Вопрос эксперту

«Налоговая требует включить в базу УСН доход от продажи личного авто. Что делать? У меня ИП на УСН, автомобиль в собственности три года и к бизнесу никакого отношения не имеет. Декларацию НДФЛ‑3 за продажу подавал. Что ответить налоговой?»

Ответ

Квалификация сделки зависит от ряда факторов.
Если продажа имущества не связана с предпринимательской деятельностью, доход облагается НДФЛ, а не входит в базу УСН.

Факторы, указывающие на обложение НДФЛ:

  • Автомобиль приобретён до регистрации ИП.
  • Автомобиль продавался не сразу после покупки, а спустя некоторое время.
  • На автомобиле ездил сам гражданин или его близкие (члены семьи, родственники).
  • Сделка носит разовый характер в налоговом периоде.

Если все условия соблюдаются, продажа авто не относится к предпринимательству — это подтверждает п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Доход от продажи облагается НДФЛ по обычным правилам для физлица. Это следует из пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 220, а также пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ.

Можете указать эти основания в ответном письме налоговой.

Рекомендуем ещё статьи по вопросам налогообложения на УСН:

— Считается ли сумма НДС в доход на УСН

— Как на УСН списать в расходы товары на продажу

— Как рассчитать налог УСН для ИП и ООО: пошаговое руководство

 

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно