Льготы для бывших вменёнщиков: в каких регионах снизили ставки по УСН на 2021 год

Справочная / УСН

Льготы для бывших вменёнщиков: в каких регионах снизили ставки по УСН на 2021 год

1 января 2021 года перестал существовать ЕНВД — самый щадящий налоговый режим. Для многих предпринимателей это стало ударом по кошельку.

Чтобы смягчить переход с ЕНВД на упрощёнку, в регионах снижают ставки по УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». На данный момент мы насчитали 17 субъектов Федерации, где появились льготы для бывших ЕНВДшников. И, скорее всего, этот список будет расширяться.

Проверьте ставку налога в вашем регионе

Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш CTRL + F на Windows или Cmd + F на Mac.

Эльба автоматически отслеживает только базовые ставки. Если вы узнали о льготе, нужно обязательно зайти в сервис и поменять размер ставки, тогда налоги рассчитаются правильно.

Кстати, в этом году подавать уведомление о переходе с ЕНВД на УСН можно до 31 марта.

Код региона

Регион

Закон

Условия для применения льготной ставки

03

Республика Бурятия

Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI

На 2021 год УСН «‎Доходы» — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы» — 5%.

Льготные ставки действуют для ИП и ООО, применявших ЕНВД по состоянию на 1 ноября 2020 года.

Для тех, кто совмещал ЕНВД с другими системами налогообложения, должны выполняться два условия:

  • ЕНВД применялся в деятельности, которая была указана в госреестре как основной ОКВЭД на 1 ноября 2020 года;
  • Не менее 50% доходов по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и всего 2020 года приходилось на деятельность по ЕНВД.

Льготная ставка не распространяется на налогоплательщиков с основным ОКВЭДом 47.25 «Торговля розничная напитками в специализированных магазинах». 

04

Республика Алтай

Закон Республики Алтай от 11.06.2020 № 29-РЗ

На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%.

На 2021 год «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%, на 2022 — 8%, в 2023 — 11%.

Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые:

  • в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал вменёнку с УСН;
  • в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.

Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года.

10

Республика Карелия

Закон Республики Карелия от 24.12.2020 № 2530-ЗРК

На 2021 год  УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%.

Пониженные ставки действуют для тех, кто применял ЕНВД в 2020 году при одновременном соблюдении условий:

  • по итогам 2020 года на ЕНВД приходилось не менее 80% дохода;
  • среднесписочная численность в 2021 году составляет не менее 90% от таковой в 2020 году.

13

Республика Мордовия

Закон Республики Мордовия от 26.12.2020 № 92-З

На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Льготные ставки действуют для тех, кто работал на ЕНВД в IV квартале 2020 года при соблюдении условий:

  • отсутствие задолженности по налогам перед республиканским бюджетом и по страховым взносам перед федеральным бюджетом на 1 мая 2022 года;
  • размер среднемесячной зарплаты на одного работника в 2021 году составляет не ниже федерального МРОТ;
  • среднесписочная численность работников за 2021 год составляет не меньше 90% от таковой за 2020 год, но не меньше пяти человек.

Вид деятельности по УСН должен совпадать с тем, чем занимались на ЕНВД.

14

Республика Саха (Якутия)

Закон Республики Саха (Якутия) от 24.12.2020 2284-З № 479-VI

На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Пониженные ставки действуют для тех, кто применял ЕНВД в IV квартале 2020 года и перешёл на УСН с 1 января 2021 года.

19 Республики Хакасия Закон Республики Хакасия от 11.03.2021 № 08-ЗРХ

На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 6%. 

Пониженные ставки действуют для тех, кто в 2020 году применял исключительно ЕНВД. 

Льготы нельзя применять, если по итогам 2021 года на продажу подакцизных товаров на УСН придётся более 50% от совокупного дохода, а также аптекам (за исключением тех, у которых на долю УСН в 2020 году пришлось не меньше 70% дохода).

24

Красноярский край

Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347

На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 4%, на 2022 — 5%.

На 2021 год УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 10%, а 2022 — 12,5%.

Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые в 2020 году работали исключительно на ЕНВД, без совмещения с другими системами.

33

Владимирская область

Закон Владимирской области от 30.11.2020 № 115-ОЗ

На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 4%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 9%.

Общие условия: в 2021 году нужно вести на УСН ту же деятельность, что и на ЕНВД в 2020. Причём доходов от неё должно быть не меньше 70% по итогам года. 

35

Вологодская область

Закон Вологодской области от 11.12.2020 №4817-ОЗ

На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% для ИП и ООО, которые в 2020 году применяли ЕНВД при соблюдении условий:

  • по итогам 2020 года доля дохода от деятельности по ЕНВД составила не менее 80%;
  • среднесписочная численность за 2021 год составляет не меньше 90% от таковой за 2020 или снизилась не больше чем на одного работника;
  • в 2021 году размер среднемесячной зарплаты не ниже МРОТ на каждого работника c учётом районного коэффициента.

37

Ивановская область

Закон Ивановской области от 21.12.2020 № 85-ОЗ

На 2021 год УСН «‎Доходы минус расходы» — 5% для тех, кто в IV квартале 2020 года занимался торговлей на ЕНВД.

