Иногда ради бизнеса приходится ездить в другие города, и это приводит к дополнительным затратам на транспорт, отель и питание. У ИП на УСН «Доходы минус расходы» часто возникает вопрос, можно ли учесть эти затраты при расчёте налога. Такая экономия на налоге может привести к спорам с налоговой, и вот почему.
Чиновники против учёта в налоге УСН затрат на командировки ИП
Налоговый кодекс разрешает учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН, но, по мнению налоговой и Минфина, это касается только командировок наёмных работников по трудовому договору. Объясняют это тем, что по Трудовому кодексу командировка — поездка работника по поручению работодателя. ИП работает сам на себя и не является наёмным работником. Из-за этого он не может учесть затраты на свои поездки как командировочные расходы.
Суды на стороне предпринимателей
В такой ситуации суды поддерживают ИП и разрешают учитывать расходы на командировки в налоге УСН. Поэтому при конфликте с налоговиками есть шанс отстоять свою позицию в суде — хотя исход дела нельзя предсказать заранее. Но если вы хотите избежать споров с налоговой, лучше не учитывать затраты на поездку как командировочные расходы.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба подходит ИП и ООО. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.
Отнесите затраты на поездку к другим видам расходов
Есть более безопасный способ. Попробуйте отнести затраты на поездку к другим статьям расходов, избегая слова «командировочные». Например, если вы поехали в другой город за товарами, оборудованием или материалами для бизнеса, включите затраты на поездку в их стоимость. Только не забудьте каждый расход подтвердить документами. Недостаток такого способа в том, что далеко не все затраты получается отнести к другим видам расходов. Оценить плюсы и минусы каждого варианта поможет таблица.
| Вариант | Плюсы | Минусы |
|---|---|---|
|
Не учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН. |
Проблем с налоговой не возникнет. |
Сэкономить на налоге не получится. |
|
Учесть командировочные расходы при расчёте налога УСН. |
|
|
|
Отнести затраты на поездку к другим статьям расходов |
|
|
Известно, что ИП не может поставить на затраты командировочные расходы когда нет сотрудников ( авиабилеты, проживание, суточные).
Но есть письмо Минфина от 12 сентября 2013 г. N 03-04-05/37643, в котором указано "понесенные индивидуальным предпринимателем по оплате проезда и найму жилого помещения в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, могут быть включены в состав профессиональных налоговых вычетов при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в случаях, когда такие расходы понесены в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и при наличии документов, подтверждающих данные расходы".
Можно ли, основываясь на этом письме, ставить эти расходы на затратную часть?
В письме идет речь об уменьшении налога на доходы физических лиц. Этот налог платят ИП на ОСНО - для них обязательной является декларация 3-НДФЛ. На деятельность ИП на УСН это письмо не распространяется. Поэтому при расчете налога руководствуйтесь, пожалуйста, статьей Справочной.
Какие риски?
Информация в статье относится и к поездкам за границу, вы можете учесть такие расходы.
С рисками вы можете ознакомиться в таблице внизу статьи.
Возмещенные расходы можно учесть в доходах, если включить их в стоимость оказываемых услуг. Если правильно поняла, работу вы ведёте с иностранным контрагентом, поскольку упомянули об инвойсе, поэтому рекомендую вам дополнительно задать ваш вопрос нашему штатному специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» → http://www.buhonline.ru/.
Я ИП, УСН Д-Р, работаю с организацией по договору подряда, объекты, по которым ведутся работы, в разных городах, езжу на объекты на машине, расстояния приличные (по 2000 км), следовательно несу расходы на топливо. Себя в командировку отправить не могу, а затраты на топливо могу просто отнести к расходам? Машина оформлена на мужа (если это важно).
Учесть расходы на ГСМ можно. Более подробно об этом написали в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/32. В ней также найдете шаблоны документов, которые будут подтверждать данный расход.
С точки зрения налоговой, раз автомобиль не принадлежит налогоплательщику, то расходы на ГСМ нельзя учитывать в расчете налога. Но главное, это использовался ли автомобиль для получения дохода. Если да, то, несмотря на то, что он зарегистрирован на супруга, вы можете списать ГСМ в расходы. Судебная практика показывает, что суды встают на сторону налогоплательщика.