Упрощённая система налогообложения в 2017 году

Что такое УСН

В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  • годовой доход выше 150 миллионов рублей;
  • ООО с филиалами;
  • банки и микрофинансовые организации;
  • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации;
  • ломбарды;
  • страховщики;
  • фирмы, в которых больше 100 работников;
  • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей;
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ;
  • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных;
  • организаторы азартных игр;
  • нотариусы и адвокаты;
  • участники соглашений о разделе продукции;
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога;
  • казённые и бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • аутстаффинговые компании.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

  1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
  2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
    Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.
    Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.
    ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
    Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

  • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
  • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

  • ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  • Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Нельзя учесть Можно учесть
  • Покупку личных вещей
  • Ужин в ресторане с клиентом
  • Покупку воды и чая в офис
  • Зарплату сотрудникам
  • Аренду офиса
  • Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

  • до 25 апреля — за I квартал;
  • до 25 июля — за полугодие;
  • до 25 октября — за 9 месяцев;
  • до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи:

«Отчётность ИП на УСН» 

«Отчётность ООО на УСН»

«Как вести книгу учёта доходов и расходов»

Как перейти на УСН

  • В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
  • С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Скачать заявление о переходе на УСН

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с ЕНВД и патентом»

Полезно запомнить

  1. УСН подходит для бизнеса с годовым доходом до 150 миллионов рублей и до 100 сотрудников. Не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
  2. Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
  3. УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
  4. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
  5. УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.
  6. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.
Статья актуальна на 19.04.2017

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
26 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Анна 26 апреля, 23:15
    Здравствуйте, работаю мастером маникюра в ногтевой студии, официально не трудоустроена, есть мысли по открытию своего маленького маникюрного кабинета, где будут предоставляться мной услуги маникюра и педикюра, скажите, подойдёт ли унс доход 6%, и нужен ли кассовый аппарат в моём случае? В интернете много информации, 4467434789907533 раз уже запуталась, ничего не понимаю
    Ответить
    • Гальчук Илья 1 мая, 11:14
      Здравствуйте, Анна. Для деятельности маникюрного кабинета можно использовать УСН Доходы (6%). Кассовый аппарат вам нужен. С февраля 2017 года регистрируются только онлайн-кассы, поэтому вам нужно приобретать именно такую кассу. Про онлайн-кассы можно почитать в блоге Эльбы https://e-kontur.ru/blog/15634 .
      Ответить
  • Виктория 4 мая, 19:27
    Здравствуйте, ип с сотрудниками зарегистрирован 14 марта. Пока фин операций не проходило по ИП. Нужно ли было уже какую-то отчетность делать за первый квартал? Счет открыт только 21 апреля.
    Ответить
    • Ваулин Илья 5 мая, 11:15
      Добрый день, Виктория. По УСН вам сейчас ничего сдавать не нужно - декларация УСН подается раз в год. Ежеквартальный авансовый платеж по УСН делать тоже не нужно, так как доходов в первом квартале не было. Но так как у вас есть сотрудники, и если они трудоустроены в марте, нужно было подать следующие отчеты: СЗВ-М за март - до 15 апреля, Отчёт по страховым взносам за 1 квартал - до 2 мая, отчет 6-НДФЛ за I квартал до 2 мая (Если в 1 квартале зарплата не выплачивалась и не перечислялся НДФЛ, то нужно подать в произвольной форме письмо в налоговую о причинах непредоставления отчета).
      Ответить
  • Леонид 10 мая, 14:04
    Здравствуйте!Я планирую открыть ип,заниматься ремонтами(квартиры,офисы и т.д.),работать сам и нанимать людей от 1 до 4-5 человек.Какую СНО посоветуете выбрать?и если посоветуете УСН,то там нужно будет платить только налог с прибыли,а с зп сотрудникам не нужно?проще говоря:я открыл ип,выбрал УСн,нанял 3 человек и сам работаю.Заработал 200 000 рублей.Заплатил рабочим-60000,налог(УСН)-12000,128000-себе.И все,никаких больше налогов,выплат,страховок и т.п.,верно?и еще уточнить хотел:сдавать отчет раз в квартал и декларацию раз в год...что входит в этот отчет,что нужно для этого(кратко) и квартал-это какой период времени,или какое конкретное число,месяц и т.д.? заранее спасибо
    Ответить
    • Евгеньева Полина 14 мая, 13:19
      Здравствуйте, Леонид. Если у вас будут сотрудники плюс расходы на стройматериалы и инструмент, то вам подойдет УСН "Доходы минус расходы" - нужно будет платить налог с суммы, получающейся от разницы между доходами и расходами. Также, вам нужно будет платить страховые взносы за сотрудников - их тоже можно будет учесть в расходах для уменьшения налога.
      По УСН раз в квартал платить только налог, декларации подаётся только раз в год. В ней отражается налоговая база и сумма налога, которую вы должны были заплатить по итогам квартала.
      Да, квартал понимается как период времени, то есть обычный квартал календарного года.
      Ответить
  • Руслан 16 мая, 17:16
    Здравствуйте!Планирую открыть автозапчасти.Какое налогообложения нам подходит.Нужен ли кассовый аппарат?
    Ответить
    • Гальчук Илья 21 мая, 10:30
      Здравствуйте, Руслан. Если розничная торговля, то рекомендую рассмотреть ЕНВД, при условии, что в вашем регионе применяется этот режим налогообложения. Подробнее про эту систему налогообложения можно почитать в справочной Эльбы https://e-kontur.ru/enquiry/rub-42 . Если будет розница на ЕНВД, то кассовый аппарат нужно будет использовать с 1 июля 2018 года. Использоваться будет онлайн-касса. Подробнее про нее можно почитать в блоге Эльбы https://e-kontur.ru/blog/15634 .
      Ответить
  • Мария 5 июня, 11:58
    Здравствуйте! Открыла ИП в начале апреля. Деятельность - услуги/тренинги. Сотрудников нет. Доходов/расходов нет. Пожалуйста подскажите:
    - в какие сроки нужно открыть счет в банке
    - какую отчетность и когда сдавать
    - какие налоги и когда платить
    Ответить
    • Евгеньева Полина 7 июня, 23:08
      Здравствуйте, Мария. ИП не обязан открывать счет в банке, поэтому и сроки не оговариваются. 

