1. Налоговые каникулы
Предприниматели на налоговых каникулах не платят налог. Важно понимать, что речь только об основном налоге для бизнеса: УСН или патенте. Страховые взносы платить всё равно придётся. Налоги и взносы за сотрудников — тоже.
На УСН налоговые каникулы полезны, только если доход за год составляет больше 600 000 ₽. В остальных случаях предприниматели без сотрудников платят точно столько же налогов. Давайте сравним на примерах:
|
На каникулах |
На УСН 6% |
|||
|
Доход |
400 000 |
800 000 |
400 000 |
800 000 |
|
Взносы |
41 874* |
45 874 |
41 874 |
45 874 |
|
Налоги до вычета |
0 |
0 |
24 000 |
48 000 |
|
Налоги после вычета |
0 |
0 |
0 |
2 126 |
|
Сумма |
41 874 (!) |
45 874 |
41 874 (!) |
48 000 |
* Фиксированная часть взносов в 2021 году — 40 874 ₽. Прибавляем к ней 1% от суммы доходов свыше 300 000 ₽. Подробности — в статье про страховые взносы ИП. В 2022 году взносы выросли до 43 211 ₽, но на расчёт это не оказывает большого влияния.
Налоговые каникулы бывают и на патенте. Поскольку патент тоже уменьшается на взносы, порой каникулы также не оказывают существенного влияния на общую налоговую нагрузку.
Налоговые каникулы применяют впервые зарегистрированные ИП в определённых регионах и только по особенно важным направлениям бизнеса. Проверьте свой регион в таблице. Если нашли, перейдите по ссылке на местный закон, найдите свой вид деятельности и изучите условия освобождения от налогов.
«Включаются» налоговые каникулы автоматически. Заявления подавать не надо. Когда приходит время платить авансы УСН — вы не платите. По итогам года сдаёте декларацию УСН со ставкой налогообложения 0%. Если на патенте — ничего не сдаёте.
Каникулы длятся два налоговых периода, а это не всегда два года.
— На УСН. Если открыли ИП 1 января 2022 года — весь 2022 и 2023 год.
— На патенте. Налоговый период — время, на которое вы взяли первый патент. Каникулы при патенте на месяц — два месяца, при патенте на год — два года. Пишите заявление сразу на максимальный срок.
2. Высокая доля расходов
Предприниматели порой уходят в ноль или даже работают в минус — особенно, на старте бизнеса. На УСН «Доходы минус расходы» в этом случае платят «минимальный налог» — 1% от доходов. На УСН «Доходы» пришлось бы заплатить в 6 раз больше, на патенте — тоже сравнительно высокие суммы.
Когда такая ситуация возникает случайно — это нормально. Если будут вопросы от налоговой или банка — вы сможете объяснить, что налог небольшой из-за текущего состояния вашего бизнеса. Но искуственно завышать расходы и занижать доходы мы не советуем. К тому же, налоговая и банки точно заинтересуются, за счёт каких средств неприбыльный бизнес продолжает существовать.
Важный нюанс: если много расходов — это не значит, что «Доходы минус расходы» выгодны. Расчёты усложняют страховые взносы: они сильно уменьшают УСН «Доходы». При отсутствии сотрудников и оборотах меньше 831 000 ₽ «Доходы минус расходы» невыгодны.
3. Бизнес в льготном регионе
Федеральная ставка налога УСН — 6% для «Доходов», 15% для «Доходов минус расходов». Некоторые регионы снижают её, чтобы стимулировать развитие бизнеса. Например, в Крыму и Севастополе с доходов платят 4%, в Свердловской области и Петербурге с прибыли платят 7%.
Обязательно проверьте ставки в своём регионе. Если вы будете платить УСН 15% в регионе со ставкой 7% — возможно, налоговая не сообщит вам об ошибке и примет ваши деньги. Мы не советуем специально получать прописку в льготном регионе — налоговая будет считать это необоснованной налоговой выгодой. Сэкономленные налоги придётся заплатить вместе со штрафами.
4. Высокая прибыль на патенте
На патенте налог зависит от расчётов налоговой, а не от реальных доходов и расходов. Чем больше вы зарабатываете с одного квадратного метра, сотрудника или транспортного средства, тем ниже реальный процент вашего налога.
Алексей владеет двумя точками кофе с собой в Петербурге. У него 5 сотрудников, поэтому он платит 100 000 ₽ на патенте. Годовая выручка — 3 миллиона.
Максим владеет двумя точками со спешиалти-кофе и ведёт известный блог для кофеманов. У него тоже 5 сотрудников и налог 100 000 ₽. Вот только выручка в два раза больше. Если считать от выручки, Алексей платит 3,3% налога, а Максим — 1,7%.
В некоторых случаях при расчёте патента вообще не учитывают показатели бизнеса. Например, патент на салон красоты в Москве всегда стоит одну сумму, неважно, сколько сотрудников вы наймёте. Главное — соблюдать общее ограничение для патента — 15 сотрудников.
Статья актуальна на
