Налоговый кодекс разрешает учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН, но, по мнению налоговой и Минфина, это касается только командировок наёмных работников по трудовому договору. Объясняют это тем, что по Трудовому кодексу командировка — поездка работника по поручению работодателя. ИП работает сам на себя и не является наёмным работником. Из-за этого он не может учесть затраты на свои поездки как командировочные расходы.

В такой ситуации суды поддерживают ИП и разрешают учитывать расходы на командировки в налоге УСН. Поэтому при конфликте с налоговиками есть шанс отстоять свою позицию в суде — хотя исход дела нельзя предсказать заранее. Но если вы хотите избежать споров с налоговой, лучше не учитывать затраты на поездку как командировочные расходы.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Есть более безопасный способ. Попробуйте отнести затраты на поездку к другим статьям расходов, избегая слова «командировочные». Например, если вы поехали в другой город за товарами, оборудованием или материалами для бизнеса, включите затраты на поездку в их стоимость. Только не забудьте каждый расход подтвердить документами. Недостаток такого способа в том, что далеко не все затраты получается отнести к другим видам расходов. Оценить плюсы и минусы каждого варианта поможет таблица.

 

Вариант  Плюсы Минусы

Не учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН.

Проблем с налоговой не возникнет.

Сэкономить на налоге не получится.

Учесть командировочные расходы при расчёте налога УСН.

  1. Сэкономите на налоге.
  2. В спорах с чиновниками суд, скорее всего, примет вашу сторону.
  1. При проверке налоговая может доначислить налог, пени и штраф.
  2. Вряд ли получится доказать свою позицию без суда. 
     

Отнести затраты на поездку к другим статьям расходов 

  1. Сэкономите на налоге.
  2. Налоговая не придерётся к формулировке «командировочные расходы».  
  1. Не всегда получается отнести затраты к другим статьям расходов.
  2. Не получится учесть все затраты.

Статья актуальна на