Для пункта выдачи заказов лучше всего подходит упрощенная система налогообложения — УСН. Чтобы открыть ПВЗ, нужно быть ИП или ООО. Самозанятость для такого бизнеса не подойдёт.
Для пункта выдачи понадобится ИП или ООО
ПВЗ работают, как агенты: выдают заказы от имени маркетплейса, получают от него вознаграждение.
А по закону агентом может быть только ИП или ООО. Самозанятый агентом работать не может, эта форма бизнеса и налогообложения для ПВЗ не подходит — п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Если открываете пункт с партнёром, то регистрируйте совместное ООО. Без партнёра — достаточно открыть ИП, это самая простая форма.
Перед регистрацией надо выбрать коды ОКВЭД, один основной и несколько дополнительных. Для ПВЗ подходят:
- 47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет — основной.
- 47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков.
- 52.10 Деятельность по складированию и хранению.
- 82.92 Деятельность по упаковыванию товаров.
- 82.99 Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки.
Платить налоги с ПВЗ можно по двум системам — общей и упрощенной, она же УСН. Общая система — сложная и дорогая, пункту она ни к чему. УСН — самая подходящая.
Как ПВЗ работать на УСН
По умолчанию после регистрации ИП и ООО попадают на общую систему налогообложения. Для перехода на УСН надо подать заявление сразу с документами на регистрацию. Либо — в течение 30 дней после регистрации. Если не успеть, перейти получится только с 1 января следующего года.
УСН бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются тем, какая часть дохода облагается налогом.
На УСН «Доходы» налог платят со всех полученных денег. Расходы из доходов не вычитают. Ставка налога — 6%. К примеру, ПВЗ получил за квартал 100 000 ₽ вознаграждения от маркетплейса, налог в 6% надо посчитать от этой суммы. Если заработали ноль, налог платить не надо. Есть регионы с пониженной ставкой — до 1%.
На УСН «Доходы минус расходы» налог платят с разницы между заработанными деньгами и расходами по ставке 15%. Регионы могут снизить её до 5%. Ещё тут есть минимальный налог 1% — его платят, когда ушли в ноль или минус. В расходы можно поставить аренду, зарплату, ремонт. Понадобятся документы на оплату расходов.
Проверьте ставку УСН в своем регионе
Считается, если у бизнеса расходов больше 60%, выгоднее УСН «Доходы минус расходы». Объект выбирают в момент перехода на УСН. Изменить его можно раз в год с нового года. Для этого в налоговую подают уведомление формы N 26.2-6.
На УСН можно нанять до 130 работников, лимит дохода — до 265,8 млн ₽ в год.
Налог рассчитывают самостоятельно, платить его надо раз в квартал до 28 числа следующего месяца. Раз в год до 28 апреля надо подавать декларацию. Учёт ведут в книге учёта доходов и расходов.
Плюсом к налогу с дохода ИП платит страховые взносы за себя. В 2024 заплатить надо 49 500 ₽. Если доход ПВЗ более 300 000 ₽, платят дополнительные взносы в размере 1% с превышения. Но на уплаченные взносы можно уменьшить налог УСН. На взносы ИП за себя — вплоть до нуля.
Налоги пункта выдачи за работников
Выдавать заказы предприниматель может сам или нанять человека. Лучше, чтобы это был работник по трудовому договору, а не самозанятый. За работника надо платить 13 % НДФЛ и взносы, сдавать отчёты. Эти налоги пойдут плюсом к налогу УСН и страховым взносам за себя.
Как ИП принять на работу сотрудника
Взять самозанятого оператором выдачи заказов — очень плохой вариант. Да, за него не надо платить налоги (разве что, можно компенсировать 6% налогов самозанятости). Но такой работник вызовёт проблемы с налоговой и трудовой инспекцией.
Оператор должен быть на работе по графику, соблюдать инструкцию. По сути это отношения трудового найма. Налоговая хорошо знает схему подмены работника на самозанятого с целью ухода от налогов. Если схема вскроется, самозанятого придётся оформить по трудовому договору и заплатить налоги задним числом с пенями. Подробно про эту опасность рассказали тут: Может ли самозанятый выдавать заказы в ПВЗ.
Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации
Платит ли ПВЗ торговый сбор в Москве
Если на пункте только выдают заказы, сбор не платят. Если же в помещении ещё и продаётся товар, который покупатель видит в живую, сбор платят. Такой ответ есть есть на сайте Мэра Москвы.
