Расчёт страховых взносов (РСВ) — важный и объёмный отчёт работодателей. Рассказываем, кто и когда сдаёт и как заполнить форму.
Что такое расчёт по страховым взносам
Расчёт страховых взносов — это ежеквартальный отчёт об исчисленных страховых взносах по единому тарифу за сотрудников. О взносах на травматизм отчитываются по другой форме.
Кто сдаёт
РСВ сдают компании и ИП, которые выплачивают доход физлицам по трудовому или гражданско-правовому договору.
ИП не сдаёт отчёт, если работает без сотрудников. Но если в начале года они были, а потом всех уволили, то до конца года нужно сдавать РСВ.
ООО всегда сдают отчёт, потому что есть один сотрудник — генеральный директор. Даже если он не получает зарплату и по совместительству — единственный учредитель, нужно сдавать нулевой отчёт.
Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации
Когда и как сдавать РСВ
РСВ сдают по итогам каждого квартала — до 25 числа следующего месяца. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.
Сроки сдачи в 2024 году с учётом переносов:
| Отчётный период | Срок |
|---|---|
|
За 1 квартал |
25.04.2024 |
|
За полугодие |
25.07.2024 |
|
За 9 месяцев |
25.10.2024 |
|
За 2024 год |
27.01.2025 |
Отчёт сдаётся по месту регистрации ИП или ООО. Организации отчитываются в том числе за обособленные подразделения. Если «обособка» платит зарплату сотрудникам, то сама отчитывается по месту нахождения.
РСВ сдаётся на бумаге, если среднесписочная численность сотрудников — до 10 человек. Когда больше, ФНС принимает отчёт только в электронном виде.
Как заполнить РСВ
Форма и порядок заполнения расчёта по страховым взносам утверждены приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.
Минимальный состав расчёта, обязательный для всех:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подраздел 1 раздела 1;
- раздел 3.
Остальные разделы и подразделы заполняются в частных случаях:
| Раздел | В каких случаях заполнять |
|---|---|
|
Подраздел 2 раздела 1 |
Уплачиваются пенсионные взносы по дополнительным тарифам |
|
Подраздел 3 раздела 1 |
Начисляются выплаты лётчикам или работникам угольной промышленности |
|
Подраздел 4 и приложение 5 раздела 1 |
Есть сотрудники-иностранцы, которые по международным договорам застрахованы не по всем видам обязательного социального страхования в РФ |
|
Приложения 1-4 раздела 1 |
Применяются пониженные тарифы, перечисленные в приложении 5 приказа ФНС России № ЕД-7-11/878@ |
|
Раздел 2 и подраздел 1 раздела 2 |
Если работаете как фермерское хозяйство. Раздел и подраздел заполняются по итогам года, в квартальный РСВ можно не включать |
|
Раздел 4, подраздел 1 и приложение 1 раздела 4 |
Начисляются выплаты прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, судьям федеральных судов и мировым судьям |
Далее рассмотрим порядок заполнения обязательных разделов и покажем примеры, на которые можно ориентироваться при составлении РСВ.
Титульный лист
На титульном листе — информация о страхователе, количестве застрахованных лиц, контактных данных и количестве листов в РСВ.
