2-НДФЛ — до 1 апреля во всех налоговых

В справке 2-НДФЛ отражается информация по выплатам сотрудникам, предоставленным вычетам, суммам исчисленного, удержанного и перечисленного налога.

2-НДФЛ не имеет нулевого аналога. Если у ИП нет работников, то можно уведомить об этом налоговую с помощью заявления в свободной форме. Для ООО альтернатив нет, т.к. организация не может вести деятельность без сотрудников.

Форма 2-НДФЛ

Форма справки 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
Скачать бланк справки 2-НДФЛ

Как правильно заполнить форму 2-НДФЛ

Общие правила описаны в порядке заполнения. Но при составлении справки необходимо помнить нескольких нюансах.

НДФЛ не так прост, как кажется…

Работодатель не является налогоплательщиком НДФЛ, оно лишь выступает в роли налогового агента. Налогоплательщиком является сам работник. Вы как работодатель лишь удерживаете налог НДФЛ с дохода каждого сотрудника и перечисляете его в налоговую. Другими словами, вы являетесь посредником между сотрудником и налоговой. Отсюда вывод — налог платится не из «кармана» предприятия, а из «кармана» сотрудника.

Исчисленный налог — сумма доходов минус сумма вычетов и все это умноженное на ставку НДФЛ (обычно 13%).

Удержанный налог — сумма налога, который работодатель удержал из зарплаты сотрудника как налоговый агент.

Перечисленный налог — сумма налога, которую работодатель перечислил в бюджет.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Формируйте и отправляйте 2-НДФЛ через Эльбу!

Трудности при заполнении справок 2-НДФЛ чаще всего возникают из-за того, что в справке следует отражать сумму перечисленного налога. Дело в том, что в течение всего года вы платите общую сумму налога по всем сотрудникам, а распределить при подаче справок 2-НДФЛ их нужно распределить отдельно по каждому сотруднику. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны были, проблем не будет — сумма исчисленного налога равна сумме удержанного и сумме перечисленного налога. Думать, как распределить налог по сотрудникам тут особо не надо.

Но встречаются ситуации, когда эти суммы не равны.

Почему эти суммы могут не сойтись?

Причины бывают различные. Например, при пересчете налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать с недоплатой НДФЛ за сотрудников?

Если недоплата налога не связана с невозможностью удержать налог, то налог следует перечислить до подачи справок 2 НДФЛ. Тогда сначала вы гасите недоимку, затем распределяете уплаченные суммы по сотрудникам и сдаете справки, в которых будет «начислено» = «удержано» = «перечислено в налоговую».

Если недоплата налога связана с невозможностью удержать налог, то в справке отражается «удержано» = «перечислено», но не равно «начислено». В таком случае «Признак документа» в справке пример значение «2», и заполнится строка «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ за сотрудников?

Необходимо определить причину переплаты.

Если переплата не связана с излишним удержанием НДФЛ у сотрудника, например, вы по ошибке перечислили больше налога, чем должно было, тогда вы может вернуть переплату из налоговой. Зачесть переплату в счет предстоящих платежей не получится. В форме 2-НДФЛ переплата отражаться не будет.

Если же переплата связана с излишним удержанием у сотрудника суммы НДФЛ, то она отражается в справках 2-НДФЛ и ее следует зачесть или вернуть сотруднику. Распределять по сотрудникам переплату, в этом случае, стоит с учетом излишне удержанных сумм. Подробнее о возврате/зачете излишне удержанного налога.

Как подготовить форму 2-НДФЛ с помощью Эльбы?

По умолчанию Эльба считает, что НДФЛ, удержанный из заработка сотрудника, перечислен в бюджет. Если исчисленная сумма налога по всем сотрудникам совпадает с суммой налога, которую организация заплатила в бюджет, то Эльба проставляет значение «уплачено» = «начислено». Если суммы не совпадают, Эльба попросит распределить уплаченный налог по сотрудникам. Распределять суммы следует, исходя из фактического удержания налога из зарплаты сотрудника.

Если НДФЛ удержан с работника, но не перечислен в бюджет, рекомендуем перечислить его в бюджет до срока подачи справок 2-НДФЛ и указать уже перечисленные суммы.

