Предприниматели обязаны платить страховые взносы. Это отчисления для медицины по полису и накопления пенсии. Такие взносы принято называть «страховые взносы ИП за себя». Если у ИП есть работники, за них взносы платят отдельно и по-другому — п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ.

Сколько работодатель платит налогов за работника

Взносы платят с открытия до закрытия ИП. Взносы не платят, когда ИП был на самозанятости, если не подключил в «Мой налог» добровольную уплату. А также когда предприниматель не работал, потому что был на военной службе по призыву и контракту, в декрете до полутора лет и в некоторых других случаях.

Бывает, у человека есть ИП и ещё он работает в найме. Работодатель платит за него взносы как за работника. А плюсом ИП должен платить взносы за себя как за предпринимателя. Работа в найме не освобождает от взносов ИП — письмо Минфина от 19.08.2019 № 03-15-05/63294.

ИП без работников никакие отчёты по взносам не сдает.

Новым ИП — год Эльбы бесплатно

Всем ИП младше 3 месяцев годовой доступ ко всем возможностям Эльбы

Получить бесплатно

Взносы платят за календарный год. Они состоят из двух частей — ч. 1.2. ст. 430 НК РФ:

Фиксированной — это твёрдая сумма за год. Она состоит из отчислений на медицину и пенсию. Её платят, даже если ИП не работал, сработал в ноль или убыток.

В 2024 году фиксированная часть составляет 49 500 ₽, в 2025 — 53 658 ₽, в 2026 — 57 390 ₽, в 2027 — 61 154 ₽. За неполный год сумма меньше — ниже расскажем, как её считать.

Заплатить фиксированную часть надо в текущем году до 31 декабря. В 2024 году срок перенесли на первый рабочий день 2025 года — 9 января. Потому что 31 декабря выходной. С 2025 года фиксированные взносы платят до 28 декабря.

Дополнительная — 1 % с годового дохода больше 300 000 ₽. Это отчисление только на пенсию. Если бизнес заработал меньше, эту часть взносов не платят.

У суммы дополнительных взносов есть потолок. За 2024 год это 277 571 ₽, за 2025 — 300 888 ₽, за 2026 — 321 818 ₽, за 2027 — 342 923 ₽. Если взносы получились больше, платить надо эту сумму.

Дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года. 

Исключение по срокам уплаты — когда закрыли ИП. Тут срок уплаты 15 дней с даты снятия с учёта.

За просрочку уплаты налоговая насчитает пеню.

ИП из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей до 2025 года платят только фиксированные взносы в пониженном размере. Военные пенсионеры платят только взносы на медицину в размере 19,8922 % от фиксированной суммы.

Взносы платят через единый налоговый счёт — ЕНС. Пополнить счёт можно в личном кабинете ИП на сайте налоговой. Уведомление по исчисленным суммам подавать не надо.

Считать взносы самому не нужно, на сайте ФНС есть калькулятор. Он покажет, какую сумму фиксированных и дополнительных взносов надо заплатить.

Калькулятор расчета страховых взносов

В калькуляторе надо поставить год и даты работы ИП. ИП с новых территорий и военные пенсионеры отмечают свой статус галочкой. 

Если ИП заработал больше 300 000 ₽, надо вписать сумму дохода. Расчёт разный для ИП на УСН и патенте. 

На УСН «Доходы» надо поставить сумму дохода за год. На УСН «Доходы минус расходы» доходы за вычетом расходов. 

На патенте в доход ставят сумму потенциально возможного дохода (ПВД), её надо взять из строки 010 патента. Если ПВД меньше 300 000 ₽, дополнительные взносы не платят. Посмотрите наш подробный разбор: Как считать 1 % дополнительных страховых взносов ИП.

Дальше рассмотрим ситуации, когда ИП платит взносы за неполный год.

Если ИП открыли в течение года, взносы платят за отработанные полные месяцы и календарные дни неполного месяца. Дата начала — это дата регистрации ИП. Она есть в выписке из ЕГРИП, получить её можно на сайте налоговой электронно.

Если закрыли ИП в течение года, взносы платят до даты закрытия ИП. Дату можно посмотреть по выписке из ЕГРИП, получить ее можно на сайте налоговой электронно.

Срок уплаты взносов — 15 дней после даты закрытия ИП.

Предприниматель может перейти на налог самозанятого, НПД. Пока ИП на НПД взносы он не платит — ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ.

Если ИП встал на самозанятость в течение года, взносы платят за период до регистрации в «Мой налог» — письмо Минфина № 03-11-11/97133 от 09.11.2020.

Дату регистрации можно посмотреть в справке о постановке на учёт в качестве плательщика НПД. Запросить справку можно электронно в «Мой налог», раздел «Настройки», подраздел «Справки».

ИП может потерять право работать на самозанятости. Например, если заработал в год больше 2,4 млн ₽. С даты снятия с учёта как плательщика НПД и до конца года надо заплатить страховые взносы. Дату можно посмотреть в справке из «Мой налог».

Заработок ИП в период самозанятости не считается для расчёта дополнительных взносов — письмо ФНС от 26.06.2019 № БС-4-11/12435@.

Взносы вычитают из налогов на УСН «Доходы» и патенте. Причём сделать это можно ещё до уплаты взносов. Для вычета взносов надо подать уведомление. Как это сделать, рассказали тут: Как уменьшить УСН и патент на страховые взносы. 

На УСН «Доходы минус расходы» взносы списывают в расходы. Вот инструкция: Как ИП на УСН «Доходы минус расходы» уменьшить налог на страховые взносы.