О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.  

Новым ИП — год Эльбы бесплатно

Всем ИП младше 3 месяцев годовой доступ ко всем возможностям Эльбы

Получить бесплатно

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  • годовой доход выше 450 млн ₽,
  • ООО с филиалами,
  • банки и микрофинансовые организации,
  • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
  • ломбарды,
  • страховщики,
  • фирмы, в которых больше 130 работников,
  • организации с основными средствами стоимостью выше 200 млн ₽,
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из раздела 2 Федерального закона от 22.04.96 N 39-ФЗ,
  • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
  • организаторы азартных игр,
  • нотариусы и адвокаты,
  • участники соглашений о разделе продукции,
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
  • казённые и бюджетные учреждения,
  • иностранные организации,
  • аутстаффинговые компании.

Добавили НДС. Организации и предприниматели на упрощёнке стали плательщиками НДС, но не все. Это касается бизнеса с годовой выручкой от 60 млн ₽. До превышения лимита автоматически применяется освобождение, можно работать как раньше без НДС.

Если превысите лимит по выручке, потеряете освобождение от НДС на текущий и следующий год. Например, в августе 2025 года доход превысил 60 млн ₽ — начинаете платить налог. Снова получите освобождение только в 2027 году, если в 2026 году заработаете до 60 млн ₽.

Когда совмещаете упрощёнку с патентом, лимит рассчитывается по выручке обоих режимов. Например, потеряете освобождение и начнете работать с НДС, если по УСН получили 58 млн ₽, а по ПСН — 2 млн ₽.

Для упрощёнки сделали специальные пониженные ставки НДС. Но если хотите, можете работать по стандартным. Подробнее об этом рассказали здесь.

Отменили повышенные ставки. До 2025 года при нарушении лимитов по выручке или численности сотрудников бизнес вступал в переходный период для плавной адаптации к общему режиму. Ставки поднимали до 8% для «Доходы» и 20% для «Доходы минус расходы».

Теперь этого нет — повышенные ставки заменили НДС. Когда годовая выручка превысит 450 млн ₽, нужно будет сразу переходить на общую систему налогообложения.

Обновили лимиты. Из-за введения НДС и отмены повышенных тарифов можно работать на упрощенке, пока:

  • за год зарабатываете до 450 млн ₽;
  • держите численность сотрудников в пределах 130 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 200 млн ₽.

Как и раньше, денежные лимиты каждый год будут обновлять на коэффициент-дефлятор. Но значение на 2026 год пока не определили.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

  1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%.

  2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%.

Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом. 

Это зависит от двух факторов:

  • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
  • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников.

ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.

Налог уменьшают на начисленные взносы за ИП. Взносы предпринимателя можно использовать в течение года, а заплатить их только в конце года.

При этом взносы за сотрудиков по прежнему нужно платить ежемесячно. Уменьшить налог можно на те взносы сотрудников, которые уплачены в том же налоговом периоде. Например, 18 марта вы заплатили 10 000 ₽ страховых взносов за сотрудников. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Упростим оплату налогов

Поможем накопить на налоги, начислим процент на остаток и напомним, когда придёт время их оплатить

Узнать подробнее
16+ Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур». ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 НК РФ.

Нельзя учесть Можно учесть
  • Покупку личных вещей
  • Ужин в ресторане с клиентом
  • Покупку воды и чая в офис
  • Зарплату сотрудникам
  • Аренду офиса
  • Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»

УСН платят каждый квартал:

  • до 28 апреля — за I квартал;
  • до 28 июля — за полугодие;
  • до 28 октября — за 9 месяцев;
  • до 28 марта для ООО, до 28 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 25 марта ООО, до 25 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи:

«Отчётность ИП на УСН» 

«Отчётность ООО на УСН»

«Как вести книгу учёта доходов и расходов»

  • В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
  • С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Скачать заявление о переходе на УСН

УСН можно совмещать с патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с патентом»

  1. УСН не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
  2. Лимит для перехода на УСН — 450 млн ₽ и до 130 сотрудников.
  3. Если годовая выручка бизнеса превышает 60 млн ₽, нужно платить НДС — по специальным или стандартным ставкам.
  4. Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
  5. УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
  6. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
  7. УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.
  8. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.