УСН «Доходы минус расходы» в 2019 году: как отчитываться и сколько платить

УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли. В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах.

Подробнее о том, какой вид УСН выбрать, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно
Эльба рассчитает налог УСН и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Ставка УСН «Доходы минус расходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы заплатите государству. Она составляет от 5 до 15%. Конкретный размер устанавливают регионы.

Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.

Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех. ​

Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

Узнайте ставку вашего региона на сайте налоговой: выберите ваш регион и перейдите в раздел «Особенности регионального законодательства».

Расчет налога

Из полученных доходов вычитайте расходы того же периода и умножайте на налоговую ставку вашего региона.

Иван зарегистрировал ИП в Москве и открыл интернет-магазин. Он закупил чехлы для телефонов на 20 тысяч рублей, а потом продал их за 50 тысяч рублей. Налог УСН = (50 тысяч рублей — 20 тысяч рублей) x 15%.

О том, как правильно учесть доходы, читайте в нашей статье «УСН “Доходы”: как отчитываться и сколько платить». Запомните главное правило: учитывайте доход в тот день, когда получили от клиента деньги.

С расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:

  1. Расход назван в ст.346.16 Налогового кодекса и полезен для бизнеса.
  2. Расход подтверждён документами.
  3. Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.

Подробнее об этих правилах мы рассказали в статье «Как учесть расходы на УСН».

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом

Минимальный налог

Налог не может быть ниже 1% от ваших доходов. Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог. Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы считаете налог как обычно.

О минимальном налоге мы написали подробную статью «Минимальный налог на УСН “Доходы минус расходы”».

Можно ли уменьшить налог на страховые взносы

Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.

Отчётность на УСН «Доходы минус расходы» в 2019 году

Сроки оплаты налога

  • до 25 апреля — за 1 квартал,
  • до 25 июля — за полугодие,
  • до 25 октября — за 9 месяцев,
  • до 1 апреля 2019 года для ООО, до 30 апреля 2019 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2018 год.

Сдавайте декларацию раз в год: за 2018 год ООО отчитываются до 1 апреля 2019 года, а ИП — до 30 апреля 2019 года.

Ведите книгу учёта доходов и расходов — сокращённо КУДиР. Записывайте туда доходы и расходы бизнеса. КУДиР не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов». 

Статья актуальна на 10.03.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК
16 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Валентина 4 октября 2017, 17:35
    Добрый день!

    Помогите, пожалуйста, разобраться.

    Я ИП на УСН доходы минус расходы 15%. Зарегистрировалась в начале августа.

    Сейчас закончился квартал и я впервые буду рассчитывать авансовый платеж.

    Хочу включить в расходы оплату услуг связи, но возник один большой вопрос:

    заключила договор с оператором связи 23 августа.

    В месяц я за услуги связи плачу 1 100 рублей. То есть 23 числа каждого месяца оплата составляет 1 100 руб.

    Но первый платеж 23 августа при заключении договора провели на 1 500 руб на случай перерасхода в будущем. И эти 400 руб всегда "болтаюся" на счету как подстраховка.

    23 сентября я оплатила еще 1 100 руб.

    Но оператор связи выписывает акт выполненных работ и счет фактуру только на конец календарного месяца. То есть 31 августа и 30 сентября соответственно.

    И там указан расход не за период с 23 число по 23 число, а за календарный месяц, и также указан остаток по счету.

    Получается, что за третий квартал я хочу списать в расходы 2 600 (1500 + 1100). Но в счетах фактурах и в актах будет фигурировать другая суммма.

    Не смутит ли это налоговую? Или достаточно показать им два счета на 1500 и 1100 соответственно на оплату услуг без подробного описания тарификации?

    Ведь если я укажу в расходах только действительно списанные средства со счета, получается сумма, которую я насчитаю для налоговой не сойдется с состоянием моего расчетного счета.

    Не могу понять как поступить.