| Строка | Как заполнять |
|---|---|
|
ИНН/КПП |
В соответствии с данными из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Предприниматели пропускают строку КПП |
|
Стр. |
Титульный лист — всегда «001». Остальные страницы нумеруются по порядку, даже если в итоговый документ попадают не все разделы |
|
Номер корректировки |
Для первого отчёта — «0». Если сдаёте корректировку, поставьте порядковый номер: для первой — «1», для второй — «2» и т.д. |
|
Расчёт (отчётный) период (код) |
«21» — первый квартал, «31» — полугодие, «33» — девять месяцев, «34» — год. Если проходите реорганизацию или ликвидацию, используйте подходящий код из приложения №3 порядка заполнения |
|
Календарный год |
Год, к которому относится отчётный период |
|
Предоставляется в налоговый орган (код) |
Код ИФНС, к которой ИП или ООО относится по месту регистрации. Реквизиты инспекции уточняйте на сайте ФНС |
|
По месту нахождения (учёта) (код) |
Компании указывают «214», обособленные подразделения — «222», ИП — «120». Остальные коды указаны в приложении №4 порядка заполнения |
|
Наименование страхователя |
Полное наименование в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП |
|
Рассчитывается по правилам из приказа Росстата от 30 ноября 2022 года № 872 |
|
|
ОГРНИП |
Код в соответствии с ЕГРИП. Организации пропускают строку |
|
Номер контактного телефона |
Номер сотрудника, с которым можно связаться для уточнений по расчёту. Начинается с «8» |
|
Количество листов и приложений |
Количество страниц итогового расчёта. Лучше указывать в самом конце, когда заполнены необходимые разделы по всем застрахованным лицам |
Заполните блок «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчёте, подтверждаю». Выберите код «1», если сдаёте лично. Если отчёт сдаёт представитель, внизу укажите номер доверенности.
Блок «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустым, его заполнит инспектор в ИФНС.
Образец заполнения титульного листа
Дальше отчёт заполняют от обратного:
- раздел 3 по каждому сотруднику;
- подраздел 1 раздела — расчёт базы страховых взносов как совокупность разделов 3;
- раздел 1 — сумма взносов к уплате по данным из подраздела 1.
Рассмотрим на примере организации с одним сотрудником, взносы исчисляют по двум тарифам: единому в пределах МРОТ и льготному.
Раздел 3
Представим, что сотрудник зарабатывает 60 000 руб. Это база для исчисления страховых взносов и основа для заполнения третьего раздела.
В подразделе 3.1 укажите персональные данные сотрудника:
- ИНН;
- СНИЛС;
- фамилию, имя и отчество;
- дату рождения;
- гражданство (код страны) в соответствии Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Россия — 643, Беларусь — 112, Казахстан — 398;
- пол — мужской или женский;
- код документа, удостоверяющего личность в соответствии с приложением № 6 порядка заполнения. Российский паспорт — 21;
- серию и номер удостоверяющего документа. Для паспорта — в формате «12 34 567890».
Признак аннулирования сведений пропустите. Крестик ставится, чтобы отозвать ранее отправленные сведения и повторно подать исправленные.
В разделе 3.2.1 указываются по месяцам доходы, выплаченные физлицу:
| Строка | Что указывать |
|---|---|
|
130 |
Код категории застрахованного лица в соответствии с приложением №7 порядка заполнения. Для единого тарифа — НР |
|
140 |
Сумму выплаченных доходов, в том числе не облагаемых страховыми взносами по ст. 422 НК РФ |
|
150 |
Базу для исчисления страховых взносов в пределах предельной базы, которая в 2024 — 2 225 000 ₽ |
|
160 |
Сумму доходов, которые выплачены по гражданско-правовому соглашению |
|
170 |
Сумму исчисленных взносов, не превышающую предельную базу |
Раздел 3.2.2 заполняется, если уплачиваются взносы на пенсионное страхование по дополнительному тарифу. Если нет, оставьте поля пустыми.
Организации из МСП платят взносы по единому тарифу в пределах МРОТ. Доходы свыше облагаются по ставке 15%. Поэтому на каждого сотрудника нужно заполнить два третьих раздела.
Первый вариант, порядок которого рассмотрели выше, заполняется с кодом «НР». Второй — такой же, только укажите код «МС» и не дублируйте персональные данные сотрудника.