Статья актуальна на 02.02.2017
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Налоги и страховые взносы, отчетность в фонды

2-НДФЛ — до 1 апреля во всех налоговых

В справке 2-НДФЛ отражается информация по выплатам сотрудникам, предоставленным вычетам, суммам исчисленного, удержанного и перечисленного налога.

2-НДФЛ не имеет нулевого аналога. Если у ИП нет работников, то можно уведомить об этом налоговую с помощью заявления в свободной форме. Для ООО альтернатив нет, т.к. организация не может вести деятельность без сотрудников.

Форма 2-НДФЛ

Форма справки 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
Скачать бланк справки 2-НДФЛ

Как правильно заполнить форму 2-НДФЛ

Общие правила описаны в порядке заполнения. Но при составлении справки необходимо помнить нескольких нюансах.

НДФЛ не так прост, как кажется…

Работодатель не является налогоплательщиком НДФЛ, оно лишь выступает в роли налогового агента. Налогоплательщиком является сам работник. Вы как работодатель лишь удерживаете налог НДФЛ с дохода каждого сотрудника и перечисляете его в налоговую. Другими словами, вы являетесь посредником между сотрудником и налоговой. Отсюда вывод — налог платится не из «кармана» предприятия, а из «кармана» сотрудника.

Исчисленный налог — сумма доходов минус сумма вычетов и все это умноженное на ставку НДФЛ (обычно 13%).

Удержанный налог — сумма налога, который работодатель удержал из зарплаты сотрудника как налоговый агент.

Перечисленный налог — сумма налога, которую работодатель перечислил в бюджет.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Формируйте и отправляйте 2-НДФЛ через Эльбу!

Трудности при заполнении справок 2-НДФЛ чаще всего возникают из-за того, что в справке следует отражать сумму перечисленного налога. Дело в том, что в течение всего года вы платите общую сумму налога по всем сотрудникам, а распределить при подаче справок 2-НДФЛ их нужно распределить отдельно по каждому сотруднику. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны были, проблем не будет — сумма исчисленного налога равна сумме удержанного и сумме перечисленного налога. Думать, как распределить налог по сотрудникам тут особо не надо.

Но встречаются ситуации, когда эти суммы не равны.

Почему эти суммы могут не сойтись?

Причины бывают различные. Например, при пересчете налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать с недоплатой НДФЛ за сотрудников?

Если недоплата налога не связана с невозможностью удержать налог, то налог следует перечислить до подачи справок 2 НДФЛ. Тогда сначала вы гасите недоимку, затем распределяете уплаченные суммы по сотрудникам и сдаете справки, в которых будет «начислено» = «удержано» = «перечислено в налоговую».

Если недоплата налога связана с невозможностью удержать налог, то в справке отражается «удержано» = «перечислено», но не равно «начислено». В таком случае «Признак документа» в справке пример значение «2», и заполнится строка «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ за сотрудников?

Необходимо определить причину переплаты.

Если переплата не связана с излишним удержанием НДФЛ у сотрудника, например, вы по ошибке перечислили больше налога, чем должно было, тогда вы может вернуть переплату из налоговой. Зачесть переплату в счет предстоящих платежей не получится. В форме 2-НДФЛ переплата отражаться не будет.

Если же переплата связана с излишним удержанием у сотрудника суммы НДФЛ, то она отражается в справках 2-НДФЛ и ее следует зачесть или вернуть сотруднику. Распределять по сотрудникам переплату, в этом случае, стоит с учетом излишне удержанных сумм. Подробнее о возврате/зачете излишне удержанного налога.

Как подготовить форму 2-НДФЛ с помощью Эльбы?

По умолчанию Эльба считает, что НДФЛ, удержанный из заработка сотрудника, перечислен в бюджет. Если исчисленная сумма налога по всем сотрудникам совпадает с суммой налога, которую организация заплатила в бюджет, то Эльба проставляет значение «уплачено» = «начислено». Если суммы не совпадают, Эльба попросит распределить уплаченный налог по сотрудникам. Распределять суммы следует, исходя из фактического удержания налога из зарплаты сотрудника.

Если НДФЛ удержан с работника, но не перечислен в бюджет, рекомендуем перечислить его в бюджет до срока подачи справок 2-НДФЛ и указать уже перечисленные суммы.

Статья актуальна на 02.02.2017
Оставить комментарий
Комментарии (0)
8 800 500-02-75