Аренда недвижимости у физического лица

Аренда помещения у простого гражданина мало чем отличается от аренды у предприятий. Как и любая сделка, она начинается с заключения договора.

Заключаем договор

В любом договоре аренды должны присутствовать основные части: предмет договора, порядок использования, срок аренды, порядок взаиморасчетов, права, обязанности и т.д., шаблон всегда можно найти в ресурсах интернета, подогнать под свои условия. Особенностей для договора с физлицом нет.

Не забудьте включить в договор обязательные условия:

  • адрес, месторасположение в здании (этаж, офис и т.д), площадь помещения, одним словом, данные, которые позволяют идентифицировать арендуемое помещение;
  • размер, сроки и порядок внесения арендной платы.

Перед подписанием договора с физлицом, рекомендуем обезопасить себя и убедиться, что именно он является собственником. Попросите у будущего арендодателя выписку из ЕГРП или Свидетельство о собственности.

После того, как договор заключен, необходимо определиться подлежит ли договор регистрации или нет.

Договор аренды не нужно регистрировать, только если:

  • срок договора меньше года
  • срок в договоре вообще не указан (тогда договор считается заключенным на неопределенный срок).

Подлежит ли регистрации договор аренды помещения, заключенный после 1 марта 2013 года?

С 1 марта 2013 года в силу вступили в силу изменения ГК РФ, которые отменили регистрацию сделок с имуществом. Это нововведение могло бы значительно облегчить предпринимателям процедуру сделки аренды помещения. Однако, комитет Госдумы РФ еще ранее выпустил письмо от 22.01.13 № 3.3−6/94, в котором разъяснил, что аренда недвижимого имущества и после 1 марта 2013 года подлежит государственной регистрации в Росреестре, но данное письмо комитета не является нормативно-правовым актом. Пока отмена государственной регистрации сделок с недвижимостью еще не успела вступить в силу, чиновники уже готовили законопроект, который предполагал вернуть нормы статей 609, 651 и 658 и оставить обязательной регистрацию договора аренды, как и раньше. Законопроект был принят, и 4 марта 2013 года изменения вступили в силу. Итог — гос.регистрация договора аренды недвижимого имущества по-прежнему остается обязательной.

Договоры аренды, заключенные 2 и 3 марта 2013 года, могут действовать без государственной регистрации, так как они были заключены в тот промежуточный период, пока вновь не вступило в силу положение об обязанности регистрации сделок с имуществом.

Учитываем коммуналку в расходах

Налогоплательщики на УСН с объектом налогообложения «Доходы — Расходы» могут списать в расходы затраты на арендную плату. Поэтому коммунальные платежи удобнее всего включить в состав арендной платы.

Включить в состав коммунальные платежи можно двумя способами:

1) как фиксированную часть арендной платы, что не очень понравится арендодателю. Арендодатель просто производит предварительные расчеты расходов на коммунальные услуги и увеличивает на эту сумму арендную плату. В договоре нужно предусмотреть формулировку: «Арендная плата устанавливается в размере ___ руб., включая стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг»

2) как переменную часть, которая определяется расчетным путем и представляет собой стоимость коммуналки за определенный период. В этом случае, в договоре рекомендуется предусмотреть данное условие: «Арендная плата состоит из фиксированной суммы в размере _______ руб. за месяц и стоимости коммунальных услуг, потребленных Арендатором за этот период. Сумма коммунальных услуг определяется по данным приборов учета, установленных в арендуемом помещении, а также на основании счетов коммунальных служб и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги»

Если организация арендует здание не полностью, а только его часть, то коммунальные платежи можно определить пропорционально занимаемой площади. Формулировка в договоре может быть следующая: «Арендная плата состоит из фиксированной суммы в размере (_____) руб. в месяц и стоимости потребленных Арендатором коммунальных услуг, определяемых на основании данных приборов учета, счетов, представленных поставщиками коммунальных услуг, и доли площади, занимаемой Арендатором».

Удерживать НДФЛ за владельца помещения?

