Что делать с переплатой или задолженностью по налогу?

Справочная / Всё про налоги

Что делать с переплатой или задолженностью по налогу?

В процессе работы предприниматель иногда сталкивается с ситуацией, когда за ним числится переплата или задолженность по тому или иному налогу. И главный вопрос, который волнует налогоплательщика в этот момент, — какие будут санкции за неверное исчисление или уплату налога.

Самые распространенные причины образования переплаты или задолженности по налогу:

  • Естественные причины. Переплата налога может образоваться по естественным причинам. Пример: в 2021 году предприятие первые 9 месяцев имело доход, исчисляло с него налог и своевременно уплачивало авансовые платежи. В 4 квартале доходы отсутствовали или предприятие терпело убыток. В этом случае сумма произведенных за 9 месяцев авансовых платежей по налогу УСН может превысить сумму исчисленного по итогам года налога, и за предприятием будет числиться переплата.
  • Ошибки в исчислении налога. Переплата или задолженность может появиться, когда были допущены ошибки при исчислении налога и, соответственно, была произведена неверная его уплата. При обнаружении ошибок предприятие подает уточненный отчет за тот период, в котором образовалась ошибка в исчислении налога. Если неверное исчисление налога повлекло занижение суммы налога, то предприятию грозят штрафы и пени, причем довольно значительные (по ст. 122 НК РФ — до 40% от неуплаченной суммы налога).
  • Ошибки в платежных документах на уплату налога. Ошибки в платежке могут привести к серьезным последствиям. В зависимости от того, в каком именно поле платежки допущена ошибка, можно определить её критичность для налогоплательщика. Не каждая ошибка приводит к неперечислению налога в бюджет, и в ряде случаев обязанность  налогоплательщика по уплате налога все равно считается исполненной.

    Для того, чтобы платеж считался перечисленным, следующие поля платежного поручения должны быть заполнены верно:
    Наименование банка получателя (поле 13);
    Реквизиты банка получателя (поля 14,15).

    Остальные ошибки в платежном поручении, согласно ст. 45 НК РФ не влекут неперечисление налога в бюджет. В частности, ошибки в полях:

Счет получателя (поле 17) — с 2019 года уточнить можно и платежи, которые попали на неверный счёт Федерального казначейства;
Наименование получателя (поле 16);
ИНН — КПП получателя (поле 61 и 103);
КБК (поле 104);
Код ОКТМО (поле 105);
Основание платежа (поле 106);
Налоговый период (поле 107);
Номер документа (поле 108);
Дата документа (поле 109);
Тип платежа (поле 110);
Дата (к полю 4); 
Статус плательщика (поле 101); 
Назначение платежа (поле 24).

Ошибки в данных полях могут привести к тому, что платеж «повиснет» в «невыясненных платежах» в Федеральном казначействе, и налогоплательщику необходимо будет обратиться в инспекцию с заявлением об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). Но обязанность по уплате налога будет считаться исполненной.  Есть прецеденты, когда обязанность по уплате налога считалась исполненной при указании несуществующего КБК.

  • Неверная сумма в платежке (поле 7) может привести к образованию переплаты или задолженности по налогу. Все, что нужно в таком случае, — доплатить налог или решить, что делать с переплатой.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Если у предприятия имеется задолженность по налогам или сборам, то её следует погасить как можно скорее. Чем быстрее предприятие погасит задолженность, тем меньше будет сумма пеней. И не стоит забывать про необходимость оплаты самих пеней и штрафов. В случае их неуплаты средства могут быть взысканы с расчетного счета предприятия и даже за счет его имущества через суд.

Для того чтобы узнать суммы переплат и задолженностей, а также те КБК налогов, на которых они образовались, лучше всего сделать сверку с налоговой.

Если имеется переплата по какому-либо налогу, то согласно ст. 78 НК РФ предприятие может:

  • Зачесть излишне уплаченную сумму в счет предстоящих платежей по данному налогу (при условии, что КБК, на котором образовалась переплата, совпадает с КБК налога). Можно перенести сумму переплаты на другой КБК для погашения задолженности или в счет предстоящих платежей по другому налогу. Для этого необходимо написать заявление.
    Скачать заявление о зачёте переплаты по налогу в формате xls
  • Вернуть сумму переплаты на расчётный счёт предприятия. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня получения заявления налоговой. Если у предприятия существуют долги перед налоговой (задолженность по налогам, пеням, штрафам), то возврат суммы переплаты делается только после зачета (погашения) этих задолженностей.
    Скачать заявление о возврате переплаты по налогу в формате xls

На практике решение вопроса о возврате (зачете) сумм переплат осложняется еще и тем, что налоговики часто не учитывают арбитражную практику и руководствуются ведомственными интересами. Это может быть причиной для проведения камеральной проверки, особенно, когда предприятие подает уточненный отчет в связи с уменьшением суммы исчисленного налога.

