Страховые взносы — основная статья затрат на сотрудников после зарплаты, премий и других выплат. Они рассчитываются по начисленному заработку.

Страховые взносы включают в себя три категории:

  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Взносы платят по единому тарифу — 30%. Налоговая самостоятельно распределяет деньги с единого налогового счёта по фондам. 

Например, продавец-консультант Дмитрий получает зарплату 80 000 ₽. Дополнительно предприниматель платит в бюджет 24 000 ₽ — это его расходы. Если в один из месяцев Дмитрий получит премию 15 000 ₽, ИП потратит больше на 4500 ₽.

На опасных и вредных производствах ставка взносов выше. По Федеральному закону от 28.12.2013 года № 400-ФЗ нужно проводить специальную оценку условий труда (СОУТ). По результатам определяют класс условий труда — тариф может увеличиться до 36-39%.

Всё, что нужно знать о страховых взносах за сотрудников →

Чтобы уменьшить расходы бизнеса, который платит сотрудникам высокие зарплаты, существует «предельная база» (ПБ). Это зарплата работника с начала года, после которой страховые взносы рассчитываются по ставке 15,1%. В 2025 году — 2 759 000 ₽.

Калькулятор уменьшения налогов

Получите умную таблицу которая посчитает, насколько можно уменьшить ваш налог

Получить таблицу

Пониженный тариф применяется к выплатам, превышающим предельную базу. Но с начала следующего года он аннулируется, пока доходы работника накопленным итогом снова не достигнут ПБ.

Например, руководитель Иван зарабатывает 300 000 ₽. В октябре совокупный доход превысит предельную базу. Взносы рассчитывают в два действия:

  • 59 000 х 30% = 17 700 ₽. После этого доход Ивана с начала года превысит предельную базу.
  • 241 000 х 15,1% = 36 391 ₽.

Пониженная ставка применяется до декабря включительно, а с января следующего года возвращается к общему тарифу — 30%.

Льготы по страховым взносам

Для малого бизнеса и резидентов «Сколково» действует льгота, позволяющая экономить на страховых взносах.

С зарплаты свыше 1,5 МРОТ взносы исчисляются по ставке 15%. В пределах 1,5 МРОТ применяется стандартный тариф — 30%. Если доход работника с начала года превысит предельную базу, для всех выплат до конца года применяется ставка 15%.

Представим, что предприниматель включён в реестр МСП. Тогда удастся сэкономить на взносах за продавца-консультанта Дмитрия. МРОТ в 2025 году — 22 440 ₽, полтора МРОТ — 33 660 ₽. Считаем:

  • 33 660 х 30% = 10 098 ₽.
  • 46 340 х 15% = 6951 ₽.
  • итого: 17 049 ₽.

Ежемесячная экономия достигает 7000 ₽, за год расходы сократятся ~ на 84 000 ₽.

Льгота доступна ИП и организациям из реестра малого и среднего предпринимательства (МСП), а также резидентам «Сколково». Проверьте на сайте, включены ли вы в перечень.

Остальные льготы точечные, распространяются на отдельные отрасли и категории бизнеса:

Категория В пределах базы Свыше базы

Малый и средний бизнес с ОКВЭД из группы «Обрабатывающие производства» согласно перечню Правительства при условии, что доход от основной деятельности составляет не менее 70%

С выплаты не более 1,5 МРОТ — 30%;

 

С выплаты свыше 1,5 МРОТ — 7,6%

Централизованные религиозные организации

7,6%

0%

НКО и благотворительные организации на УСН (в 2025 и 2026 годах)

ИТ-компании

Компании из СЭЗ в Крыму и Севастополе

Компании с территории опережающего развития

Компании из свободного порта Владивосток

Компании из ОЭЗ в Калининградской области

Организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию

Организации из реестра компаний сферы радиоэлектронной промышленности

Организации с Курильских островов

Плательщики, выплачивающие деньги учащимся образовательных организаций

Организации из реестра участников промышленных кластеров

Компании из СЭЗ ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей — в отношении выплат физлицам, занятым в реализации инвестиционных проектов

Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, которые используются для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов, сжиженного газа в морских портах РФ) — до 2027 года включительно

0%

Плательщики, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, которые платят зарплату членам экипажей судов из реестра — до 2027 года включительно

Взносы на травматизм

Взносы на травматизм выделены отдельно, потому что уплачиваются в Социальный фонд России (СФР).

