Как работать ИП с патентом на занятия по физкультуре и спорту

Фитнес-клубы и персональные тренеры могут купить патент и выгодно платить налог с бизнеса. Расскажем, как не нарушить условия режима, и ответим на популярные вопросы.

Условия работы на патенте

Патент — это налоговый режим для ИП. На нём предприниматель платит фиксированный налог вместо процента с реального дохода. Патент берут на определённый бизнес, в нашем случае — на занятия по физкультуре и спорту. И этот бизнес должен укладываться в три условия:

Доход за текущий и предыдущий год не должен превышать 60 млн ₽. Если кроме фитнеса и спорта есть второй бизнес на УСН, доходы суммируются.
Работников не должно быть больше 15 человек. Самозанятые не считаются. Нанимать тренеров-ИП и отдавать работу юрлицам нельзя.
Нельзя работать с другим ИП или юрлицом по договору о совместной деятельности.

Новым ИП — год Эльбы бесплатно

Всем ИП младше 3 месяцев годовой доступ ко всем возможностям Эльбы

Получить бесплатно

Территория. Патент действует на бизнес в регионе, городе или районе. Территория указано в самом патенте. Для расширения в другие регионы нужны отдельные патенты.

Сколько платить налогов. Размер налога зависит от региона, а иногда от размера штата ИП. В мегаполисах налог больше.

Например, в Москве патент на занятия по физкультуре и спорту на год стоит 53 122 ₽, и размер штата на эту цену не влияет. А в Волгограде патент дешевле — 7036 ₽, но с работниками он дорожает. Рассчитать стоимость патента можно в калькуляторе ФНС.

Кроме налога ИП платит страховые взносы — отчисления для пенсии и бесплатной медицины. Сумму взносов можно вычесть из суммы налога на патенте вплоть до нуля. За работников ИП тоже платит взносы, они уменьшают налог до половины.

Как уменьшить налог по патенту →

Отчётов на патенте нет.

Срок патента. Патент можно взять на срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года. Срок патента важен. Если в течение этого времени ИП выйдет за лимит дохода в 60 млн ₽, налог пересчитают задним числом по менее выгодной системе — УСН или ОСНО.

Оплачивайте патент в Эльбе

Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно

Хочу попробовать

Если понимаете, что доход будет большой, берите краткосрочный патент, — так период пересчёта будет меньше. Уверены, что лимит не нарушите, — берите патент сразу на год. Чтобы следить за лимитами, записывайте доходы в книгу учёта.

На какой срок взять патент →

Доход с патентного бизнеса ИП записывает в Книгу учёта. Это нужно, чтобы следить за лимитом дохода.

Как получить патент. Нужно подать заявление в налоговую. Сделать это надо минимум за 10 дней до начала работы.

И самое важное. Патент действует только на доходы от бизнеса по физкультуре и спорту. Со всех остальных доходов надо платить налог по УСН — если подавали на неё заявление, или ОСНО. Ошибки налоговая найдёт при проверке годовой декларации УСН или на выездной проверке, которую проводят раз в три года. Налог пересчитают и добавят штраф.

Какие услуги входят в патент, а какие нет, расскажем дальше.

Какие услуги можно оказывать

Предприниматель берёт патент на проведение занятий по физической культуре и спорту. То есть это тренировки по любым видам спорта и фитнеса. Занятия могут быть групповые и индивидуальные. Место тренировки не ограничено: зал, стадион, бассейн, водоём, парк. Заниматься можно с детьми и взрослыми. Можно продавать абонементы.

В фитнес-клубе могут быть сопутствующие услуги для клиентов. Но с них придётся платить другой налог плюсом к патенту. Под патент не подходят:

сдача в аренду залов, прокат спортивного инвентаря, тренажёров и транспорта;
торговля, например, одеждой для спорта, спортивным питанием;
общепит, например, приготовление смузи и перекусов после тренировки;
сауна, массаж, спа-процедуры;
обучение тренеров — как платная услуга;
бьюти услуги: стрижки, маникюр, педикюр.

На эти виды деятельности, кроме сауны, можно тоже купить патенты.

Важна ли площадь зала для тренировок

Нет, для патента на фитнес нет ограничения по площади зала, где тренируются клиенты. Более того, на территории действия патента можно открыть несколько залов по разным адресам — письмо Минфина № 03-11-11/78920 от 15.10.2019.

Ограничение по площади есть для кафе и магазинов на патенте.

Нужна ли онлайн-касса

Если клиент платит наличными или картой, касса нужна. Во всех остальных случаях — нет. Освобождение действует с 1 марта 2025 года. До этого момента тренерам и клубам касса была обязательна на все расчёты — ч. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.