Как уменьшить на коронавирусные расходы налоги и взносы

Справочная / Коронавирус: меры поддержки и правила

Как уменьшить на коронавирусные расходы налоги и взносы

Пандемия не только сократила выручку, но и потребовала новых затрат. Предприниматели переводили сотрудников на удалёнку, меняли формат заведений, закупали средства защиты. Некоторые из этих расходов теперь разрешили учесть в УСН «Доходы минус расходы», а если вы применяете другой налоговый режим — во взносах на травматизм. Как сэкономить — расскажем в статье.

Какими бывают «коронавирусные» расходы

Условно можно выделить два типа: на изменения в бизнесе и на профилактику коронавируса. 

Расходы на изменения в бизнесе учитывают по старым правилам. Например, на УСН «Доходы минус расходы» можно учесть:

— Подключение удалённых сотрудников к VoIP-телефонии.

— Отправку писем.

— Услуги курьерской службы (формально, это расходы на связь).

— Переход на электронный документооборот.

— Продвижение в маркетплейсах (с ограничениями).

А все изменения касаются расходов на профилактику. 

Как подтвердить расходы на профилактику коронавируса 

На УСН «Доходы минус расходы» учитывают только расходы из перечня в ст. 346.16 НК РФ. Из-за эпидемии коронавируса его дополнили специальным пунктом. Теперь к расходам, которые уменьшают налог, относят покупку средств защиты и оплату услуг дезинфекции.

Важная оговорка: расходы должны быть связаны с требованиями федеральных и местных законов. Если компания перестраховалась и заказала вместо масок скафандры для врачей, учесть это уже нельзя. 

На что можно уменьшить взносы на травматизм

Работодатели платят взносы на травматизм — 0,2% от зарплаты. Эти суммы можно уменьшить, если предотвращать болезни сотрудников. Уже давно к «предупредительным мерам» относят закупку аптечек, оплату медосмотров, проведение СОУТ — см. п. 3 приказа Минтруда № 580н. Теперь выпустили ещё один приказ № 365Н: перечень дополнили расходами на профилактику коронавируса. 

За счёт страховых взносов можно помочь сотрудникам пройти тестирование. А ещё купить маски, антисептики, рециркуляторы и термометры или тепловизоры. 

Главное условие — отсутствие задолженности перед ФСС. 

Как получить вычет по взносам

Максимальный вычет — вся сумма взносов на травматизм за 2020 год. На практике он будет меньше, потому что есть лимит — 20% от взносов за 2017-2019 годы. 

За расчётом лучше обратиться в ФСС: в формуле есть нюансы. Заодно спросите, по какой форме отчитываться. Каждый регион рекомендует свою форму, но она всегда ежеквартальная.

А ещё до 1 октября направьте в ваше отделение ФСС:

— заявление,

— план обеспечения мер,

— перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда, 

— документы, которые подтверждают расходы (вместе с копиями сертификатов и лицензий).

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Как организовать тестирование на коронавирус за счёт ФСС

Работодатель должен сам заключить договор с медицинской организацией. Вариант, когда сотрудники проходят тестирование, а потом получают компенсацию, — опасный. Налоговая заметит выплаты сотрудникам и попросит заплатить с них страховые взносы. 

Конечно, это странно. В обоих случаях результат получился одинаковый, а последствия для работодателя разные. Однажды Верховный суд уже указал, что ст. 422 НК РФ, на которую ссылаются налоговики, не распространяется на подобные ситуации — см. определение № 309-ЭС20-3763 от 13.04.2020. Но доказывать свою правоту придётся в суде. 

НДФЛ в обоих случаях платить не нужно. 

Основание: Письмо Минфина России № 03-04-06/65718

Статья актуальна на 24.08.2020

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
Оставить комментарий
Комментарии (0)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.

Устали от предпринимательской рутины?