Это статья для ИП, которые купили или планируют купить патент на розницу. Такой патент подходит только для перепродажи чужих товаров. Расскажем, как быть, если на прилавок хочется добавить вещи или продукты своего производства или попутно продавать кофе из кофемашины.
Как ИП платит налог с патентом на розницу
Патентная система налогообложения, она же ПСН или патент — это льготный налог для ИП. Патент берут на определённый бизнес для работы в конкретном городе или районе. В нашем случае этот бизнес — розница. Патент на розницу есть двух видов: торговля с залом и без.
Налог на патенте не зависит от реального дохода бизнеса. Срок патента выбирает предприниматель — от месяца до года. Чтобы перейти на патент, надо за 10 дней до начала торговли подать заявление формы 26.5-1 в свою налоговую.
Про все нюансы рассказали здесь: Розница на патенте: отвечаем на популярные вопросы.
Ассортимент на розничной точке предприниматель определяет сам. Исключение — товары, запрещённые к продаже на патенте из п. 1 ч. 3 ст. 346.43 НК РФ. Это пояснил Минфин в письме от 17.11.2021 г. № 03-11-11/93010.
Про каждый запрещённый товар мы подробно рассказали в этой статье: Какой товар нельзя продавать магазину на патенте.
Среди запрещённых товаров — продукция своего производства. Но это не значит, что свой товар нельзя продавать в своем магазине. Это значит, что с дохода от него придётся платить дополнительный налог. Про налог будет в последнем разделе.
Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно
Что считается продукцией своего производства
Продукция своего производства — это вещи или продукты, которые ИП сделал на продажу.
К примеру, это собственноручно скроенный и сшитый рюкзак, выструганный комод, испечённый багет, готовый бутерброд с лососем. К собственной продукции Минфин относит также кофе из кофемашины — письмо от 14.09.2021 г. № 03-11-11/74381.
Тут есть нюанс. Если товар сделал не сам предприниматель, а его подрядчик по заказу, он не считается собственной продукцией. Даже если предприниматель дал подрядчику свой материал. Такой товар можно продавать в розницу на патенте. Другие налоги с продажи платить не надо — письмо Минфина от о4.04.2018 г. № 03-11-12/21663.
Например, ИП сам сшил кожаный рюкзак. Это товар своего производства. А вот рюкзак, сшитый подрядчиком по заказу предпринимателя, не считается своим. Его можно продавать в розницу на патенте.
Сшитый самостоятельно рюкзак можно поставить на полку наряду с покупными шоперами, перчатками и шапками. Готовый бутерброд из лосося положить в холодную витрину рядом с замороженной рыбой от поставщика. Просто с собственного товара надо заплатить другой налог.
Какой налог платить с продажи продукции своего производства
Мы знаем два варианта.
Вариант 1: платить налог по второй системе налогообложения. Это будет УСН — если подавали на неё заявление, или ОСНО. Вариант подойдет, если своих товаров в продаже немного или патента на данный вид бизнеса нет.
Если у ИП патент и УСН, надо вести раздельный учёт. Доход от патента записывают в Книгу доходов ИП на ПСН, а доход с УСН — в КУДиР.
Мы рекомендуем всем ИП подавать заявление на УСН, чтобы учитывать доходы, которые не попадают под купленный патент. Если весь доход будет по патенту — не страшно, УСН сыграет роль запасного спецрежима, и не придётся учитывать доходы на невыгодной ОСНО.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Вариант 2: купить второй патент на другой вид деятельности. Так будет удобно, если собственной продукции в продаже много. К примеру, патент можно купить на:
- общепит — подойдёт для продажи напитков и кулинарных изделий;
- производство изделий из кожи — подойдёт для продажи рюкзаков, сумок, перчаток своего пошива;
- хлебопекарню;
- изготовление изделий народных художественных промыслов.
Не подходят патенты, где товар делают по заказу. Например, на пошив одежды. Такую одежду не продают в розницу, только по заказу.
Примерный список видов деятельности на патенте прописан в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ. Конкретный — устанавливают власти региона. Но обычно региональный список почти или полностью его повторяет.
Фото на обложке: Tarzhanova · Shutterstok · Fotodom, Mikhaylovskiy · Shutterstok · Fotodom
