Федеральные ставки — всем известные 6% и 15%. Регионы имеют право принимать свои: от 1% до 6% на «Доходах» и от 5% до 15% на «Доходах минус расходах». 

!

Повышенные ставки — 8% и 20% — применяют предприниматели, которые заработали за год от 164,4 до 219,2 млн рублей или трудоустроили 100–130 сотрудников. 

Чтобы не переплачивать налог. Когда ставка в вашем регионе уменьшается, а вы продолжаете платить по старой, налоговая получает денег больше, чем должна. Обычно она не против, поэтому не уведомляет предпринимателей. 

🎁

Ведите учёт на УСН в Эльбе

Эльба рассчитает налог и уменьшит его на взносы. Получите 30 дней в подарок при регистрации.

Хочу попробовать

В каждом регионе есть свои условия для применения пониженных ставок. В таблице ниже мы собрали те ставки, которые действуют для всех предпринимателей региона без исключения. Но рекомендуем проверить, есть ли в вашем регионе более низкие ставки и кто может их применять.

Если решили проверить ставку за прошлый год, загляните в таблицу 2022 года. Вам поможет поиск, который вызывают клавиши Ctrl+F. 

Регион Название региона Закон Доходы Доходы минус расходы
1 Республика Адыгея (Адыгея) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426, статья 1 пункт 2   15
2 Республика Башкортостан Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
3 Республика Бурятия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
4 Республика Алтай Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
5 Республика Дагестан Закон Республики Дагестан от 6.05.2009 № 26, статья 1.2 1  
 Закон Республики Дагестан от 6.05.2009 № 26, статья 1   5
6 Республика Ингушетия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ, статья 2   14,7
7 Кабардино-Балкарская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон КБР от 18.05.2009 № 22-РЗ, статья 2 пункт 1 подпункт 3   15
8 Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З 6  
Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З, статья 1 пункт 2 подпункт 2   10
9 Карачаево-Черкесская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
10 Республика Карелия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК, статья 9.1 пункт 3   12,5
11 Республика Коми Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ, статья 1 пункт 1 3  
Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ, статья 1 пункт 2   7,5
12 Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З, статья 8 пункт 1 6  
Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З, статья 8 пункт 1   15
13 Республика Мордовия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
14 Республика Саха (Якутия) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231, глава 3 статья 6 пункт 2   10
15 Республика Северная Осетия — Алания Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
16 Республика Татарстан (Татарстан) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
17 Республика Тыва Закон Республики Тыва от 01.12.2021 № 783-ЗРТ, статья 2 пункт 2 5  
Закон Республики Тыва от 01.12.2021 № 783-ЗРТ, статья 2 пункт 1   12
18 Удмуртская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
19 Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ, статья 1(2) пункт 2 4  
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ, статья 1 пункт 2   7,5
20 Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ статья 1 6  
Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ статья 2   15
21 Чувашская Республика — Чувашия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
22 Алтайский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
23 Краснодарский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
24 Красноярский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
25 Приморский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
26 Ставропольский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
27 Хабаровский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
28 Амурская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
29 Архангельская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
30 Астраханская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
31 Белгородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
32 Брянская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
33 Владимирская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
34 Волгоградская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
35 Вологодская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
36 Воронежская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
37 Ивановская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
38 Иркутская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
39 Калининградская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
40 Калужская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
41 Камчатский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245, статья 1   10
42 Кемеровская область Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ, статья 1 пункт 3 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
43 Кировская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
44 Костромская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
45 Курганская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
46 Курская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
47 Ленинградская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-ОЗ, статья 1   5
48 Липецкая область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
49 Магаданская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
50 Московская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
51 Мурманская область Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО, статья 1.1 пункты 1,2 или 3 1  
Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО, статья 1 пункты 1,2 или 3   5
52 Нижегородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
53 Новгородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
54 Новосибирская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
55 Омская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
56 Оренбургская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Оренбургской области от 29.09.2009 №3104/688-IV-ОЗ, статья 1   10
57 Орловская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
58 Пензенская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
59 Пермский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
60 Псковская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
61 Ростовская область Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС 6  
Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС, статья 11 пункт 1   10 (для МСП)
62 Рязанская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
63 Самарская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
64 Саратовская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
65 Сахалинская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
66 Свердловская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, статья 2 пункт 1 подпункт 3   7
67 Смоленская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
68 Тамбовская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
69 Тверская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
70 Томская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ, статья 1 пункт 1 подпункт 3   10 (кроме аренды)
71 Тульская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
72 Тюменская область Закон Тюменской области от 03.11.2021 № 82, статья 1 4  
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21, статья 1   5
73 Ульяновская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
74 Челябинская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Челябинской области от 25.12.2015 N 277-ЗО, статья 1 пункт 1   10
75 Забайкальский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
76 Ярославская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
77 Москва Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
78 Санкт-Петербург Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36, статья 1   7
79 Еврейская АО Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
83 Ненецкий АО Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 года N 55-ОЗ, статья 1.1 1 (для МСП)  
Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 года N 55-ОЗ, статья 1.1   5 (для МСП)
86 Ханты-Мансийский АО Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30.12.2008 № 166-ОЗ, статья 2 пункт 3   5
87 Чукотский АО Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
89 Ямало-Ненецкий АО Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 28.09.2017 года N 66-ЗАО, статья 1 5  
Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО, статья 1   5
91 Республика Крым Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014, статья 2-1 пункт 1 подпункт 1 4  
Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014, статья 2-1 пункт 1 подпункт 2   10
92 Севастополь Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15


Как мы составили таблицу

Посмотреть ставки всех регионов в одном месте нельзя: налоговая и справочно-правовые сервисы не ведут такой справочник. Налоговая выкладывает на сайт региональные законы о ставках, но они не всегда актуальны. Поэтому мы читали законодательство каждого региона и перепроверяли в нескольких сервисах. Теперь будем делать так в конце каждого года, чтобы узнать ставки следующего. 

В таблице — только ставки, которые регион установил для всех предпринимателей. Бывают льготные ставки, которые действуют только для определённых видов бизнеса — часто это производство, образование, медицина, наука и сельское хозяйство. Если подозреваете, что ваша деятельность льготная, проверьте на сайте налоговой: выберите свой регион → «Особенности регионального законодательства». Другие варианты: связаться с налоговой по телефону, в личном кабинете на сайте nalog.ru или через Эльбу.

Статья актуальна на