УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году: как отчитываться и сколько платить
УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли. В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах.
Подробнее о том, какой вид УСН выбрать, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2017 году».
Ставка УСН «Доходы минус расходы»
Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы заплатите государству. Она составляет от 5 до 15%. Конкретный размер устанавливают регионы.
Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.
Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.
Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
Узнайте ставку вашего региона на сайте налоговой: выберите ваш регион и перейдите в раздел «Особенности регионального законодательства».
Расчет налога
Из полученных доходов вычитайте расходы того же периода и умножайте на налоговую ставку вашего региона.
Иван зарегистрировал ИП в Москве и открыл интернет-магазин. Он закупил чехлы для телефонов на 20 тысяч рублей, а потом продал их за 50 тысяч рублей. Налог УСН = (50 тысяч рублей — 20 тысяч рублей) x 15%.
О том, как правильно учесть доходы, читайте в нашей статье «УСН “Доходы”: как отчитываться и сколько платить». Запомните главное правило: учитывайте доход в тот день, когда получили от клиента деньги.
С расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:
- Расход назван в ст.346.16 Налогового кодекса и полезен для бизнеса.
- Расход подтверждён документами.
- Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.
Подробнее об этих правилах мы рассказали в статье «Как учесть расходы на УСН».
Минимальный налог
Налог не может быть ниже 1% от ваших доходов. Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог. Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы считаете налог как обычно.
О минимальном налоге мы написали подробную статью «Минимальный налог на УСН “Доходы минус расходы”».
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы
Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.
Отчётность на УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году
Сроки оплаты налога
- до 25 апреля — за 1 квартал,
- до 25 июля — за полугодие,
- до 25 октября — за 9 месяцев,
- до 1 апреля 2019 года для ООО, до 30 апреля 2019 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2018 год.
Сдавайте декларацию раз в год: за 2017 год ООО отчитываются до 2 апреля 2018 года, а ИП — до 30 апреля 2018 года.
Ведите книгу учёта доходов и расходов — сокращённо КУДиР. Записывайте туда доходы и расходы бизнеса. КУДиР не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.
Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».
Устали от предпринимательской рутины?
Справочная / УСН
УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году: как отчитываться и сколько платить
УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли. В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах.
Подробнее о том, какой вид УСН выбрать, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2017 году».
Ставка УСН «Доходы минус расходы»
Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы заплатите государству. Она составляет от 5 до 15%. Конкретный размер устанавливают регионы.
Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.
Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.
Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
Узнайте ставку вашего региона на сайте налоговой: выберите ваш регион и перейдите в раздел «Особенности регионального законодательства».
Расчет налога
Из полученных доходов вычитайте расходы того же периода и умножайте на налоговую ставку вашего региона.
Иван зарегистрировал ИП в Москве и открыл интернет-магазин. Он закупил чехлы для телефонов на 20 тысяч рублей, а потом продал их за 50 тысяч рублей. Налог УСН = (50 тысяч рублей — 20 тысяч рублей) x 15%.
О том, как правильно учесть доходы, читайте в нашей статье «УСН “Доходы”: как отчитываться и сколько платить». Запомните главное правило: учитывайте доход в тот день, когда получили от клиента деньги.
С расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:
- Расход назван в ст.346.16 Налогового кодекса и полезен для бизнеса.
- Расход подтверждён документами.
- Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.
Подробнее об этих правилах мы рассказали в статье «Как учесть расходы на УСН».
Минимальный налог
Налог не может быть ниже 1% от ваших доходов. Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог. Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы считаете налог как обычно.
О минимальном налоге мы написали подробную статью «Минимальный налог на УСН “Доходы минус расходы”».
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы
Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.
Отчётность на УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году
Сроки оплаты налога
- до 25 апреля — за 1 квартал,
- до 25 июля — за полугодие,
- до 25 октября — за 9 месяцев,
- до 1 апреля 2019 года для ООО, до 30 апреля 2019 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2018 год.
Сдавайте декларацию раз в год: за 2017 год ООО отчитываются до 2 апреля 2018 года, а ИП — до 30 апреля 2018 года.
Ведите книгу учёта доходов и расходов — сокращённо КУДиР. Записывайте туда доходы и расходы бизнеса. КУДиР не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.
Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».
-
Валентина 4 октября 2017, 17:35Добрый день!Ответить
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Я ИП на УСН доходы минус расходы 15%. Зарегистрировалась в начале августа.
Сейчас закончился квартал и я впервые буду рассчитывать авансовый платеж.
Хочу включить в расходы оплату услуг связи, но возник один большой вопрос:
заключила договор с оператором связи 23 августа.
В месяц я за услуги связи плачу 1 100 рублей. То есть 23 числа каждого месяца оплата составляет 1 100 руб.
Но первый платеж 23 августа при заключении договора провели на 1 500 руб на случай перерасхода в будущем. И эти 400 руб всегда "болтаюся" на счету как подстраховка.
23 сентября я оплатила еще 1 100 руб.
Но оператор связи выписывает акт выполненных работ и счет фактуру только на конец календарного месяца. То есть 31 августа и 30 сентября соответственно.
