Иногда ради бизнеса приходится ездить в другие города, и это приводит к дополнительным затратам на транспорт, отель и питание. У ИП на УСН «Доходы минус расходы» часто возникает вопрос, можно ли учесть эти затраты при расчёте налога. Такая экономия на налоге может привести к спорам с налоговой, и вот почему.

Чиновники против учёта в налоге УСН затрат на командировки ИП

Налоговый кодекс разрешает учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН, но, по мнению налоговой и Минфина, это касается только командировок наёмных работников по трудовому договору. Объясняют это тем, что по Трудовому кодексу командировка — поездка работника по поручению работодателя. ИП работает сам на себя и не является наёмным работником. Из-за этого он не может учесть затраты на свои поездки как командировочные расходы.

Суды на стороне предпринимателей

В такой ситуации суды поддерживают ИП и разрешают учитывать расходы на командировки в налоге УСН. Поэтому при конфликте с налоговиками есть шанс отстоять свою позицию в суде — хотя исход дела нельзя предсказать заранее. Но если вы хотите избежать споров с налоговой, лучше не учитывать затраты на поездку как командировочные расходы.

Отнесите затраты на поездку к другим видам расходов

Есть более безопасный способ. Попробуйте отнести затраты на поездку к другим статьям расходов, избегая слова «командировочные». Например, если вы поехали в другой город за товарами, оборудованием или материалами для бизнеса, включите затраты на поездку в их стоимость. Только не забудьте каждый расход подтвердить документами. Недостаток такого способа в том, что далеко не все затраты получается отнести к другим видам расходов. Оценить плюсы и минусы каждого варианта поможет таблица.

 

Вариант  Плюсы Минусы

Не учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН.

Проблем с налоговой не возникнет.

Сэкономить на налоге не получится.

Учесть командировочные расходы при расчёте налога УСН.

  1. Сэкономите на налоге.
  2. В спорах с чиновниками суд, скорее всего, примет вашу сторону.
  1. При проверке налоговая может доначислить налог, пени и штраф.
  2. Вряд ли получится доказать свою позицию без суда. 
     

Отнести затраты на поездку к другим статьям расходов 

  1. Сэкономите на налоге.
  2. Налоговая не придерётся к формулировке «командировочные расходы».  
  1. Не всегда получается отнести затраты к другим статьям расходов.
  2. Не получится учесть все затраты.
Статья актуальна на 10.10.2016
4 комментария
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Александр 21 сентября, 23:05
    подскажите у меня ИП по оказанию услуг для организации, (т.е. я на неё работаю они мне покупают билеты на самолет , поезд) такси я оплачиваю сам. они мне оплачивают их как часть смены т.е. к примеру я заплатил за проезд из Аэропорта до ЖД вокзала 1000р они мне говорят чтоб я им выставлял им счет к примеру 0,25 тарифа, как это можно по другому оформить подскажите это ведь не доход . чеки я им предоставляю.
    Ответить
    • Вологдин Павел 26 сентября, 12:02
      Здравствуйте, Александр. Такие расходы можно провести как выдачу денег под отчет. В таком случае, как вы правильно отметили, это не будет считаться доходом.
      Ответить
  • Lagunov Ivan 11 октября, 10:16
    Здравствуйте! У меня ИП на УСН + патент. Вопрос не совсем по этой статье, но может быть, вы все равно подскажете. Мой патент на оказание услуг по разработке ПО. Мой клиент вызывает меня приехать и хочет оплатить расходы. Как можно учесть эти расходы, чтобы они подпали под патент? Судя по статье, можно включить эти расходы как доп услуги по разработке ПО. Это нормальная практика?
    Ответить
    • Вологдин Павел 24 октября, 16:20
      Здравствуйте. Извините, пожалуйста, за долгий ответ. Уточните, клиент находится в том же регионе, где и вы? Если да, то все расходы, относящиеся к деятельности по разработке ПО, и так относятся к патенту.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / УСН

Командировочные расходы ИП на УСН

Иногда ради бизнеса приходится ездить в другие города, и это приводит к дополнительным затратам на транспорт, отель и питание. У ИП на УСН «Доходы минус расходы» часто возникает вопрос, можно ли учесть эти затраты при расчёте налога. Такая экономия на налоге может привести к спорам с налоговой, и вот почему.