Возникает вопрос, должна ли фирма удерживать НДФЛ с арендной платы физ.лицу и перечислять этот налог в бюджет — т.е. является ли организация или предприниматель налоговым агентом.

Позиции экспертов расходятся.

1. Да, НДФЛ удерживать нужно.

Это позиция Минфина РФ, ФНС и УФНС по г.Москва. Минфин России в своем письме от 7 сентября 2012 г. N 03-04-06/8-272 разъяснил, что организация (арендатор), производящая выплаты по договору аренды с физическим лицом (арендодателем) признается налоговым агентом, и с выплаченной арендной платы организация должна исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. На арендодателя нужно будет подать справку 2-НДФЛ. Аналогичные письма Минфина России от 23.10.2012 N 03-04-08/8-362, ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5894@, ФНС России от 25.10.2011 N ЕД-4-3/17651.

2. Нет, НДФЛ удерживать не нужно.

В пользу данной позиции есть постановления судов и мнения экспертов (Постановление ФАС Поволжского округа от 09.11.2011 по делу N А12-15768/2010).

Позиция строится на том, что налоговыми агентами признаются только те организации, от которых физические лица получают доходы, не указанные в ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ. При этом положения пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ устанавливают, что физлица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ, в том числе и при получении вознаграждений по договорам аренды от компаний, не являющихся налоговыми агентами. Следовательно, организация при выплате физическому лицу такого вознаграждения налоговым агентом не признается и удерживать налог не должна.

Можно ли заключить договор аренды с директором ООО как с физлицом-собственником помещения?

Можно. Несмотря на то, что данная сделка будет считаться сделкой между взаимозависимыми лицами, но под контролируемую сделку по доходам навряд ли попадёт, т.к. критерий по сумме доходов у сделок, признанных контролируемыми, весьма велик (от 60 млн рублей до 2 млрд рублей).

 

 

Статья актуальна на 01.01.2014

13 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Михаил 28 января 2016, 01:40
    Для продления работы ООО (1 человек работник - являющийся директором) с банком, банк потребовал Договор Аренды помещения.
    Юридический и фактический адрес ООО совпадает и является жилой квартирой - собственностью и местом жительства директора и его супруги.
    1) Нужно ли заключать аренду жилого помещения у директора ООО и у него самого и супруги?
    2) В каком формате оформить договор ООО и собственников квартиры: директора и супруги?
    3) Можно ли заключить безвозмездную аренду, например на год? без оплаты
    4) Написано, что если договор аренды меньше чем на год, то можно не регистрировать. О чем речь? где необходимо регистрировать договор об аренде помещения в жилой квартире директору у самого себя?
    Ответить
    • Сергеева Дарья 29 января 2016, 12:42
      Добрый день, Михаил!
      Если у вас ООО зарегистрировано в вашей собственной квартире, то договор аренды заключать не нужно. На мой взгляд, в этой ситуации в банк нужно предоставить документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
      Ответить
  • Кирилл 23 июля 2016, 01:29
    Здравствуйте!
    ИП, арендую помещение у ИП. Требуется ли что-то, кроме договора? Какой документ можно в Эльбе указать в графе "Связать с документом" (раздел Деньги)?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 26 июля 2016, 12:56
      Кирилл, добрый день.
      Для подтверждения расходов на аренду ничего не требуется, кроме действующего договора. Если вы подписываете с арендодателем акты каждый месяц, то можете связать с ним списание в разделе Деньги (но это не обязательно).
      Ответить
  • Владимир 7 февраля, 11:07
    Так как все-таки в Эльбе выплатить НДФЛ за арендодателя? Необходимо ли арендодателя вносить в систему как работника!?
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 7 февраля, 12:15
      Добрый день, Владимир.
      Да, верно. Необходимо добавить человека как сотрудника с типом договора "работающий по договору аренды". Далее на вкладке ГПХ добавить выплату. После этого система создаст задачу в разделе "Отчетность" в которой сформирует платежные документы на оплату аренды и НДФЛ.
      Ответить
      • Владимир 7 февраля, 12:34
        И соответственно все вытекающие из этого походы в ФСС и ПФР для регистрации в качестве работодателя?
        Ответить
        • Кондратьев Владимир 7 февраля, 13:35
          Владимир, вставать на учет как работодатель вам не нужно. Добавить человека как сотрудника необходимо только для системы, чтобы можно было создавать платежные документы. Если с физ. лицом заключен только договор аренды, то с его доходов не платятся страховые взносы.
          Ответить
          • Владимир 7 февраля, 15:25
            Спасибо, теперь разобрался. Было бы не плохо чтобы когда добавляешь арендодателя, в реквизитах ИП галочка что ИП является работодателем не ставилась автоматически. А то добавляешь первого арендодателя и сразу куча напоминаний что не сообщил в соответствующие органы, хотя этого по факту делать и не нужно!
            Ответить
  • Varganov Denis 15 марта, 10:16
    Добрый день.
    У меня следующий вопрос.
    К примеру мы начисляем деньги за аренду по договору фиксированную и так же компенсируем коммунальные услуги по счетчикам.
    Фирма , как налоговый агент, должна взимать налог с обещй суммы (аренда+комунальные) или чисто с аренды ?
    Ответить
    • Елонов Серега 15 марта, 18:17
      Добрый день, Денис. Согласно разъяснениям письма Мин­фи­на от 17.04.2013 № 03-04-06/12985, оплата арендатором расходов на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, не образует экономической выгоды у арендодателя.
      Это означает, что в вашем случае, налог будет взиматься только с суммы аренды без учета коммунальных услуг.
      Ответить
  • Анжела 21 марта, 23:54
    Помогите разобраться с арендой и ремонтом. ИП доходы-расходы арендует помещение у знакомых -физ.лица, договор с ним мы составили и прописали отдельной строкой что ремонт за счет арендатора. Договор менее года - регистрировать не надо. Вопрос - если оплачивали налом из рук в руки, т.е. нет подтверждения оплаты, можно в расходы взять чеки за ремонт?
    Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Бизнес-будни

