В 2025 году для ИП и малого бизнеса сохранилось большинство налоговых льгот и послаблений, которые снижают финансовую нагрузку. Рассказываем, чем и при каких условиях могут воспользоваться предприниматели.
Какие предприятия относятся к малому бизнесу
Малый бизнес — это предприниматели и компании, которые по своим размерам не выходят за установленные рамки. Важны три вещи: сколько человек трудоустроено, какой доход за год и кто входит в состав.
Кто может считаться субъектом малого предпринимательства:
- индивидуальные предприниматели (ИП);
- общества с ограниченной ответственностью (ООО);
- акционерные общества (АО);
- производственные и потребительские кооперативы;
- крестьянские (фермерские) хозяйства.
Если бизнес вписывается в установленные правила, он получает статус «малого», доступ к льготам, субсидиям и прочим мерам поддержки.
Критерии МСП
ИП или ООО включают в категорию малого бизнеса при соответствии следующим критериям:
- Среднесписочная численность сотрудников:
- до 15 человек — микропредприятие;
- от 16 до 100 человек — малое предприятие.
- Годовой доход без учёта НДС:
- до 120 млн ₽ — микропредприятие;
- от 120 до 800 млн ₽ — малое предприятие.
- Структура собственности:
- доля участия государства, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов — до 25%;
- доля участия организаций, не относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства — до 49%.
Если бизнес соответствует критериям, налоговая автоматически добавляет его в реестр. Как проверить свой статус, расскажем далее.
Как проверить статус в реестре МСП
Статус можете проверить на сайте реестра МСП. В строке поиска на главной странице введите ИНН и нажмите «Найти».
Если относитесь к малому или среднему бизнесу, в результатах поиска будет запись. Здесь же сразу указана категория. Если ничего не находится, значит, не соответствуете критериям.
Иногда из реестра исключают даже при соответствии критериям — из-за ошибок или нарушения сроков сдачи отчётности. Как действовать в подобных ситуациях, рассказали здесь.
Пониженные ставки по УСН
По общим правилам предприниматели на упрощёнке платят налог по ставке 6% при объекте налогообложения «Доходы» и 15% — при «Доходы минус расходы». Региональным властям разрешено снижать тарифы до 1% и 5% соответственно.
Например, в Нижегородской области для всех ИП и организаций на УСН действуют минимальные тарифы -— Закон Нижегородской области от 30.12.2020 года № 172-З.
Чаще тарифы снижают точечно, чтобы поддержать развитие определённых отраслей. Например, в Москве на системе «Доходы минус расходы» ставка снижена до 10% для обрабатывающих производств, социальных услуг и других направлений — Закон г. Москвы от 07.10.2009 года № 41.
Актуальную информацию о пониженных ставках в своём регионе ищите на сайте налоговой или в региональных нормативных актах.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Налоговые каникулы для новых ИП
Налоговые каникулы (НК) для новых предпринимателей продлили до конца 2026 года — Федеральный закон от 08.08.2024 года № 259-ФЗ. Они освобождают от налогов ИП, которые выбрали упрощёнку или ПСН.
Чтобы воспользоваться льготой, нужно:
- Зарегистрироваться как ИП впервые и после принятия в регионе закона о НК.
- Применять УСН или ПСН. Можно перейти с одной системы на другую — право на каникулы сохранится.
- Заниматься деятельностью, которую регион включил в список для льготы. Обычно это производство, социальные или научные направления, а также бытовые услуги для населения.
- Региональные власти самостоятельно принимают решение об активации меры поддержки. Например, соответствующий закон действует в Курганской области.
Налоговые каникулы освобождают только от налога. Страховые взносы и другие обязательные платежи остаются.
Если ИП открылся в 2025 году, он не будет платить налог по УСН в 2025 и 2026 годах. Если зарегистрировался в 2026 году — освобождение будет только на этот год.
Для ПСН другие условия: льгота действует два патента. Если, например, оформите каждый по месяцу, на третий патент каникулы распространяться не будут.
НК применяются автоматически при соответствии условиям. Если заплатили по ошибке, можете вернуть налог с ЕНС как переплату или оставить в счёт будущих платежей.
Мораторий на плановые неналоговые проверки
Мораторий на плановые неналоговые проверки малого и среднего бизнеса продлили до конца 2030 года — постановление Правительства РФ от 10.03.2023 года № 372. Предпринимателей освободили от регулярных визитов проверяющих из Роспотребнадзора, МЧС, трудовой инспекции и других контролирующих органов.
Не все бизнесы попадают под освобождение. Если предприятие относится к категории повышенной опасности для людей и окружающей среды, проверки сохраняются. Это относится к:
- опасным производственным объектам II класса;
- гидротехническим сооружениям (плотины, дамбы) II класса;
- любым объектам, где есть риск для жизни и здоровья людей.
Вместо проверок проводятся профилактические визиты. Это своего рода консультация — инспектор приходит, чтобы подсказать, что можно улучшить. Штрафы за такие визиты не предусмотрены. Но если найдут нарушения, выдадут предписание со сроком на исправление.
Мораторий касается только плановых проверок. Внеплановые проводятся как обычно, если:
- поступила жалоба от клиента, сотрудника или другого гражданина;
- возникла угроза здоровью или жизни людей;
- предприниматель проигнорировал предыдущее предписание контролирующих органов.
