ИП на УСН не пробивает чек через онлайн-кассу. На самозанятости нужно сформировать чек в «Мой налог».
Эта статья — про чеки. На вопрос про налоги с донатов мы ответили в отдельной статье. Если коротко, то налог платят, когда подписчик что-то получил взамен, например, ранний доступ к видео. Без встречной услуги налог с доната платить не нужно и чек пробивать тоже.
Дальше мы будем иметь ввиду только ситуацию, когда донат получен за что-то взамен.
Как устроен ВК Донат
ВК Донат — это сервис, позволяющий владельцу сообщества ВКонтакте принять деньги в качестве пожертвования от подписчика. Взамен владелец может открыть доступ к эксклюзивному контенту, закрытому чату или комментариям — Правила пользования ВК Донат.
Подписчик переводит деньги со своей карты через страницу оператора — небанковскую кредитную организацию «ВК Платёжные решения». Донаты суммируются оператором, получателю деньги приходят одним платежом от ВКонтакте раз в день на карту физлица или кошелёк ВК Пэй — Условия переводов сервиса Донат и FAQ ВК Донат.
С доната ВК берёт комиссию 10%. Деньги на карту приходят уже за вычетом комиссии. ВК не выдаёт подписчику чек.
Как быть ИП на УСН
Предприниматели на УСН должны применять онлайн-кассу, если принимают платежи от физлиц. Но пробивать через кассу чек на донат и отправлять его подписчику не нужно. Деньги в этом случае приходят от ВКонтакте, а не от подписчика. А при расчётах с предпринимателями и юрлицами касса не применяется — п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
Выходит, чек на донат выбивать не нужно, но налог с него платить надо.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Как быть самозанятому
Самозанятому нужно пробить донат как продажу в «Мой налог», чтобы налоговая могла выставить уведомление на налог к уплате. Отправлять чек никуда не нужно (передать его подписчику физически невозможно).
Сумма чека — это сумма, которая пришла от ВКонтакте плюс удержанная комиссия. Комиссия ВК — это расходы самозанятого, она из дохода не вычитаются — ответ налоговой из Базы знаний по НПД.
Наименование товара можно указать «донаты от подписчиков» или «оплата подписок».
Чек надо пробить в момент получения денег от ВК или завести одним чеком за месяц до 9 числа следующего месяца — ч. 2 ст. 14 Закона о самозанятости.
Ставка налога будет 4%, продажу надо указать как физлицу. Потому что донат пришёл от физлица, пусть даже деньги на карту приходят от ВКонтакте. Это следует из письма Минфина от 15.09.2021 г. № 03-11-11/74629.
Онлайн-кассу самозанятые не применяют в принципе —п. 2.2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
Рассказываем об изменениях в законах в сообществе для предпринимателей
Обложка — CeltStudio / Shutterstock.сom / Fotodom