Чиновники против учёта в налоге УСН затрат на командировки ИП

Налоговый кодекс разрешает учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН, но, по мнению налоговой и Минфина, это касается только командировок наёмных работников по трудовому договору. Объясняют это тем, что по Трудовому кодексу командировка — поездка работника по поручению работодателя. ИП работает сам на себя и не является наёмным работником. Из-за этого он не может учесть затраты на свои поездки как командировочные расходы.

Суды на стороне предпринимателей

В такой ситуации суды поддерживают ИП и разрешают учитывать расходы на командировки в налоге УСН. Поэтому при конфликте с налоговиками есть шанс отстоять свою позицию в суде — хотя исход дела нельзя предсказать заранее. Но если вы хотите избежать споров с налоговой, лучше не учитывать затраты на поездку как командировочные расходы.

Отнесите затраты на поездку к другим видам расходов

Есть более безопасный способ. Попробуйте отнести затраты на поездку к другим статьям расходов, избегая слова «командировочные». Например, если вы поехали в другой город за товарами, оборудованием или материалами для бизнеса, включите затраты на поездку в их стоимость. Только не забудьте каждый расход подтвердить документами. Недостаток такого способа в том, что далеко не все затраты получается отнести к другим видам расходов. Оценить плюсы и минусы каждого варианта поможет таблица.

 

Вариант  Плюсы Минусы

Не учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН.

Проблем с налоговой не возникнет.

Сэкономить на налоге не получится.

Учесть командировочные расходы при расчёте налога УСН.

  1. Сэкономите на налоге.
  2. В спорах с чиновниками суд, скорее всего, примет вашу сторону.
  1. При проверке налоговая может доначислить налог, пени и штраф.
  2. Вряд ли получится доказать свою позицию без суда. 
     

Отнести затраты на поездку к другим статьям расходов 

  1. Сэкономите на налоге.
  2. Налоговая не придерётся к формулировке «командировочные расходы».  
  1. Не всегда получается отнести затраты к другим статьям расходов.
  2. Не получится учесть все затраты.
Статья актуальна на 10.10.2016
Оставить комментарий
Комментарии (4)
  • Александр 21 сентября, 23:05
    подскажите у меня ИП по оказанию услуг для организации, (т.е. я на неё работаю они мне покупают билеты на самолет , поезд) такси я оплачиваю сам. они мне оплачивают их как часть смены т.е. к примеру я заплатил за проезд из Аэропорта до ЖД вокзала 1000р они мне говорят чтоб я им выставлял им счет к примеру 0,25 тарифа, как это можно по другому оформить подскажите это ведь не доход . чеки я им предоставляю.
    Ответить
    • Вологдин Павел 26 сентября, 12:02
      Здравствуйте, Александр. Такие расходы можно провести как выдачу денег под отчет. В таком случае, как вы правильно отметили, это не будет считаться доходом.
      Ответить
  • Lagunov Ivan 11 октября, 10:16
    Здравствуйте! У меня ИП на УСН + патент. Вопрос не совсем по этой статье, но может быть, вы все равно подскажете. Мой патент на оказание услуг по разработке ПО. Мой клиент вызывает меня приехать и хочет оплатить расходы. Как можно учесть эти расходы, чтобы они подпали под патент? Судя по статье, можно включить эти расходы как доп услуги по разработке ПО. Это нормальная практика?
    Ответить
    • Вологдин Павел 24 октября, 16:20
      Здравствуйте. Извините, пожалуйста, за долгий ответ. Уточните, клиент находится в том же регионе, где и вы? Если да, то все расходы, относящиеся к деятельности по разработке ПО, и так относятся к патенту.
      Ответить
8 800 500-02-75