Как итог – переплата по налогу лучше, чем недоимка. Переплата может служить своего рода страховкой на случай выявления недоимки по данному налогу, например, в случае налоговой проверки. Из судебной практики следует, что компания может быть освобождена от ответственности за несвоевременную уплату налога, даже если переплата налога образовалась позже, чем задолженность. Главное, чтобы компания заявила об имеющейся переплате и произвела зачет до назначения проверки.

Статья актуальна на 02.02.2021

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
37 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (37)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
  • Александр 8 апреля 2016, 17:55
    В результате сверки с налоговой через ваш сервис обнаружил у своего ИП задолженность и пени.
    Не нашёл в интерфейсе возможность создать документы для банка, чтобы оплатить и задолженность и пени.
    Как мне их оплатить?
    Ответить
    • Ишеев Кирилл 8 апреля 2016, 18:22
      Добрый день. Увы, через Эльбу сформировать платежки никак нельзя, но можно через сайт налоговой (https://service.nalog.ru/).
      Ответить
  • Михаил 9 августа 2016, 11:31
    А как поступить с переплатой в ФОМС? Как вернуть деньги?
    Ответить
    • Вологдин Павел 12 августа 2016, 08:58
      Здравствуйте, Михаил. Возврат или зачет в счет следующих платежей, оформляются по письменному заявлению, при обращении в инспекцию.
      Ответить
      • Гость 12 августа 2016, 09:30
        Доброе утро, Павел.
        Вы какую инспекцию имеете ввиду?
        Я немного покопал эту тему, как я понял надо нести заявление в Пенсионный Фонд, вроде так у нас по Саратову.
        Ответить
        • Вологдин Павел 12 августа 2016, 14:55
          Я имел ввиду пенсионный фонд. Поэтому вы правильно поняли, такое заявление нужно нести в ПРФ.
          Ответить
  • Андрей 8 февраля 2017, 10:42
    В личном кабинете налоговой образовалась задолженность (из-за пени) и переплата, больше задолженности, будет ли произведен самозачет?
    Ответить
    • Гальчук Илья 8 февраля 2017, 16:49
      Здравствуйте, Андрей. Переплата по налогу не зачтется в пользу погашения образовавшейся пени. Поэтому пеню нужно оплатить, а переплату вы можете, например, вернуть, написав заявление в налоговой.
      Ответить
  • Денис 13 марта 2017, 07:19
    Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, что делать в том случае, если в конце 2016 года выполнил пару договоров, были подписаны все акты сдачи и выписаны счета, но деньги в полном объеме на счет ИП не поступили. Их нужно учитывать и платить налоги с сумм этих договоров за 2016 год или это будет считаться доходом когда они поступят на счет и надо будет платить налог и учитывать эти деньги уже за 2017 год?
    Ответить
    • Вологдин Павел 13 марта 2017, 12:11
      Здравствуйте, Денис. В налогах нужно учитывать те деньги, что уже получены. Если остаток по оплате поступит уже в 2017 году, то в расчете 2016 эти деньги не участвуют. Т.к. доходы в УСН необходимо признать в момент, когда деньги поступили на банковский счет. Это подтвердил Минфин РФ в письме от 03.04.09 № 03-11-06/2/58.
      Ответить
      • Денис 13 марта 2017, 14:09
        Спасибо за разъяснение. А если был аванс в 2016, а договор заканчивается в 2017? То налог с аванса учитывается в 2016 или после подписания акта выполненных работ, т.е. в 2017?
        Ответить
        • Вологдин Павел 13 марта 2017, 15:50
          Да, именно потому, что доходы считаются полученными тогда, когда деньги поступили на банковский счёт или в кассу. Отсюда следует, что авансы и предоплаты тоже должны рассматриваться как доход, полученный в момент их поступления.
          Ответить
          • Денис 13 марта 2017, 16:01
            Спасибо, что развеяли все мои сомнения :)
            Ответить
  • Елена 26 апреля 2017, 22:20
    Здравствуйте.
    Я не успела до 25 апреля оплатить авансовый налог за 1 квартал (я ИП на УСН).
    Что теперь произойдет и что я должна делать? Будут ли начисляться пени?
    Ответить
    • Сергеева Дарья 28 апреля 2017, 16:05
      Здравствуйте, Елена!
      Вам нужно заплатить авансовый платёж в ближайшее время, потому что за каждый день просрочки начисляют пени. Размер небольшой — примерно 12% годовых от суммы долга.
      Ответить
  • Павел 2 мая 2017, 11:17
    Добрый день. Недоплатил налог за 2016 год на 1 рубль. Как его доплачивать? Можно ли сформировать такой же счет на сайте налоговой, как и при основном платеже? Или этот рубль как-то по-особенному оформлять? Спасибо.
    Ответить
    • Вологдин Павел 3 мая 2017, 15:08
      Здравствуйте, Павел. Каких-то особенностей для оплаты недоимки нет. Можно за пример взять предыдущее платёжное поручение и поменяв сумму доплатить.
      Ответить
  • Олег 18 января 2018, 17:46
    Здравствуйте. Я ИП на УСН. Заплатил НДФЛ за работников, но ошибся в КБК и деньги ушли на налог с дохода от предпринимательской деятельности. Ошибку заметил только после завершения квартала, когда пришли штраф и пени с налоговой. Подал заявление на перенос средств с одного КБК на другой, и средства перенесли. Вопрос: можно ли отменить штрафы или всё таки придётся оплатить?
    Ответить
    • Максим Борисов 22 января 2018, 09:51
      Здравствуйте.