    Спасибо!
    Ответить
    • Александров Кирилл 24 октября 2017, 15:32
      Здравствуйте, Валентина.
      В вашем случае можно учесть в расходах только суммы, на которые были оказаны услуги (которые в актах), то есть 1100+1100.
      Остаток в 400 рублей можно будет учесть в расходах, когда на эту сумму будет оказана услуга и у вас будет закрывающий документ (акт или накладная).
      Ответить
  • Алла 23 мая 2018, 12:49
    Добрый день, я открыла ИП 19.04.2018 года, УСН доходы-расходы, деятельность не велась , какие отчеты нужно сдавать , куда платить страховые взносы
    Ответить
    • Васильев Степан 23 мая 2018, 16:31
      Добрый день, Алла.

      Уточните, пожалуйста, есть ли у вас сотрудники?

      До 30 апреля 2019 года нужно будет сдать декларацию по УСН за 2018 год.
      Если у вас будут доходы, то нужно будет заплатить авансовые платежи по УСН:
      —до 25 июля — за полугодие;
      —до 25 октября — за 9 месяцев;
      —до 30 апреля — итоговый расчёт УСН за год.

      Страховые взносы платятся в налоговую.
      Ответить
  • Марина 29 октября 2018, 19:29
    Добрый день! ИП на УСН (доходы-расходы 7%). Оказываем услуги по ремонтно-отделочным работам. Выставляем счета ООО, подписываем договор, оплата на р/с ИП, сами закупаем материалы для строительситва с этого же р/с. У меня вопрос: расходы на строительные и отделочные материалы мы можем учесть в статье "расходы" только те, которые были произведены строго в сроки, указанные в договоре (начало проведения работ и завершение работ)? Или покупка материалов за пределами сроков действия договора со счета ИП, тоже смело может идти в "расходы"? Заранее спасибо!
    Ответить
    • Парфенова Ксения 1 ноября 2018, 14:50
      Здравствуйте, Марина.
      Договор не влияет на учет материалов в расходы. Признаем расход по последней из дат в документах:
      — материалы получены от поставщика — дата входящей накладной;
      — перечислены деньги поставщику — дата исх. п/п или РКО.
      Ответить
  • Гость 2 декабря 2018, 21:06
    Добрый день! ИП с 2015 года но ранее был на УСН доходы, а с этого года перешел на доходы минус расходы.
    Налог получается минимальный 1%, т.к. расходы немного превышают доход, однако момент в том что я в течение года не делал авансовых платежей, ибо по ошибке думал что можно будет заплатить все разом вместе с подачей декларации в начале 2019 года.
    Какие могут быть санкции что в течение года не платил авансы, нужно ли обязательно до конца 2018 г. заплатить за три квартала или уже в январе когда будет готова декларация тогда уже все разом и заплатить? Будут ли какие-то пени?
    Ответить
    • Шайн Лена 3 декабря 2018, 17:37
      Добрый день!

      Если по итогам предыдущих кварталов у вас получалась прибыль, то есть доходов вышло больше, чем расходов, то налог нужно было заплатить обязательно, даже если по итогам года расходы превысят доходы. Если же авансовые платежи выходили нулевыми, то платить их не нужно было.

      За неуплату авансов в полном объёме в срок налоговая будет начислять пени до момента фактической их оплаты, поэтому, если у вас были ненулевые авансы, заплатить их лучше как можно скорее.
      Ответить
      • Виталий 3 декабря 2018, 17:58
        Спасибо!
        По итогам каждого квартала были именно нулевые платежи.
        Т.е. если оплачивать только минимальный налог в 1% от дохода то можно уже в начале 2019 года вместе со сдачей декларации.
        Ответить
        • Шайн Лена 5 декабря 2018, 18:04
          Добрый день, Виталий.

