Закрытие ИП — это прекращение деятельности и снятие с государственного учёта в качестве индивидуального предпринимателя. По завершении процедуры физлицо не имеет права заниматься бизнесом без повторной регистрации.

Снятие с учёта, как и постановка, регулируется Федеральным законом от 08.08.2001 года № 129-ФЗ. В ст. 22.3 описан порядок закрытия ИП, необходимые документы и особенности процедуры в частных случаях.

В личном кабинете индивидуального предпринимателя нельзя дистанционно сняться с учёта. Он нужен для отправки уведомлений, деклараций, уточнения сальдо ЕНС и других повседневных задач предпринимателя. 

Закрыть ИП можно через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» при наличии Госключа или электронной подписи на носителе.

Пошаговая инструкция:

  1. Откройте сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», в правом верхнем углу нажмите «Войти». Авторизуйтесь в личном кабинете с помощью ЭП или через ЕСИА.

  2. На главной странице в разделе «Готовим документы» выберите «Прекратить деятельность».

  3. Подтвердите согласие на обработку персональных данных — без этого нельзя дистанционно сняться с учёта. Поставьте галочку и нажмите «Далее».

  4. Укажите свой ОГРНИП → «Найти». Проверьте, что сервис верно определил вас и нажмите «Далее».

  5. Напишите контактный телефон и адрес электронной почты. Чтобы получить бумажное подтверждение о снятии с учёта, поставьте галочку в поле «Получить на бумажном носителе» → «Далее».

  6. Выберите способ подачи документов. Чтобы удалённо закрыть ИП: «В электронном виде с подписанием на сайте ФНС России» или «В электронном виде с подписанием в Госключе». Нажмите «Далее».

  7. Сервис сформирует заявление по форме Р26001 о снятии индивидуального предпринимателя с учёта. Можно сохранить бланк, чтобы проверить заполнение. Чтобы продолжить, нажмите «Далее».

  8. Проверьте, что заявление направят в нужную инспекцию. ИП подают документы на снятие с учёта в ИФНС по прописке.

  9. Выберите нужную электронную подпись → «Подписать и отправить».

Налоговая проверит заявление в течение трёх рабочих дней. Если не возникнет вопросов, снимет с учёта и пришлёт подтверждение на электронную почту. Статус проверки смотрите в разделе «Мои заявления».

На подачу заявления о закрытии ИП через сервис ФНС уйдет 10-15 минут. Гораздо больше времени предприниматели тратят на подготовку к снятию с учёта.

Расчёт и увольнение работников

Нельзя закрывать ИП, если есть действующие трудовые договоры. Сначала увольте сотрудников, выплатите остатки денег и заплатите налоги.

Уведомите сотрудников о закрытии бизнеса и увольнении. Сделайте это заранее, чтобы люди подготовились и нашли новые места — хотя ТК РФ не регламентирует минимальный срок.

Он может быть прописан в трудовом договоре — его нельзя нарушать, иначе оштрафуют. Сообщите работникам об увольнении хотя бы за две недели.

Подготовьте письменное уведомление в свободной форме. Попросите работников поставить подпись, что они ознакомились с информацией.

Сообщите об увольнениях в службу занятости. Уведомление направляют через портал «Работа в России» или личный кабинет ИП — не менее чем за две недели до закрытия.

Если увольнение будет массовым, сообщите не менее чем за три месяца. Критерии массовости определяют по отраслевым соглашениям.

Рассчитайтесь с сотрудниками. В день увольнения выплатите работникам остатки зарплаты, компенсацию за неиспользованный отпуск и пособие, если оно предусмотрено трудовым договором.

Оформите увольнения. Составьте приказ об увольнении и записку-расчёт. Выдайте сотрудникам:

  • Трудовую книжку или выписку по форме СТД-Р, если человек отказался от бумажной трудовой. В трудовой напишите, что работник уволен на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.
  • Копию или выписку из раздела 3 расчёта по страховым взносам (РСВ).
  • Расчётный листок.
  • Справку о суммах дохода и НДФЛ.
  • Справку о среднем заработке для центра занятости.

Сдайте отчётность по сотрудникам:

  • Персонифицированные сведения о физлицах.
  • Расчёт по страховым взносам.
  • 6-НДФЛ.
  • ЕФС-1 с заполненными титульным листом, подразделами 1.1, 1.2 и разделом 2.