42

Кемеровская область — Кузбасс

Закон Кемеровской области — Кузбасса от 09.12.2020 № 143-ОЗ

Для тех, кто в 2020 году применял исключительно ЕНВД:

  • УСН «‎Доходы» на 2021 — 3%, на 2022 — 4,5%;
  • УСН «‎Доходы минус расходы» на 2021 — 9%, на 2022 — 12%.

43

Кировская область

Закон Кировской области от 29.12.2020 № 443-ЗО

На 2021 год УСН «‎Доходы» — 1%, УСН  «Доходы минус расходы» — 5%.

Пониженные ставки действуют для тех, кто применял ЕНВД в IV квартале 2020 года. И при условии что, доходы по этим же видам деятельности по итогам 2021 составят не менее 70% выручки за 2020.

65

Сахалинская область

Закон Сахалинской области от 20.02.2021 № 9-ЗО

Для тех, кто на территории Сахалинской области в 2020 году применял ЕНВД:

  • УСН «‎Доходы» на 2021 — 1%, на 2022 — 4%;
  • УСН «‎Доходы минус расходы» на 2021 — 5%, на 2022 — 10%.

70

Томская область

Закон Томской области от 26.02.2021 № 2-ОЗ

На 2021 год УСН «‎Доходы минус расходы» — 8% для тех, кто в 2020 применял ЕНВД на территории Томской области.

На 2021 год УСН «‎Доходы» — 3% для тех, кто применял ЕНВД в 2020 году.

Общее условие: если в 2020 году совмещали ЕНВД с другим режимом, то на доходы от вменёнки должно было приходиться не меньше 50% от всей выучки.

75

Забайкальский край

Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1856-ЗЗК

На 2021-2023 УСН «‎Доходы» — 1%.

На 2021-2023 УСН «‎Доходы минус расходы — 5%.

Общие условия: основным ОКВЭДом по состоянию на 1 ноября 2020 года был тот вид деятельности, по которому применяли ЕНВД; на него пришлось не меньше 70% выручки за 2020 год.

Пониженные ставки не действуют для ОКВЭДа 47.25 «Торговля розничная напитками в специализированных магазинах». 

76

Ярославская область

Закон Ярославской области от 28.12.2020 № 103-з

На 2021 год УСН «‎Доходы» — 2%.

На 2021 год УСН  «Доходы минус расходы» — 6%.

Общее условие: по итогам 2020 доход от видов деятельности по ЕНВД составил не менее 70% от общей выручки.

91

Республика Крым

Закон Республики Крым от 25.01.2021 № 155-ЗРК/2021

На 2021-2022 УСН «‎Доходы» — 2%.

На 2021-2022 УСН «‎Доходы минус расходы» — 5%.

Общие условия: пониженные ставки распространяются на организации, которые в 2019-2020 применяли исключительно ЕНВД; льготы не действуют для аптек.

Статья актуальна на 12.03.2021

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
10 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (10)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
  • Владимир 11 марта, 13:27
    А где остальные регионы?Можно попросить прокомментировать эту ситуацию главам остальных регионов?
    Ответить
    • Макс Борисов 12 марта, 11:20
      Здравствуйте, Владимир.

      Остальные регионы пока не опубликовали свои законы. Обращаться к главам регионов — всё-таки не в рамках нашей компетенции.

      Вы можете написать обращение на сайте местной администрации или другого органа власти в вашем регионе.
      Ответить
  • Алла 11 марта, 13:51
    Не нашла Свердловскую область, а должна быть
    Ответить
    • Макс Борисов 12 марта, 11:11
      Здравствуйте, Алла.

      Мне не удалось найти закон Свердловской области о пониженных ставках для тех, кто перешёл с ЕНВД. Смотрел на официальном портале правовой информации → http://publication.pravo.gov.ru/SignatoryAuthority/region66
      Ответить
  • Наталья 21 июля, 10:55
    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если в 2020 я была на Енвд и продавала детскую одежду в магазине, а теперь я на УСН Доходы и продаю ТУ же одежду, но через интернет (другой оквэд), льготная ставка применяется или нет?
    Ответить
    • Здравствуйте, Наталья.
      Если про льготную ставку не указано в таблице выше, то рекомендуем уточнить этот вопрос в налоговой.
      Ответить
      • Наталья 21 июля, 13:51
        Александра, да в таблице регион указан (Карелия). Меня интересует больше, не считается ли переход работы из стационарного магазина в онлайн (другой оквэд) сменой деятельности?
        Ответить
        • Бабин Артём Вчера, 08:00
          День добрый.

          Как написано в статье, для Карелии важно соблюдать два условия:
          1) по итогам 2020 года на ЕНВД приходилось не менее 80% дохода;
          2) среднесписочная численность в 2021 году составляет не менее 90% от таковой в 2020 году.

          Смена ОКВЭД в данном случае роли не играет.
          Если сомневаетесь в этом моменте, рекомендуем всё же прояснить в ФНС, т.к. отчитываться перед ними.
          Ответить
          • Наталья Вчера, 19:27
            Спасибо большое!
            Ответить
      • Наталья 21 июля, 13:54
        Извините, имя написала некорректно, Александр
        Ответить

Устали от предпринимательской рутины?