Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш CTRL + F на Windows или Cmd + F на Mac.

Эльба автоматически отслеживает только базовые ставки. Если вы узнали о льготе, нужно обязательно зайти в сервис и поменять размер ставки, тогда налоги рассчитаются правильно.

Кстати, в этом году подавать уведомление о переходе с ЕНВД на УСН можно до 31 марта.

Код региона

Регион

Закон

Условия для применения льготной ставки

03

Республика Бурятия

Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI

На 2021 год УСН «‎Доходы» — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы» — 5%.

Льготные ставки действуют для ИП и ООО, применявших ЕНВД по состоянию на 1 ноября 2020 года.

Для тех, кто совмещал ЕНВД с другими системами налогообложения, должны выполняться два условия:

  • ЕНВД применялся в деятельности, которая была указана в госреестре как основной ОКВЭД на 1 ноября 2020 года;
  • Не менее 50% доходов по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и всего 2020 года приходилось на деятельность по ЕНВД.

Льготная ставка не распространяется на налогоплательщиков с основным ОКВЭДом 47.25 «Торговля розничная напитками в специализированных магазинах». 

04

Республика Алтай

Закон Республики Алтай от 11.06.2020 № 29-РЗ

На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%.

На 2021 год «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%, на 2022 — 8%, в 2023 — 11%.

Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые:

  • в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал вменёнку с УСН;
  • в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.

Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года.

10

Республика Карелия

Закон Республики Карелия от 24.12.2020 № 2530-ЗРК

На 2021 год  УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%.

Пониженные ставки действуют для тех, кто применял ЕНВД в 2020 году при одновременном соблюдении условий:

  • по итогам 2020 года на ЕНВД приходилось не менее 80% дохода;
  • среднесписочная численность в 2021 году составляет не менее 90% от таковой в 2020 году.

13

Республика Мордовия

Закон Республики Мордовия от 26.12.2020 № 92-З

На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Льготные ставки действуют для тех, кто работал на ЕНВД в IV квартале 2020 года при соблюдении условий:

  • отсутствие задолженности по налогам перед республиканским бюджетом и по страховым взносам перед федеральным бюджетом на 1 мая 2022 года;
  • размер среднемесячной зарплаты на одного работника в 2021 году составляет не ниже федерального МРОТ;
  • среднесписочная численность работников за 2021 год составляет не меньше 90% от таковой за 2020 год, но не меньше пяти человек.

Вид деятельности по УСН должен совпадать с тем, чем занимались на ЕНВД.

14

Республика Саха (Якутия)

Закон Республики Саха (Якутия) от 24.12.2020 2284-З № 479-VI

На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Пониженные ставки действуют для тех, кто применял ЕНВД в IV квартале 2020 года и перешёл на УСН с 1 января 2021 года.

19 Республики Хакасия Закон Республики Хакасия от 11.03.2021 № 08-ЗРХ

На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 6%. 

Пониженные ставки действуют для тех, кто в 2020 году применял исключительно ЕНВД. 

Льготы нельзя применять, если по итогам 2021 года на продажу подакцизных товаров на УСН придётся более 50% от совокупного дохода, а также аптекам (за исключением тех, у которых на долю УСН в 2020 году пришлось не меньше 70% дохода).

24

Красноярский край

Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347

На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 4%, на 2022 — 5%.

На 2021 год УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 10%, а 2022 — 12,5%.

Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые в 2020 году работали исключительно на ЕНВД, без совмещения с другими системами.

33

Владимирская область

Закон Владимирской области от 30.11.2020 № 115-ОЗ

На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 4%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 9%.

Общие условия: в 2021 году нужно вести на УСН ту же деятельность, что и на ЕНВД в 2020. Причём доходов от неё должно быть не меньше 70% по итогам года. 

35

Вологодская область

Закон Вологодской области от 11.12.2020 №4817-ОЗ

На 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% для ИП и ООО, которые в 2020 году применяли ЕНВД при соблюдении условий:

  • по итогам 2020 года доля дохода от деятельности по ЕНВД составила не менее 80%;
  • среднесписочная численность за 2021 год составляет не меньше 90% от таковой за 2020 или снизилась не больше чем на одного работника;
  • в 2021 году размер среднемесячной зарплаты не ниже МРОТ на каждого работника c учётом районного коэффициента.

37

Ивановская область

Закон Ивановской области от 21.12.2020 № 85-ОЗ

На 2021 год УСН «‎Доходы минус расходы» — 5% для тех, кто в IV квартале 2020 года занимался торговлей на ЕНВД.

42

Кемеровская область — Кузбасс

Закон Кемеровской области — Кузбасса от 09.12.2020 № 143-ОЗ

Для тех, кто в 2020 году применял исключительно ЕНВД:

  • УСН «‎Доходы» на 2021 — 3%, на 2022 — 4,5%;
  • УСН «‎Доходы минус расходы» на 2021 — 9%, на 2022 — 12%.

43

Кировская область

Закон Кировской области от 29.12.2020 № 443-ЗО

На 2021 год УСН «‎Доходы» — 1%, УСН  «Доходы минус расходы» — 5%.

Пониженные ставки действуют для тех, кто применял ЕНВД в IV квартале 2020 года. И при условии что, доходы по этим же видам деятельности по итогам 2021 составят не менее 70% выручки за 2020.

65

Сахалинская область

Закон Сахалинской области от 20.02.2021 № 9-ЗО

Для тех, кто на территории Сахалинской области в 2020 году применял ЕНВД:

  • УСН «‎Доходы» на 2021 — 1%, на 2022 — 4%;
  • УСН «‎Доходы минус расходы» на 2021 — 5%, на 2022 — 10%.

70

Томская область

Закон Томской области от 26.02.2021 № 2-ОЗ

На 2021 год УСН «‎Доходы минус расходы» — 8% для тех, кто в 2020 применял ЕНВД на территории Томской области.

На 2021 год УСН «‎Доходы» — 3% для тех, кто применял ЕНВД в 2020 году.

Общее условие: если в 2020 году совмещали ЕНВД с другим режимом, то на доходы от вменёнки должно было приходиться не меньше 50% от всей выучки.

75

Забайкальский край

Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1856-ЗЗК

На 2021-2023 УСН «‎Доходы» — 1%.

На 2021-2023 УСН «‎Доходы минус расходы — 5%.

Общие условия: основным ОКВЭДом по состоянию на 1 ноября 2020 года был тот вид деятельности, по которому применяли ЕНВД; на него пришлось не меньше 70% выручки за 2020 год.

Пониженные ставки не действуют для ОКВЭДа 47.25 «Торговля розничная напитками в специализированных магазинах». 

76

Ярославская область

Закон Ярославской области от 28.12.2020 № 103-з

На 2021 год УСН «‎Доходы» — 2%.

На 2021 год УСН  «Доходы минус расходы» — 6%.

Общее условие: по итогам 2020 доход от видов деятельности по ЕНВД составил не менее 70% от общей выручки.

91

Республика Крым

Закон Республики Крым от 25.01.2021 № 155-ЗРК/2021

На 2021-2022 УСН «‎Доходы» — 2%.

На 2021-2022 УСН «‎Доходы минус расходы» — 5%.

Общие условия: пониженные ставки распространяются на организации, которые в 2019-2020 применяли исключительно ЕНВД; льготы не действуют для аптек.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Статья актуальна на