Налоговые льготы ЕНВД для ИП в 2022 году | Пониженные ставки на УСН при переходе с ЕНВД

1 января 2021 года перестал существовать ЕНВД — самый щадящий налоговый режим. Для многих предпринимателей это стало ударом по кошельку. Чтобы смягчить переход с ЕНВД на упрощёнку, в регионах снижают ставки по УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». На данный момент мы насчитали 17 субъектов Федерации, где появились льготы для бывших ЕНВДшников. И, скорее всего, этот список будет расширяться.

Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш CTRL + F на Windows или Cmd + F на Mac.

Эльба автоматически отслеживает только базовые ставки. Если вы узнали о льготе, нужно обязательно зайти в сервис и поменять размер ставки, тогда налоги рассчитаются правильно.

Кстати, в этом году подавать уведомление о переходе с ЕНВД на УСН можно до 31 марта.

Код региона	Регион	Закон	Условия для применения льготной ставки
03	Республика Бурятия	Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI	На 2021 год УСН «‎Доходы» — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы» — 5%. Льготные ставки действуют для ИП и ООО, применявших ЕНВД по состоянию на 1 ноября 2020 года. Для тех, кто совмещал ЕНВД с другими системами налогообложения, должны выполняться два условия: ЕНВД применялся в деятельности, которая была указана в госреестре как основной ОКВЭД на 1 ноября 2020 года; Не менее 50% доходов по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и всего 2020 года приходилось на деятельность по ЕНВД. Льготная ставка не распространяется на налогоплательщиков с основным ОКВЭДом 47.25 «Торговля розничная напитками в специализированных магазинах».
04	Республика Алтай	Закон Республики Алтай от 11.06.2020 № 29-РЗ	На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2021 год «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%, на 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые: в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал вменёнку с УСН; в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН. Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года.
10	Республика Карелия	Закон Республики Карелия от 24.12.2020 № 2530-ЗРК	На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%. Пониженные ставки действуют для тех, кто применял ЕНВД в 2020 году при одновременном соблюдении условий: по итогам 2020 года на ЕНВД приходилось не менее 80% дохода; среднесписочная численность в 2021 году составляет не менее 90% от таковой в 2020 году.
13	Республика Мордовия	Закон Республики Мордовия от 26.12.2020 № 92-З	На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Льготные ставки действуют для тех, кто работал на ЕНВД в IV квартале 2020 года при соблюдении условий: отсутствие задолженности по налогам перед республиканским бюджетом и по страховым взносам перед федеральным бюджетом на 1 мая 2022 года; размер среднемесячной зарплаты на одного работника в 2021 году составляет не ниже федерального МРОТ; среднесписочная численность работников за 2021 год составляет не меньше 90% от таковой за 2020 год, но не меньше пяти человек. Вид деятельности по УСН должен совпадать с тем, чем занимались на ЕНВД.
14	Республика Саха (Якутия)	Закон Республики Саха (Якутия) от 24.12.2020 2284-З № 479-VI	На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. Пониженные ставки действуют для тех, кто применял ЕНВД в IV квартале 2020 года и перешёл на УСН с 1 января 2021 года.
19	Республики Хакасия	Закон Республики Хакасия от 11.03.2021 № 08-ЗРХ	На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 6%. Пониженные ставки действуют для тех, кто в 2020 году применял исключительно ЕНВД. Льготы нельзя применять, если по итогам 2021 года на продажу подакцизных товаров на УСН придётся более 50% от совокупного дохода, а также аптекам (за исключением тех, у которых на долю УСН в 2020 году пришлось не меньше 70% дохода).
24	Красноярский край	Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347	На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 4%, на 2022 — 5%. На 2021 год УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 10%, а 2022 — 12,5%. Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые в 2020 году работали исключительно на ЕНВД, без совмещения с другими системами.
33	Владимирская область	Закон Владимирской области от 30.11.2020 № 115-ОЗ	На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 4%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 9%. Общие условия: в 2021 году нужно вести на УСН ту же деятельность, что и на ЕНВД в 2020. Причём доходов от неё должно быть не меньше 70% по итогам года.
35	Вологодская область	Закон Вологодской области от 11.12.2020 №4817-ОЗ	На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% для ИП и ООО, которые в 2020 году применяли ЕНВД при соблюдении условий: по итогам 2020 года доля дохода от деятельности по ЕНВД составила не менее 80%; среднесписочная численность за 2021 год составляет не меньше 90% от таковой за 2020 или снизилась не больше чем на одного работника; в 2021 году размер среднемесячной зарплаты не ниже МРОТ на каждого работника c учётом районного коэффициента.
37	Ивановская область	Закон Ивановской области от 21.12.2020 № 85-ОЗ	На 2021 год УСН «‎Доходы минус расходы» — 5% для тех, кто в IV квартале 2020 года занимался торговлей на ЕНВД.
42	Кемеровская область — Кузбасс	Закон Кемеровской области — Кузбасса от 09.12.2020 № 143-ОЗ	Для тех, кто в 2020 году применял исключительно ЕНВД: УСН «‎Доходы» на 2021 — 3%, на 2022 — 4,5%; УСН «‎Доходы минус расходы» на 2021 — 9%, на 2022 — 12%.
43	Кировская область	Закон Кировской области от 29.12.2020 № 443-ЗО	На 2021 год УСН «‎Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Пониженные ставки действуют для тех, кто применял ЕНВД в IV квартале 2020 года. И при условии что, доходы по этим же видам деятельности по итогам 2021 составят не менее 70% выручки за 2020.
65	Сахалинская область	Закон Сахалинской области от 20.02.2021 № 9-ЗО	Для тех, кто на территории Сахалинской области в 2020 году применял ЕНВД: УСН «‎Доходы» на 2021 — 1%, на 2022 — 4%; УСН «‎Доходы минус расходы» на 2021 — 5%, на 2022 — 10%.
70	Томская область	Закон Томской области от 26.02.2021 № 2-ОЗ	На 2021 год УСН «‎Доходы минус расходы» — 8% для тех, кто в 2020 применял ЕНВД на территории Томской области. На 2021 год УСН «‎Доходы» — 3% для тех, кто применял ЕНВД в 2020 году. Общее условие: если в 2020 году совмещали ЕНВД с другим режимом, то на доходы от вменёнки должно было приходиться не меньше 50% от всей выучки.
75	Забайкальский край	Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1856-ЗЗК	На 2021-2023 УСН «‎Доходы» — 1%. На 2021-2023 УСН «‎Доходы минус расходы — 5%. Общие условия: основным ОКВЭДом по состоянию на 1 ноября 2020 года был тот вид деятельности, по которому применяли ЕНВД; на него пришлось не меньше 70% выручки за 2020 год. Пониженные ставки не действуют для ОКВЭДа 47.25 «Торговля розничная напитками в специализированных магазинах».
76	Ярославская область	Закон Ярославской области от 28.12.2020 № 103-з	На 2021 год УСН «‎Доходы» — 2%. На 2021 год УСН «Доходы минус расходы» — 6%. Общее условие: по итогам 2020 доход от видов деятельности по ЕНВД составил не менее 70% от общей выручки.
91	Республика Крым	Закон Республики Крым от 25.01.2021 № 155-ЗРК/2021	На 2021-2022 УСН «‎Доходы» — 2%. На 2021-2022 УСН «‎Доходы минус расходы» — 5%. Общие условия: пониженные ставки распространяются на организации, которые в 2019-2020 применяли исключительно ЕНВД; льготы не действуют для аптек.