Образец заполнения первого листа раздела 3
Образец заполнения второго листа раздела 3
Подраздел 1 раздела 1
В подразделе 1 раздела 1 приводятся данные о базе и исчисленных взносах.
| Строка | Как заполнять |
|---|---|
|
001 |
Код тарифа плательщика в соответствии с приложением № 5 порядка заполнения. Если взносы исчисляются по единому тарифу, указывается «01» |
|
010 |
Количество застрахованных лиц |
|
020 |
Количество физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы |
|
021 |
Количество физических лиц, выплаты которым не превысили предельную базу |
|
022 |
Количество физических лиц, выплаты которым превысили предельную базу |
|
030 |
Сумма выплат физлицам |
|
040 |
Сумма выплат, которая не облагается страховыми взносами |
|
045 |
Сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ |
|
050 |
База для исчисления страховых взносов: разность между общей суммой выплат, необлагаемой суммой и вычетами |
|
051 |
База для исчисления, не превышающая предельную базу |
|
052 |
База для исчисления, превышающая предельную базу |
|
060 |
Сумма исчисленных страховых взносов |
|
061 |
Сумма исчисленных страховых взносов с базы, не превышающей предельную базу |
|
062 |
Сумма исчисленных страховых взносов с базы, превышающей предельную базу |
В строках 010-062 вносятся данные с начала года накопленным итогом и за каждый месяц отчётного квартала.
Если пользуетесь льготой и считаете взносы по двум тарифам, заполните подраздел 1 два раза. Во втором варианте в строке 010 укажите код «020».
Образец заполнения подраздела 1 с кодом «01»
Образец заполнения подраздела 1 с кодом «20»
Раздел 1
В разделе 1 чаще ограничиваются строками 001-033. Остальные заполняют, если платят взносы на пенсионное и социальное страхование по дополнительным тарифам.
| Строка | Как заполнять |
|---|---|
|
001 |
Если выплачивали доходы физлицам — «1», если нет — «2» |
|
010 |
Код по ОКТМО |
|
020 |
Единый код бюджетной классификации (КБК) — 182 1 02 01000 01 1000 160 |
|
030 |
Страховые взносы, подлежащие уплате — сумма значений из всех заполненных подразделов 1 |
|
031-033 |
Страховые взносы, подлежащие уплате, по месяцам отчётного квартала |
Образец заполнения раздела 1
Нужно ли сдавать нулевой РСВ
Организации сдают нулевой РСВ, даже если в отчётном периоде не было выплат физлицам.
Что заполнять в нулёвке:
- титульный лист;
- раздел 1. В строке 001 поставьте «2», а в строках 030-033 проставьте нули;
- раздел 3. Заполняется на всех сотрудников и исполнителей по ГПД.
ИП без сотрудников не сдают нулевой отчёт. Но если с начала года была хотя бы одна выплата, нужно сдавать РСВ до конца года.
Штрафы за несдачу
За нарушение сроков штрафуют работодателя и должностное лицо:
- За каждый полный или неполный месяц просрочки штрафуют на 5% от суммы исчисленных взносов. Штраф не может быть менее 1000 ₽ и более 30%.
- Ответственного сотрудника штрафуют на 300-500 ₽ — руководителя или бухгалтера.
- За просрочку более чем 10 дней налоговая может заблокировать счета в банках. Ограничения снимут не позже следующего рабочего дня после получения РСВ.
Коротко
-
Расчёт страховых взносов — это ежеквартальный отчёт об исчисленных страховых взносах по единому тарифу за сотрудников.
-
РСВ сдают компании и предприниматели, которые выплачивают доход физлицам по трудовому или гражданско-правовому соглашению.
-
РСВ сдают раз в квартал — до 25 числа следующего месяца. Отчёт сдаётся по месту регистрации ИП или ООО. Если у вас 11 и более сотрудников, сдавать можно только в электронном виде.
-
В РСВ обязательно заполняют титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Остальные — при наличии оснований.
-
ООО всегда сдают нулевой отчёт, ИП — только если в течение года были выплаты физлицам.
-
За несдачу отчёта организации штрафуют на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее чем на 1000 ₽ и не более 30%. Должностных лиц штрафуют на 300-500 ₽.