      Чтобы нам ответить на другие два вопроса, сообщите, пожалуйста, какая у вас система налогообложения.
      Ответить
  • Виктор 23 июня, 10:29
    Здравствуйте, у меня ИП с УСН 6%. Счета в банке нет. Кассы нет. Деятельности пока тоже нет. Мне нужно приобретать онлайн кассу? Занимаюсь установкой фундаментов.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 23 июня, 12:15
      Виктор, добрый день.
      Пока обзаводится онлайн-кассой вам не нужно, потому что деятельности не ведется.
      Если в будущем вы будете выдавать физикам БСО, то перейти на онлайн-кассу нужно с 1 июля 2018 года. Более подробная информация есть в нашей статье "Как перейти на онлайн-кассы": https://e-kontur.ru/blog/15634
      Ответить
  • Татьяна 4 июля, 17:04
    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить налоговую декларацию с применением УСН при прекращении ИП в июне 2017 года. Поступления на расчётный счёт были.
    Ответить
    • Екатерина 5 июля, 07:33
      Добрый день! Спасибо за предоставленную информация. Планирую заниматься совместными покупками (через интернет). Буду открывать ИП УСН Доходы минус расходы. Скажите пожалуйста, что можно ли будет списывать в расходы оплату за товар не на р/с производителя, а на карту физ лица, на которго офрмлено ИП? Или все платежи должны быть только на р/с? Спасибо!
      Ответить
      • Кириченко Юлия 7 июля, 16:35
        Добрый день, Екатерина.
        ИП не обязан иметь расчетный счет, поэтому оплату можно списать в расходы и при переводе на карту физ.лица, на которого оформлено ИП. Подробная информация о том, что можно принять к расходам содержится в нашей статье: https://e-kontur.ru/enquiry/50
        Ответить
    • Рязанов Михаил 10 июля, 12:07
      Татьяна, добрый день.
      Обратитесь, пожалуйста, в поддержку и попросите открыть вам ликвидационную задачу: https://e-kontur.ru/feedback
      Если вы уже знаете дату закрытия ИП, то обязательно сообщите ее ребятам.
      Хорошего вам дня. :)
      Ответить
  • Arslanov Irshat 24 июля, 05:47
    Добрый день. В статье и законе, на который вы ссылаетесь написано
    ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
    Затем ниже в разделе ПОЛЕЗНО ЗАПОМНИТЬ
    Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
    На сайте налоговой указан налог 15% https://www.nalog.ru/rn66/taxation/taxes/usn/

