой, и вот почему.
Чиновники против учёта в налоге УСН затрат на командировки ИП
Налоговый кодекс разрешает учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН, но, по мнению налоговой и Минфина, это касается только командировок наёмных работников по трудовому договору. Объясняют это тем, что по Трудовому кодексу командировка — поездка работника по поручению работодателя. ИП работает сам на себя и не является наёмным работником. Из-за этого он не может учесть затраты на свои поездки как командировочные расходы.
Суды на стороне предпринимателей
В такой ситуации суды поддерживают ИП и разрешают учитывать расходы на командировки в налоге УСН. Поэтому при конфликте с налоговиками есть шанс отстоять свою позицию в суде — хотя исход дела нельзя предсказать заранее. Но если вы хотите избежать споров с налоговой, лучше не учитывать затраты на поездку как командировочные расходы.
Отнесите затраты на поездку к другим видам расходов
Есть более безопасный способ. Попробуйте отнести затраты на поездку к другим статьям расходов, избегая слова «командировочные». Например, если вы поехали в другой город за товарами, оборудованием или материалами для бизнеса, включите затраты на поездку в их стоимость. Только не забудьте каждый расход подтвердить документами. Недостаток такого способа в том, что далеко не все затраты получается отнести к другим видам расходов. Оценить плюсы и минусы каждого варианта поможет таблица.
| Вариант | Плюсы | Минусы |
|---|---|---|
|
Не учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН. |
Проблем с налоговой не возникнет. |
Сэкономить на налоге не получится. |
|
Учесть командировочные расходы при расчёте налога УСН. |
|
|
|
Отнести затраты на поездку к другим статьям расходов |
|
|
Устали от предпринимательской рутины?
Справочная / УСН
Командировочные расходы ИП на УСН
Иногда ради бизнеса приходится ездить в другие города, и это приводит к дополнительным затратам на транспорт, отель и питание. У ИП на УСН «Доходы минус расходы» часто возникает вопрос, можно ли учесть эти затраты при расчёте налога. Такая экономия на налоге может привести к спорам с налоговой, и вот почему.
Чиновники против учёта в налоге УСН затрат на командировки ИП
Налоговый кодекс разрешает учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН, но, по мнению налоговой и Минфина, это касается только командировок наёмных работников по трудовому договору. Объясняют это тем, что по Трудовому кодексу командировка — поездка работника по поручению работодателя. ИП работает сам на себя и не является наёмным работником. Из-за этого он не может учесть затраты на свои поездки как командировочные расходы.
Суды на стороне предпринимателей
В такой ситуации суды поддерживают ИП и разрешают учитывать расходы на командировки в налоге УСН. Поэтому при конфликте с налоговиками есть шанс отстоять свою позицию в суде — хотя исход дела нельзя предсказать заранее. Но если вы хотите избежать споров с налоговой, лучше не учитывать затраты на поездку как командировочные расходы.
Отнесите затраты на поездку к другим видам расходов
Есть более безопасный способ. Попробуйте отнести затраты на поездку к другим статьям расходов, избегая слова «командировочные». Например, если вы поехали в другой город за товарами, оборудованием или материалами для бизнеса, включите затраты на поездку в их стоимость. Только не забудьте каждый расход подтвердить документами. Недостаток такого способа в том, что далеко не все затраты получается отнести к другим видам расходов. Оценить плюсы и минусы каждого варианта поможет таблица.
| Вариант | Плюсы | Минусы |
|---|---|---|
|
Не учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН. |
Проблем с налоговой не возникнет. |
Сэкономить на налоге не получится. |
|
Учесть командировочные расходы при расчёте налога УСН. |
|
|
|
Отнести затраты на поездку к другим статьям расходов |
|
|
-
Александр 21 сентября 2016, 23:05подскажите у меня ИП по оказанию услуг для организации, (т.е. я на неё работаю они мне покупают билеты на самолет , поезд) такси я оплачиваю сам. они мне оплачивают их как часть смены т.е. к примеру я заплатил за проезд из Аэропорта до ЖД вокзала 1000р они мне говорят чтоб я им выставлял им счет к примеру 0,25 тарифа, как это можно по другому оформить подскажите это ведь не доход . чеки я им предоставляю.Ответить
-
Вологдин Павел 26 сентября 2016, 12:02Здравствуйте, Александр. Такие расходы можно провести как выдачу денег под отчет. В таком случае, как вы правильно отметили, это не будет считаться доходом.Ответить
-
-
Lagunov Ivan 11 октября 2016, 10:16Здравствуйте! У меня ИП на УСН + патент. Вопрос не совсем по этой статье, но может быть, вы все равно подскажете. Мой патент на оказание услуг по разработке ПО. Мой клиент вызывает меня приехать и хочет оплатить расходы. Как можно учесть эти расходы, чтобы они подпали под патент? Судя по статье, можно включить эти расходы как доп услуги по разработке ПО. Это нормальная практика?Ответить
-
Вологдин Павел 24 октября 2016, 16:20Здравствуйте. Извините, пожалуйста, за долгий ответ. Уточните, клиент находится в том же регионе, где и вы? Если да, то все расходы, относящиеся к деятельности по разработке ПО, и так относятся к патенту.Ответить
-
-
Александр 11 мая 2017, 04:55Добрый день!Ответить
Известно, что ИП не может поставить на затраты командировочные расходы когда нет сотрудников ( авиабилеты, проживание, суточные).