Аренда недвижимости у физического лица

Аренда помещения у простого гражданина мало чем отличается от аренды у предприятий. Как и любая сделка, она начинается с заключения договора.

Заключаем договор

В любом договоре аренды должны присутствовать основные части: предмет договора, порядок использования, срок аренды, порядок взаиморасчетов, права, обязанности и т.д., шаблон всегда можно найти в ресурсах интернета, подогнать под свои условия. Особенностей для договора с физлицом нет.

Не забудьте включить в договор обязательные условия:

  • адрес, месторасположение в здании (этаж, офис и т.д), площадь помещения, одним словом, данные, которые позволяют идентифицировать арендуемое помещение;
  • размер, сроки и порядок внесения арендной платы.

Перед подписанием договора с физлицом, рекомендуем обезопасить себя и убедиться, что именно он является собственником. Попросите у будущего арендодателя выписку из ЕГРП или Свидетельство о собственности.

После того, как договор заключен, необходимо определиться подлежит ли договор регистрации или нет.

Договор аренды не нужно регистрировать, только если:

  • срок договора меньше года
  • срок в договоре вообще не указан (тогда договор считается заключенным на неопределенный срок).

Подлежит ли регистрации договор аренды помещения, заключенный после 1 марта 2013 года?

С 1 марта 2013 года в силу вступили в силу изменения ГК РФ, которые отменили регистрацию сделок с имуществом. Это нововведение могло бы значительно облегчить предпринимателям процедуру сделки аренды помещения. Однако, комитет Госдумы РФ еще ранее выпустил письмо от 22.01.13 № 3.3−6/94, в котором разъяснил, что аренда недвижимого имущества и после 1 марта 2013 года подлежит государственной регистрации в Росреестре, но данное письмо комитета не является нормативно-правовым актом. Пока отмена государственной регистрации сделок с недвижимостью еще не успела вступить в силу, чиновники уже готовили законопроект, который предполагал вернуть нормы статей 609, 651 и 658 и оставить обязательной регистрацию договора аренды, как и раньше. Законопроект был принят, и 4 марта 2013 года изменения вступили в силу. Итог — гос.регистрация договора аренды недвижимого имущества по-прежнему остается обязательной.