    Какой же все-таки налог в Свердловской области для ИП на УСН "Доходы минус расходы"?
    Ответить
    • Елонов Серега 25 июля, 14:21
      Добрый день, Иршат. На сайте налоговой в первую очередь указаны общие ставки по законодательству. Если же пролистать страницу ниже, то можно увидеть таблицу с региональными ставками, где будут указаны ставки 5% и 7%, а также условия для их применения.
      Ответить
  • Юлия 1 августа, 23:08
    Добрый вечер,подскажите пожалуйста под какой вид налога подходит оквед 41.2, подходит ли данный вид деятельности для ИП?
    Ответить
  • Андрей 3 августа, 06:05
    Добрый день! Есть вопрос по открытию продуктового магазина, обязательно ли нужно создавать расчетный счет если у меня имеется сберкнижка, нужно ли регистрировать кассу?
    Ответить
    • Ваулин Илья 4 августа, 17:12
      Здравствуйте, Андрей. Расчётный счёт нужен. Сберкнижка его не заменит. Чтобы сказать, нужна ли вам касса, уточните вашу систему налогообложения, и то, как принимаете оплату от клиентов. Вы можете понять нужна ли вам онлайн-касса, если ознакомитесь с нашей статьёй: https://e-kontur.ru/blog/15634
      Ответить
  • Гость 3 августа, 12:07
    Здравствуйте.Планирую зарегистрировать ИП и открыть небольшой магазин по продаже зоотоваров(корма,аксессуары).Площадь магазина около 90 м2.Вопрос первый:могу ли я оформить патентную систему налогообложения?Если нет,то какой УСН мне лучше выбрать?Планирую работать сама без найма персонала
    Ответить
    • Рязанов Михаил 7 августа, 08:19
      Добрый день.
      Применение патента зависит от вашего регионального законодательства. Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите, пожалуйста, на сайт налоговой (https://www.nalog.ru/rn66/taxation/taxes/patent/) в раздел "Особенности регионального законодательства" и посмотрите закон вашего региона.
      Если расходов будет мало или их будет сложно подтвердить первичкой, то я рекомендую рассмотреть УСН "Доходы".
      Ответить
  • Светлана 14 августа, 09:24
    Здравствуйте. Открыла ООО, УСН 6 %. Пока не работаю, сдаю нулевую отчетность. Планирую покупать недвижимость и продавать. Если прибыли не будет, надо оплачивать налог? Например купила за 400 и продала за 400, какой будет налог?
    Ответить
    • Александров Кирилл 16 августа, 14:08
      Здравствуйте, Светлана. Все зависит от того, какую систему налогообложения вы используете. Если вы используете УСН доходы, то ваше расходы не влияют на налог и вы заплатите 6% от суммы дохода, то есть 6% от 400.
      Если вы используете УСН доходы минус расходы и ваш расход будет обоснован (подробнее в статье https://e-kontur.ru/enquiry/50), то налог будет рассчитан исходя из разницы между доходами и расходами, то есть 400-400*6%.
      Ответить
  • Михаил 8 часов назад
    Здравствуйте! Планирую зарегистрировать ИП и открыть интернет-магазин автозапчатей (купил у производителя, продал клиенту). Работать буду один. Подскажите какой способ налогооблажения выбрать: "Доходы" или "Доходы-Расходы". Москва.
    Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / УСН