Во многих случаях такие проверки требуют согласования с прокуратурой. Но если поступило поручение от вышестоящих властей, придут без разрешения.
Нулевая ставка по НДС для турбизнеса
В 2025 году продолжает действовать нулевой НДС для туристического бизнеса — Приказ Минэкономразвития от 05.05.2023 №302. Льгота распространяется на организации, которые напрямую работают с туристами:
- гостиницы, отели, хостелы, мотели, глэмпинги и другие объекты, предоставляющие временное проживание;
- туроператоры и турагентства, которые занимаются внутренним и въездным туризмом;
- организации, проводящие экскурсии и предоставляющие сопутствующие туристические услуги.
Чтобы воспользоваться льготой, нужно выбрать «туристический» ОКВЭД и зарегистрироваться в реестре.
Нулевая ставка распространяется только на туристические услуги. Если организуете, например, банкеты, корпоративы или другие мероприятия, не входящие в туристический пакет, по ним платите налог по общим правилам. Условия применения нулевой ставки описаны в пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Льгота действует до 30.06.2027 года, но власти рассматривают продление.
Освобождение от НДС при импорте оборудования
ИП и ООО освобождаются от импортного НДС при ввозе в Россию оборудования, которое не производится внутри страны. Льгота распространяется на технику, её комплектующие и запчасти.
Пользоваться льготой могут организации и ИП независимо от системы налогообложения. Но при выполнении двух важных условий: оборудование добавлено в список из постановления Правительства РФ от 30.04.2009 года № 372 и есть подтверждение, что в России нет аналогов.
С 01.04.2025 года список оборудования расширили. Теперь туда входят станции для обжима маркеров, тестеры герметичности, линии скрутки и другие сложные устройства.
Если оборудование не включено в список, получите заключение от Минпромторга. Для этого подайте заявление, в котором указаны название, технические характеристики, назначение и отличия от аналогов. Ведомство проверит информацию и выдаст подтверждение для применения льготы.
Ускоренное возмещение НДС
До 31.12.2025 года ускоренный порядок доступен ООО и ИП, которые работают на общем режиме и не находятся в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства — Федеральный закон от 31.07.2023 года № 389‑ФЗ.
Если сумма к возмещению не превышает сумму налогов и страховых взносов за предыдущий календарный год, банковская гарантия или поручительство не нужны. Если превышает — потребуется обеспечение на сумму превышения.
Чтобы воспользоваться ускоренным возмещением:
- Сдайте декларацию по НДС. В разделе 1 по строке 055 укажите код основания «08» для заявительного порядка.
- Подайте заявление на возмещение одновременно с декларацией или в течение 5 рабочих дней после её сдачи. Заявление подаётся в электронном виде по форме, утверждённой приказом ФНС от 20.03.2024 № ЕД-7-15/217@.
- Ожидайте решения налоговой. Оно принимается в течение 10 рабочих дней. При положительном решении деньги поступят на ЕНС, откуда их можно вывести на расчётный счёт при отсутствии задолженностей.
Универсальная льгота по страховым взносам для МСП
Малый бизнес экономит на страховых взносах за сотрудников. Стандартная льгота распространяется на всех ИП и организации вне зависимости от вида деятельности и режима налогообложения.
Как это работает:
- До 1,5 МРОТ включительно (33 660 ₽) взносы рассчитываются по обычной ставке — 30%.
- С суммы сверх 1,5 МРОТ взносы рассчитываются по сниженной ставке — 15%.
Допустим, сотрудник получает 50 000 ₽ в месяц. С 33 660 ₽ работодатель платит страховые взносы по ставке 30%. С оставшихся 16 340 ₽ — разницы между 50 000 и 33 660 — по ставке 15%.
Льгота по страховым взносам для производственников
С 01.01.2025 года появилась новая льгота по страховым взносам для обрабатывающих производств. С выплат до 1,5 МРОТ взносы исчисляют по стандартной ставке 30%, свыше — по ставке 7,6%.
Льгота доступна ООО и ИП, которые включены в реестр МСП, а их деятельность входит в список из распоряжения Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р. Например, в перечень включены производство пищевых продуктов, обработка древесины и другие направления.
Не менее 70% дохода должно приходиться на основную деятельность. Показатель проверяется по итогам предыдущего года и текущих отчётных периодов.
Если основной ОКВЭД поменяли в течение года, пониженной ставкой можно пользоваться с начала следующего.
Льгота не распространяется на производство напитков, табака, нефтепродуктов, кокса и металлургическую отрасль.
Региональные льготы
Большинство описанных в статье льгот действуют на федеральном уровне, но регионы могут создавать локальные меры поддержки. Информацию по всем областям включить в один материал невозможно, поэтому даём совет: заглядывайте время от времени на сайт регионального центра «Мой бизнес».
Для каждой области он свой. Чтобы найти, введите в поиске: «сайт Мой бизнес в [ваш город]».
На главной странице в разделе «Для бизнеса» информация поделена на категории: «Финансы», «Консультации», «Инвестиции» и другие. В каждой доступна информация по действующим льготам и мерам поддержки.
Полезно просматривать сайт Корпорации МСП. В раздел «Меры поддержки» встроен поиск по регионам и видам поддержки.