Ставка зависит от класса профессионального риска (КПР), который определяют по деятельности ИП:

Класс Ставка, % Класс Ставка, %

1

0,2

17

2,1

2

0,3

18

2,3

3

0,4

19

2,5

4

0,5

20

2,8

5

0,6

21

3,1

6

0,7

22

3,4

7

0,8

23

3,7

8

0,9

24

4,1

9

1

25

4,5

10

1,1

26

5

11

1,2

27

5,5

12

1,3

28

6,1

13

1,4

29

6,7

14

1,5

30

7,4

15

1,7

31

8,1

16

1,9

32

8,5

Чтобы не копаться в законах, для определения КПР воспользуйтесь сервисом Социального фонда. Укажите ОКВЭД деятельности, и система покажет тариф.

Представим, что предприниматель продаёт компьютеры, ОКВЭД — 47.41. Деятельность относится к первому классу, тариф — 0,2%. С зарплаты продавца-консультанта Дмитрия организация отчисляет: 80 000 х 0,2% = 160 ₽, а руководителя Ивана — 600 ₽.

Страховые взносы по общему тарифу платят за наёмных сотрудников и подрядчиков-физлиц, с которыми сотрудничают по гражданско-правовым договорам.

Взносы на травматизм — за наёмных сотрудников. За подрядчиков нужно платить, если это указано в договоре.

Если исполнитель оформлен как ИП или самозанятый, взносы платить не нужно.

30 дней Эльбы за 0 ₽

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

НДФЛ за сотрудников не относится к расходам работодателя. Налог уплачивается с начисленных доходов. Предприниматель выступает налоговым агентом — удерживает средства с физлица и перечисляет в бюджет.

Например, продавцу-консультанту Дмитрию начислили зарплату 80 000 ₽. С неё ИП удержит НДФЛ 13% — 10 400 ₽. На руки работник получит 69 600 ₽. 

Для понимания, почему НДФЛ не относится к расходам, сравним его со страховыми взносами. В случае с подоходным налогом затраты организации не меняются: они как были 80 000 ₽, так и остались. Просто часть денег уходит напрямую государству.

Со страховыми взносами другая история: 17 049 ₽ начисляют сверху оплаты труда. В результате предприниматель тратит на сотрудника 97 049 ₽. Обратите внимание, что страховые взносы исчисляют с начисленных доходов до удержания НДФЛ.

Затраты на работников в каждой ситуации индивидуальные, зависят от численности штата, применяемых льгот, вредности труда и др. 

Если рассчитываете эффективность планируемого бизнеса, берите за основу среднеотраслевые показатели, смотрите примерные расходы.

Например, ИП на одного продавца-консультанта ежемесячно тратит 97 049 ₽. Если в штат необходимо взять трёх таких сотрудников, в план расходов запишут 291 147 ₽. 

Учитывайте, что в статье рассматривали только налоги. Также к затратам на работников относятся организация рабочего места, повышение квалификации и прочие сопутствующие вещи.

Для работодателей

Эльба подготовит документы и отчёты за сотрудников в два клика

Попробовать бесплатно

Чтобы сэкономить, рассмотрите выплаты, которые не облагаются страховыми взносами — ст. 422 НК РФ.

Например, часть зарплаты можно направить на компенсацию процентов по ипотеке. Допустим, продавцу-консультанту начисляют 75 000 ₽ как оплату труда, а 5000 ₽ — как компенсацию процентов. Тогда взносы будут рассчитывать с 75 000 ₽.

Эффективнее оптимизировать затраты, привлекая внешних подрядчиков, оформленных как ИП или самозанятые. С выплат не придётся удерживать НДФЛ и платить страховые взносы. 

Это подойдёт для замены сотрудников, которые выполняют нерегулярные задачи. Например, если бухгалтер нужен только для квартальных отчётов, проще отдать эти обязанности на аутсорсинг.

Главное — не увлекайтесь, не пытайтесь делегировать самозанятым регулярные функции. Налоговая посчитает это подменой трудовых отношений, оштрафует и доначислит налоги.

  1. Основные затраты на сотрудников — зарплата и страховые взносы по ставке 30%. Для вредных производств тариф может быть выше — до 36-39%.
  2. Если зарплата превышает 2 759 000 ₽ в год, взносы на превышающую сумму считают по ставке 15,1%.
  3. Малый бизнес и резиденты «Сколково» платят взносы по льготной ставке — 15% с зарплаты выше 1,5 МРОТ.
  4. Ставка взносов на травматизм — от 0,2 до 8,5%, зависит от класса риска. Класс определяют по виду деятельности компании.
  5. НДФЛ удерживают из зарплаты сотрудника. Работодатель перечисляет налог в бюджет как налоговый агент.
  6. Чтобы сократить затраты, можно использовать выплаты, не облагаемые взносами. Или привлекать подрядчиков со статусом ИП или самозанятостью.