ЕФС-1 сдайте не позже следующего рабочего дня после увольнения, остальные — до закрытия ИП.

Для работодателей

Эльба подготовит документы и отчёты за сотрудников в два клика

Уплатите страховые взносы за сотрудников. Точных сроков нет, рекомендуется в один день со сдачей отчётов. Не забудьте о взносах на травматизм, которые оплачиваются отдельно в СФР.

Если работали без сотрудников, пропустите этот этап и переходите к следующим.

Расторжение договоров с контрагентами

  1. Составьте акты сверок с поставщиками и покупателями.
  2. Выплатите долги и взыщите задолженности в свою пользу, пока открыт расчётный счёт.
  3. Подпишите соглашения о прекращении сотрудничества.

Закрытие ИП не избавляет от долгов перед контрагентами. Физлицо отвечает по обязательствам ИП и после снятия учёта. Контрагент может обратиться в суд, чтобы взыскать деньги за счёт вашего личного имущества. 

Если не хватает денег, чтобы рассчитаться с поставщиками и клиентами, рассмотрите закрытие ИП через банкротство.

Оплата страховых взносов

Ежегодно ИП платят за себя фиксированный страховой взнос, который не зависит от деятельности, выручки и прочих показателей. При закрытии бизнеса нужно заплатить сумму, пропорциональную отработанному времени с начала года.

По общим правилам взнос оплачивают в течение 15 дней после снятия с учёта. Раньше старались сделать это до закрытия ИП, чтобы учесть взнос при расчёте налогов. В 2025 году на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» взнос можно учесть при расчёте налога до фактической уплаты.

Как рассчитать страховой взнос при закрытии ИП? Представим, что планируете подать заявление на снятие с учёта 30.06.2025. Налоговая закрывает ИП в течение трёх рабочих дней. С учёта снимут 3 июля, поэтому рассчитываем фиксированный взнос за период с 1 января до 3 июля.

Сначала за полные 6 месяцев, а затем за три дня в июле:

  • 53 658 / 12 х 6 = 26 829 руб.
  • 53 658 / 12 / 31 х 3 = 432,76 руб.
  • итого: 27 261,76 руб.

Налог можно уменьшить на 27 261,76 руб., главное — заплатить взнос в течение 15 дней после снятия с учёта.

Доверьте отчётность Эльбе

Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации

Если ИП закроют позже запланированного срока, пересчитайте и доплатите разницу. Подайте корректировку декларации по УСН, чтобы вернуть разницу из бюджета за счёт уменьшения налога.

Если уже уменьшили предыдущие авансы на полный взнос, после проверки документов налоговая пересчитает обязательства с учётом снятия с учёта. Разницу отразят на балансе единого налогового счёта — оплатите остаток, чтобы не накапливалась пеня.

Не забудьте о дополнительном взносе — 1% свыше 300 000 руб. Его можно рассчитать заранее по выручке или прибыли и учесть при расчёте налога.

Сдача отчётов и уплата налогов

Сроки уплаты налогов и сдачи налоговых деклараций зависят от системы налогообложения. 

Проще всего пользователям патента, у которых нет отчётов. Оплачивать ничего не нужно, можно вернуть разницу за неотработанное время. Для этого подайте заявление о возврате положительного сальдо ЕНС — например, через личный кабинет ИП.

На автоматизированной упрощёнке (АУСН) нет отчётов. Налог заплатите до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия с учёта.

На УСН сдайте декларацию и заплатите налог до снятия с учёта. 

На общем режиме сдайте две декларации, заплатите НДФЛ и НДС:

  • 3-НДФЛ — в течение 5 дней после снятия с учёта. НДФЛ заплатите в течение 15 дней после сдачи декларации.
  • По НДС — до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором снялись с учёта. Налог заплатите сразу или разделите на три следующих месяца, как это делали обычно.

Формирование отчёта о закрытии фискального накопителя

Отчёт о закрытии фискального накопителя нужен для снятия онлайн-кассы с учёта. Порядок формирования отчёта зависит от аппарата. Подробную инструкцию найдите на сайте производителя.

