Работать с самозанятым удобно, ведь он сам разбирается с платежами в бюджет. Но для успешного сотрудничества важно правильно составить договор.

Разберём простой пример. Вам нужно подготовить новый компьютер к использованию: подключить его в сеть, установить программы, настроить принтер. Денис — программист. Он работает в ООО «Гигабайт» и оказывает разовые услуги как самозанятый. 

По договору услуг вы — заказчик, Денис — исполнитель. После выполнения работ он отчитывается. Вы подписываете акт, где перечислены все выполненные работы. Получив от вас деньги, Денис формирует чек в приложении «Мой налог» и отдаёт его вам. А вы сможете принять вознаграждение в расходы. 

В отличие от обычных физлиц исполнители-самозанятые сами разбираются с налогами — платят налог на профессиональный доход. По закону с доходов от компаний и ИП они перечисляют в бюджет 6%, от физлиц — 4%. 

Вы же в такой ситуации — не налоговый агент. Вам не придётся ничего удерживать из выплат, платить страховые взносы, отчитываться перед налоговой и соцфондом.

Но для плательщиков НПД есть и некоторые запреты, они перечислены в п.2 ст.4 422-ФЗ от 27.11.2018. 

  • Им нельзя быть посредниками, продавать подакцизные, подлежащие маркировке или чужие товары, работать с полезными ископаемыми. 
  • Самозанятые не могут нанимать персонал и ограничены по доходам, лимит — 2,4 млн ₽. 
  • Сотрудничать со своим работодателем самозанятый не имеет права ни сейчас, ни в течение двух лет после увольнения.

Сориентируйтесь на старте

Удобный гайд и подсказки Эльбы помогут с первыми шагами в отчётности, налогах, деньгах и документах

Сделать первый шаг

Если какое-то из перечисленных ограничений будет нарушено, плательщик НПД потеряет свой статус и перейдёт на другой режим. Учитывайте это при сотрудничестве.

Вы можете время от времени приглашать самозанятого Дениса для разовых работ. Например, для доработок программы или настройки резервного копирования базы. По результату очередной работы вы подпишете новый акт и перечислите всё, что исполнитель выполнил в этот раз.

С самозанятым заключают договор ГПХ. Чаще всего это договор услуг, подряда или авторского заказа. В целом он аналогичен договору с обычным физлицом, но есть нюансы. 

Пропишите в договоре, что исполнитель — самозанятый. Например, шапка документа может выглядеть так:

ООО «Карусель» в лице директора Самарина Сергея Александровича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны и Константинов Денис Петрович, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», являющийся самозанятым лицом (справка о постановке на учет в качестве плательщика НПД № 22233311) и применяющий специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:

Обязательно отметьте, что он не работает у вас наёмным работником сейчас и два предыдущих года.

1.6. Исполнитель не является работником Заказчика и не состоял с ним в трудовых отношениях в течение двух последних лет в связи с заключением настоящего Договора.

Статья. Договор ГПХ с физлицом.

Начиная сотрудничество, уточните статус исполнителя и проверяйте его перед подписанием акта и оплатой. Зафиксируйте в договоре обязанность исполнителя сообщать вам об изменении статуса. Например, так:

2.1.8. В случае прекращения Исполнителем специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Исполнитель обязуется предупредить об этом Заказчика в течение 3(трёх) календарных дней с даты снятия с учета.

По закону самозанятые оформляют и отдают заказчикам чеки на все денежные поступления в приложении «Мой налог». Закрепите эту обязанность в договоре:

3.3. После получения оплаты Исполнитель обязан выдать Заказчику чек в течение 1 рабочего дня.

Получив чек, вы сможете списать в расходы оплату исполнителя и на текущий момент будете уверены в статусе исполнителя.

Эльба поможет с первичкой

Подготовьте любые документы по сделке за пару минут. Для новых ИП — 1 год бесплатно

Попробовать бесплатно

Самозанятый может перестать быть плательщиком НПД по желанию или, когда «слетит» с режима. Если вы внезапно узнаете, что ваш исполнитель — обычное физлицо, вам придётся удержать и перечислить НДФЛ, заплатить взносы, сдать отчётность, а возможно — заплатить пени и штрафы.

Чтобы оградить себя от таких расходов, зафиксируйте в договоре обязанность самозанятого возместить ваши убытки.

4.3. В случае если Заказчик понес убытки в результате несоблюдения Исполнителем п. 2.1.8 настоящего Договора, Исполнитель обязан возместить Заказчику все убытки.

Некоторые предприниматели экономят на налогах и оформляют работников самозанятыми. Но, когда исполнитель работает по графику, выполняет каждый день одну и ту же работу и ежемесячно получает фиксированное вознаграждение, налицо трудовые отношения.

Такая схема работы опасна тем, что договор могут переквалифицировать в трудовой. Получится, что всё время сотрудничества работодатель не перечислял за работника НДФЛ, взносы, не сдавал отчётность, не вёл кадровый учёт. Это приведёт к немалым доначислениям, штрафам и пеням.