Вам пришло новое сообщение. Посмотрите, вдруг там что-то важное… От налоговой. Рассказываем, что делать, если получили письмо от налоговой, и даём образцы ответов на требования.
Налоговая периодически присылает письма всем: физлицам, ИП, компаниям. Предприниматели могут получать бумажные письма или электронные — они приходят в ЛК налоговой или в сервис для сдачи отчётности, например, в Эльбу.
Одни письма можно спокойно пропустить, а другие (например, требования) такого отношения к себе не простят. Если на них не ответить вовремя или даже просто не отправить квитанцию о приёме, налоговая может заблокировать расчётный счёт. Поэтому важно знать, на что и как отвечать.
Все письма от налоговой можно разделить на три группы:
- Уведомления
- Требования
- Информационные письма
Что делать, если получили налоговое уведомление
Как видно из названия, с помощью таких писем налоговая говорит о каком-то свершившемся факте — уведомляет.
Заплатить налог
Все физические лица ежегодно получают уведомления с суммами налогов, которые надо заплатить: на имущество, землю, транспорт, НДФЛ. Сумма уже известна ФНС, поэтому сначала об этом просто уведомляют и ждут, что человек оплатит налог. А вот если намёк с уведомлением не поможет, то позже в ход пойдёт тяжёлая артиллерия — требование об уплате.
❓ Что делать: если вы получили налоговое уведомление как физлицо — не затягивайте с оплатой. Иначе налоговая сама заберёт деньги с вашего ЕНС, например, суммы, которые вы зарезервировали в счёт уплаты взносов ИП. Она имеет право это сделать, так как срок уплаты имущественных налогов наступает раньше срока уплаты взносов. В итоге, когда придёт время списывать оплату взносов ИП, денег на ЕНС может не хватить.
Прийти в налоговую
Ещё могут направить уведомление о вызове в налоговый орган — звучит пугающе, но на практике это просто беседа с инспектором. Например, такое уведомление приходит, если вы как физлицо получили большие доходы, но налог при этом не заплатили. Вот ФНС и хочет понять, имеете ли вы право не платить налог.
Или налоговая заподозрила, что вместо трудоустройства сотрудника, вы оформили его как самозанятого на договоре ГПХ — что само по себе дело рисковое, мы об этом часто напоминаем. Налоговая вместе с Трудинспекцией следят, чтобы права сотрудников не нарушались, поэтому может вызвать вас на серьёзный разговор — если обнаружит признаки подмены трудовых отношений.
А в 2023 году некоторые инспекторы стали вызывать на допрос (да, именно «допрос») тех, кто воспользовался правом на переходный период ЕНС и не подавал уведомления. Чаще всего вопрос решался звонком в налоговую, но иногда дело доходило до жалоб на инспекторов.
❓ Что делать: если вам прислали уведомление о вызове в налоговую, то не торопитесь сразу туда бежать. Для начала можно созвониться с инспектором (контакты обычно есть в самом письме) и предложить дать письменный ответ. Да, иногда этот вариант срабатывает.
Если инспектор просит вас всё-таки подойти лично, то придётся это сделать, причём в тот день и час, которые указаны в письме. Заранее подготовьте копии документов, которые могут пригодиться в качестве доказательств вашей честности, и вперёд.
Сдать декларацию
Ещё один документ в семье уведомлений — уведомления о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации. Оно, не только уведомляет о том, что налоговая не получила от предпринимателя отчёт, но ещё и требует исправить ситуацию. Да и приходит уведомление о неисполнении обязанности в формате требования.
❓ Что делать: ваши действия зависят от реального положения дел.
Если вы подавали отчёт онлайн — скачайте весь документооборот по декларации и добавьте вложением к ответу на уведомление. Если вы сдавали отчёт на бумаге — предоставьте его копию с отметкой о принятии. Если отчёт отправляли почтой, покажите опись с отметкой почты.
Если вы не подавали отчёт — отправьте его как можно скорее, за задержку с декларациями налоговая выписывает штрафы. Суммы отличаются в зависимости от налога. Если вы и не должны были подавать отчёт — свяжитесь с инспектором. Иногда налоговая запрашивает документы зря, например, если вы были на ОСНО и перешли на УСН. В этом случае ФНС нередко просит направить декларацию по НДС, хотя фактически вы больше не должны её сдавать.
Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации
Как отвечать на требования налоговой
Здесь уже ситуация накаляется: налоговая не просто рассказывает о чём-то — она требует, отсюда и название. Требования бывают разные, но чаще всего предприниматели сталкиваются с тремя: пояснение, предоставление документов и уплата налога.
Пояснить
Требование о представлении пояснений инспектор направляет, когда находит несостыковку в отчётах, суммах или документах. Чаще всего вопросики возникают после того, как вы сдали декларацию. Увидел инспектор, что сумма доходов в декларации по УСН расходится с поступлениями на расчётный счёт — отправил требование. Увидел в РСВ зарплату сотруднику ниже регионального МРОТ — снова отправил требование. Увидел, что в корректировке сумма налога стала меньше… Ну вы поняли логику.
❓ Что делать: ответить на вопрос из требования, если оно правомерно. Инспектор должен успеть отправить требование в течение 3 месяцев с начала камеральной проверки декларации. Не уложится в этот срок — можете не отвечать. В остальных случаях ответ обязателен.
Показать документы
Если пояснения не нужны, инспектор может сразу прислать требование о представлении документов. Это могут быть документы, подтверждающие право на льготы и налоговые вычеты, или первичка, например, счёт-фактура.
❓ Что делать: отправить документы, которые попросил инспектор. Если документы запросили по вашему бизнесу — ответить надо в течение 10 дней, если по бизнесу контрагента — в течение 5.
А что делать, если документов нет и предоставить их не получится? Или они есть, но вы не успеваете их отправить в установленные сроки? Тогда надо отправить уведомление о невозможности представления документов в установленные сроки. В нём напишите о причинах задержки или отсутствия документов, например, пожар в офисе. Но фантазировать тут нельзя — придётся доказать факт ЧП документально. Налоговая не обязана идти навстречу, но, как правило, всё-таки делает это, если причины уважительные.
📝 Скачать утверждённую форму уведомления.
Заплатить налог
Требование об уплате налога. Ну тут всё просто — вы задолжали денег налоговой и пришла пора исправить это (по мнению налоговой). При этом в реальности вы могли и заплатить налоги, просто не на тот КБК или не в полном объёме. Поэтому для начала проверьте все суммы по платёжкам.
❓ Что делать: если вы действительно не заплатили вовремя налог, взнос, штраф или пени — сделайте это как можно скорее. Если не успеете в срок из требования, налоговая заблокирует расчётный счёт.
Мы подготовили шаблоны писем, которые нужно отправить в ответ на требования налоговой — вышлем их на почту. Вам останется скопировать текст и вставить свои данные.
Нужен ли ответ на информационное письмо налоговой
Наконец мы перешли к самым безобидным письмам ФНС — информационным. Как правило, это сообщения о каких-то изменениях в законодательстве или мероприятиях налоговой.
Однако не стоит относиться к таким письмам как к спаму: иногда бывает, что инспектор «заворачивает в обёртку» информационного письма полноценное требование. Хоть это и неправильно, да и отправить квитанцию на такое письмо невозможно, отреагировать всё-таки стоит.
❓ Что делать: обязательно читайте и такие письма, а дальше действуйте по ситуации.
Если в письме рассказывают о новшествах в законах — письмо можно закрыть со спокойной душой.
Если налоговая не просто рассказывает про изменения, но ещё и просит вас обязательно сделать что-то — изучите вопрос внимательнее. Инспекторы иногда настаивают на необязательных действиях. Например, так было с платёжками ЕНП в 2023 году. Многие предприниматели пользовались переходным периодом и платили налоги по-старому, платёжкой с конкретным КБК — а инспекторы настаивали на новых платёжках и направляли «мотивирующие» письма. Мы тогда советовали созвониться с инспектором и объясниться.
Если в письме находится требование — лучше на него ответить. Максимум, можно добавить, что хоть требование вам направили и не по установленному формату, вы всё равно готовы его исполнить.
Подготовьте любые документы по сделке за пару минут. Для новых ИП — 1 год бесплатно