Упрощённая система налогообложения в 2017 году

Что такое УСН

В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  • годовой доход выше 150 миллионов рублей;
  • ООО с филиалами;
  • банки и микрофинансовые организации;
  • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации;
  • ломбарды;
  • страховщики;
  • фирмы, в которых больше 100 работников;
  • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей;
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ;
  • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных;
  • организаторы азартных игр;
  • нотариусы и адвокаты;
  • участники соглашений о разделе продукции;
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога;
  • казённые и бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • аутстаффинговые компании.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

  1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
  2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
    Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.
    Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.
    ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
    Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

  • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
  • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

  • ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  • Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Нельзя учесть Можно учесть
  • Покупку личных вещей
  • Ужин в ресторане с клиентом
  • Покупку воды и чая в офис
  • Зарплату сотрудникам
  • Аренду офиса
  • Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

  • до 25 апреля — за I квартал;
  • до 25 июля — за полугодие;
  • до 25 октября — за 9 месяцев;
  • до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи:

«Отчётность ИП на УСН» 

«Отчётность ООО на УСН»

«Как вести книгу учёта доходов и расходов»

Как перейти на УСН

  • В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
  • С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Скачать заявление о переходе на УСН

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с ЕНВД и патентом»

Полезно запомнить

  1. УСН подходит для бизнеса с годовым доходом до 150 миллионов рублей и до 100 сотрудников. Не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
  2. Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
  3. УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
  4. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
  5. УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.
  6. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.
Статья актуальна на 19.04.2017

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (26)
  • Анна 26 апреля, 23:15
    Здравствуйте, работаю мастером маникюра в ногтевой студии, официально не трудоустроена, есть мысли по открытию своего маленького маникюрного кабинета, где будут предоставляться мной услуги маникюра и педикюра, скажите, подойдёт ли унс доход 6%, и нужен ли кассовый аппарат в моём случае? В интернете много информации, 4467434789907533 раз уже запуталась, ничего не понимаю
    Ответить
    • Гальчук Илья 1 мая, 11:14
      Здравствуйте, Анна. Для деятельности маникюрного кабинета можно использовать УСН Доходы (6%). Кассовый аппарат вам нужен. С февраля 2017 года регистрируются только онлайн-кассы, поэтому вам нужно приобретать именно такую кассу. Про онлайн-кассы можно почитать в блоге Эльбы https://e-kontur.ru/blog/15634 .
      Ответить
  • Виктория 4 мая, 19:27
    Здравствуйте, ип с сотрудниками зарегистрирован 14 марта. Пока фин операций не проходило по ИП. Нужно ли было уже какую-то отчетность делать за первый квартал? Счет открыт только 21 апреля.
    Ответить
    • Ваулин Илья 5 мая, 11:15
      Добрый день, Виктория. По УСН вам сейчас ничего сдавать не нужно - декларация УСН подается раз в год. Ежеквартальный авансовый платеж по УСН делать тоже не нужно, так как доходов в первом квартале не было. Но так как у вас есть сотрудники, и если они трудоустроены в марте, нужно было подать следующие отчеты: СЗВ-М за март - до 15 апреля, Отчёт по страховым взносам за 1 квартал - до 2 мая, отчет 6-НДФЛ за I квартал до 2 мая (Если в 1 квартале зарплата не выплачивалась и не перечислялся НДФЛ, то нужно подать в произвольной форме письмо в налоговую о причинах непредоставления отчета).
      Ответить
  • Леонид 10 мая, 14:04
    Здравствуйте!Я планирую открыть ип,заниматься ремонтами(квартиры,офисы и т.д.),работать сам и нанимать людей от 1 до 4-5 человек.Какую СНО посоветуете выбрать?и если посоветуете УСН,то там нужно будет платить только налог с прибыли,а с зп сотрудникам не нужно?проще говоря:я открыл ип,выбрал УСн,нанял 3 человек и сам работаю.Заработал 200 000 рублей.Заплатил рабочим-60000,налог(УСН)-12000,128000-себе.И все,никаких больше налогов,выплат,страховок и т.п.,верно?и еще уточнить хотел:сдавать отчет раз в квартал и декларацию раз в год...что входит в этот отчет,что нужно для этого(кратко) и квартал-это какой период времени,или какое конкретное число,месяц и т.д.? заранее спасибо
    Ответить
    • Здравствуйте, Леонид. Если у вас будут сотрудники плюс расходы на стройматериалы и инструмент, то вам подойдет УСН "Доходы минус расходы" - нужно будет платить налог с суммы, получающейся от разницы между доходами и расходами. Также, вам нужно будет платить страховые взносы за сотрудников - их тоже можно будет учесть в расходах для уменьшения налога.
      По УСН раз в квартал платить только налог, декларации подаётся только раз в год. В ней отражается налоговая база и сумма налога, которую вы должны были заплатить по итогам квартала.
      Да, квартал понимается как период времени, то есть обычный квартал календарного года.
      Ответить
  • Руслан 16 мая, 17:16
    Здравствуйте!Планирую открыть автозапчасти.Какое налогообложения нам подходит.Нужен ли кассовый аппарат?
    Ответить
    • Гальчук Илья 21 мая, 10:30
      Здравствуйте, Руслан. Если розничная торговля, то рекомендую рассмотреть ЕНВД, при условии, что в вашем регионе применяется этот режим налогообложения. Подробнее про эту систему налогообложения можно почитать в справочной Эльбы https://e-kontur.ru/enquiry/rub-42 . Если будет розница на ЕНВД, то кассовый аппарат нужно будет использовать с 1 июля 2018 года. Использоваться будет онлайн-касса. Подробнее про нее можно почитать в блоге Эльбы https://e-kontur.ru/blog/15634 .
      Ответить
  • Мария 5 июня, 11:58
    Здравствуйте! Открыла ИП в начале апреля. Деятельность - услуги/тренинги. Сотрудников нет. Доходов/расходов нет. Пожалуйста подскажите:
    - в какие сроки нужно открыть счет в банке
    - какую отчетность и когда сдавать
    - какие налоги и когда платить
    Ответить
    • Здравствуйте, Мария. ИП не обязан открывать счет в банке, поэтому и сроки не оговариваются. 