      Хотя ошибка в КБК не влечет неперечисление в бюджет, уплата будет учитываться в базе инспекции по дате переноса. Рекомендую свериться с налоговой (в Эльбе Отчетность → Сверка с налоговой → Создать запрос → Выписка операций по расчетам с бюджетом с даты как можно раньше) и уточнить в инспекции, можно ли отменить штрафы.
      Ответить
  • Алексей 29 мая 2018, 12:36
    А можно как-то через Эльбу или другим способом удаленно подать заявление о возврате переплаты по налогу?
    Ответить
    • Александров Кирилл 29 мая 2018, 16:12
      Здравствуйте, Алексей.
      Вы можете отправлять файлы и документы в ФНС через Эльбу в разделе "Отчетность - Письма в ФНС и ПФР" с помощью электронной подписи. Предварительно рекомендуем согласовать отправку документов с вашей налоговой, потому что не все документы ФНС могут принимать таким способом.
      Ответить
  • Ася 18 декабря 2019, 20:28
    Подскажите пожалуйста, в какую налоговую обращаться ,если ошибочно указаны реквизиты для оплаты патента. Необходимо было оплатить в налоговую №33, а в ПП указали налоговую №4. В связи с этим, налоговая №33 взыскала средства ,т.к они не поступили на их р/сч.Спасибо.
    Ответить
  • Гость 22 июня 2020, 13:46
    Если выяснилось что есть переплата, но я работаю с другом р/с. Мне вернут деньги или нужно восстанавливать тот р/с с которого была раньше оплата ?
    Ответить
    • Гусева Ксения 24 июня 2020, 11:36
      Здравствуйте.
      Думаю, не должно быть проблем, в заявлении укажите реквизиты другого счета
      Ответить
  • Юлия 3 августа 2020, 17:45
    Здравствуйте! Работаю в режиме УСН Доходы. К сожалению, только сейчас обнаружила, что с 2015 года неверно определяла налоговую базу и, соответственно, неверно рассчитывала налог на доход. В частности, заказы моего интернет-магазина доставляет курьерская служба. Она же пробивает за меня чек. Почему-то все это время (о, ужас!!!) я считала, что доходом, с которого я уплачиваю 6%, является сумма, которую мне курьерская служба перечисляет на расчетный счет за минусом своих услуг. Т.е. заказ был на 1000 руб., курьерская служба пробила клиенту чек на 1000 руб., а на расчетный счет мне перечислила 700 руб., удержав 300 руб. за свои услуги. И с этих 700 руб. я платила налог 6%. Только сейчас до меня дошло, что это неверно и в налоговой базе надо было учитывать всю сумму, которую заплатил клиент. Т.е. в моем примере - это 1000 руб. У меня к Вам вопрос, пожалуйста, помогите, что мне делать??? Я просто в ужасе и не знаю как мне это теперь все исправлять. Как теперь правильно доплатить то, что я совсем неумышленно не заплатила в налоговую, а соответственно и страховых взносов свыше 300 тыс. руб. с оборота? Может у вас есть подробная статья, как теперь все это исправить? От налоговой никаких требований ко мне не приходило. Теперь, когда я поняла свою ошибку, я хочу опередить возможные штрафы в мой адрес. Но я не знаю, как мне теперь это доплатить в налоговую? Я понимаю, что мне придется отправлять им уточненную декларацию. Нужно это делать за каждый год начиная с 2015 года? Или какой-то срок давности в таких вопросах есть? Если я подниму все документы и рассчитаю недоплаченный налог, как мне его оплатить? На какой счет, какой КБК указывать? Наверняка мне здесь нужно будет учесть какую-то пеню. Как ее рассчитать и как ее оплатить? Я буду очень признательно Вам за помощь! Вот я влипла... :(
    Ответить
    • Бабин Артём 4 августа 2020, 07:36
      День добрый,