Договоры аренды, заключенные 2 и 3 марта 2013 года, могут действовать без государственной регистрации, так как они были заключены в тот промежуточный период, пока вновь не вступило в силу положение об обязанности регистрации сделок с имуществом.

Учитываем коммуналку в расходах

Налогоплательщики на УСН с объектом налогообложения «Доходы — Расходы» могут списать в расходы затраты на арендную плату. Поэтому коммунальные платежи удобнее всего включить в состав арендной платы.

Включить в состав коммунальные платежи можно двумя способами:

1) как фиксированную часть арендной платы, что не очень понравится арендодателю. Арендодатель просто производит предварительные расчеты расходов на коммунальные услуги и увеличивает на эту сумму арендную плату. В договоре нужно предусмотреть формулировку: «Арендная плата устанавливается в размере ___ руб., включая стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг»

2) как переменную часть, которая определяется расчетным путем и представляет собой стоимость коммуналки за определенный период. В этом случае, в договоре рекомендуется предусмотреть данное условие: «Арендная плата состоит из фиксированной суммы в размере _______ руб. за месяц и стоимости коммунальных услуг, потребленных Арендатором за этот период. Сумма коммунальных услуг определяется по данным приборов учета, установленных в арендуемом помещении, а также на основании счетов коммунальных служб и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги»

Если организация арендует здание не полностью, а только его часть, то коммунальные платежи можно определить пропорционально занимаемой площади. Формулировка в договоре может быть следующая: «Арендная плата состоит из фиксированной суммы в размере (_____) руб. в месяц и стоимости потребленных Арендатором коммунальных услуг, определяемых на основании данных приборов учета, счетов, представленных поставщиками коммунальных услуг, и доли площади, занимаемой Арендатором».

Удерживать НДФЛ за владельца помещения?

Возникает вопрос, должна ли фирма удерживать НДФЛ с арендной платы физ.лицу и перечислять этот налог в бюджет — т.е. является ли организация или предприниматель налоговым агентом.

Позиции экспертов расходятся.

1. Да, НДФЛ удерживать нужно.

Это позиция Минфина РФ, ФНС и УФНС по г.Москва. Минфин России в своем письме от 7 сентября 2012 г. N 03-04-06/8-272 разъяснил, что организация (арендатор), производящая выплаты по договору аренды с физическим лицом (арендодателем) признается налоговым агентом, и с выплаченной арендной платы организация должна исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. На арендодателя нужно будет подать справку 2-НДФЛ. Аналогичные письма Минфина России от 23.10.2012 N 03-04-08/8-362, ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5894@, ФНС России от 25.10.2011 N ЕД-4-3/17651.

2. Нет, НДФЛ удерживать не нужно.

В пользу данной позиции есть постановления судов и мнения экспертов (Постановление ФАС Поволжского округа от 09.11.2011 по делу N А12-15768/2010).

Позиция строится на том, что налоговыми агентами признаются только те организации, от которых физические лица получают доходы, не указанные в ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ. При этом положения пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ устанавливают, что физлица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ, в том числе и при получении вознаграждений по договорам аренды от компаний, не являющихся налоговыми агентами. Следовательно, организация при выплате физическому лицу такого вознаграждения налоговым агентом не признается и удерживать налог не должна.

Можно ли заключить договор аренды с директором ООО как с физлицом-собственником помещения?

Можно. Несмотря на то, что данная сделка будет считаться сделкой между взаимозависимыми лицами, но под контролируемую сделку по доходам навряд ли попадёт, т.к. критерий по сумме доходов у сделок, признанных контролируемыми, весьма велик (от 60 млн рублей до 2 млрд рублей).

