На патентной системе налогообложения (ПСН) есть общие ограничения из ст. 346.43 и 346.45 НК РФ. Организаторам праздников важно вот что:

  1. Лимит дохода за год — до 60 млн ₽. К доходу от бизнеса на патенте прибавляется доход бизнеса на УСН. Например, предприниматель на патенте ведёт детские дни рождения, а на УСН сдаёт игровую комнату в аренду. Доход от праздников и аренды суммируется.
  2. Количество сотрудников — до 15 человек. Считаются работники на трудовом договоре и договоре ГПХ. Не считаются самозанятые. Подробно рассказали в статье: Как на патенте считают сотрудников.

    На патенте нельзя нанимать по договору субподряда ИП и компании. Например, нельзя нанять ведущего, если у него своё ИП. В патентном бизнесе предприниматель должен обойтись только штатными работниками и нанятыми на фрилансе физлицами.

    В некоторых регионах цена патента на организацию праздников зависит от количества работников ИП, например, такое есть в Санкт-Петербурге. Если в патенте указано количество сотрудников, а ИП принял ёще, то патент надо купить новый.
  3. Нельзя работать по договору простого товарищества. Это когда предприниматель ведёт общий бизнес с другим ИП или компанией. Всё про это ограничение рассказали тут: Что такое совместная деятельность по договору, которая запрещена на патенте.

ИП теряет право на патент, если выйдет за ограничения. Об утрате права надо заявить в налоговую, на это есть 10 дней. А налоги надо пересчитать задним числом по ОСНО или УСН — если на неё подавали заявление. Вот инструкция, как это делать.

Патент покупают для бизнеса в определённом регионе, городе или районе. Цена зависит от региона. А от дохода — нет. К примеру, в Санкт-Петербурге патент на организацию праздников на 2024 год с одним работником стоит 59 989 ₽. Узнать стоимость патента для вашей территории можно в сервисе ФНС Расчёт стоимости патента.

30 дней Эльбы за 0 ₽

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Патент берут на конкретный вид деятельности. И учесть на нём можно только доход именно от этой деятельности. С остального дохода надо платить налог по ОСНО или УСН — если на неё ИП подавал заявление. Так устроена патентная система налогообложения. Оплаты от услуг на патента записывают в Книгу учёта доходов ИП на патенте.

Деятельность, на которую предприниматели получают патент, в законе названа так: «организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение». Она соответствует коду ОКВЭД 93.29.3. Классификатора видов деятельности. Это подтвердил Минфин в письме от 28.01.2020 г. № 03-11-11/4955.

С таким патентом можно:

✅Проводить праздники: свадьбы, юбилеи, детские дни рождения, выпускные, корпоративы. В организацию праздника могут входить любые услуги, которые нужны, чтобы мероприятие состоялось. Например, услуги ведущего и аниматора, подготовка сценария, украшение помещения, салют, музыка, в том числе живая, видеозапись праздника, рассылка приглашений, подарки.

Вести праздники по заказу юрлиц и ИП можно — письмо Минфина от 26.09. 2019 № 03-11-11/74156.

✅ Выезд деда мороза и снегурочки на дом — подходит. Ёлки тоже.

А вот какие услуги в отдельности не подходят под патент на организацию праздников:

❌Развлекательные массовые мероприятия. Например, день города, Первое мая, открытие торгового центра. Такой вывод сделал суд в деле № А79-11491/2018.

❌Организация и постановка концертов и спектаклей, если только это не часть праздника. Так сказано в описании группы кодов ОКВЭД 93.

❌Прокат. Например, аппаратуры или праздничных костюмов. На эту часть бизнеса можно купить патент на услуги по прокату.

❌ Фуршет. Для такого бизнеса есть патент на «приготовление и доставки блюд для торжественных мероприятий».

❌Сдача в аренду помещений под праздники. Тут подойдет патент на аренду недвижимости.

❌Организация похорон. Тоже можно купить одноимённый патент.

Доходы, которые не подходят под патент на праздники, налоговая найдет. Обычно это происходит на выездной проверке — её проводят за три последних года работы ИП. С неподходящих доходов налоговая потребует заплатить налог по УСН или ОСНО с пенями за просрочку. А за неверный учёт оштрафует на 20% от суммы неуплаченных налогов.

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться

ИП с патентом на организацию обрядов освобождены от кассы — ч. 2.1. ст. 2 Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Какой документам выдавать физлицам вместо кассового чека, подробно рассказали тут: Кто на патенте освобождён от кассы.