      Пожалуйста, ознакомьтесь с данной инструкцией по отображению агентской схемы в Эльбе → https://e-kontur.ru/faq/agenty#principal-prodaete

      По описанию похоже, что вы принципал и продаёте товары через агента. Нужно отредактировать в Эльбе операции по той схеме, что описана в инструкции (в зависимости от того, продаёт агент от своего или от вашего имени).

      После того, как вы отредактируете эти операции, в Эльбе изменится сумма налога к оплате по всем поступлениям, а также 1% от дохода свыше 300 тысяч. После изменения, можно доплатить сумму налога в задачах по УСН в разделе "Отчётность" → "Завершенные задачи", а также 1% в задаче по страховым взносам. В каждой задаче должна пересчитаться сумма к оплате.

      После доплаты также нужно будет подать корректировку по декларациям УСН с 2015-го года, начиная с задачи "Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2015-й год" (на последнем шаге задачи будет возможность указать корректировку, если раньше не подавались корректировочные декларации УСН, нужно будет указать номер 1 в каждой такой декларации с 2015-го года и отправить после изменения отчётность заново)

      Какой-то подробной статьи по данному вопросу, к сожалению, нет.
      Действительно нужно будет сделать это за каждый год, начиная с 2015-го года.

      В Эльбе платёжные поручения сформируются автоматически с нужными реквизитами, достаточно будет просто оплатить их.
      Пени также нужно будет заплатить, исходя из просрочки. Рассчитать пени можно с помощью этой статьи → https://e-kontur.ru/enquiry/269/peni
      Оплатить же их поможет данная инструкция → https://e-kontur.ru/enquiry/1305/peni-shtrafi
      Ответить
  • Анастасия 18 августа 2020, 11:47
    Прошу подсказать, какое заявление на уточнение платежей надо заполнить, есть платежи за НДФЛ сотрудников ушли не в ту инспекцию?
    Ответить
    • Безлюдная Екатерина 18 августа 2020, 14:59
      Добрый день, Анастасия.

      Если в платежном поручении верно указаны поле 13 - Наименование банка получателя и поля 14, 15 - Реквизиты банка получателя, то ваш платеж будет считаться перечисленным и уточнить его вы можете по заявлению https://e-kontur.ru/Files/userfiles/file/Enquiry/заявление%20уточнение%20платежа.doc

      Если же в этих полях были указаны не верные данные, скорее всего, вам потребуется оформить заявление на возврат средств с налоговой, куда ошибочно ушел платеж, и заплатить повторно НДФЛ в вашу инспекцию. Подробности по оформлению документов лучше уточнить в ИФНС.
      Ответить
  • Елена 1 марта, 15:14
    Находясь на ЕНВД, в 2020 оплачивала страховые взносы по- квартально, в конце года все оплачено было полностью. Теперь приходит требование о взыскании задолженности на сумму оплаты с 1 по 3 квартал, а в личном кабинете на налог ру ровно на ту же сумму висит переплата.
    Отправила из эльбы заявление на зачет (с прикрепленными файлами на перерасчет уже уплаченных сумм), но получила лишь решение о взыскании задолженности. Как еще возможно зачесть переплату? И почему уплаченные взносы стали переплатой? Оплачивала с личного кабинета из налог ру, реквизиты все правильные
    Ответить
    • Комелина Таня 11 марта, 11:16
      Добрый день, Елена.

      Сказать сложно, по какой именно причине страховые взносы показаны, как переплата в личном кабинете.
      Обычно, переплата — это платежи текущего года, которые налоговая еще не начислила. Страховые взносы за 2020 год начислят два раза:
      1. Первый рабочий день января 2021 года — фиксированная часть за 2020 год.
      2. 1 июля 2021 года — 1% от доходов свыше 300 00₽ за 2020 год.
      Проверьте, возможно у вас был оплачен 1%, который еще не начислили. В этом случае, нужно ждать начисления, вернуть или зачесть данную сумму не получится.