 

 

Статья актуальна на 01.01.2014

Оставить комментарий
Комментарии (13)
  • Михаил 28 января 2016, 01:40
    Для продления работы ООО (1 человек работник - являющийся директором) с банком, банк потребовал Договор Аренды помещения.
    Юридический и фактический адрес ООО совпадает и является жилой квартирой - собственностью и местом жительства директора и его супруги.
    1) Нужно ли заключать аренду жилого помещения у директора ООО и у него самого и супруги?
    2) В каком формате оформить договор ООО и собственников квартиры: директора и супруги?
    3) Можно ли заключить безвозмездную аренду, например на год? без оплаты
    4) Написано, что если договор аренды меньше чем на год, то можно не регистрировать. О чем речь? где необходимо регистрировать договор об аренде помещения в жилой квартире директору у самого себя?
    Ответить
    • Сергеева Дарья 29 января 2016, 12:42
      Добрый день, Михаил!
      Если у вас ООО зарегистрировано в вашей собственной квартире, то договор аренды заключать не нужно. На мой взгляд, в этой ситуации в банк нужно предоставить документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
      Ответить
  • Кирилл 23 июля 2016, 01:29
    Здравствуйте!
    ИП, арендую помещение у ИП. Требуется ли что-то, кроме договора? Какой документ можно в Эльбе указать в графе "Связать с документом" (раздел Деньги)?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 26 июля 2016, 12:56
      Кирилл, добрый день.
      Для подтверждения расходов на аренду ничего не требуется, кроме действующего договора. Если вы подписываете с арендодателем акты каждый месяц, то можете связать с ним списание в разделе Деньги (но это не обязательно).
      Ответить
  • Владимир 7 февраля, 11:07
    Так как все-таки в Эльбе выплатить НДФЛ за арендодателя? Необходимо ли арендодателя вносить в систему как работника!?
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 7 февраля, 12:15
      Добрый день, Владимир.
      Да, верно. Необходимо добавить человека как сотрудника с типом договора "работающий по договору аренды". Далее на вкладке ГПХ добавить выплату. После этого система создаст задачу в разделе "Отчетность" в которой сформирует платежные документы на оплату аренды и НДФЛ.
      Ответить
      • Владимир 7 февраля, 12:34
        И соответственно все вытекающие из этого походы в ФСС и ПФР для регистрации в качестве работодателя?
        Ответить
        • Кондратьев Владимир 7 февраля, 13:35
          Владимир, вставать на учет как работодатель вам не нужно. Добавить человека как сотрудника необходимо только для системы, чтобы можно было создавать платежные документы. Если с физ. лицом заключен только договор аренды, то с его доходов не платятся страховые взносы.
          Ответить
          • Владимир 7 февраля, 15:25
            Спасибо, теперь разобрался. Было бы не плохо чтобы когда добавляешь арендодателя, в реквизитах ИП галочка что ИП является работодателем не ставилась автоматически. А то добавляешь первого арендодателя и сразу куча напоминаний что не сообщил в соответствующие органы, хотя этого по факту делать и не нужно!
            Ответить
  • Varganov Denis 15 марта, 10:16
    Добрый день.
    У меня следующий вопрос.
    К примеру мы начисляем деньги за аренду по договору фиксированную и так же компенсируем коммунальные услуги по счетчикам.
    Фирма , как налоговый агент, должна взимать налог с обещй суммы (аренда+комунальные) или чисто с аренды ?
    Ответить
    • Елонов Серега 15 марта, 18:17
      Добрый день, Денис. Согласно разъяснениям письма Мин­фи­на от 17.04.2013 № 03-04-06/12985, оплата арендатором расходов на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, не образует экономической выгоды у арендодателя.
      Это означает, что в вашем случае, налог будет взиматься только с суммы аренды без учета коммунальных услуг.
      Ответить
  • Анжела 21 марта, 23:54
    Помогите разобраться с арендой и ремонтом. ИП доходы-расходы арендует помещение у знакомых -физ.лица, договор с ним мы составили и прописали отдельной строкой что ремонт за счет арендатора. Договор менее года - регистрировать не надо. Вопрос - если оплачивали налом из рук в руки, т.е. нет подтверждения оплаты, можно в расходы взять чеки за ремонт?
    Ответить
8 800 500-02-75