Но есть письмо Минфина от 12 сентября 2013 г. N 03-04-05/37643, в котором указано "понесенные индивидуальным предпринимателем по оплате проезда и найму жилого помещения в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, могут быть включены в состав профессиональных налоговых вычетов при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в случаях, когда такие расходы понесены в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и при наличии документов, подтверждающих данные расходы".
Можно ли, основываясь на этом письме, ставить эти расходы на затратную часть?-
Логинова Анна 31 мая 2018, 11:53Добрый день, Александр.Ответить
В письме идет речь об уменьшении налога на доходы физических лиц. Этот налог платят ИП на ОСНО - для них обязательной является декларация 3-НДФЛ. На деятельность ИП на УСН это письмо не распространяется. Поэтому при расчете налога руководствуйтесь, пожалуйста, статьей Справочной.
-
-
Екатерина 29 июня 2018, 12:20Добрый день. Я как ИП оказываю консультационные услуги. В самом договоре с организацией которая мне платит, фигурирует строчка, что я должна провести интервью с представителями такой-то комании, которая находится в другом городе. Таких договоров у меня много. Могу ли я в этом случае относить на расходы поездку на это интервью. Расходы большие. Организация заграницей.Ответить
Какие риски?-
Третьяков Алексей 29 июня 2018, 12:48Добрый день, Екатерина.Ответить
Информация в статье относится и к поездкам за границу, вы можете учесть такие расходы.
С рисками вы можете ознакомиться в таблице внизу статьи.
-
-
Анастасия 1 декабря 2018, 11:22Здравствуйте, я веду деятельность как ИП по 62.01. УСН доходы. Заказчик отправил меня на конференцию и сказал, что возместит расходы если я в инвойсе выставлю расходы на командировку. Имею ли я право на получение такого дохода или как это правильно оформить?Ответить
-
Шайн Лена 3 декабря 2018, 17:48Добрый день, Анастасия.Ответить
Возмещенные расходы можно учесть в доходах, если включить их в стоимость оказываемых услуг. Если правильно поняла, работу вы ведёте с иностранным контрагентом, поскольку упомянули об инвойсе, поэтому рекомендую вам дополнительно задать ваш вопрос нашему штатному специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» → http://www.buhonline.ru/.
-
Известно, что ИП не может поставить на затраты командировочные расходы когда нет сотрудников ( авиабилеты, проживание, суточные).
Но есть письмо Минфина от 12 сентября 2013 г. N 03-04-05/37643, в котором указано "понесенные индивидуальным предпринимателем по оплате проезда и найму жилого помещения в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, могут быть включены в состав профессиональных налоговых вычетов при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в случаях, когда такие расходы понесены в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и при наличии документов, подтверждающих данные расходы".
Можно ли, основываясь на этом письме, ставить эти расходы на затратную часть?
В письме идет речь об уменьшении налога на доходы физических лиц. Этот налог платят ИП на ОСНО - для них обязательной является декларация 3-НДФЛ. На деятельность ИП на УСН это письмо не распространяется. Поэтому при расчете налога руководствуйтесь, пожалуйста, статьей Справочной.
Какие риски?
Информация в статье относится и к поездкам за границу, вы можете учесть такие расходы.
С рисками вы можете ознакомиться в таблице внизу статьи.
Возмещенные расходы можно учесть в доходах, если включить их в стоимость оказываемых услуг. Если правильно поняла, работу вы ведёте с иностранным контрагентом, поскольку упомянули об инвойсе, поэтому рекомендую вам дополнительно задать ваш вопрос нашему штатному специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» → http://www.buhonline.ru/.