      Возможно, вы уже сделали оплату взноса в 2021 году и эта сумма показана, как переплата. Она будет считаться переплатой, пока взносы не начислят в 2022 году. Возвращать данную сумму также не нужно. Иначе при начислении взноса возникнет недоимка.

      Также рекомендую проверить реквизиты, по которым была сделана оплата. В нужную ли налоговую вы делали оплату, верный ли КБК и ОКТМО указаны. Возможно, была допущена ошибка. Например, если сделать оплату по другому ОКТМО, то по нему будет показана переплата, а по нужному ОКТМО будет показана задолженность.
      Если какие-то реквизиты были указаны неправильно, то нужно написать заявление уточнение платежа.

      Если же все оплаты показаны верно, и переплата — не платеж 2021 года и не 1% за 2020 год, то рекомендую обратиться в налоговую для уточнения информации по данной сумме.
      Также вы можете заказать сверку с налоговой и проверить какие оплаты были сделаны и какие суммы начислила налоговая. Для этого вам потребуется выписка операций по расчетам с бюджетом за 2020 и 2021 год. Заказать такую выписку можно в Эльбе в разделе «Отчетность» → «Сверка с налоговой» → «Создать запрос». О том, как читать выписку мы написали в статье → https://e-kontur.ru/enquiry/231.

      В случае, если это действительно, переплата, то ее можно зачесть в счет будущих платежей по заявлению. Если вы предоставляли заявление письмом через Эльбу, то такое предоставление не считается формализованным и заявление у вас могут не принять. Также ответ на письмо от ФНС должен поступить в течение 30 дней с даты получения письма. Поэтому, если ответа вы не получили, то можете также обратиться в ФНС и уточнить информацию по зачету суммы.
      Ответить
  • Дмитрий 17 марта, 11:36
    Здравствуйте.
    Недавно я произвел оплату на ОПС в размере 25 тыс.руб. Но переплата в личном кабинете составляет 50 тыс.руб. (т.е. в 2 раза больше). При том, что деньги с моей карты списаны один раз в размере 25 тыс.руб.
    Подскажите пожалуйста, откуда могли взяться лишние 25 тыс. и что мне с ними делать? Спасибо.
    Ответить
    • Добрый день, Дмитрий.
      Часто суммы, которые там видите как переплату, на самом деле текущие платежи. Пока по ним не пройдет начисление, они могут выглядеть как переплата. Например:
      — по взносам ИП за себя суммы за прошлый год начисляются 2 раза: 1 января — фиксированная часть взносов и 1 июля — 1% от дохода свыше 300 тыс. руб
      —УСН за прошлый год начисляют после подачи декларации с 1 января по 31 марта (для ООО) и 30 апреля (для ИП).
       
      Полагаю, что в вашем случае как переплата отражается как раз 1% от доходов свыше 300000 руб., по которому еще не было начисления. Если 1% в таком размере вы не платили, то точно понять, есть ли долги или переплаты, можно по сверкам с налоговой — выписке операций по расчетам с бюджетом и справке о состоянии расчётов. В Эльбе их можно заказать в разделе «Отчётность» → «Сверка с налоговой». Наши эксперты подготовили видео и инструкцию, как с ними работать → https://e-kontur.ru/enquiry/231.
      Ответить
  • Виктор 23 марта, 10:15
    Как можно вернуть (или зачесть в другой КБК) переплату по налогу УСН, которая висит более 3-х лет?
    Ответить
    • Добрый день, Виктор.
      Заявление на возврат или зачет переплаты можно подать не позднее трёх лет со дня уплаты налога. О том, как можно вернуть переплату, если срок прошел, написано в статье → https://kontur.ru/articles/5831 в блоке «Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте».
      Ответить
  • Игорь 3 мая, 05:03
    Добрый день! Надо добавить, что ИФНС не возвращает переплату после трёх лет со дня уплаты. Пробовал. И из личного кабинета предпринимателя эти переплаченные суммы не исчезают. Обращался, Техническая поддержка отправляет в налоговую, налоговая в техническую. 21 иконка в кабинете напрягает.
    Ответить
    • Пинжуро Алексей 3 часа назад
      Здравствуйте.

      Информацию по дополнению статьи зафиксировал.

      Если переплату вы наблюдаете в личном кабинете налогоплательщика, то убрать её может только налоговая, нужно обращаться к ним.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?