Новый год для предпринимателей начнётся с изменений по страховым взносам. Рассказываем, что учитывать с 1 января и как это скажется на работе.
Что нужно знать о страховых взносах
Страховые взносы — это обязательные отчисления во внебюджетные фонды, благодаря которым государство обеспечивает бесплатную медицину, пенсию и другие социальные гарантии.
Организации и предприниматели должны платить взносы, если делают выплаты физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам. Например, когда перечисляют сотрудникам зарплаты или рассчитываются с подрядчиками без статуса ИП или самозанятости.
Основные расходы — это страховые взносы по единому тарифу. Ещё есть взносы на травматизм, они выделены в отдельную категорию. В этой статье говорим про взносы по единому тарифу, про отчисления на травматизм рассказали здесь.
Страховыми взносами облагаются зарплаты, премии и прочие вознаграждения физлицам. Полный список установлен ст. 422 НК РФ.
Получите умную таблицу которая посчитает, насколько можно уменьшить ваш налог
Сколько сейчас ИП тратят на страховые взносы
Единый тариф страховых взносов — 30%. Величину рассчитывают с дохода, выплаченного сотруднику. Например, если работнику заплатили за месяц 100 000 ₽, то дополнительно ИП перечисляет в бюджет 30 000 ₽.
На взносах за сотрудников с высокой зарплатой можно сэкономить благодаря предельной базе. Это накопленный с начала года доход, после которого ставка страховых взносов снижается до 15,1%.
Например, сотрудник получает 300 000 ₽ в месяц. Пока не достигнута предельная база, ИП тратит на взносы по 90 000 ₽. После превышения с пониженной ставкой затраты снижаются до 45 300 ₽. Предельную базу рассчитывают отдельно для каждого работника.
Льгота для МСП. ИП, которые входят в реестр малого и среднего предпринимательства, платят страховые взносы с доходов сотрудников свыше МРОТ по сниженной ставке — 15%.
Например, работник получает 100 000 ₽ в месяц. МРОТ в 2024 году — 19 242 ₽. С зарплаты в пределах МРОТ взносы рассчитывают по стандартной ставке: 19 242 х 30% = 5 772,6 ₽. С остатка — 80 758 ₽ — уплачивают по сниженной ставке 15%.
Льготные ставки по ст. 427 НК РФ. Есть категории предпринимателей, которые рассчитывают взносы по пониженному тарифу 7,6%. К ним относятся ИТ, производители электроники, кино-, видео- и мультиндустрия. При достижении предельной базы ставка снижается до 0%.
Организации, выплачивающие зарплату экипажам судов из Российского международного реестра, и участники особого административного района в Калининградской области исчисляют взносы по ставке 0%, то есть ничего не платят. Но при этом сдают расчёт по страховым взносам (РСВ) с нулевым тарифом.
Взносы ИП за себя. Индивидуальные предприниматели каждый год платят за себя единый страховой взнос. В 2024 году — 49 500 ₽. Если объект налогообложения больше 300 000 ₽, с превышения нужно заплатить 1%, но не более 277 571 ₽ в 2024 году.
Что изменится в 2025 году
С 2025 года увеличится предельная база, при достижении которой ставка снижается до 15,1% — до 2 759 000 ₽. Сам единый тариф страховых взносов остаётся прежним — 30%.
Поменяется порядок применения льготы для ИП из МСП. Во-первых, с 1 января 2025 года МРОТ увеличится до 22 440 ₽. Во-вторых, теперь пониженный тариф применяется с выплат, превышающих полтора МРОТ. Для предпринимателей это означает, что на страховые взносы придётся тратить больше денег.
Для предпринимателей, соответствующих требованиям ст. 427 НК РФ, ничего не изменится. Но появится новая льготная группа, которая сможет рассчитывать взносы по ставке 7,6% с выплат, превышающих полтора МРОТ.
В неё входят ИП, у которых основной ОКВЭД относится к обрабатывающему производству — раздел С. Исключение — производство напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическое производство.
Сколько нужно будет платить за себя
Фиксированный взнос за себя в 2025 году увеличится до 53 658 ₽. Платить можно как угодно, любыми частями. Главное — уложиться в срок.
По взносу «1% свыше 300 000 ₽» нет изменений, кроме предельной суммы. Она увеличится до 300 888 ₽. Взносы за себя можно быстро рассчитать через онлайн-калькулятор.
Сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы за сотрудников ИП платят каждый месяц — до 28 числа месяца, следующего за отчётным. Например, за январь нужно заплатить до 28 февраля. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок автоматически переносится на ближайший рабочий день.
Срок уплаты фиксированного взноса за себя изменится с 1 января 2025 года. Раньше нужно было перечислить всю сумму до 31 декабря. Из-за этого срок часто сдвигался на 9-10 января из-за длинных новогодних каникул, возникала путаница с зачётом взноса при расчёте налогов.
Теперь взнос нужно перечислить любыми частями до 28 декабря. Так сделали, чтобы не было переносов на следующий год и последующей путаницы.
Эльба подготовит документы и отчёты за сотрудников в два клика
Коротко
- Страховые взносы — это обязательные отчисления во внебюджетные фонды, благодаря которым государство обеспечивает бесплатную медицину, пенсию и другие социальные гарантии.
- С 1 января предельная база увеличится до 2 759 000 ₽.
- Изменится порядок применения льготы для МСП. Теперь ставка будет снижаться до 15% с выплаченных доходов, превышающих полтора МРОТ.
- ИП, занимающиеся обрабатывающим производством, смогут платить взносы по ставке 7,6%. Но только с той части доходов сотрудников, которые превышают полтора МРОТ.
- Фиксированный взнос за себя увеличится до 53 658 ₽. Срок уплаты сдвинули на 28 декабря, чтобы его не переносить на следующий год из-за праздников.
