Донат — это деньги, которые клиент платит в благодарность. В плане налогов имеет значение, получил клиент что-то взамен или нет. Наша статья поможет блогерам и любому другому бизнесу разобраться с самыми тонкими вопросами про налоги с донатов.
Налог не платят, если донат — чистая благодарность
Это когда клиент просто перевёл деньги и не получил ничего взамен. Или он бы и так получил услугу даже без доната.
К примеру, подписчики переводят донат стримеру, но взамен не получают никаких привилегий. Другой пример: клиент сайта бесплатных консультаций получает консультацию, и по своему желанию переводит деньги специалисту (хотя и так получил бы его услугу).
С таких донатов налог не платят. Юридически донат — дарение. Исключение — компании, они не могут получить дар, поэтому налог платят всегда.
С денежного дарения не платят НДФЛ, если получатель работает как физлицо. Правда, если посторонний человек задонатит квартиру, машину, акцию или цифровую валюту тут налог придётся платить. На такие подарки отмена налога не действует. Это правила из ч. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Есть ещё ограничение. Если донатит ИП или компания, то сумма без налога — не больше 4000 ₽ в год.
ИП на УСН тоже не платят налог с денежного дара. Это разъяснил Минфин в письме от 24.11.2016 № 03-11-11/69455.
Самозанятые не платят налог с дарения, потому что это не доход от реализации товара или услуги. Пробивать чек на сумму доната в «Мой налог» не надо — ч. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
Сумма и валюта доната роли не играют.
Если вы ИП и получаете чистые донаты помимо денег за другие услуги, собирайте донаты на карту физлица. Так будет проще объяснить налоговой, что это за деньги.
Если налоговая узнает, что под видом доната вы получили оплату за услугу, она доначислит налог, оштрафует и насчитает пени. Прикрытие платной услуги дарением называется притворной сделкой — ч. 1 ст. 572 и ч. 2 ст. 170 ГК РФ.
Налог платят, если за донат клиент что-то получает
Тут другая ситуация: за донат клиент получает какую-то привилегию. Например, подписчик блогера платит через Бусти и получает ранний доступ к ролику.
С таких донатов налог платят как с обычной оплаты услуги или товара. Это уже не считается дарением.
Физлица платят 13% НДФЛ.
Самозанятые заносят всю сумму доната в «Мой налог». Площадки для сбора донатов берут себе комиссию, к примеру, так делают Бусти и ВК Донат. А некоторые сайты плюсом берут комиссию за вывод денег. Самозанятый вносит сумму в «Мой налог» без вычета комиссий. К примеру, он получил донат 100 ₽, а 30 ₽ из них забрала площадка. В приложении надо пробить чек на 100 ₽. Всё потому что самозанятый не может вычитать расходы из своих доходов. Такое объяснение есть в Базе знаний по НПД на сайте ФНС.
ИП на УСН тоже должен поставить в доход полную сумму доната без вычета комиссии — письмо ФНС от 5.05.2023 № СД-4-3/5762@. Но на объекте «Доходы минус расходы» комиссию потом можно поставить в расходы и за счёт этого уменьшить налог.
Как подтвердить налоговой, что это чистый донат
Если налоговая заинтересуется суммами доната, нужно дать ей пояснения. Это может случиться, к примеру, у ИП на проверке декларации УСН. Рассказать всё как есть: к примеру, что вы получаете благодарность от подписчиков канала. Важно отменить, что дарители ничего не получают взамен.
Можно ли получать донаты в валюте
Да, это не запрещено. Донаты можно получать на российский валютный счёт. Но сейчас по ним действуют ограничения.
Снять наличную валюту можно, если счёт открыли и деньги пришли до 00:00 по мск 9 марта 2022 года и в сумме не больше 10 тысяч долларов или евро в эквиваленте 10 тысяч долларов. Больше — только в рублях. Деньги, которые пришли после этой даты снять можно только в рублях по курсу на день выплаты. Это разъяснения ЦБ РФ.
И стоит учесть, что сейчас не все банки принимают переводы на счёт в долларах.
Если донаты приходят на иностранный счёт или кошелек
Иностранным считается счёт в любой другой стране. А вот список иностранных кошельков, его ведёт ФНС. Счёт окрывают как ИП или как физлицо. Если получаете донаты на инсчёт или кошелёк, появляются дополнительные обязанности.
Об открытии счёта или кошелька нужно в течение месяца уведомить российскую налоговую по месту своей регистрации. Для этого надо отправить уведомление по форме КНД 1120107. О закрытии счёта отправляют его же. Исключение — если открываете счёт как физлицо и на этот момент живёте не в России в течение года более 183 дней.
Уведомление о зарубежном счёте: кому и как подавать
Дальше нужно сдавать отчёты о движении денег. Если счёт открыли как ИП — поквартально. А если как физлицо — раз в год до 1 июня. По кошельку отчёт сдают только если на него в течение года зачислено больше 600 000 ₽. По счёту — независимо от суммы. Также физлицо не сдаёт отчёт по счетам в странах ЕАЭС и стран, которые сами передают информацию российской налоговой.
Про отчёты ИП у нас есть подробный разбор: Как ИП сдать отчёт по иностранному счёту.
В подкасте «Эльба, объясни» говорим о налогах и законах, как с другом вечером на кухне
Если донаты платят барберам или баристам
Часто донаты оставляют работникам — барберам, мастерам по маникюру, официантам, баристам. Это то же самое, что и чаевые. Тут правило такое. Если деньги отдали наличными или перевели на личную карту напрямую работнику, то налог с них не платят — письмо Минфина от 4.09.2019 № 03-04-05/67982.
