Вычет самозанятого — это скидка на налог, которую дают начинающим самозанятым. Его нельзя забрать деньгами, как это делают с возвратом НДФЛ при покупке жилья или лечения. Но вычет самозанятого позволяет платить меньше налогов за оплату своего труда.
Как работает вычет самозанятого
На самозанятости, или налоге на профессиональных доход (НПД), могут работать физлица и ИП. Они регистрируются в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС, получают статус самозанятого и начинают законно работать на себя.
Со своего дохода самозанятый платит налог: если получил оплату от физлица — 4 %, от компаний и ИП — 6 %. Допустим, мы продаём мыло ручной работы на ярмарке, ставка будет 4 %. А вот если мы рисуем иллюстрации для компании, ставка будет 6 %.
Однако первое время ставка налога снижена: самозанятому дают 10 000 ₽, на которые уменьшаются налоги. Бонус появляется сразу после регистрации в качестве самозанятого — в приложении «Мой налог» или в личном кабинете ФНС.
Это и есть налоговый вычет самозанятого (ст. 12 422-ФЗ от 27.11.2018). Его же ещё называют бонус самозанятого.
Работает налоговый вычет так:
Так приложение «Мой налог» сообщает, сколько бонусов на уплату налога осталось у самозанятого. На скриншоте — самозанятый уже истратил часть бонусов, осталось 8548.
Сумма вычета в 10 000 ₽ будет постепенно уменьшаться. А когда исчерпается, самозанятый будет платить налог по обычной ставке.
Допустим, самозанятый дизайнер получил за свой первый заказ 50 000 ₽ от компании. Ставка налога — 6%, и с 50 000 ₽ это будет 3 000 ₽. Но новоиспеченный самозанятый заплатит налог по ставке 4%, то есть 2 000 ₽. А 1000 ₽ спишется из суммы бонуса. После уплаты налога у дизайнера останется ещё 9 000 ₽ бонусами, чтобы налог уменьшался при следующих заказах.
Высчитывать самому ничего не надо. Наш дизайнер пробьёт чек на 50 000 ₽ в «Мой налог», и приложение само посчитает налог по нужной ставке с учётом скидки.
В приложении «Мой налог» автоматически рассчитывается скидка на оплату налога — увидеть её можно в строке Использованный бонус.
Вычет даётся один раз при первой регистрации в качестве самозанятого. Он действует бессрочно, бонусы не сгорают. Если сняться с самозанятости, остаток вычета сохранится. Если стать самозанятым повторно, потратить можно будет только остаток вычета, поскольку снова полную сумму в 10 000 ₽ не дадут.
К примеру, наш дизайнер снялся с учёта после первого же проекта. А через полгода снова зарегистрировался. Его сумма вычета в «Мой налог» будет 9 000 ₽.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Можно ли вычет потратить на другие налоги? А вывести на карту?
Нет, этот вычет — только для компенсации налога на самозанятости. Власти ввели его, чтобы поддержать тех, кто начинает своё дело. За счёт вычета нельзя оплатить транспортный налог или налог на квартиру. Вывести на банковскую карту живыми деньгами тоже нельзя. Это пояснила налоговая в Базе знаний по НПД.
Возможен ли на самозанятости вычет НДФЛ
Налог НДФЛ удерживают с зарплаты работника и с оплаты исполнителя по договору ГПХ. Налоговый вычет НДФЛ — это возврат человеку части прошлогоднего налога за покупку жилья, обучение, лечение и фитнес. Его придумали, чтобы человек платил меньше налогов, когда значительно потратился, болел, учился и занимался спортом. На самозанятости таких вычетов нет.
Налог на самозанятости и так в два раза ниже зарплатного НДФЛ в 13% или 15%. Поэтому вернуть его при крупной покупке так же, как НДФЛ, нельзя. Это пояснил Минфин в письме № 03-11-11/114493 от 23.11.2022 г.
Есть исключения — когда самозанятый платил в бюджет НДФЛ и может получить вычет. Вот эти случаи:
- Самозанятый в прошлом году заплатил НДФЛ с доходов, которые не попадают под налог НПД. НДФЛ платят при продаже недвижимости или доли ООО, даже если оформлена самозанятость. Про каждый из таких доходов рассказали в отдельной статье: С каких доходов не платят НПД.
- Самозанятость совмещают с работой по найму. Тогда с зарплаты самозанятого как работника удерживают НДФЛ. То же самое — если самозанятость оформили в текущем году, а в прошлом работали в найме. За прошлый год вернуть НДФЛ можно.
Дело может вырасти до таких масштабов, когда не получится укладываться в рамки самозанятости. Например, если самозанятый заработает больше 2,4 миллиона ₽ или ему понадобятся работники. Тогда нужно открыть ИП и платить совсем другие налоги. В таком случае сэкономить на налогах поможет Эльба. Она уменьшит налоговый платеж УСН или патента на страховые взносы — а это уже не мало (только в 2024 году они составляют 49500).
