1 января 2021 года перестал существовать ЕНВД — самый щадящий налоговый режим. Для многих предпринимателей это стало ударом по кошельку. Чтобы смягчить переход с ЕНВД на упрощёнку, в регионах снижают ставки по УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». На данный момент мы насчитали 17 субъектов Федерации, где появились льготы для бывших ЕНВДшников. И, скорее всего, этот список будет расширяться.
Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш CTRL + F на Windows или Cmd + F на Mac.
Эльба автоматически отслеживает только базовые ставки. Если вы узнали о льготе, нужно обязательно зайти в сервис и поменять размер ставки, тогда налоги рассчитаются правильно.
Кстати, в этом году подавать уведомление о переходе с ЕНВД на УСН можно до 31 марта.
Код региона |
Регион |
Закон |
Условия для применения льготной ставки |
03 |
Республика Бурятия |
На 2021 год УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Льготные ставки действуют для ИП и ООО, применявших ЕНВД по состоянию на 1 ноября 2020 года. Для тех, кто совмещал ЕНВД с другими системами налогообложения, должны выполняться два условия:
Льготная ставка не распространяется на налогоплательщиков с основным ОКВЭДом 47.25 «Торговля розничная напитками в специализированных магазинах». |
|
04 |
Республика Алтай |
На 2021 год УСН «Доходы» — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2021 год «Доходы минус расходы» — 5%, на 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые:
Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года. |
|
10 |
Республика Карелия |
На 2021 год УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7%. Пониженные ставки действуют для тех, кто применял ЕНВД в 2020 году при одновременном соблюдении условий:
|
|
13 |
Республика Мордовия |
На 2021 год УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5% Льготные ставки действуют для тех, кто работал на ЕНВД в IV квартале 2020 года при соблюдении условий:
Вид деятельности по УСН должен совпадать с тем, чем занимались на ЕНВД. |
|
14 |
Республика Саха (Якутия) |
Закон Республики Саха (Якутия) от 24.12.2020 2284-З № 479-VI |
На 2021 год УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Пониженные ставки действуют для тех, кто применял ЕНВД в IV квартале 2020 года и перешёл на УСН с 1 января 2021 года. |
19 | Республики Хакасия | Закон Республики Хакасия от 11.03.2021 № 08-ЗРХ |
На 2021 год УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 6%. Пониженные ставки действуют для тех, кто в 2020 году применял исключительно ЕНВД. Льготы нельзя применять, если по итогам 2021 года на продажу подакцизных товаров на УСН придётся более 50% от совокупного дохода, а также аптекам (за исключением тех, у которых на долю УСН в 2020 году пришлось не меньше 70% дохода). |
24 |
Красноярский край |
На 2021 год УСН «Доходы» — 4%, на 2022 — 5%. На 2021 год УСН «Доходы минус расходы» — 10%, а 2022 — 12,5%. Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые в 2020 году работали исключительно на ЕНВД, без совмещения с другими системами. |
|
33 |
Владимирская область |
На 2021 год УСН «Доходы» — 4%, УСН «Доходы минус расходы» — 9%. |
|
35 |
Вологодская область |
На 2021 год УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5% для ИП и ООО, которые в 2020 году применяли ЕНВД при соблюдении условий:
|
|
37 |
Ивановская область |
На 2021 год УСН «Доходы минус расходы» — 5% для тех, кто в IV квартале 2020 года занимался торговлей на ЕНВД. |
|
42 |
Кемеровская область — Кузбасс |
Для тех, кто в 2020 году применял исключительно ЕНВД:
|
|
43 |
Кировская область |
На 2021 год УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. |
|
65 |
Сахалинская область |
Закон Сахалинской области от 20.02.2021 № 9-ЗО
|
Для тех, кто на территории Сахалинской области в 2020 году применял ЕНВД:
|
70 |
Томская область |
На 2021 год УСН «Доходы минус расходы» — 8% для тех, кто в 2020 применял ЕНВД на территории Томской области. На 2021 год УСН «Доходы» — 3% для тех, кто применял ЕНВД в 2020 году. Общее условие: если в 2020 году совмещали ЕНВД с другим режимом, то на доходы от вменёнки должно было приходиться не меньше 50% от всей выучки. |
|
75 |
Забайкальский край |
На 2021-2023 УСН «Доходы» — 1%. На 2021-2023 УСН «Доходы минус расходы — 5%. Общие условия: основным ОКВЭДом по состоянию на 1 ноября 2020 года был тот вид деятельности, по которому применяли ЕНВД; на него пришлось не меньше 70% выручки за 2020 год. Пониженные ставки не действуют для ОКВЭДа 47.25 «Торговля розничная напитками в специализированных магазинах». |
|
76 |
Ярославская область |
На 2021 год УСН «Доходы» — 2%. Общее условие: по итогам 2020 доход от видов деятельности по ЕНВД составил не менее 70% от общей выручки. |
|
91 |
Республика Крым |
На 2021-2022 УСН «Доходы» — 2%. На 2021-2022 УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Общие условия: пониженные ставки распространяются на организации, которые в 2019-2020 применяли исключительно ЕНВД; льготы не действуют для аптек. |
Статья актуальна на