          Минимальный налог платится только по итогам года, если на конец года доходов получится меньше, чем расходов. Для ИП налог за 2018 год необходимо оплатить до 30 апреля 2019 года, этот же срок установлен и для сдачи декларации.
          Ответить
      • Елена 8 апреля, 16:34
        Лена, здравствуйте.
        А подскажите, пожалуйста, как узнать сколько пени начисляться?
        Ответить
        • Александров Кирилл 10 апреля, 14:05
          Здравствуйте.
          За несвоевременную уплату налогов начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы недоимки. Примерно 12% годовых.
          Ответить
  • Алексей 29 декабря 2018, 23:49
    Здравствуйте.
    Зарегистрировали ИП в июле 2018.
    Деятельность пока не вели, ни доходов ни расходов.
    Вопрос, если мы к примеру также не будем вести деятельность до 30 апреля 2019 года, получается нам достаточно заплатить отчет по страховому взносу и сам взнос, больше никаких отчетов?
    Спасибо за ответ.
    Ответить
    • Казакова Оксаночка 3 января, 11:25
      Здравствуйте, Алексей.

      Если вы находитесь на УСН, но деятельности нет, декларацию подать все равно нужно, таким образом вы показываете налоговой, что деятельности у вас не было, как и, соответственно, доходов. Декларация в этом случае будет нулевой - в строках о доходах и расходах, а также о начисленных налогах будут ноли. С 1 января в Эльбе открылась задача "Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2018 год", выполните ее, чтобы отправить отчет. Налог платить сервис не предложит, если никакая деятельность не велась.
      Ответить
  • Гость 21 марта, 06:40
    Зоя сергеевна я работаю по УСН доходы минус расходы за 2018 год доход 133 тыс руб расход 133 тыс руб 1% я должна заплатить или нет?
    Ответить
    • Александров Кирилл 22 марта, 12:19
      Здравствуйте, Зоя Сергеевна.
      Взнос по 1% от дохода необходимо платить, только если сумма дохода была более 300 тысяч рублей, то есть в вашем случае его платить не нужно.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / УСН

УСН «Доходы минус расходы» в 2019 году: как отчитываться и сколько платить

УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли. В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах.

Подробнее о том, какой вид УСН выбрать, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно
Эльба рассчитает налог УСН и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Ставка УСН «Доходы минус расходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы заплатите государству. Она составляет от 5 до 15%. Конкретный размер устанавливают регионы.

Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.

Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех. ​

Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

Узнайте ставку вашего региона на сайте налоговой: выберите ваш регион и перейдите в раздел «Особенности регионального законодательства».

Расчет налога

Из полученных доходов вычитайте расходы того же периода и умножайте на налоговую ставку вашего региона.

Иван зарегистрировал ИП в Москве и открыл интернет-магазин. Он закупил чехлы для телефонов на 20 тысяч рублей, а потом продал их за 50 тысяч рублей. Налог УСН = (50 тысяч рублей — 20 тысяч рублей) x 15%.

О том, как правильно учесть доходы, читайте в нашей статье «УСН “Доходы”: как отчитываться и сколько платить». Запомните главное правило: учитывайте доход в тот день, когда получили от клиента деньги.

С расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:

  1. Расход назван в ст.346.16 Налогового кодекса и полезен для бизнеса.
  2. Расход подтверждён документами.
  3. Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.

Подробнее об этих правилах мы рассказали в статье «Как учесть расходы на УСН».

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом

Минимальный налог

Налог не может быть ниже 1% от ваших доходов. Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог. Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы считаете налог как обычно.

О минимальном налоге мы написали подробную статью «Минимальный налог на УСН “Доходы минус расходы”».

Можно ли уменьшить налог на страховые взносы

Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.

Отчётность на УСН «Доходы минус расходы» в 2019 году

Сроки оплаты налога

  • до 25 апреля — за 1 квартал,
  • до 25 июля — за полугодие,
  • до 25 октября — за 9 месяцев,
  • до 1 апреля 2019 года для ООО, до 30 апреля 2019 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2018 год.