      Чтобы нам ответить на другие два вопроса, сообщите, пожалуйста, какая у вас система налогообложения.
      Ответить
  • Виктор 23 июня, 10:29
    Здравствуйте, у меня ИП с УСН 6%. Счета в банке нет. Кассы нет. Деятельности пока тоже нет. Мне нужно приобретать онлайн кассу? Занимаюсь установкой фундаментов.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 23 июня, 12:15
      Виктор, добрый день.
      Пока обзаводится онлайн-кассой вам не нужно, потому что деятельности не ведется.
      Если в будущем вы будете выдавать физикам БСО, то перейти на онлайн-кассу нужно с 1 июля 2018 года. Более подробная информация есть в нашей статье "Как перейти на онлайн-кассы": https://e-kontur.ru/blog/15634
      Ответить
  • Татьяна 4 июля, 17:04
    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить налоговую декларацию с применением УСН при прекращении ИП в июне 2017 года. Поступления на расчётный счёт были.
    Ответить
    • Екатерина 5 июля, 07:33
      Добрый день! Спасибо за предоставленную информация. Планирую заниматься совместными покупками (через интернет). Буду открывать ИП УСН Доходы минус расходы. Скажите пожалуйста, что можно ли будет списывать в расходы оплату за товар не на р/с производителя, а на карту физ лица, на которго офрмлено ИП? Или все платежи должны быть только на р/с? Спасибо!
      Ответить
      • Кириченко Юлия 7 июля, 16:35
        Добрый день, Екатерина.
        ИП не обязан иметь расчетный счет, поэтому оплату можно списать в расходы и при переводе на карту физ.лица, на которого оформлено ИП. Подробная информация о том, что можно принять к расходам содержится в нашей статье: https://e-kontur.ru/enquiry/50
        Ответить
    • Рязанов Михаил 10 июля, 12:07
      Татьяна, добрый день.
      Обратитесь, пожалуйста, в поддержку и попросите открыть вам ликвидационную задачу: https://e-kontur.ru/feedback
      Если вы уже знаете дату закрытия ИП, то обязательно сообщите ее ребятам.
      Хорошего вам дня. :)
      Ответить
  • Arslanov Irshat 24 июля, 05:47
    Добрый день. В статье и законе, на который вы ссылаетесь написано
    ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
    Затем ниже в разделе ПОЛЕЗНО ЗАПОМНИТЬ
    Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
    На сайте налоговой указан налог 15% https://www.nalog.ru/rn66/taxation/taxes/usn/