И там указан расход не за период с 23 число по 23 число, а за календарный месяц, и также указан остаток по счету.
Получается, что за третий квартал я хочу списать в расходы 2 600 (1500 + 1100). Но в счетах фактурах и в актах будет фигурировать другая суммма.
Не смутит ли это налоговую? Или достаточно показать им два счета на 1500 и 1100 соответственно на оплату услуг без подробного описания тарификации?
Ведь если я укажу в расходах только действительно списанные средства со счета, получается сумма, которую я насчитаю для налоговой не сойдется с состоянием моего расчетного счета.
Не могу понять как поступить.
Спасибо!-
Александров Кирилл 24 октября 2017, 15:32Здравствуйте, Валентина.Ответить
В вашем случае можно учесть в расходах только суммы, на которые были оказаны услуги (которые в актах), то есть 1100+1100.
Остаток в 400 рублей можно будет учесть в расходах, когда на эту сумму будет оказана услуга и у вас будет закрывающий документ (акт или накладная).
-
-
Алла 23 мая, 12:49Добрый день, я открыла ИП 19.04.2018 года, УСН доходы-расходы, деятельность не велась , какие отчеты нужно сдавать , куда платить страховые взносыОтветить
-
Васильев Степан 23 мая, 16:31Добрый день, Алла.Ответить
Уточните, пожалуйста, есть ли у вас сотрудники?
До 30 апреля 2019 года нужно будет сдать декларацию по УСН за 2018 год.
Если у вас будут доходы, то нужно будет заплатить авансовые платежи по УСН:
—до 25 июля — за полугодие;
—до 25 октября — за 9 месяцев;
—до 30 апреля — итоговый расчёт УСН за год.
Страховые взносы платятся в налоговую.
-
-
Марина 29 октября, 19:29Добрый день! ИП на УСН (доходы-расходы 7%). Оказываем услуги по ремонтно-отделочным работам. Выставляем счета ООО, подписываем договор, оплата на р/с ИП, сами закупаем материалы для строительситва с этого же р/с. У меня вопрос: расходы на строительные и отделочные материалы мы можем учесть в статье "расходы" только те, которые были произведены строго в сроки, указанные в договоре (начало проведения работ и завершение работ)? Или покупка материалов за пределами сроков действия договора со счета ИП, тоже смело может идти в "расходы"? Заранее спасибо!Ответить
-
Парфенова Ксения 1 ноября, 14:50Здравствуйте, Марина.Ответить
Договор не влияет на учет материалов в расходы. Признаем расход по последней из дат в документах:
— материалы получены от поставщика — дата входящей накладной;
— перечислены деньги поставщику — дата исх. п/п или РКО.
-
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Я ИП на УСН доходы минус расходы 15%. Зарегистрировалась в начале августа.
Сейчас закончился квартал и я впервые буду рассчитывать авансовый платеж.
Хочу включить в расходы оплату услуг связи, но возник один большой вопрос:
заключила договор с оператором связи 23 августа.
В месяц я за услуги связи плачу 1 100 рублей. То есть 23 числа каждого месяца оплата составляет 1 100 руб.
Но первый платеж 23 августа при заключении договора провели на 1 500 руб на случай перерасхода в будущем. И эти 400 руб всегда "болтаюся" на счету как подстраховка.
23 сентября я оплатила еще 1 100 руб.
Но оператор связи выписывает акт выполненных работ и счет фактуру только на конец календарного месяца. То есть 31 августа и 30 сентября соответственно.
И там указан расход не за период с 23 число по 23 число, а за календарный месяц, и также указан остаток по счету.
Получается, что за третий квартал я хочу списать в расходы 2 600 (1500 + 1100). Но в счетах фактурах и в актах будет фигурировать другая суммма.
Не смутит ли это налоговую? Или достаточно показать им два счета на 1500 и 1100 соответственно на оплату услуг без подробного описания тарификации?
Ведь если я укажу в расходах только действительно списанные средства со счета, получается сумма, которую я насчитаю для налоговой не сойдется с состоянием моего расчетного счета.
Не могу понять как поступить.
Спасибо!
В вашем случае можно учесть в расходах только суммы, на которые были оказаны услуги (которые в актах), то есть 1100+1100.
Остаток в 400 рублей можно будет учесть в расходах, когда на эту сумму будет оказана услуга и у вас будет закрывающий документ (акт или накладная).
Уточните, пожалуйста, есть ли у вас сотрудники?
До 30 апреля 2019 года нужно будет сдать декларацию по УСН за 2018 год.
Если у вас будут доходы, то нужно будет заплатить авансовые платежи по УСН:
—до 25 июля — за полугодие;
—до 25 октября — за 9 месяцев;
—до 30 апреля — итоговый расчёт УСН за год.
Страховые взносы платятся в налоговую.
Договор не влияет на учет материалов в расходы. Признаем расход по последней из дат в документах:
— материалы получены от поставщика — дата входящей накладной;
— перечислены деньги поставщику — дата исх. п/п или РКО.