Сдавайте декларацию раз в год: за 2018 год ООО отчитываются до 1 апреля 2019 года, а ИП — до 30 апреля 2019 года.

Ведите книгу учёта доходов и расходов — сокращённо КУДиР. Записывайте туда доходы и расходы бизнеса. КУДиР не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов». 

Статья актуальна на 10.03.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
Оставить комментарий
Комментарии (16)
  • Валентина 4 октября 2017, 17:35
    Добрый день!

    Помогите, пожалуйста, разобраться.

    Я ИП на УСН доходы минус расходы 15%. Зарегистрировалась в начале августа.

    Сейчас закончился квартал и я впервые буду рассчитывать авансовый платеж.

    Хочу включить в расходы оплату услуг связи, но возник один большой вопрос:

    заключила договор с оператором связи 23 августа.

    В месяц я за услуги связи плачу 1 100 рублей. То есть 23 числа каждого месяца оплата составляет 1 100 руб.

    Но первый платеж 23 августа при заключении договора провели на 1 500 руб на случай перерасхода в будущем. И эти 400 руб всегда "болтаюся" на счету как подстраховка.

    23 сентября я оплатила еще 1 100 руб.

    Но оператор связи выписывает акт выполненных работ и счет фактуру только на конец календарного месяца. То есть 31 августа и 30 сентября соответственно.

    И там указан расход не за период с 23 число по 23 число, а за календарный месяц, и также указан остаток по счету.

    Получается, что за третий квартал я хочу списать в расходы 2 600 (1500 + 1100). Но в счетах фактурах и в актах будет фигурировать другая суммма.

    Не смутит ли это налоговую? Или достаточно показать им два счета на 1500 и 1100 соответственно на оплату услуг без подробного описания тарификации?

    Ведь если я укажу в расходах только действительно списанные средства со счета, получается сумма, которую я насчитаю для налоговой не сойдется с состоянием моего расчетного счета.

    Не могу понять как поступить.

    Спасибо!
    Ответить
    • Александров Кирилл 24 октября 2017, 15:32
      Здравствуйте, Валентина.
      В вашем случае можно учесть в расходах только суммы, на которые были оказаны услуги (которые в актах), то есть 1100+1100.
      Остаток в 400 рублей можно будет учесть в расходах, когда на эту сумму будет оказана услуга и у вас будет закрывающий документ (акт или накладная).
      Ответить
  • Алла 23 мая 2018, 12:49
    Добрый день, я открыла ИП 19.04.2018 года, УСН доходы-расходы, деятельность не велась , какие отчеты нужно сдавать , куда платить страховые взносы
    Ответить
    • Васильев Степан 23 мая 2018, 16:31
      Добрый день, Алла.

      Уточните, пожалуйста, есть ли у вас сотрудники?

      До 30 апреля 2019 года нужно будет сдать декларацию по УСН за 2018 год.
      Если у вас будут доходы, то нужно будет заплатить авансовые платежи по УСН:
      —до 25 июля — за полугодие;
      —до 25 октября — за 9 месяцев;
      —до 30 апреля — итоговый расчёт УСН за год.

