Доход на УСН считается без учёта НДС.
С 2025 года ИП и компании на УСН платят НДС, если зарабатывают больше 60 млн ₽ в год. Ставку НДС можно выбрать обычную в 20% или специальную в 5 и 7%. На специальной ставке не вычитают входной налог.НДС на УСН — часть реформы 2024 года. На УСН есть и другие серьёзные изменения. Посмотрите наш материал: Ответы налоговой про НДС на УСН.
Почему важно точно рассчитать доход УСН
Налог УСН считают с дохода. В доход входит выручка и внереализационные доходы. Чем больше доход, тем больше налог — ч. 1 ст. 346.15 и ч. 1 ст. 248 НК РФ.
Также сумма доходов влияет на специальную ставку НДС. С доходом от 60 до 250 млн ₽ ставка 5%, а с 250 до 450 млн ₽ — 7%.
С дохода от 450 млн ₽ на УСН работать нельзя.
НДС в доход УСН не входит
В доходе на УСН не считается налог, предъявленный покупателю. А ещё — сумма туристического налога — ч. 1 ст. 248 НК РФ.
НДС, полученный от покупателей, при подсчёте дохода на УСН не учитывается. Также НДС не учитывается при определении лимита дохода для права работать на УСН. Правила подсчёта дохода не зависят от ставки НДС. Всё это пояснил Минфин в письме от 24.09.2024 г. № 03-07-11/103781.
Например, ИП работает на УСН «Доходы» со ставкой 6% и специальной ставкой НДС 5%. Его доход за первый квартал — 10 000 000 ₽. Из них НДС 500 000 ₽. Доход УСН будет 9 500 000 ₽ — за вычетом НДС. А налог УСН — 570 000 ₽, из расчёта 9 500 000 х 6%.
В Книгу учёта доходов и расходов вписывают доход без НДС.
Что ещё важно знать про доход на УСН
При подсчёте дохода для ставок НДС 5 и 7% не считаются доходы в виде положительной курсовой разницы и субсидии за передачу имущества в муниципальную и госсобственность — ч. 9 ст. 164 НК РФ.
На УСН есть ещё целый список необлагаемых доходов. О них рассказали тут: С каких доходов не платят налог УСН.
