Да, при условии, что все товары в наборе он сделал сам. Разберём на примере подарочного набора средств для ухода к Восьмому марта.
Наборы своего производства — да
На самозанятости можно заниматься торговлей. Продавать наборы, в том числе подарочные, тоже можно. Но по товару есть два ограничения из ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Вот что нужно учесть:
- Продавать можно только товар своего производства. Перепродавать чужой — нельзя. Это пояснение Минфина из письма от 26.04.2021 № 03-11-11/31559.
- Нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже своего производства. Под запретом алкоголь, туалетная вода и духи, почти вся одежда, антисептики. Исключение — газировка, хоть она и подакцизный товар.
Самозанятые: какой товар продавать можно, какой нет
Продавать свой товар на самозанятости, а покупной на другом налоге нельзя. Самозанятость несовместима с другими налоговыми режимами для бизнеса — с УСН, патентом, ЕСХН и НДФЛ.
Например, самозанятый продает набор к Восьмому марта, в нём мыло и скраб. Оба товары должны быть сделаны самостоятельно из закупленных ингредиентов. При этом баночки, коробочки и красивая упаковка могут быть покупными. Упаковка — не товар, она не считается. Вместо косметики в наборе могут быть съедобные подарки. К примеру, домашний шоколад и пастила. Это тоже подходит: торговать на самозанятости продуктами своего производства можно.
Набор с чужими товарами — нет
Перепродавать товары из магазина или сделанные другим самозанятыми — нельзя.
- Если в наборе скраб и мыло с ближайшей оптовой базы, его нельзя продавать на самозанятости.
- Если в наборе мыло своё, а скраб покупной — тоже нет. В ассортименте покупного товара не должно быть вообще.
Оригинальная подарочная упаковка ручной работы не спасёт. Мыло и скраб от этого не станут своим товаром. Упаковка нужна для защиты и демонстрации товара, но сама она не меняет его свойства. Это следует из определений ГОСТа 17527-2020 Термины и определения.
Для продажи наборов подойдёт ИП на УСН или патенте
Продажа наборов — это мелкая розница. Для неё лучше всего подходит формат ИП. Открыть ИП можно не выходя из дома через сервис налоговой Государственная онлайн-регистрация бизнеса.
ИП с розницей подойдут два налоговых режима с учётом формата продаж — УСН или патент. Размер налога на УСН — 6% или 15%. На патенте предприниматель платит один раз фиксированную сумму, которая не зависит от его реального дохода.
На УСН можно продавать любой товар. Формат — в обычном магазине, через сайт и на маркетплейсе.
На патенте нельзя торговать через сайт и маркетплейсы. А ещё нельзя продавать товар своего производства. Есть и другие ограничения по товарам. Но покупной косметики, сладостей, полотенец и других вещей, которые обычно складывают в наборы, там нет.
Для продажи при любом режиме понадобится онлайн-касса.
Посмотрите наши подробные статьи про эти налоги:
Чтобы продавать наборы с алкоголем понадобится ещё более сложная форма — ООО на УСН плюс лицензия на торговлю алкоголем.