В налоговую подайте заявление о снятии онлайн-кассы с учёта по форме, утверждённой приказом ФНС России от 08.09.2021 года № ЕД-7-20/799@. К заявлению приложите отчёт о закрытии фискального накопителя.

Как снять онлайн‑кассу с учёта →

Заявление подайте в налоговую лично, через представителя по доверенности или электронно в личном кабинете.

После снятия с учёта закройте расчётный счёт, уничтожьте печать и позаботьтесь о хранении бизнес-документов.

Закрытие расчётного счёта

Расчётный счёт открывают для бизнес-операций, поэтому он не нужен после снятия с учёта. Порядок закрытия зависит от банка, но обычно выглядит так:

  1. Обратитесь в отделение и запросите бланк заявления о закрытии расчётного счёта.
  2. Заполните заявление, в тексте укажите реквизиты, по которым нужно перечислить оставшиеся средства.
  3. Дождитесь проверки заявления. Банк уведомит о закрытии счёта и прекращении обслуживания. Деньги переведут по указанным реквизитам.

С некоторыми организациями проще. Вместо бумажного заявления достаточно написать в поддержку или воспользоваться функцией закрытия счёта в интернет-банке. Порядок уточняйте у менеджера банка, в котором открыт расчётный счёт.

Уничтожение печати

После закрытия ИП печать теряет юридическую силу. Можно убрать её в ящик, но лучше уничтожить во избежание неправомерного использования.

Способ уничтожения выберите самостоятельно. Например, обычную автоматическую оснастку из пластика разбиваете, оттиск разрезаете на мелкие кусочки. Если пользовались железной, опиливаете печать двумя перекрестными линиями.

Для уничтожения собирают комиссию, но ИП может в единственном лице выступить в её роли. Составьте акт в свободной форме и укажите:

  • состав комиссии — своё ФИО;
  • время и место уничтожения;
  • основания уничтожения;
  • наименование и оттиск уничтожаемой печати;
  • способ уничтожения.

Акт подпишите и сохраните с документами о закрытии ИП. Если кто-то незаконно воспользуется дубликатом, в суде подтвердите проведение процедуры.

Если не хотите разбираться в тонкостях, обратитесь в специализированную фирму в своем городе. Они выберут подходящий способ уничтожения и подготовят подтверждающие документы.

Хранение документов

После снятия с учёта нельзя сжечь или выбросить рабочие документы. В интересах ИП хранить их некоторое время — спорные ситуации могут возникнуть после прекращения работы. Документы докажут правоту, а вы избежите лишних расходов.

Минимальные сроки хранения установлены приказом Росархива от 20.12.2019 года № 236:

  • Налоговые и учётные документы: акты, накладные, УПД и другие. Срок хранения — 5 лет после года, в котором закрыли ИП.
  • Кадровые документы, связанные с работниками. Зависят от вида документа, срок хранения — от года до 75 лет.

Документы можно хранить дома, сдать в частный или государственный архив, загрузить в электронный архив.

Основания для отказа в закрытии ИП указаны в ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 года № 129-ФЗ.

Это происходит редко и обычно связано с опечатками в заявлении по форме Р26001. Например, при неправильном написании ФИО. Если подаёте заявление через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», форма заполняется автоматически и вероятность опечаток минимальна.

Из-за долгов перед контрагентами или по налогам в закрытии ИП не отказывают, потому что их можно взыскать после снятия с учёта.

Закрытие ИП подтверждает лист записи ЕГРИП, который налоговая пришлёт на электронную почту.

Чтобы убедиться в закрытии, проверьте статус в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Введите свой ИНН, выберите регион → «Найти». В выписке должна быть отметка, что ИП снят с учёта.

Если окажется, что не закрыли ИП, вам продолжат начислять страховые взносы. А из-за нарушения сроков уплаты начислят пеню. При подаче заявления и отсутствии ошибок такое происходит редко, но лучше перепроверить — это займёт 2-3 минуты.

При добровольном закрытии ИП нет ограничений по сроку повторной регистрации. Можете подать заявление хоть на следующий день после получения выписки о снятии с учёта.

Учтите, что снятие с ИП и повторная регистрация не поможет для получения налоговых каникул. Льгота доступна впервые получившим статус ИП или повторно, если они снялись с учёта до введения каникул в регионе.