      Страховые взносы платятся в налоговую.
      Ответить
  • Марина 29 октября 2018, 19:29
    Добрый день! ИП на УСН (доходы-расходы 7%). Оказываем услуги по ремонтно-отделочным работам. Выставляем счета ООО, подписываем договор, оплата на р/с ИП, сами закупаем материалы для строительситва с этого же р/с. У меня вопрос: расходы на строительные и отделочные материалы мы можем учесть в статье "расходы" только те, которые были произведены строго в сроки, указанные в договоре (начало проведения работ и завершение работ)? Или покупка материалов за пределами сроков действия договора со счета ИП, тоже смело может идти в "расходы"? Заранее спасибо!
    Ответить
    • Парфенова Ксения 1 ноября 2018, 14:50
      Здравствуйте, Марина.
      Договор не влияет на учет материалов в расходы. Признаем расход по последней из дат в документах:
      — материалы получены от поставщика — дата входящей накладной;
      — перечислены деньги поставщику — дата исх. п/п или РКО.
      Ответить
  • Гость 2 декабря 2018, 21:06
    Добрый день! ИП с 2015 года но ранее был на УСН доходы, а с этого года перешел на доходы минус расходы.
    Налог получается минимальный 1%, т.к. расходы немного превышают доход, однако момент в том что я в течение года не делал авансовых платежей, ибо по ошибке думал что можно будет заплатить все разом вместе с подачей декларации в начале 2019 года.
    Какие могут быть санкции что в течение года не платил авансы, нужно ли обязательно до конца 2018 г. заплатить за три квартала или уже в январе когда будет готова декларация тогда уже все разом и заплатить? Будут ли какие-то пени?
    Ответить
    • Шайн Лена 3 декабря 2018, 17:37
      Добрый день!

      Если по итогам предыдущих кварталов у вас получалась прибыль, то есть доходов вышло больше, чем расходов, то налог нужно было заплатить обязательно, даже если по итогам года расходы превысят доходы. Если же авансовые платежи выходили нулевыми, то платить их не нужно было.

      За неуплату авансов в полном объёме в срок налоговая будет начислять пени до момента фактической их оплаты, поэтому, если у вас были ненулевые авансы, заплатить их лучше как можно скорее.
      Ответить
      • Виталий 3 декабря 2018, 17:58
        Спасибо!
        По итогам каждого квартала были именно нулевые платежи.
        Т.е. если оплачивать только минимальный налог в 1% от дохода то можно уже в начале 2019 года вместе со сдачей декларации.
        Ответить
        • Шайн Лена 5 декабря 2018, 18:04
          Добрый день, Виталий.

          Минимальный налог платится только по итогам года, если на конец года доходов получится меньше, чем расходов. Для ИП налог за 2018 год необходимо оплатить до 30 апреля 2019 года, этот же срок установлен и для сдачи декларации.
          Ответить
      • Елена 8 апреля, 16:34
        Лена, здравствуйте.
        А подскажите, пожалуйста, как узнать сколько пени начисляться?
        Ответить
        • Александров Кирилл 10 апреля, 14:05
          Здравствуйте.
          За несвоевременную уплату налогов начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы недоимки. Примерно 12% годовых.
          Ответить
  • Алексей 29 декабря 2018, 23:49
    Здравствуйте.
    Зарегистрировали ИП в июле 2018.
    Деятельность пока не вели, ни доходов ни расходов.
    Вопрос, если мы к примеру также не будем вести деятельность до 30 апреля 2019 года, получается нам достаточно заплатить отчет по страховому взносу и сам взнос, больше никаких отчетов?
    Спасибо за ответ.
    Ответить
    • Казакова Оксаночка 3 января, 11:25
      Здравствуйте, Алексей.

      Если вы находитесь на УСН, но деятельности нет, декларацию подать все равно нужно, таким образом вы показываете налоговой, что деятельности у вас не было, как и, соответственно, доходов. Декларация в этом случае будет нулевой - в строках о доходах и расходах, а также о начисленных налогах будут ноли. С 1 января в Эльбе открылась задача "Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2018 год", выполните ее, чтобы отправить отчет. Налог платить сервис не предложит, если никакая деятельность не велась.
      Ответить
  • Гость 21 марта, 06:40
    Зоя сергеевна я работаю по УСН доходы минус расходы за 2018 год доход 133 тыс руб расход 133 тыс руб 1% я должна заплатить или нет?
    Ответить
    • Здравствуйте, Зоя Сергеевна.
      Взнос по 1% от дохода необходимо платить, только если сумма дохода была более 300 тысяч рублей, то есть в вашем случае его платить не нужно.
      Ответить