Каникулы положены новым ИП на УСН и патенте с бизнесом в социально значимой сфере. В период до двух лет им можно не платить налоги с дохода. Если о каникулах не знали, можно вернуть платежи в пределах последних трёх лет.
Что за налоговые каникулы ИП
Налоговая каникулы — это программа для ИП, которая действует с 2015 до 2024 года. С 2025 года каникул не станет. Некоторые регионы в программе не участвовали, например, Татарстан. Другие уже прекратили программу, например, Москва. Но даже после окончания программы налог можно вернуть, если платёж внесён не позднее трёх последних лет.
Суть каникул том, что первые два года предприниматель не платит налоги. Для этого он должен укладываться вот в эти условия:
- ИП — впервые созданное или повторно, если закон приняли уже после первой регистрации. Подробности тут: Налоговые каникулы при втором открытии ИП.
- Бизнес — в производственной, социальной, научной, бытовой и гостиничной сфере. Конкретный перечень бизнеса устанавливает региональный закон. У ИП должен быть подходящий код ОКВЭД.
- Доход от льготного бизнеса — не менее 70 %. Налоговая увидит это по книгам учёта.
- ИП применяет УСН или патент. Вместо обычной ставки по эти налогам у ИП будет ставка 0%. Налоги не платят два налоговых периода. Период на УСН — календарный год, не платить налог можно до двух лет. Период на патенте — от месяца до года. К примеру, ИП открылся в июле 2021 года, купил патент до конца года, а потом на 2022. По этим патентам налога не будет. Заявить ставку 0% надо при подаче заявления на получение патента. На УСН нулевую ставку указывают в годовой декларации.
Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации
ИП на налоговых каникулах может менять УСН на патент и наоборот
В регионах могут быть свои ограничения по размеру штата ИП и доходу.
Страховые взносы за себя и работников, НДФЛ с зарплат, транспортный и земельный налог платить надо. На них каникулы не действуют.
Если вы не знали о каникулах, а они положены, можно вернуть налог.
Найдите закон по своему региону. Убедитесь, что каникулы есть, а вы соблюдаете все условия. Сверьте свой ОКВЭД с перечнем видов бизнеса из закона.
Законы о налоговых каникулах в регионах
Вернуть налог по УСН
Подайте уточнённую налоговую декларацию по УСН за те годы, когда платили налог. Форма декларации должна быть та же, какая действовала в году возврата налога. В декларации поставьте ставку налога 0% и укажите, какой был доход.
Форма декларации УСН до 2021 года
Форма декларации УСН с 2021 года
К примеру, ИП открылся в июле 2021 года, стал работать на УСН. Льготные периоды — 2021 и 2022 год. Подайте уточненные декларации за эти годы.
Налоговая в течение трёх месяцев проведёт камеральную проверку декларации. Скорее всего, у ИП потребуют книгу учёта доходов и расходов. По ней увидят, есть ли 70% дохода от льготного бизнеса. Требование придёт через личный кабинет или по почте — обязательно отреагирует на него.
Если вы в текущем году платили авансовые платежи, то в годовой декларации просто поставьте ставку 0%. Декларацию сдают до 25 апреля следующего года. Авансовые платежи вернутся.
Налог вернут на единый налоговый счёт — ЕНС, платежи попадут в переплату.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Вернуть налог по патенту
На патенте декларации не сдают. Для возврата налога, подайте в налоговую заявление в свободной форме. Опишите ситуацию: ваше ИП подходит под каникулы, но вы оплачивали патент. Налоговая вернёт деньги в течение десяти дней на единый налоговый счёт — ЕНС, платежи попадут в переплату.
Вернуть деньги с ЕНС
Налог можно вернуть себе на карту или зачесть в счёт уплаты других налогов, даже не предпринимательских. Подать заявления можно через личный кабинет, если есть электронная подпись, или на бумаге. Деньги вернуться или зачтутся в течение трёх рабочих дней.