    Какой же все-таки налог в Свердловской области для ИП на УСН "Доходы минус расходы"?
    Ответить
    • Елонов Серега 25 июля, 14:21
      Добрый день, Иршат. На сайте налоговой в первую очередь указаны общие ставки по законодательству. Если же пролистать страницу ниже, то можно увидеть таблицу с региональными ставками, где будут указаны ставки 5% и 7%, а также условия для их применения.
      Ответить
  • Юлия 1 августа, 23:08
    Добрый вечер,подскажите пожалуйста под какой вид налога подходит оквед 41.2, подходит ли данный вид деятельности для ИП?
    Ответить
  • Андрей 3 августа, 06:05
    Добрый день! Есть вопрос по открытию продуктового магазина, обязательно ли нужно создавать расчетный счет если у меня имеется сберкнижка, нужно ли регистрировать кассу?
    Ответить
    • Ваулин Илья 4 августа, 17:12
      Здравствуйте, Андрей. Расчётный счёт нужен. Сберкнижка его не заменит. Чтобы сказать, нужна ли вам касса, уточните вашу систему налогообложения, и то, как принимаете оплату от клиентов. Вы можете понять нужна ли вам онлайн-касса, если ознакомитесь с нашей статьёй: https://e-kontur.ru/blog/15634
      Ответить
  • Гость 3 августа, 12:07
    Здравствуйте.Планирую зарегистрировать ИП и открыть небольшой магазин по продаже зоотоваров(корма,аксессуары).Площадь магазина около 90 м2.Вопрос первый:могу ли я оформить патентную систему налогообложения?Если нет,то какой УСН мне лучше выбрать?Планирую работать сама без найма персонала
    Ответить
    • Рязанов Михаил 7 августа, 08:19
      Добрый день.
      Применение патента зависит от вашего регионального законодательства. Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите, пожалуйста, на сайт налоговой (https://www.nalog.ru/rn66/taxation/taxes/patent/) в раздел "Особенности регионального законодательства" и посмотрите закон вашего региона.
      Если расходов будет мало или их будет сложно подтвердить первичкой, то я рекомендую рассмотреть УСН "Доходы".
      Ответить
  • Светлана 14 августа, 09:24
    Здравствуйте. Открыла ООО, УСН 6 %. Пока не работаю, сдаю нулевую отчетность. Планирую покупать недвижимость и продавать. Если прибыли не будет, надо оплачивать налог? Например купила за 400 и продала за 400, какой будет налог?
    Ответить
    • Александров Кирилл 16 августа, 14:08
      Здравствуйте, Светлана. Все зависит от того, какую систему налогообложения вы используете. Если вы используете УСН доходы, то ваше расходы не влияют на налог и вы заплатите 6% от суммы дохода, то есть 6% от 400.
      Если вы используете УСН доходы минус расходы и ваш расход будет обоснован (подробнее в статье https://e-kontur.ru/enquiry/50), то налог будет рассчитан исходя из разницы между доходами и расходами, то есть 400-400*6%.
      Ответить
  • Михаил 8 часов назад
    Здравствуйте! Планирую зарегистрировать ИП и открыть интернет-магазин автозапчатей (купил у производителя, продал клиенту). Работать буду один. Подскажите какой способ налогооблажения выбрать: "Доходы" или "Доходы-Расходы". Москва.
    Ответить
8 800 500-02-75